银行外汇业务案例分析(-86张)课件.ppt

1、1 234(一一)政策要点政策要点l外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理暂行办法暂行办法明确外汇指定银行实行明确外汇指定银行实行“结售汇结售汇周转头寸周转头寸”管理管理l 20052005年年9 9月月2222日，外汇局发布了日，外汇局发布了关于调关于调整银行结售汇头寸管理办法的通知整银行结售汇头寸管理办法的通知5提出提出“结售汇综合头寸结售汇综合头寸”的概念，即外汇的概念，即外汇指定银行持有的因人民币与外币间交易而形指定银行持有的因人民币与外币间交易而形成的外汇头寸，由银行办理符合外汇管理规成的外汇头寸，由银行办理符合外汇管理规定的对客户结售汇业务、自身结售汇

2、业务和定的对客户结售汇业务、自身结售汇业务和参与银行间外汇市场交易所形成。参与银行间外汇市场交易所形成。6通知通知规定，头寸核定实行限额管理，规定，头寸核定实行限额管理，现阶段结售汇综合头寸限额的管理区间下限现阶段结售汇综合头寸限额的管理区间下限为零、上限为外汇局核定的限额。为零、上限为外汇局核定的限额。准许已开办人民币业务的外资银行实行准许已开办人民币业务的外资银行实行“结售汇综合头寸限额管理，尚未开办人民结售汇综合头寸限额管理，尚未开办人民币业务的外资银行，仍然按照币业务的外资银行，仍然按照外资银行结外资银行结汇、售汇及付汇业务实施细则汇、售汇及付汇业务实施细则（银发（银发19962021

3、996202号）的规定，实行结售汇人民币号）的规定，实行结售汇人民币专用账户余额管理。专用账户余额管理。78 910111213l 2002 2002年年6 6月，外汇局发布了月，外汇局发布了关于中资外关于中资外汇指定银行信用证下外汇垫款处理原则的通汇指定银行信用证下外汇垫款处理原则的通知知（汇发（汇发【20022002】5656号）号）l 20042004年年6 6月，外汇局发布了月，外汇局发布了关于银行自关于银行自身资本与金融项目结售汇审批原则及程序的身资本与金融项目结售汇审批原则及程序的通知通知（汇发（汇发200420046161号）号）14 适用主体范围：后者与前者相比，扩大到外适用主

4、体范围：后者与前者相比，扩大到外资银行资银行 交易内容：不再局限于银行信用证项下的外交易内容：不再局限于银行信用证项下的外汇垫款，扩大到汇垫款，扩大到“银行自身资本与金融项目银行自身资本与金融项目的结售汇的结售汇”。审批方式：经外汇管理局或分支局逐笔审批，审批方式：经外汇管理局或分支局逐笔审批，其中信用证项下外汇垫款购汇偿还不再由各其中信用证项下外汇垫款购汇偿还不再由各银行总行汇总下辖机构数据后报国家外汇管银行总行汇总下辖机构数据后报国家外汇管理局批准，改由各地分行报当地外汇分局审理局批准，改由各地分行报当地外汇分局审批，简化了审批条件和程序。批，简化了审批条件和程序。151617（1 1）未

5、经批准办理资产剥离过程中的本外币转换。）未经批准办理资产剥离过程中的本外币转换。（2 2）未经批准用人民币资产冲抵外币不良资产。）未经批准用人民币资产冲抵外币不良资产。（3 3）未经核准办理外币资产评估溢价或损失转换。）未经核准办理外币资产评估溢价或损失转换。18 发放贷款发放贷款石化行业不景气，亏损严重，形成银行逾期呆滞贷款债转股账务处理债转股账务处理 根据国家政策，总行统一办理债转股协议，将逾期贷款转入长期投资 股权转让股权转让 银行在股份制改造中将该项股权转让，并将转让所得，包括溢价部分人民币款项划入相关分支支行购汇冲销投资购汇冲销投资 个别分支行未经外汇局审核，以总行下拨人民币资金办理

