第3部分-财务管理篇-课件.ppt

1、第三部分：财务管理篇第三部分：财务管理篇uExcel Excel 在工资核算中的应用在工资核算中的应用uExcel Excel 在账务处理中的应用在账务处理中的应用uExcel Excel 在收益管理中的应用在收益管理中的应用uExcel Excel 在核实审计中的应用在核实审计中的应用uExcel Excel 分析和预测财务数据分析和预测财务数据0第第9 9章章 -ExcelExcel在工资核算中的应用在工资核算中的应用u 掌握掌握 Excel Excel 在工资核算管理的功在工资核算管理的功能：对基本工资、效益奖金、社保纳税能：对基本工资、效益奖金、社保纳税扣款和普通考勤扣款等方面的整体统

2、计。扣款和普通考勤扣款等方面的整体统计。1制作员工奖金核算表制作员工奖金核算表 9.1 9.1案例案例员工奖金核算表员工奖金核算表销售部门员工的奖金主要来源于业绩提成销售部门员工的奖金主要来源于业绩提成 (外加基本工资的外加基本工资的5%5%的补贴的补贴)销售额销售额5000 5000 奖金比例奖金比例=0.10%=0.10%1000010000销售额销售额20000 20000 奖金比例奖金比例=0.50%=0.50%2000020000销售额销售额35000 35000 奖金比例奖金比例=1.00%=1.00%3500035000销售额销售额40000 40000 奖金比例奖金比例=1.6

3、0%=1.60%4000040000销售额销售额50000 50000 50000 奖金比例奖金比例=3.20%=3.20%其他部门员工的奖金主要来源于补贴其他部门员工的奖金主要来源于补贴(基本工资的基本工资的10%)10%)2制作员工奖金核算表制作员工奖金核算表 9.1 9.1案例案例员工奖金核算表员工奖金核算表3制作员工奖金核算表制作员工奖金核算表 9.1 9.1案例案例员工奖金核算表员工奖金核算表公式：公式：IFIF函数的多重嵌套函数的多重嵌套用在多种条件判断用在多种条件判断求值求值=F10*IF(F105000,$L$5,IF(F1020000,$L$6,IF(F1035000,$L$

4、7,IF(F1040000,$L$8,IF(F1050000,$L$9,$L$10)4制作员工奖金核算表制作员工奖金核算表 9.1 9.1案例案例员工奖金核算表员工奖金核算表业绩提成标准：业绩提成标准：最后选择最后选择K K列和列和L L列，鼠标右键，列，鼠标右键，隐藏这两列。隐藏这两列。5制作员工工资表制作员工工资表 9.2 9.2案例案例员工工资表员工工资表框架：框架：实发工资实发工资=应发工资应发工资-应扣工资应扣工资应发工资应发工资=基本工资基本工资+提成提成+效益奖金效益奖金应扣工资应扣工资=迟到处罚迟到处罚+事假扣款事假扣款+旷工处罚旷工处罚税后工资税后工资=实发工资实发工资-个人

5、所得税个人所得税6制作员工工资表制作员工工资表 9.2 9.2案例案例员工工资表员工工资表之员工保险金表之员工保险金表保险总额保险总额=基本工资基本工资*（失业保险（失业保险+住房公积住房公积 +养老保险养老保险+医疗保险）医疗保险）7制作员工工资表制作员工工资表 9.2 9.2案例案例员工工资表员工工资表之员工考勤表之员工考勤表迟到一次扣款基数迟到一次扣款基数 1010元元 病假一次扣款基数病假一次扣款基数 1515元元事假一次扣款基数事假一次扣款基数 3030元元 旷工一次扣款基数旷工一次扣款基数 100100元元8制作员工工资表制作员工工资表 9.2 9.2案例案例员工工资表员工工资表之

6、员工加班表之员工加班表加班小时工资为加班小时工资为2525元元9制作员工工资表制作员工工资表 9.2 9.2案例案例员工工资表员工工资表冻结窗口：员工工资表冻结窗口：员工工资表C5C5单元格单元格 （视图（视图冻结窗口）冻结窗口）实际工资实际工资=基本工资基本工资-保险总额保险总额-假勤扣款假勤扣款+奖金总额奖金总额+加班工资加班工资+上月余额上月余额用用VLOOKUPVLOOKUP函数从前面制作的基本表格中调用。函数从前面制作的基本表格中调用。10制作员工工资表制作员工工资表 9.2 9.2案例案例员工工资表员工工资表“员工奖金表员工奖金表”中选择中选择A4:I34A4:I34区域定义名称为

