某管理诊断报告财务部分培训课件.ppt

1、黄委会信息中心管理黄委会信息中心管理诊断报告财务部分诊断报告财务部分Pusher consulting copyright 2003目录2345环境及战略环境及战略组织与流程组织与流程人力资源体系人力资源体系企业文化评述企业文化评述财务及内控制度财务及内控制度环境分析、政策分析、发展及变革方向业务Comments 3Comments 4Comments 512黄委会信息中心管理诊断报告财务部分Pusher consulting copyright 2003财务诊断部分财务诊断部分财务管理诊断标杆财务管理诊断标杆黄委黄委信息中心财务诊断信息中心财务诊断诊断结论分析和改进建议诊断结论分析和改进建议

2、财务篇财务篇3黄委会信息中心管理诊断报告财务部分Pusher consulting copyright 2003Pusher consulting copyright 2003财务管理诊断标杆财务管理诊断标杆事前计划事前计划 事中控制事中控制事后反馈事后反馈全面预算资金收支计划财务管理制度关注利润关注现金流关注资产和资金财务分析内部审计部门考核5黄委会信息中心管理诊断报告财务部分Pusher consulting copyright 2003诊断标杆之事前计划事前计划 方法：方法：角度角度：目的：目的：适用：适用：全面预算资金收支计划财务管理制度长期、全局短期、重点游戏规则优化组织的财务管理控

3、制未来现金流明确责权利管理基础较好的组织一般管理水平的组织几乎所有组织完整的事前计划完整的事前计划6黄委会信息中心管理诊断报告财务部分Pusher consulting copyright 2003诊断标杆之事中控制事中控制事中事中控制控制资产和资金资产和资金利润利润现金流现金流关注利润关注利润目的：目的：收入和成本的控制手段：手段：利润中心或成本中心流程：流程：成本和利润的会计归集 及核算关注现金流关注现金流目的：目的：资金的合理调度手段：手段：结算中心和投融资管理流程：流程：应收项目控制（销售流程）应付项目控制（采购流程）投资和资金筹措目的：目的：资产和资金的完好性手段：手段：资产和资金专

4、项管理流程：流程：存货和设备管理 现金和银行存款管理 关注资产和资金关注资产和资金1237黄委会信息中心管理诊断报告财务部分Pusher consulting copyright 2003诊断标杆之事后反馈事后反馈内部内部审计审计财务财务分析分析部门部门考核考核内部审计的目的内部审计的目的 监督财务运行的 合理、合法性 财务分析的目的财务分析的目的 分析组织的经营成果 为领导层提供决策支持 部门考核的目的部门考核的目的 保证制度执行的完整性 维持财务的良性循环内部审计的手段内部审计的手段 独立于财务部门以外 的审计部门完成财务分析的手段财务分析的手段 有专职财务分析人员 对报表进行深层分析部门

5、考核的手段部门考核的手段 可与部门绩效、奖惩挂钩考核8黄委会信息中心管理诊断报告财务部分Pusher consulting copyright 2003财务诊断部分财务诊断部分财务管理诊断标杆财务管理诊断标杆黄委黄委信息中心财务诊断信息中心财务诊断诊断结论分析和改进建议诊断结论分析和改进建议财务篇财务篇9黄委会信息中心管理诊断报告财务部分Pusher consulting copyright 2003黄委信息中心财务诊断黄委信息中心财务诊断事中控制事中控制事后事后反馈反馈事前事前计划计划组织内部组织内部机制机制差距：事中控制较好，事前计划和事后反馈较差。事中控制较好，事前计划和事后反馈较差。原

6、因：组织内部机制的问题，造成组织机构设置上的缺陷，而设置的缺失又造成财务流程的不畅和财务管理决策参谋职能的弱化。10黄委会信息中心管理诊断报告财务部分Pusher consulting copyright 2003财务诊断之事前计划实施资金收支计划实施资金收支计划加大制度执行力度加大制度执行力度为推行全面预算做准备为推行全面预算做准备事前事前计划计划123财务全面预算财务全面预算现状：现状：信息中心没有实施。诊断：诊断：目前信息中心以事业核算为重，没有施行财务全面核算的会计基础，但随着信息中心将来企业化转型，财务全面预算将是未来财务管理的方向。建议：建议：为将来推行全面预算 做必要的准备。收支

7、计划管理收支计划管理财务规章制度财务规章制度现状：现状：信息中心没有实施。诊断：诊断：没有计划性的财务支付给财务部门带来很多困难。资金无序支付的焦点集中在项目管理付款方面。建议：建议：梳理项目管理流程，定期、滚动编制资金收支计划。现状：现状：财务规章制度健全，但存在执行不力问题。诊断：诊断：在保证资金和财产的安全方面，执行很到位；但有些制度，比如有关合同制定的制度，执行不规范。建议：建议：维持原制度，但根据情况适当加大制度执行力度。11黄委会信息中心管理诊断报告财务部分Pusher consulting copyright 2003财务诊断之事中控制利润控制利润控制现金流控制现金流控制资金控制

8、资金控制资产控制资产控制现状：现状：利润控制处于自然形成状态。诊断：诊断：事业收支为主，没有引入成本中心 和利润中心。建议：建议：多积累利润控制经验，为向企业过渡 做准备，项目管理可以尝试利润中心 的模式。现状：现状：现金流控制比较粗放。诊断：诊断：现金流仍然以事业收支为主，没有形成规范的结算中心，投资和筹资活动也处于原始状态。建议：建议：尽快编制资金收支计划，导入现金流控制的概念，给财务人员多做相关业务培训。现状：现状：资金安全性控制很到位。诊断：诊断：现金和银行存款的管理很正规，但有些资金流程不够合理，比如现在实行的“一枝笔”制度。建议：建议：中心主管领导应考虑适当放权，用制度和内部人员的