6、“其他资本支出”项目购汇冲销“非剥离债转股”科目，溢价部分转入投资收益。1920检查中发现的一些问题检查中发现的一些问题 1、外汇指定银行国际收支各基础性工作有待进、外汇指定银行国际收支各基础性工作有待进一步加强完善一步加强完善 2、存在漏申报现象、存在漏申报现象 3、存在错报、迟报情况、存在错报、迟报情况 2119971997年年1212月至月至19981998年年6 6月间，某银行一支月间，某银行一支行国际业务部柜面工作人员私自按照银行行国际业务部柜面工作人员私自按照银行挂牌买入价买进企业前来办理结汇的外汇挂牌买入价买进企业前来办理结汇的外汇共计共计22.2622.26万美元，通过帐户中结

7、汇科目与万美元，通过帐户中结汇科目与个人的储蓄科目、现金科目对转操作。个人的储蓄科目、现金科目对转操作。经查其中经查其中13.7813.78万美元用于调换给相关企万美元用于调换给相关企业业务人员，行内员工兑换业业务人员，行内员工兑换8.488.48万美元。万美元。22某外资银行在办理本行员工境内人民币差某外资银行在办理本行员工境内人民币差旅费、招待费报销时，向员工支付外币现旅费、招待费报销时，向员工支付外币现钞或将外币款项划至员工外币账户。钞或将外币款项划至员工外币账户。20032003年年1010月月2424日至日至20052005年年1 1月月2828日，该行以外币日，该行以外币向员工支付

8、境内发生的人民币差旅费、招向员工支付境内发生的人民币差旅费、招待费共计一百多笔，金额折美元待费共计一百多笔，金额折美元2 2万余元。万余元。23l19971997年年1010月，中国人民银行发布了月，中国人民银行发布了离离岸银行业务管理办法岸银行业务管理办法l19981998年年5 5月，外汇局发布月，外汇局发布离岸银行业务离岸银行业务管理办法实施细则管理办法实施细则l在在20022002年人行关于部分银行开办离岸银年人行关于部分银行开办离岸银行业务的批复中，对上述行业务的批复中，对上述“办法办法”中的中的部分内容进行了调整部分内容进行了调整24 一是银行利用离岸与在岸业务的联动作用，将离岸一

9、是银行利用离岸与在岸业务的联动作用，将离岸资产风险转换为在岸资产风险，影响外汇政策实施资产风险转换为在岸资产风险，影响外汇政策实施效果。效果。二是银行离岸业务头寸与在岸业务头寸间抵补量管二是银行离岸业务头寸与在岸业务头寸间抵补量管理缺乏控制，突破离岸业务与在岸业务之间限定的理缺乏控制，突破离岸业务与在岸业务之间限定的渗透比例。渗透比例。三是通过离岸部向境外指定企业放款。三是通过离岸部向境外指定企业放款。25l境外资金过量渗入，易导致资产价格以及汇率境外资金过量渗入，易导致资产价格以及汇率异常波动异常波动，一定程度上影响国内货币供给及结一定程度上影响国内货币供给及结构，对国内本币供应造成压力，进

10、而影响国内构，对国内本币供应造成压力，进而影响国内货币政策的传导和效应，货币政策的传导和效应，大量短期资本通过离大量短期资本通过离岸市场流入还可导致偿付危机岸市场流入还可导致偿付危机 l资金滞留境外，造成境内资本出逃资金滞留境外，造成境内资本出逃，若渗出资若渗出资金境外投资亏损，还将造成国内银行的资产损金境外投资亏损，还将造成国内银行的资产损失失 262728（一）（一）外商投资企业资本金结汇业务外商投资企业资本金结汇业务（二）国内外汇贷款（二）国内外汇贷款（三）（三）违规办理外汇质押人民币贷款违规办理外汇质押人民币贷款（四）违规办理未登记的企业外债业务（四）违规办理未登记的企业外债业务（五）

11、未按规定办理企业利润汇出业务（五）未按规定办理企业利润汇出业务（六）违规向境内居民发放人民币住房贷款（六）违规向境内居民发放人民币住房贷款29政策要点：政策要点：l2001年年8月月8日，外汇局发布了日，外汇局发布了关于对外商投关于对外商投资项下外汇资本金结汇管理方式进行改革试点资项下外汇资本金结汇管理方式进行改革试点的通知的通知（汇发（汇发【2001】141号）号）l2002年年6月月17日，外汇局发布日，外汇局发布国家外汇管理国家外汇管理局关于改革外商投资项下资本金结汇管理方式局关于改革外商投资项下资本金结汇管理方式的通知的通知302003年年3月，外汇局发布月，外汇局发布关于完善外关于完