7、区域定义名称为“员工奖金员工奖金”“员工保险表员工保险表”中选择中选择A4:J34A4:J34区域定义名称为区域定义名称为“保险数据保险数据”“员工考勤表员工考勤表”中选择中选择A4:J34A4:J34区域定义名称为区域定义名称为“考勤数据考勤数据”“员工加班表员工加班表”中选择中选择A4:H34A4:H34区域定义名称为区域定义名称为“加班数据加班数据”vlookupvlookup(查找值，查找区域，区域序列号，匹配规则）查找值，查找区域，区域序列号，匹配规则）11制作员工工资表制作员工工资表 9.2 9.2案例案例员工工资表员工工资表计算实际工资计算实际工资=基本工资基本工资-保险总额保险

8、总额-假勤扣款假勤扣款+奖金总额奖金总额+加班加班工资工资+上月余额上月余额12制作员工工资表制作员工工资表 9.2 9.2案例案例员工工资表员工工资表并计算个人所得税及本月余额并计算个人所得税及本月余额=IF(K15-12000,0,IF(K15-1200500,0.05*(K15-1200),IF(K15-12002000,0.1*(K15-1200)-25,IF(K15-12005000,0.15*(K15-1200)-125,IF(K15-12000,VALUE(RIGHT(G18),0)（16行）行）、公式、公式=IF(G189,VALUE(LEFT(G18),0)（17行）行）、公

9、式、公式=G15+H17（18行）行）、显示合计结果、显示合计结果 （12行）行）21制作明细科目汇总表制作明细科目汇总表10.310.3案例案例明细科目汇总表明细科目汇总表三个步骤：三个步骤：1 1、计算期初余额、计算期初余额2 2、计算借方和贷方的发生数据、计算借方和贷方的发生数据3 3、计算期末余额、计算期末余额公式公式SUMIFSUMIF（rangerange，criteriacriteria，sum_rangesum_range）(条件判断的区域，求和的条件，用于求和计算的实际单元格条件判断的区域，求和的条件，用于求和计算的实际单元格)注：注：SUMIFSUMIF只能在同一工作簿中使

10、用。只能在同一工作簿中使用。22制作明细科目汇总表制作明细科目汇总表10.310.3案例案例明细科目汇总表明细科目汇总表其中其中期初余额来源于上个月的期末余额。期初余额来源于上个月的期末余额。借方和贷方数据来源于本月的借方和贷方数据来源于本月的“凭证记录表凭证记录表”中的相关数据。中的相关数据。期末余额的数据来源于期初余额、借方和贷方期末余额的数据来源于期初余额、借方和贷方的数据。的数据。23制作明细科目汇总表制作明细科目汇总表10.310.3案例案例明细科目汇总表明细科目汇总表、计算期初余额、计算期初余额可以直接输入，或者运用调用不同工作簿中数据可以直接输入，或者运用调用不同工作簿中数据的方

11、法，直接调用上个月的期初余额数据。的方法，直接调用上个月的期初余额数据。24制作明细科目汇总表制作明细科目汇总表10.310.3案例案例明细科目汇总表明细科目汇总表、计算借方和贷方发生额、计算借方和贷方发生额来源来源凭证记录表凭证记录表定义单元格定义单元格区域名称区域名称代码代码借方借方贷方贷方借方计算公式借方计算公式=SUMIF(代码代码,A3,借方借方)贷方计算公式贷方计算公式=SUMIF(代码代码,A3,贷方贷方)自动对凭证记录表中的代码为自动对凭证记录表中的代码为“1001”的科目对应的借方金额进行汇总。的科目对应的借方金额进行汇总。25制作明细科目汇总表制作明细科目汇总表10.310

12、.3案例案例明细科目汇总表明细科目汇总表、计算期末余额、计算期末余额公式公式=期初余额期初余额+借方金额借方金额-贷方金额贷方金额26第第1111章章 -ExcelExcel在收益管理中的应用在收益管理中的应用u 收益报表包括资产负债表、损益表和收益报表包括资产负债表、损益表和利润分配表等，其编制是为了向企业决利润分配表等，其编制是为了向企业决策人、投资者和国家相关的财税部门等策人、投资者和国家相关的财税部门等提供现阶段企业的财务状况、经营成果提供现阶段企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。和现金流量等有关会计信息。27制作资产负债表制作资产负债表11.111.1案例案例资产负债表

