企业年金培训版教学课件.ppt

1、 1.2.企业年金是企业与职工在依法参加基本养老保险基础上，自愿建立的社会补充养老保险制度。企业年金与基本养老保险的异同 1、二者都是社会保障制度，社会功能类似。2、资金筹集方式不同自愿与强制。3、管理方式不同个人账户、完全积累；统筹与个人账户相结合，共济，国家承担最终支付责任。什么是企业年金？什么是企业年金？3.相关政策法规：相关政策法规：企业年金试行办法（劳动部20号令，2004年5月）企业年金基金管理试行办法（劳动部23号令，2005年5月）4.什么是企业年金基金？什么是企业年金基金？企业年金基金是指根据年金计划筹集的资金及其投资运营收益形企业年金基金是指根据年金计划筹集的资金及其投资运

2、营收益形成的企业补充养老保险基金。成的企业补充养老保险基金。企业年金基金由下列各项组成：企业年金基金由下列各项组成：(一)企业缴费；(二)职工个人缴费；(三)企业年金基金投资运营收益。企业年金基金的性质企业年金基金的性质信托财产信托财产 企业和职工作为委托人将企业年金基金财产委托给受托人管理和运作，要求其为受益人（参加年金计划享受受益权的职工）的利益服务，是一种信托行为。信托是一种财产管理制度，其载体是信托财产，企业年金基金是一种信托财产。5.n缴费办法：企业和职工共同缴纳，国家给予税收方面的优惠。n企业年金完全是个人帐户管理，员工个人缴费完全归个人，企业为职工的缴费可根据情况全部给予或部分给

3、予。6.7.提高企业职工退休生活保障水平建立和完善企业分配制度多层次的年金计划有效的激励机制，提高职工的积极性，提高劳动生产率吸引人才、留住人才、增强大型国企的竞争力税收优惠8.基本养老金第一支柱（目前大部分企业职工只享有这一部分养老保障）企业年金第二支柱商业保险及个人储蓄性养老金第三支柱建立企业年金是提高退休生活水平的重要手段建立企业年金是提高退休生活水平的重要手段9.建立企业年金是完善企业分配制度的重要手段建立企业年金是完善企业分配制度的重要手段企业年金可以使即期分配的薪酬制度变成即期分配与长期分配相结合的薪酬制度。企业年金分配对公司现有的薪酬制度产生影响，可以通过企业年金调整现有薪酬结构

4、某些不合理的地方。企业年金可以在不增加工资总额的情形下，增加职工的养老金。10.企业年金制度不仅是福利分配制度，而且具有企业年金制度不仅是福利分配制度，而且具有约束激励的功能约束激励的功能企业年金的缴费灵活度高，虽然是企业缴费总额是固定的，但可以根据员工的表现进行差别分配，因此，具有约束激励的功能。企业年金制度是一种长效激励机制。11.企业年金的分配具有长期性，有助于留住人才企业年金的分配具有长期性，有助于留住人才企业年金的待遇支付可根据服务年限长短决定分配的比例。提高员工忠诚度，留住人才。12.企业年金可以享受税收优惠企业年金可以享受税收优惠目前国家尚未出台统一的税收优惠政策，地方政府参照辽

5、宁试点方案并根据自身的情况制定配套税收优惠政策（4%8.33%不等）。重庆市目前的企业年金税收优惠是6%。13.14.一、企业年金建立的条件与程序企业年金建立的条件 1、依法参加基本养老保险并履行缴费义务；2、具有相应的经济负担能力；3、已建立集体协商机制 企业年金的资金来源 1、企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。2、企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。15.参加企业年金计划的员工要求 企业年金方案适用于企业试用期满的

6、职工 16.企业年金建立的程序 1、建立企业年金，往往须通过出资单位（国资）同意。2、企业年金计划应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过。3、成立年金理事会（作为委托人或受托人处理有关企业年金事务，并须制订理事会）。4、选择有关管理当事人。5、按照关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知的规定向当地劳动保障行政部门备案。17.企业研究决定是否建立企业年金制度企业研究决定是否建立企业年金制度集体协商约定企业年金方案内容集体协商约定企业年金方案内容并提交职代会通过并提交职代会通过 确定受托管

7、理模式确定受托管理模式 选择并与其他管理人签订委托合同选择并与其他管理人签订委托合同理事会受托管理模式理事会受托管理模式法人受托管理模式法人受托管理模式受托人开立企业年金受托财产专户，计划正式运营受托人开立企业年金受托财产专户，计划正式运营劳动部门养老保劳动部门养老保险处（科）进行险处（科）进行企业年金方案备企业年金方案备案案劳动部门基金劳动部门基金监督处进行企监督处进行企业年金基金管业年金基金管理合同备案理合同备案年金计划建立流程图年金计划建立流程图18.（一）企业年金计划备案（一）企业年金计划备案1.1.关于关于公司企业年金方案备案的函公司企业年金方案备案的函。2.2.企业年金方案。报送文

