成本管理岗位培训教材课件.ppt

1、总装管理科总装管理科 2013年年11月月一、成本岗位工作内容一、成本岗位工作内容二、成本分类二、成本分类三、人员分类三、人员分类四、费用点四、费用点五、投资五、投资七、辅助材料七、辅助材料八、新车型成本八、新车型成本一、成本管理岗位工作内容一、成本管理岗位工作内容1、经营费用管理 1）经营费用预算编制：每年10月份编制下年基本预算，每年4月份编制当年 实行预算，将预算相关数据录入预算管理系统；2）经营费用实绩跟踪分析：每月预实对比分析；2、投资管理：编制投资预算资料、跟踪投资实施情况；3、组织科/部门C-DAY提案的发表活动、总结、跟踪。4、一般物品采购与费用把控；5、辅助材料管理；内作成本

2、：公司内发生并归纳到部门支出的成公司内发生并归纳到部门支出的成 本本；如办公费、低值易耗费 外作成本：委外产生的费用；委外产生的费用；如轮胎外作、零 件等 变动成本：随生产日、产量变化的成本随生产日、产量变化的成本；如红油、油画笔等 固定成本：生产与否都产生的成本生产与否都产生的成本；如工作服 制造成本：量产时除通讯费都属于制造成本量产时除通讯费都属于制造成本；管理成本：能扩阶段与量产时的通讯费、新车能扩阶段与量产时的通讯费、新车型费用（包括折旧）都属于管理费用型费用（包括折旧）都属于管理费用；二二.成本成本制造成本（生产成本）1、直接材料 （零件成本）4 4、加工费、加工费非生产成本销售费用

3、销售费用管理费用管理费用成本经经营营费费用用2 2、辅助材料、辅助材料3 3、损耗、损耗(自补自补)内内作作成成本本外作成本外作成本变动成本变动成本制制造造费费用用劳务费劳务费管理费（工厂）管理费（工厂）作业费作业费维修租赁费维修租赁费设备折旧费设备折旧费能源费能源费变动成本变动成本混合成本混合成本(生产部门的通讯费.交际费.研试费以及新车型.三线.发动机项目费用属于管理费用)1.成本类别物流辅助费321总装部费用类总装部费用类别别二.费用点完整的费用点表示方式:部门费用点代码/项目号/科目号如:PF30A/0/023,PF30C/2WF-YG300/023,PF900/0/0231.部门费用

4、点代码三、人员分类 对广汽本田而言,广义的成本要素无非就是人、物、资金，人指的是人力资源，这种资源投入到生产经营中，在成本中以费用的形式体现出来。对人员进行分类，就是为了相应地对费用进行分类，以利于区别和分析成本的构成。下表为广汽本田的人员分类及其定义、具体工种：生产部部长,部长办公室人员、有直直岗位的科科长、系长、管理技术人员、品质管理人员、设备保全（模具维修）、备件仓管员等类别类别定义定义工种工种1.直直岗位直直岗位生产线上直接从事生产的岗位生产部生产操作工、装配工、转运工（挂车、推车）、生产质检工、调整返修工、班长、副班长、替补、洗车、车身检测、整车检测。2.直间岗位直间岗位基本上可称之

5、为与直直岗位相关的人员3.准直岗位对生产起辅助性作用的人员生产部生产管理、零件品质科、模夹具制造、SP生产、设施管理、动力设施运行维护4.间接岗位采购部、销售部、总经理室、发展部、研究开发中心、财务部、企管部、总务部、工会的所有人员系长、科长及以上管理人员；办公室各类科员、技术人员；还包括司机、生产部之外仓库管理人员及叉车工、清洁工、零件包装工、发车中心返修工、研究中心计量工、晒图工等2.项目号3.科目号所以我们一般的加班费用点为：所以我们一般的加班费用点为：科内科内 PF30A/0/023 PF30A/0/023 PF30C/0/023 PF30C/0/023（科内费用）（科内费用）新车型如

6、新车型如2WF2WF移管移管 PF30A/2WF-YG300/023 PF30A/2WF-YG300/023 (其他科费用）其他科费用）具体请参照具体加班项目具体请参照具体加班项目321321低值易耗品低值易耗品除了量产费用使用”009”外,其他项目费用仍使用”221”三.劳务费可控变量可控变量2015年基本预算，三线每小时工资率直直为29左右，直间为52左右。平时加班1.5倍，周末加班2倍，节假日加班3倍。我科费用点我科费用点PF30A/0/023PF30A/0/023PF30C/0/023PF30C/0/023加班费加班费其他科费用点其他科费用点除上述两个费用点以外如：除上述两个费用点以外

