银行绩效评估课件.ppt
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- 银行 绩效 评估 课件
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1、第第10章、银行绩效评估章、银行绩效评估l金融机构作为一种特殊类型的企业,其经营目标自然是追求股东价值的最大化。在营运过程中,其各项财务指标如何?相互的结构、比例是否合理?盈利状况怎样?风险是否适度?这些问题都涉及金融机构的经营绩效,因此对金融机构进行业绩评估十分必要。第一节第一节 商业银行的会计报表商业银行的会计报表l会计报表的分析是评估商业银行业绩的基础。商业银行的会计报表主要包括:l资产负债表l损益表l现金流量表一、资产负债表一、资产负债表l资产=负债+股权资本l商业银行净值=商业银行资产-商业银行负债l以银行为例,其资产主要有四种:金库的现金和在其它银行的存款C;购买的政府和私人的付息
2、证券S;给顾客的贷款和租赁融资L;其他资产MAl负债分为两个部分:顾客的存款D;在货币和资本市场借入的非存款资金NDBl股权资本EClC+S+L+MA=D+NDB+EC二、损益表(利润表)二、损益表(利润表)l我国金融保险企业利润总额的计算公式:l利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出l营业利润=营业收入-营业支出-营业税及附加l营业收入=利息收入+金融企业往来收入+手续费收入+证券销售差价收入+证券发行差价收入+租赁收益+汇兑收益+其他营业收入l营业支出=利息支出+金融企业往来支出+手续费支出+营业费用+汇兑损失+其他营业支出商业银行的收入与支出可以简要地以下列商业银行的收入与
3、支出可以简要地以下列步骤进行分析步骤进行分析l1、利息收入;l2、利息支出;l3=1-2,净利息收入;l4、呆账准备金;l5=3-4,扣除呆账准备金后的净利息收入;l6、非利息收入;l7、非利息支出;l8、6-7,非利息净收入l9、5+8,纳税前净经营收益l10、所得税支出;l11=9-10,纳税后净经营收益;l12证券增值(减值);l13=11+12,银行净收益;l14、红利;l15=13-14,未分配收益。l民生银行的利润表中:营业利润=营业收入-营业支出-营业税金及附加资产负债表及损益表中重要的关系式资产负债表及损益表中重要的关系式为银行资本价值项负债价值为第项资产价值为第EjBij11
4、imjjniiAELA银行净利息收入可表示为:银行净利息收入可表示为:率项负债的平均利息成本第率项资产税前的平均收益第jcij11ijmjjiniirLcArNI三、现金流量表三、现金流量表l现金包括现金,还包括现金等价物,即包括库存现金、活期存款、其它货币性投资以及三个月以内的债券投资l现金净流量=现金流入量-现金流出量l商业银行的现金净流量=经营活动的现金净流量+投资活动的现金净流量+融资活动的现金净流量第二节、银行绩效评估的方法第二节、银行绩效评估的方法l一、财务比率方法l是银行用一组财务指标来衡量银行的经营效率,财务比率按实现银行经营总目标的影响力因素分为四类,即盈利性指标、流动性指标
5、、风险指标和清偿力指标l1、盈利性指标:资产收益率、银行净利息差额率、非利息收入率、银行利润率、权益报酬率l2、流动性比率:现金资产比例、国库券持有比例、持有证券比例、总贷款/总存款比例、易变负债比例、短期资产/易变负债l3、风险指标:利率风险(利率风险缺口、利率敏感比例)、信用风险(贷款总损失/贷款余额、贷款净损失/贷款余额、低质量贷款/贷款总量、贷款损失准备/贷款损失净值、贷款损失保障倍数)l清偿力指标:净值/资产总额、净值/风险资产、资产增长率和核心资本增长率、现金股利/利润、l业绩评价指标必须通过比较才能发挥作用,业绩比较的形式主要有银行同业横向比较和纵向趋势比较二、二、CAMEL评估
6、评估l美国银行评级制度称为美国银行评级制度称为“骆驼评级体系骆驼评级体系”l1,C-CapitalAdequancyl2,A-Asset Qualityl3,M-Managementl4,E-Earnings l5,L-Liquidityl我国股份制商业银行风险评级体系我国股份制商业银行风险评级体系三、净值收益率模型三、净值收益率模型杜邦分析法杜邦分析法l杜邦分析法是一种典型的综合分析法,考核的核心是净值收益率(ROE)l1、两因素的杜邦财务分析ROE=ROAEMl2、三因素杜邦分析方法ROE=PMAUEMl3、四要素杜邦分析方法lROE=(税后净利润/税前收入)(税前收入/总收入)AUEM金
7、融机构主要的赢利指标及分析金融机构主要的赢利指标及分析l股权资本收益率ROE=税后净收入总的股权资本l资产收益率ROAROA=税后净收入总资产l净利息利润=(利息收入-利息支出)总资产l净的非利息利润=(非利息收入-非利息支出)总资产l净经营利润=(总经营收入-经营支出)总资产l股票每股收益=税后净收入在外普通股股数ROE=ROA总资产/总股权资本=ROA股本乘数金融保险企业财务制度中经营成果指标金融保险企业财务制度中经营成果指标l利润率=利润总额营业收入l资本金利润率=利润总额资本金l成本率=总成本营业收入l费用率=业务管理费(营业收入-金融机构往 来利息收入)l赔付率=赔款保费收入主要盈利
8、比例及其分解主要盈利比例及其分解lROE=ROAEM,EM为股本乘数lROA=PMAU,PM为利润边际额=税后净收入/总收入,即银行净收入;AU为资产使用率=总收入/总资产l因为银行净收入是银行总收入与银行成本及税收之差,利润边际额就成为衡量银行控制成本与降低纳税额的重要指标。利润边际额越大,则表明银行在降低成本方面的能力越显著。利润边际额由以下四个系数决定:l利息支出系数=利息支出/总收入l非利息支出系数=非利息支出/总收入l税收系数=所得税/总收入l呆账准备金系数=呆账准备金/总收入l这四个系数反映了银行成本与税收方面的综合情况。利润边际额与这四个系数之和等于1。这四个系数数值越低,则利润
9、边际额数值越高l资产使用率=利息收入/总资产+非利息收入/总资产其他一些指标其他一些指标l收益基础=收益性资产/总资产l净利息收入边际额=净利息收入/收益性资产=(利息收入-利息支出)/收益性资产l利息收支差额=利息收入/收益性资产-利息支出/付息性负债l经营效率=非利息收入/非利息支出例:某银行例:某银行ROE结构分析结构分析年份ROE%ROA%EMAU%PM%19911992199319941995 7.7112.6615.3414.6514.720.510.911.201.151.1815.1113.9112.7812.7412.4710.37 9.42 9.00 8.79 9.32 4
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