8、本一式六份，其中一份为原件。企业年金方案。报送文本一式六份，其中一份为原件。3.3.集体协商双方通过企业年金方案草案的决议。集体协商双方通过企业年金方案草案的决议。4.4.企业年金方案重要条款的说明。企业年金方案重要条款的说明。5.5.企业本年度和上一年度依法参加基本养老保险并按时足额缴费的证企业本年度和上一年度依法参加基本养老保险并按时足额缴费的证明。明。(二二)企业年金基金管理合同备案所需材料。企业年金基金管理合同备案所需材料。1.1.关于关于公司企业年金基金管理合同备案的函公司企业年金基金管理合同备案的函。2.2.公司企业年金计划受托管理合同和委托管理合同。公司企业年金计划受托管理合同和

9、委托管理合同。3.3.劳动保障行政部门出具的劳动保障行政部门出具的关于关于公司企业年金方案备案的复公司企业年金方案备案的复函函。4.4.法人受托机构、账户管理人、托管人和投资管理人资格证书复印件；法人受托机构、账户管理人、托管人和投资管理人资格证书复印件；理事会章程，理事会组成人员名单及其简历等理事会章程，理事会组成人员名单及其简历等。19.缴费比例如何确定待遇支付比例如何确定影响缴费与待遇支付的几个因素二、企业年金计划的两个核心问题20.一、缴费比例如何确定一、缴费比例如何确定 按照法规规定，企业为职工的缴费不得超过上年度工资总额的1/12，但并没有规定这1/12如何分配。缴费比例涉及福利分

10、配，虽然企业年金具备约束激励功能，但基本功能是社会保障，因此，须兼顾公平与效率。21.二、待遇支付比例如何确定二、待遇支付比例如何确定待遇支付比例主要是指企业为职工缴费的部分，理论上讲职工退休前，企业为职工的缴费都暂不属于职工所有，企业可按照该职工在本企业服务年限来确定支付比例，如规定服务满5年，企业缴费的60%归职工所有，服务满8年，企业缴费的80%归职工所有，服务满15年，企业缴费的100%归职工所有。通过这样的安排，可以起到一定的长期分配的效用。22.三、影响缴费与待遇支付的几个因素三、影响缴费与待遇支付的几个因素 公司的薪酬结构。例如薪酬是如何分级的，基本工资和绩效公司的比重如何，高收

11、入员工与低收入员工的比重如何等等。企业年金的定位。如以养老为主还是以激励为主。员工流动性。平均服务年限等 老员工是否给予补偿、员工自己是否缴费等问题。各地有分支机构的企业，是统起来建立年金计划，还是各自建立。23.24.一、企业年金一、企业年金信托型基金信托型基金什么是信托？什么是信托？信托是指委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或特定目的，进行管理或者处分的行为。企业年金试行办法第十五条：“建立企业年金的企业，应当确定企业年金受托人，受托管理企业年金。”信托是一种财产管理制度，其载体是信托财产，企业年金基金是一种信托财产。25.

12、一、企业年金一、企业年金信托型基金信托型基金委托人将企业年金基金财产委托受托人管理后，受托人有全权处置企业年金基金财产。（委托人不得干涉）受托人有自己管理的义务受有关法律、法规及资格的限制，受托人在处置企业年金基金财产时并不能完全承担自己管理的义务，而必须将某些信托事务委托他人代理。26.一、企业年金一、企业年金信托型基金信托型基金两种受托模式：两种受托模式：理事会受托举办企业年金计划的企业和参加该计划的职工将企业年金基金的管理权和相关事务委托给企业年金内部理事会，由其行使处置和管理企业年金基金的职责。法人受托委托人将企业年金基金运作管理等相关事务委托给一个符合国家规定的法人受托机构，由其行使

13、处置和管理企业年金基金的相关职责。27.一、涉及的主要当事人一、涉及的主要当事人委托人企业和职工受托人企业年金理事会、具备资格的法人受托机构 根据委托人意愿全权管理企业年金基金财产，如：选择帐户管理人、托管人和投资管理人等。账户管理人具备资格的法人账户管理机构 正确记录职工的缴费情况、企业年金基金财产的增值情况、企业年金的待遇支付情况、提供账户查询二、企业年金基金管理框架二、企业年金基金管理框架28.托管人具备资格的法人托管机构 安全保管企业年金基金财产，具体包括通过开立独立的账户保管基金财产；根据受托人的指令，向投资管理人分配基金资产；按照投资人的指令，及时办理清算、交割；进行会计核算和估值