7、如：PF30A/2WF-YG300/023 PF30A/2WF-YG300/023（新车型移管）（新车型移管）P770B/0/023P770B/0/023（PQPQ追车）追车）生产系控生产系控制费用制费用科控制费科控制费用用四.作业费321321高温补贴、特殊作业补贴高温补贴、特殊作业补贴宣传海报、横幅等宣传海报、横幅等富田物流及富田物流及SPSSPS费、达康服费、达康服务费务费总装领域一般物品费用办公用品：办公用品：A4纸、笔、文件夹等；低值易耗：低值易耗：朱红油、线棒、丝锥、套筒工具等；劳保用品：劳保用品：手套、软盔、防护眼镜、拖把等；我们身边常犯的成本浪费有哪些呢？维修租赁费维修租赁费折

8、旧费折旧费能源费能源费五.维修租赁、折旧费、能源费厂房、工具、设备维厂房、工具、设备维修清洁保养费用修清洁保养费用租赁打印机及打租赁打印机及打印费印费厂房、设备的折厂房、设备的折旧费旧费风机空调、照明、风机空调、照明、设备等产生的电设备等产生的电费费爱护厂房、爱护厂房、工具、设备工具、设备节约用电、节约用电、离开时关闭电源离开时关闭电源六、辅助材料、损耗主要通过以下7种方法进行管理和控制：1、提高员工成本意识、明确成本职责 2、5S现场优化 3、标准化操作 4、消灭七种浪费（返修、过度生产、运输和搬运、过度库存、多余的运动、多余的流程或操作、等待）5、优化流程，提升效率（IE）6、改善设备效率

9、，消除六大损失 7、实时监测控制管理全员全过程管理十、成本控制的方法1.固定资产和无形资产的概念固定资产：指为生产商品、提供劳务、出租给他人或为管理目的而持有 的、使用年限超过一年的有形资产。1.房屋、建筑物3.运输设备4.电子设备2.机器设备5.模具6.夹具7.检具9.其他无形资产：指为生产商品、提供劳务、出租给他人或为管理目的而持有的，没有实物形态的非货币性长期资产 专利权、非专利技术商标权、著作权土地使用权软件特许权商誉五五.投资投资*固定资产管理中的特殊情况：通讯设备（手机、对讲机等）作为固定资产管理2.投资项目管理总体流程项目立项项目立项项目方案，规格书确定采购申请招标外部招标内部招

10、标开标、谈判项目评价签署合同验收付款申请投资审议进度报告投资的结果以折旧或摊销的形式分月/年度反映到公司损益中，而费用直接影响当期的损益。固定资产3.折旧费的计算：使用平均年限折旧法，折旧年限分别为：厂房建筑：20年,一般生产设备：10年,电子/运输设备：5年 新增投资月折旧费资产原值 0.9(折旧年限12-3)追加投资月折旧费=资产原值 0.9(验收时原资产剩余折旧期数)国内采购的设备:资产原值=合同金额/1.17 厂房建筑:资产原值=合同金额 通过进口科采购的设备:资产原值=合同金额+关税 4.投资回收期的计算：回收期：是指投资引起的现金流入累计到与投资额相等所需要的时间。它代表收回投资所

11、需要的年限。回收期投资额每年现金净流入量每年现金净流入量相等时每年现金净流入量相等时:2.2.直直人员折算比直直人员折算比计算要素:1.各车型配员数;2.各车型生产台数56=420*13.4%13.4%=34000/25300011.34%=54/4763.3.工时分配率工时分配率用于计算劳务费以外的通用费用各车型单台成本用于计算劳务费以外的通用费用各车型单台成本工时分配率工时分配率=车型单台工时车型单台工时总工时总工时总工时总工时=各车型生产台数各车型生产台数各车型单台工时各车型单台工时4.4.车型单台内作成本计算车型单台内作成本计算(详见附件车型成本计算）详见附件车型成本计算）5.5.工时

12、变化对成本的影响工时变化对成本的影响*劳务费成本劳务费成本=直直年劳务费率直直年劳务费率/(246/(246*1050/21050/2*49.3)49.3)*S S八、单台内制成本（分车型）计算八、单台内制成本（分车型）计算1.1.目前广本采用的车型单台成本计算方法目前广本采用的车型单台成本计算方法九、C-DAY活动目的：通过开展各科成本控制提案的交流活动，进一步扩展成本活动目的：通过开展各科成本控制提案的交流活动，进一步扩展成本 下降思路，同时展示各科在成本管理方面的成果下降思路，同时展示各科在成本管理方面的成果 活动目标：（活动目标：（1）2015年年C-DAY活动开展期数：活动开展期数：4期期每个季度一期每个季度一期 （2）各系每期交流提案数：）各系每期交流提案数：1件件 建议每个班建议每个班1件件 参与方式：科内参与方式：科内C-DAY以系为单位组织参加，包括职能系、生产系以系为单位组织参加，包括职能系、生产系部门部门C-DAY以科为单位组织参加，包括以科为单位组织参加，包括AFM、AF1、AF2、AF3(部门要求部门要求AF3从从2015年第四期起正式参与年第四期起正式参与C-DAY活动开展活动开展，我科考虑，我科考虑提前准备提前准备C-DAY活动）活动）