12、善外商直接投资外汇管理工作有关问题的商直接投资外汇管理工作有关问题的通知通知 2004年年5月月17日，外汇局发布了日，外汇局发布了关关于改进外商投资企业资本项目结汇审于改进外商投资企业资本项目结汇审核与外债登记管理工作的通知核与外债登记管理工作的通知 31 对于一次结汇金额在对于一次结汇金额在2020万美元以上的，应要求万美元以上的，应要求申请结汇的企业提供有关结汇资金用途的书面支申请结汇的企业提供有关结汇资金用途的书面支付命令，直接向其指定的收款人进行支付。付命令，直接向其指定的收款人进行支付。对于企业支付工资、留存备用金或结汇资金在对于企业支付工资、留存备用金或结汇资金在2020万美元以

13、下（含万美元以下（含2020万美元）的小额支付，可以万美元）的小额支付，可以不要求申请企业提供书面支付命令而将结汇资金不要求申请企业提供书面支付命令而将结汇资金进入申请企业人民币账户，但该企业在办理下一进入申请企业人民币账户，但该企业在办理下一笔结汇时，应提供上一笔结汇资金的用途明细清笔结汇时，应提供上一笔结汇资金的用途明细清单。单。32333420082008年年5 5月月1212日，外汇局下发了日，外汇局下发了关于对外商关于对外商投资企业将资本金结汇归还人民币贷款行为定投资企业将资本金结汇归还人民币贷款行为定性处理的通知性处理的通知,规定规定:对外商投资企业将外汇资本金质押所得人民币对外商

14、投资企业将外汇资本金质押所得人民币贷款资金以存款形式存放，再以质押外汇结汇贷款资金以存款形式存放，再以质押外汇结汇偿还人民币贷款及利息的行为明确界定为非法偿还人民币贷款及利息的行为明确界定为非法使用外汇行为使用外汇行为3536违规问题类型：违规问题类型：1、无书面支付指令办理企业资本金结汇、无书面支付指令办理企业资本金结汇 2、结汇资料审核不严、留存不全、无相应、结汇资料审核不严、留存不全、无相应资本金用途单证结汇并划转资本金用途单证结汇并划转 3、未按规定将结汇资金直接支付给指定的、未按规定将结汇资金直接支付给指定的收款人收款人4、资本金结汇直接汇入或经转手后再划回、资本金结汇直接汇入或经转

15、手后再划回自身人民币账户自身人民币账户375、资本金结汇实际用途与申请用途不一致、资本金结汇实际用途与申请用途不一致6、结汇资金用途与经营范围明显不符、结汇资金用途与经营范围明显不符7、实际支付金额小于资本金结汇所得人民币、实际支付金额小于资本金结汇所得人民币金额金额8、结汇资金的用途明细清单重复使用、结汇资金的用途明细清单重复使用9、资本金未入资本金账户直接结汇、资本金未入资本金账户直接结汇 10、资本金混入其他项下结汇、资本金混入其他项下结汇 3811、超过资本金账户限额入账、超过资本金账户限额入账12、借助网上银行划回结汇人民币资金、借助网上银行划回结汇人民币资金 13、资本金结汇归还人

16、民币贷款、资本金结汇归还人民币贷款14、为没有通过年检的外商企业办理资本、为没有通过年检的外商企业办理资本金结汇。金结汇。15、以备用金名义拆分结汇、以备用金名义拆分结汇3940417.1归还外汇借款本金4700万美元及利息境外母公司境外母公司境内企业境内企业离岸业务部在岸业务部 6.12.信用放款4700万美元6.121年期4700万美元贷款 经核准结汇后，还人民币贷款 6.30.企业获得中期外汇贷款4700万美元 归还4700万美元 42 政策要点：政策要点：个人定期储蓄存款存单小额抵押贷款办法个人定期储蓄存款存单小额抵押贷款办法（银发（银发 1994 316号）规定，储蓄机构的外汇号）规