14、，对投资进行监督投资管理人具备资格的法人投资管理机构 对委托的企业年金基金财产进行投资运作，为企业年金基金财产的保值增值服务29.二、主要当事人间须订立合同关系二、主要当事人间须订立合同关系信托合同委托人与受托人委托合同当受托人将账户管理、托管与投资管理业务委托给第三方法人机构时，须与账户管理人、托管人和投资管理人签订委托代理合同合同形式书面合同形式合同备案须向有关劳动保障行政部门备案30.31.三、企业年金基金财产具有高度的独立性三、企业年金基金财产具有高度的独立性一、关于财产须独立的规定一、关于财产须独立的规定 1、企业年金基金必须存入专户 2、企业年金基金财产须与委托人的固有财产和其管理

15、的其他财产相独立 3、企业年金基金财产须与受托人的固有财产和其管理的其他财产相独立 4、账户管理人、托管人、投资管理人及其他为企业年金基金管理提供服务的自然人、法人或其他组织等 5、企业年金基金财产的管理、运用或其他情形取得的财产和收益，应当归入基金财产 32.二、关于不属于清算财产的规定二、关于不属于清算财产的规定 1、企业年金基金财产不属于委托人的清算财产 2、企业年金基金财产不属于受托人的清算财产 3、企业年金基金财产不属于账户管理人、托管人、投资管理人和其他为企业年金基金管理提供服务的自然人、法人或其他组织的清算财产33.三、关于债权债务不得抵销的规定三、关于债权债务不得抵销的规定 1

16、、企业年金基金财产债权不得与委托人、受托人、账户管理人、托管人、投资管理人及其他当事人的债务相抵销 2、不同企业年金基金财产的债权债务，不得相互抵销 四、关于不得强制执行的规定四、关于不得强制执行的规定 非因企业年金基金财产本身承担的债务，不得强制执行的规定(受托费、托管费、投资管理费、交易佣金，对第三人的债务等本身承担的债务、企业基金财产本身应负担的税款等例外）34.四、企业年金基金运作流程四、企业年金基金运作流程托管人托管人受托人受托人账户管理人账户管理人受益人或新年金计划账户受益人或新年金计划账户委托人委托人监管机构监管机构投资管理人投资管理人投资运作报告缴费信息各种支付通知中国证券登记

17、结算公司中国证券登记结算公司中央国债登记结算公司中央国债登记结算公司其他机构其他机构清算银行清算银行交易数据交易数据汇报缴费、进账结果、及各种支付结果汇报管理情况企业及员工缴费投资运作报告交易数据缴费信息各种支付通知交易数据清算指令清算、核算、估值核对缴费进账结果支付及转移结果估值结果、各种托管报告因投资所产生的资金清算支付或转移年金各种托管报告缴费进账结果支付或转移结果估值结果、核对余额账户管理报告缴费信息各种通知计算支付结果帐户管理报告资金流程资金流程信息流程信息流程35.企业年金基金的运作流程可以分为前台运营流程和后台运营流程两部分。前台运营流程是指委托人需要与各运营管理人保持密切联系的

18、各个环节；后台运营流程是指基本无需委托人参与，由各运营管理人在后台完成的各个环节。为了确保企业年金基金的正常运作，就要从各个环节入手，设计运营管理流程。各管理人只有完整了解并监督执行所有环节，才能保证企业年金基金的正常运作。前台运营流程前台运营流程1.账户信息的建立2.缴费3.信息变更4.投资单位的转换5.待遇给付后台运营流程后台运营流程1.托管银行开户2.投资分配3.投资指令的发送4.估值核算5.资产定价6.管理费收取7.投资管理风险准备金管理8.信息披露企业年金基金运作总体流程36.企业年金基金缴费环节企业年金基金缴费环节图图 1.2 供款征缴环节运作流程图供款征缴环节运作流程图投资管理人

19、投资管理人受托人受托人托管人托管人账户管理人账户管理人缴费总额及明细情况委托人委托人企业及员工缴费缴费总额明细通知与核对缴费总额通知资金流程资金流程信息流程信息流程图图 1.2 供款征缴环节运作流程图供款征缴环节运作流程图投资管理人投资管理人受托人受托人托管人托管人账户管理人账户管理人缴费总额及明细情况委托人委托人企业及员工缴费缴费总额明细通知与核对缴费总额通知资金流程资金流程信息流程信息流程图图 1.2 供款征缴环节运作流程图供款征缴环节运作流程图投资管理人投资管理人受托人受托人托管人托管人账户管理人账户管理人缴费总额及明细情况委托人委托人企业及员工缴费缴费总额明细通知与核对缴费总额通知资金

