立信企事业部于越课件.ppt
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- 企事业 课件
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1、立信央企事业部:于越1927年由中国会计泰斗潘序伦博士创建2011年国内第一家成功改制为特殊普通合伙制的大型会计师事务所2014年,中注协综合排名第四位,内资事务所排名第二位四大管理总部,29家分支机构东城区工会财务培训0102审计发现的主要问题审计发现的主要问题常见业务注意要点常见业务注意要点东城区工会财务培训与机关财务等合并核算工会经费是否独立核算会议费不合规、报销附件不全或不合规、发放劳务费未代扣代缴个税、固定资产管理及核算不规范会计核算是否规范内控制度是否完善编制赤字预算、未进行预算调整、各报表数逻辑不符等预算管理是否合规审计发现的主要问题审计发现的主要问题未建立工会内控制度,现金管理
2、、会计档案管理等不规范东城区工会财务培训常见业务注意要点会计管理会计管理会计核算预算管理会计管理工会经费独立核算岗位责任制内控管理预算管理预算编制与审批预算的执行与调整决算监督会计核算工会经费支出范围固定资产与资本支出其他应收款东城区工会财务培训01工会经费独立核算岗位责任制内控管理0203会计管理东城区工会财务培训(1)工会经费独立核算 各基层工会应当根据经费独立原则,单独开立账户,独立进行核算,不允许与本单位机关财务或党、团等其他组织财务合并账户集中核算,也不允许将工会财务纳入当地会计核算中心管理。凡已经合并或纳入的,应当予以纠正。(2)岗位责任制 设置会计人员工作岗位并明确工作职责。按照
3、不相融职务相分离的原则,明确会计人员工作岗位、职责和权限,出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。会计管理东城区工会财务培训(3)工会内控管理各级工会根据财务会计业务的需要,建立健全内部财务会计管理制度。主要包括:收支预算,决算制度,货币资金管理制度,票据管理制度,财务收支管理制度,专项资金管理制度,债权债务管理制度,账务处理程序制度,内部会计控制制度,经费预算项目管理制度资产购建、处置制度,财产清查制度,财务会计分析制度,岗位责任制度,会计档案管理制度,责任追究制度等。现金管理:现金管理暂行条例结算起点定为1000元。开户银行根据实际需要,核定开户单位3
4、天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。会计管理东城区工会财务培训会计档案管理:会计账簿设置齐全,有总账、明细账(如各类收入明细账、各类支出明细账、拨缴经费收入台账、固定资产明细账、往来款项明细账等)、日记账(现金日记账、银行存款日记账),设有必要的辅助账簿(如财政划拨、税务代收工会经费辅助账等)和备查账簿(如低值易耗品、呆坏账处理备查账等)。各类账簿的启用、登记、结账、错误更正方法符合国家有关规定和工会会计制度,记账及时,文字规范。账务处理等电子数据定期备份。会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料按照国家有关规定,定期整理归档,妥善保管,调阅和销毁符合规定手续。会计管理东城区工会财务培
5、训01工会经费支出范围固定资产与资本支出核算0203会计核算其他应收款核算东城区工会财务培训会计核算 工会经费支出范围职工教育费用于工会开展职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学、消耗用品;职工教育所需资料、教师酬金;优秀学员(包括自学)奖励;工会为职工举办法律、政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等。文体活动费用于工会开展职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、摄影等各类活动;文体活动所需设备、器材、用品购置与维修费;文艺汇演、体育比赛及奖励费;各类活动中按规定开支的伙食补助费、夜餐费等。宣传活动费用于工会开展政治、时事、政策、科技讲座、报告会等宣传活动;工会组织技术
6、交流、职工读书活动、网络宣传及举办展览、板报等所消耗用品;工会组织的重大节日宣传费;工会举办的图书馆、阅览室所需图书、工会报刊以及资料费等。职工活动支出范围其他活动支出:除上述支出以外,用于工会开展的技能竞赛费用及其他活动的各项支出。用会费组织会员观看电影、开展春游秋游等集体活动。东城区工会财务培训50201劳动关系协调费:核算工会在协调劳动关系争议中发生的支出。50202劳动保护费:核算工会开展职工劳动保护发生的支出。50203法律援助费:核算工会在向职工群众提供法律咨询、法律服务等发 生的支出。50204困难职工帮扶费:会计核算 工会经费支出范围维权支出范围东城区工会财务培训50205送温
7、暖费:会员个人和家庭困难补助;会员本人生日慰问,可购买生日蛋糕等,情况特殊的,可购买等值蛋糕券。慰问标准一般每人不超过200元,蛋糕和蛋糕券应实名签收。50206其他维权支出:法定节日慰问,可对全体会员发放少量实物慰问品,原则上为职工群众必需的一些生活用品等,全年支出总额一般不高于当年本级工会经费预算支出的30%。会计核算 工会经费支出范围维权支出范围东城区工会财务培训50301培训费:(后续介绍)50302会议费:(后续介绍)50303外事费:50304专项业务费:评选表彰优秀工会干部和积极分子奖励;对工作业绩突出的非公企业兼职工会干部和工会社会工作者进行适当奖励补助50305其他业务支出:
8、会计核算 工会经费支出范围业务支出范围东城区工会财务培训会议费核算:会议活动开支范围包括与会议相关的住宿费、伙食费、文件资料印刷费、会议场地租用费、专用设备租赁费、劳务费、交通费等。会议费报销时应提供会议审批文件、会议通知及实际参会人员签到表、正式发票、市总系统会议服务单位提供的费用原始明细单据、北京市政府采购会议费结算明细单等凭证作为报销依据。无上述凭证财务部原则上不予报销。会议费要严格有关规定,以银行转账等方式结算,禁止以现金方式结算。会计核算 工会经费支出范围东城区工会财务培训会议费核算:严禁市总各部门、各产业工会借会议名义组织会餐或安排宴请;严禁以“预存”等方式套取会议费设立“小金库”
9、;严禁超范围超标准开支会议费,严禁在会议费中列支公务接待费等与会议无关的任何费用。市总各部门、各产业工会应严格执行会议用房标准,不得安排高档套房;会议用餐严格控制菜品种类、数量和份量,安排自助餐,严禁提供高档菜肴,不安排宴请,不上烟酒;会议会场一律不摆花草,不制作背景板,不提供水果。不得使用会议费购置电脑、复印机、打印机、传真机等固定资产以及开支与本次会议无关的其他费用;不得组织会议代表旅游和与会议无关的参观;严禁组织高消费娱乐、健身活动;严禁以任何名义发放纪念品;不得额外配发洗漱用品。会计核算 工会经费支出范围东城区工会财务培训培训费核算:培训费是指各单位开展培训直接发生的各项费用支出,包括
10、住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费、其他费用。讲课费执行以下标准(税后):副高级技术职称专业人员每半天最高不超过1000元;正高级技术职称专业人员每半天最高不超过2000元;院士、全国知名专家每半天一般不超过3000元。会计核算 工会经费支出范围东城区工会财务培训培训费核算:培训结束后,各部门应及时办理培训费结算手续,报销培训费时应当提供培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单、培训机构出具的原始明细单据,以及电子结算单等凭证。各部门应当严格按照规定审核培训费开支,对未履行审批备案程序的培训,以及超范围、超标准开支的费用不予报销。讲课费、小额零星开支以外的培训费用,应当采
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