17、定，储蓄机构的外汇小额抵押人民币贷款只对中国境内居民个人开办，小额抵押人民币贷款只对中国境内居民个人开办，贷款最高限额不超过贷款最高限额不超过10万元。万元。关于改进外汇管理担保项下人民币贷款管理的关于改进外汇管理担保项下人民币贷款管理的通知通知（银发（银发 1999 223号）规定，中资外汇号）规定，中资外汇指定银行对企业发放的外汇担保项下人民币贷款，指定银行对企业发放的外汇担保项下人民币贷款，发放对象仅限于外商投资企业，且只能由境外金发放对象仅限于外商投资企业，且只能由境外金融机构或境内外资金融机构提供信用保证或用外融机构或境内外资金融机构提供信用保证或用外商投资企业自有外汇（含资本金、外

18、债、经常项商投资企业自有外汇（含资本金、外债、经常项目项下收入）进行质押。目项下收入）进行质押。43 2003年年1月月6日，外汇局发布日，外汇局发布关于境内居关于境内居民个人以外汇抵押人民币贷款政策问题的通民个人以外汇抵押人民币贷款政策问题的通知知（汇发（汇发20032号）再次强调上述内容，号）再次强调上述内容，并进一步明确储蓄机构的外汇小额抵押人民并进一步明确储蓄机构的外汇小额抵押人民币贷款只对中国境内居民个人开办。币贷款只对中国境内居民个人开办。关于关于2005年境内外资银行短期外债指标核年境内外资银行短期外债指标核定工作的通知定工作的通知（汇发（汇发 20054号）规定，号）规定，外商

19、投资企业外债资金不得用于办理外汇抵外商投资企业外债资金不得用于办理外汇抵押人民币贷款业务。押人民币贷款业务。441、银行未经批准为中资企业办理外汇质押人、银行未经批准为中资企业办理外汇质押人民币贷款民币贷款 452、以中资企业提供的质押为外商投资企业、以中资企业提供的质押为外商投资企业发放人民币贷款发放人民币贷款 463、违规为非居民办理外汇质押人民币贷、违规为非居民办理外汇质押人民币贷款业务款业务 47 2002年年7月月16日，某行为一公司（非外商独资企日，某行为一公司（非外商独资企业）办理境外汇入款业）办理境外汇入款1笔笔2000万港元，未经外万港元，未经外汇局登记，银行直接将该笔资金转

20、入公司的外汇局登记，银行直接将该笔资金转入公司的外债专户债专户 分拆成分拆成11笔存外汇定期笔存外汇定期 9笔外汇存单笔外汇存单 质押贷人民币质押贷人民币3734万元万元 解约后外汇汇出解约后外汇汇出 48A、银行为债务人办理未登记外债进入贷款专户、银行为债务人办理未登记外债进入贷款专户的行为的行为 B、银行办理外汇质押人民币贷款的行为、银行办理外汇质押人民币贷款的行为C、未经外汇局核准银行擅自办理汇出手续的行、未经外汇局核准银行擅自办理汇出手续的行为为 从行政处罚的角度讲，外汇管理部门可根据外汇从行政处罚的角度讲，外汇管理部门可根据外汇管理法规对其三个行为分别进行处罚，或选择管理法规对其三个

21、行为分别进行处罚，或选择其中一项较重的进行处罚。其中一项较重的进行处罚。4920032003年年1212月和月和20042004年年8 8月，某外资银行为月，某外资银行为某外商投资企业分别办理了两笔某外商投资企业分别办理了两笔20012001年度年度的利润汇出时，未审核会计师事务所对该的利润汇出时，未审核会计师事务所对该公司公司20012001年资金情况的审计报告，金额分年资金情况的审计报告，金额分别为别为20002000万港币和万港币和120120万美元。万美元。50 某外资银行在尚未取得经营人民币业务资格的某外资银行在尚未取得经营人民币业务资格的情况下，擅自办理本行员工人民币贷款业务，截止

22、情况下，擅自办理本行员工人民币贷款业务，截止20032003年年1212月月3131日共向日共向3 3名员工（境内居民）发放的名员工（境内居民）发放的人民币住房贷款余额为人民币住房贷款余额为185185万元。万元。三笔贷款通过该行在其他商业银行开立的银行三笔贷款通过该行在其他商业银行开立的银行经费账户中一次性支出，划转至三家房地产公司。经费账户中一次性支出，划转至三家房地产公司。还款时，银行直接从员工月工资中扣除。还款时，银行直接从员工月工资中扣除。51（一）贸易项下收结汇业务（一）贸易项下收结汇业务（二）为开立无贸易背景信用证违规售汇（二）为开立无贸易背景信用证违规售汇（三）超单证金额办理售