9、牵制实现资金管理，而不是过度集权。现状：现状：资产帐务管理比较规范，合理。诊断：诊断：信息中心的资产主要集中在设备上，存货较少，便于财务人员的帐务管理。建议：建议：加强基建材料的管理工作。引导引导改善改善放权放权保持保持12黄委会信息中心管理诊断报告财务部分Pusher consulting copyright 2003财务诊断之事后反馈财务分析财务分析内部审计内部审计部门考核部门考核设立部门考核设立部门考核强化内部审计强化内部审计加强财务分析加强财务分析信息中心财务分析环节薄弱，财务提供给领导层的财务信息没有经过分析过滤，主次不明，没有体现出应有的决策支持价值。内部审计力量单薄，对财务的审计

10、不太到位，很难发挥对财务的指导和监督作用，另外审计机构的设置上下级关系混乱。有些制度没有很好发挥作用，有些程序执行不力，原因是没有考核措施。123改进改进空间空间13黄委会信息中心管理诊断报告财务部分Pusher consulting copyright 2003财务诊断部分财务诊断部分财务管理诊断标杆财务管理诊断标杆黄委黄委信息中心财务诊断信息中心财务诊断诊断结论分析和改进建议诊断结论分析和改进建议财务篇财务篇14黄委会信息中心管理诊断报告财务部分Pusher consulting copyright 2003诊断结论分析和改进建议诊断结论分析和改进建议总结标杆分析阶段各个步骤形成的分析结果

11、在诊断结果列示的基础上，进一步对结果进行财务执行的严重程度分析对结果按照严重程度和目前对信息中心的重要性两个维度进行分析根据分析结果根据分析结果提出改进建议提出改进建议1234诊断结果列示诊断结果列示诊断结果分析诊断结果分析诊断结果二维分析诊断结果二维分析改进建议改进建议诊断结果分析过程15黄委会信息中心管理诊断报告财务部分Pusher consulting copyright 2003诊断结论之结果列示 方法：方法：角度角度：目的：目的：适用：适用：事前计划事前计划事中控制事中控制事后反馈事后反馈没有实施财务全面预全面预算算，财务人员对全面预算概念缺乏全面了解和客观认识；资金收支计划资金收支

12、计划管理非常薄弱，工程和项目付款要参照合同，处于财务收支自发的原始阶段；财务规章制度财务规章制度比较完善，但有些存在执行力度不够的现象。利润利润和成本控制处于原始、自发阶段，和财务有关的项目管理工作基本没有展开；现金流现金流控制环节比较粗放，由于财务人员分工的限制，没有专人对现金流进行单独管理；资金资金安全性管理很到位，但应注意集权太多的问题；资产资产管理较好，但应加强基建材料管理。内部审计内部审计力量单薄，没有发挥审计对财务核算和管理的监督指导作用。财务分析财务分析环节薄弱，财务部门提交领导层的财务信息质量不高，缺乏对信息的基本选择和过滤；部门考核部门考核制度没有建立，由此造成有些制度形同虚

13、设，执行不力，流程不畅。16黄委会信息中心管理诊断报告财务部分Pusher consulting copyright 2003诊断结论之执行程度分析 事前计划事前计划事中控制事中控制事后反馈事后反馈全面预算管理全面预算管理资金收支计划资金收支计划财务规章制度财务规章制度收入、成本控制收入、成本控制组织现金流管理组织现金流管理资金、资产管理资金、资产管理内部审计内部审计财务分析财务分析部门考核部门考核 没有执行没有执行 执行完好执行完好17黄委会信息中心管理诊断报告财务部分Pusher consulting copyright 2003诊断结论之执行程度和重要性二维分析 方法：方法：角度角度：目

14、的：目的：适用：适用：财务执行程度财务执行程度重要程度重要程度指指 标标财务执财务执行程度行程度对组织的对组织的重要程度重要程度全面预算资金收支计划财务管理制度124144利润控制现金流管理资产管理资金管理33451232内部审计财务分析部门考核321354注：数字代表项目的执行程度和重要程度执行情况差执行情况好重要不重要财务财务分析分析内部内部考核考核资金资金计划计划财务管理改善方向财务管理改善方向当前改革的重点：当前改革的重点：目前执行情况不理想，同时又急需改善的财务因素，比如财务分析、资金收支计划和内部考核等。18黄委会信息中心管理诊断报告财务部分Pusher consulting copyright 2003改善顺序和改进建议 方法：方法：角度角度：目的：目的：适用：适用：急需改善急需改善加强管理加强管理培训铺垫培训铺垫专人负责财务分析实施资金收支平衡计划资金安全性管理适当放权理顺资金传递流程尝试进行项目管理建立并实施部门考核现金流控制上加强管理充实内部审计力量了解全面预算知识了解利润中心、成本中心和核算中心的知识学习有关投融资管理的知识123结合信息中心情况，有计划、有步骤地改善财务管理水平，结合信息中心情况，有计划、有步骤地改善财务管理水平，从而还原财务管理为领导层提供决策的本色。从而还原财务管理为领导层提供决策的本色。19黄委会信息中心管理诊断报告财务部分