20、流程资金流程信息流程信息流程资金流程资金流程信息流程信息流程图图 1.2 供款征缴环节运作流程图供款征缴环节运作流程图投资管理人投资管理人受托人受托人托管人托管人账户管理人账户管理人缴费总额及明细情况委托人委托人企业及员工缴费缴费总额明细通知与核对缴费总额通知资金流程资金流程信息流程信息流程资金流程资金流程信息流程信息流程图图 1.2 供款征缴环节运作流程图供款征缴环节运作流程图投资管理人投资管理人受托人受托人托管人托管人账户管理人账户管理人缴费总额及明细情况委托人委托人企业及员工缴费缴费总额明细通知与核对缴费总额通知资金流程资金流程信息流程信息流程资金流程资金流程信息流程信息流程图图 1.2

21、 供款征缴环节运作流程图供款征缴环节运作流程图投资管理人投资管理人受托人受托人托管人托管人账户管理人账户管理人缴费总额及明细情况委托人委托人企业及员工缴费缴费总额明细通知与核对缴费总额通知资金流程资金流程信息流程信息流程资金流程资金流程信息流程信息流程37.企业年金基金投资运营环节企业年金基金投资运营环节投投 资资 管管 理理 人人委委 托托 人人受受 托托 人人托托 管管 人人账账 户户 管管 理理 人人图图 1.3 投投 资资 运运 营营 环环 节节 运运 作作 流流 程程 图图交 易 数 据交 易 资 金 划 付估 值 结 果 通 知清 算、核 算、估 值 数 据 核 对发 送 交 易

22、数 据分 配 基 金 资 产并 通 知 资 金 到 帐通 知 企 业 年 金 基 金 投 资 额 度通 知 企 业 年 金基 金 投 资 额 度发 送 交 易 数 据估 值 结 果 通 知中中 国国 证证 券券 登登 记记 结结 算算 公公 司司其其 他他 机机 构构清清 算算 银银 行行因 投 资 所 产 生 的 资 金 清 算资资 金金 流流 程程信信 息息 流流 程程投投 资资 管管 理理 人人委委 托托 人人受受 托托 人人托托 管管 人人账账 户户 管管 理理 人人图图 1.3 投投 资资 运运 营营 环环 节节 运运 作作 流流 程程 图图交 易 数 据交 易 资 金 划 付估 值

23、 结 果 通 知清 算、核 算、估 值 数 据 核 对发 送 交 易 数 据分 配 基 金 资 产并 通 知 资 金 到 帐通 知 企 业 年 金 基 金 投 资 额 度通 知 企 业 年 金基 金 投 资 额 度发 送 交 易 数 据估 值 结 果 通 知中中 国国 证证 券券 登登 记记 结结 算算 公公 司司其其 他他 机机 构构清清 算算 银银 行行因 投 资 所 产 生 的 资 金 清 算资资 金金 流流 程程信信 息息 流流 程程资资 金金 流流 程程信信 息息 流流 程程38.企业年金基金待遇支付环节企业年金基金待遇支付环节图图1.4 待待遇遇给给付付环环节节运运作作流流程程图图

24、投投资资管管理理人人委委托托人人受受托托人人账账户户管管理理人人提供最终账户数据或转移账户资料汇报支付或转移情况支付或转移资金通知支付或转移支付待遇结果通知、核对通知计算支付待遇各种支付通知受受托托人人指指定定的的专专用用账账户户汇报支付或转移情况通知扣减委托金额托托管管人人资资金金流流程程信信息息流流程程图图1.4 待待遇遇给给付付环环节节运运作作流流程程图图投投资资管管理理人人委委托托人人受受托托人人账账户户管管理理人人提供最终账户数据或转移账户资料汇报支付或转移情况支付或转移资金通知支付或转移支付待遇结果通知、核对通知计算支付待遇各种支付通知受受托托人人指指定定的的专专用用账账户户汇报支

25、付或转移情况通知扣减委托金额托托管管人人资资金金流流程程信信息息流流程程资资金金流流程程信信息息流流程程39.40.企业年金基金财产中支付的费用企业年金基金财产中支付的费用 1 1、受托费、受托费全部受托财产全部受托财产,上限上限0.2%0.2%2 2、托管费、托管费全部受托财产全部受托财产,上限上限0.2%0.2%3 3、投资管理费、投资管理费委托投资资产委托投资资产,上限上限1.2%1.2%账户管理费由举办企业年金计划的企业另行支付账户管理费由举办企业年金计划的企业另行支付（上限每户每月不超过（上限每户每月不超过5 5元）元）41.风险准备金来源：投资管理人从当期收取的管理费中，提取20%作为企业年金基金投资管理风险准备金。用途：专项用于弥补企业年金基金投资亏损。存储方式和上限:企业年金基金投资管理风险准备金在托管银行专户存储，余额达到投资管理企业年金基金净值的10%时可不再提取。关于风险准备金的规定关于风险准备金的规定42.谢谢 谢谢 各各 位位 ！43.