23、汇业务（三）超单证金额办理售汇业务（四）违反外汇账户管理规定（四）违反外汇账户管理规定（五）违规为行内员工售汇归还房屋抵押（五）违规为行内员工售汇归还房屋抵押外汇贷款外汇贷款（六）个人外汇业务（六）个人外汇业务5253l企业出口收汇（含预收货款）应先进入企业企业出口收汇（含预收货款）应先进入企业的出口收汇待核查账户，企业通过待核查账的出口收汇待核查账户，企业通过待核查账户办理资金结汇或划出手续时，银行应登录户办理资金结汇或划出手续时，银行应登录出口收结汇联网核查系统，在具体贸易类别出口收结汇联网核查系统，在具体贸易类别相对应的可收汇额范围内进行收汇核注。相对应的可收汇额范围内进行收汇核注。l为

24、配合实施出口收结汇联网核查，外汇局同为配合实施出口收结汇联网核查，外汇局同时发布时发布关于实行企业货物贸易项下外债登关于实行企业货物贸易项下外债登记管理有关问题的通知记管理有关问题的通知，对企业出口预收，对企业出口预收货款和进口延期付款实行登记管理。货款和进口延期付款实行登记管理。5455 一家境内公司向境内一家境内公司向境内5家企业销售货家企业销售货物，货物售出后这家公司并未收到人民物，货物售出后这家公司并未收到人民币货款，而是收到币货款，而是收到5家企业境外的母公司家企业境外的母公司或关联公司汇来的外汇，共计或关联公司汇来的外汇，共计 22笔，金笔，金额额101万港元，汇款凭证附言为万港元

25、，汇款凭证附言为“内销收内销收汇汇”。收汇后，银行将外汇划转到售货。收汇后，银行将外汇划转到售货公司的结算账户中。公司的结算账户中。5657l20002000年年1212月，某银行国际业务部以为某公司办月，某银行国际业务部以为某公司办理开证外汇保证金名义售汇理开证外汇保证金名义售汇USD474USD474万美元，当万美元，当日公司即将此款转作日公司即将此款转作6 6个月定期存款，但相应个月定期存款，但相应的进口信用证一直未开立。的进口信用证一直未开立。l公司购汇资金来源是通过关联公司以酒店房产公司购汇资金来源是通过关联公司以酒店房产抵押从这家银行开出的抵押从这家银行开出的40004000万元人

26、民币银行承万元人民币银行承兑汇票在异地某商业银行办理贴现得到的。兑汇票在异地某商业银行办理贴现得到的。l20012001年年6 6月月1515日，公司以合同中止执行为由，日，公司以合同中止执行为由，将该笔定存外汇及衍生利息计共计将该笔定存外汇及衍生利息计共计486486万美元万美元结汇。结汇。58 此交易中，公司无本套取利差人民币此交易中，公司无本套取利差人民币1616万元；银行也从中获取票据贴现、结万元；银行也从中获取票据贴现、结售汇价差及手续费收入。售汇价差及手续费收入。银行在公司没有取得进口批文的情况银行在公司没有取得进口批文的情况下，单证不齐全且购汇人民币来源于本下，单证不齐全且购汇人

27、民币来源于本行贷款的情况下，违规售汇并且在发现行贷款的情况下，违规售汇并且在发现公司不具备开证条件后仍未及时要求将公司不具备开证条件后仍未及时要求将外汇结汇。外汇结汇。5920032003年，某银行为一家公司办理经常项目年，某银行为一家公司办理经常项目售汇业务，其中有售汇业务，其中有2020笔售汇金额超出相对笔售汇金额超出相对应的有效单证金额，合计售汇金额应的有效单证金额，合计售汇金额35003500万万美元，扣除对应有效单证金额后，累计售美元，扣除对应有效单证金额后，累计售付汇超出有效单证金额近付汇超出有效单证金额近8080万美元。万美元。60 616263新条例第新条例第7 7条明确了条明

28、确了“经营外汇业务的金融机构经营外汇业务的金融机构应当按照国务院外汇管理部门的规定为客户开应当按照国务院外汇管理部门的规定为客户开立外汇账户，并通过外汇账户办理外汇业务，立外汇账户，并通过外汇账户办理外汇业务，依法向外汇管理机关报送客户的外汇收支及账依法向外汇管理机关报送客户的外汇收支及账户变动情况户变动情况”。20072007年年1111月月7 7日，国家外汇管理局发布日，国家外汇管理局发布关于通关于通过外汇账户办理外汇业务有关问题的通知过外汇账户办理外汇业务有关问题的通知（汇发（汇发 号）号）64 外资银行向本行员工（境内居民）办理售外资银行向本行员工（境内居民）办理售汇业务，用于归还银行

29、员工外汇贷款本息及汇业务，用于归还银行员工外汇贷款本息及保险费。保险费。原因是有的外资银行尚未取得开办人民币原因是有的外资银行尚未取得开办人民币业务的许可，但为了稳定和激励员工队伍，业务的许可，但为了稳定和激励员工队伍，发放了低息外汇贷款，供员工购房之用。发放了低息外汇贷款，供员工购房之用。65 首先目前政策尚未允许向居民个人发放外汇贷首先目前政策尚未允许向居民个人发放外汇贷款。款。其次在放贷后居民对此外汇贷款的使用上，如其次在放贷后居民对此外汇贷款的使用上，如果不结汇直接用于购房，则存在境内外币计价嫌疑；果不结汇直接用于购房，则存在境内外币计价嫌疑；如果将贷款结汇则明显与如果将贷款结汇则明显

30、与20042004年年6 6月月2121日发布的日发布的国家外汇管理局关于实施国家外汇管理局关于实施 有关问题的通知有关问题的通知（汇发（汇发200420045959号）号）不符。不符。最后银行向居民个人售汇还贷也存在问题最后银行向居民个人售汇还贷也存在问题。666768697071727374757677无规定的有效凭证和商业单据，为客户办理无规定的有效凭证和商业单据，为客户办理结汇、售汇或者付汇，累计金额在等值结汇、售汇或者付汇，累计金额在等值100万万美元以上的；美元以上的；规定的有效凭证和商业单据不全，为客户办规定的有效凭证和商业单据不全，为客户办理结汇、售汇或者付汇，累计金额在等值理

31、结汇、售汇或者付汇，累计金额在等值500万美元以上的；万美元以上的；为客户办理售汇业务，金额超出有效凭证和为客户办理售汇业务，金额超出有效凭证和商业单据标明金额，累计发生金额在等值商业单据标明金额，累计发生金额在等值500万美元以上的；万美元以上的；78自身结汇、售汇业务中，须报外汇局审批自身结汇、售汇业务中，须报外汇局审批而未经批准，擅自办理的；而未经批准，擅自办理的；违规结汇或者售汇金额占本机构当年结汇违规结汇或者售汇金额占本机构当年结汇或者售汇总量或者售汇总量10以上的；以上的；违规结汇或者售汇笔数占本机构当年结汇违规结汇或者售汇笔数占本机构当年结汇或者售汇总笔数或者售汇总笔数10以上的

32、；以上的；连续连续5个工作日或个工作日或5个工作日以上超过外汇个工作日以上超过外汇局核定的结售汇头寸，而未通过银行间外汇局核定的结售汇头寸，而未通过银行间外汇市场进行平补的；市场进行平补的；79一个季度内超过外汇局核定的结售汇头寸，一个季度内超过外汇局核定的结售汇头寸，而未通过银行间外汇市场进行平补累计达而未通过银行间外汇市场进行平补累计达到到10次以上的；次以上的；3个月内累计出现个月内累计出现4次或次或4次以上结售汇头次以上结售汇头寸统计数据报送不及时、不准确的；寸统计数据报送不及时、不准确的；其他严重违反结汇、售汇、付汇和结售汇其他严重违反结汇、售汇、付汇和结售汇头寸管理规定的行为，以及其他违反外汇头寸管理规定的行为，以及其他违反外汇管理规定的重大或恶性案件。管理规定的重大或恶性案件。808182 自查阶段自查阶段 检查阶段检查阶段 处理阶段处理阶段 83 84 再见再见本资料来源