13、资产负债表资产负债表用于反映在某一特定时期内企业的资资产负债表用于反映在某一特定时期内企业的资产、负债和所有者权益的全貌。产、负债和所有者权益的全貌。资产资产=负债负债+所有者权益所有者权益表中资产按各种资产变化的先后顺序逐一列在左侧，表中资产按各种资产变化的先后顺序逐一列在左侧，反映单位所有的各种财产、物资、债权和权力；反映单位所有的各种财产、物资、债权和权力；所有的负债和业主权益逐一列在右侧，负债列右上方，所有的负债和业主权益逐一列在右侧，负债列右上方，反映各种长期负债和短期负债的项目，业主权益列反映各种长期负债和短期负债的项目，业主权益列右下方，反映业主的资本和盈余。右下方，反映业主的资

14、本和盈余。28制作资产负债表制作资产负债表11.111.1案例案例资产负债表资产负债表表中资产的期初数和负债股东权益的期初数之和表中资产的期初数和负债股东权益的期初数之和须相等。来源于上一时期的期末数相同。须相等。来源于上一时期的期末数相同。表中资产的期末数和负债股东权益的期末数之和表中资产的期末数和负债股东权益的期末数之和须相等。来源于本期科目汇总表的余额。须相等。来源于本期科目汇总表的余额。29制作资产负债表制作资产负债表11.111.1案例案例资产负债表资产负债表30制作损益表制作损益表11.211.2案例案例损益表损益表损益表是反映企业在某一特定时期内经营成果的损益表是反映企业在某一特

15、定时期内经营成果的会计报表，主要为报表使用者提供企业盈利能会计报表，主要为报表使用者提供企业盈利能力方面的信息，也可以用来评价或考核企业经力方面的信息，也可以用来评价或考核企业经营管理者的经营业绩和管理能力。营管理者的经营业绩和管理能力。通过该表可以从整体上了解企业的收入、成本、通过该表可以从整体上了解企业的收入、成本、费用及亏损情况。费用及亏损情况。31制作损益表制作损益表11.211.2案例案例损益表损益表所用公式：所用公式：产品销售利润产品销售利润 =销售收入销售收入-销售成本销售成本-销售费用销售费用-销售税金及附加销售税金及附加营业利润营业利润 =产品销售利润产品销售利润+其他业务利

16、润其他业务利润-管理费用管理费用-财务费用财务费用利润总额利润总额 =营业利润营业利润+投资收益投资收益+营业外收入营业外收入-营业外支出营业外支出累计未分配利润累计未分配利润=利润总额利润总额+月初未分配利润月初未分配利润32制作损益表制作损益表11.211.2案例案例损益表损益表33制作利润分配表制作利润分配表11.311.3案例案例利润分配表利润分配表利润分配表是反映企业在一定会计期间内实现的净利利润分配表是反映企业在一定会计期间内实现的净利润以及以前年度未分配或者亏损的报表，它是利润润以及以前年度未分配或者亏损的报表，它是利润表的附表，用于说明利润表上反映的净利润的分配表的附表，用于说

17、明利润表上反映的净利润的分配去向。通过利润分配表可以了解企业利润分配的情去向。通过利润分配表可以了解企业利润分配的情况、利润分配的组成以及年终未分配利润的余额。况、利润分配的组成以及年终未分配利润的余额。34制作利润分配表制作利润分配表11.311.3案例案例利润分配表利润分配表“上年实际上年实际”数据来源于上年的数据来源于上年的“利润分配表利润分配表”的的“年末余额年末余额”。35制作利润分配表制作利润分配表11.311.3案例案例利润分配表利润分配表其他重要参数其他重要参数净利润：与本年最后一个月的利润表中的净利润：与本年最后一个月的利润表中的“本年累计数本年累计数”的的“净利润净利润”数

18、据一致。数据一致。年初未分配利润：根据年初未分配利润：根据“利润分配利润分配”明细科目的年初余额填写。明细科目的年初余额填写。盈余公积转入：根据盈余公积转入：根据“利润分配利润分配”明细科目的全年累计数额填明细科目的全年累计数额填写。写。提取盈余公积：根据提取盈余公积：根据“利润分配利润分配”明细科目的全年累计数额填明细科目的全年累计数额填写。写。应付利润：根据应付利润：根据“利润分配利润分配”明细科目的期末余额填写。明细科目的期末余额填写。未分配利润：根据计算得出，数额与未分配利润：根据计算得出，数额与“利润分配利润分配”科目的年终科目的年终结账后的余额核对相符。结账后的余额核对相符。36制

19、作利润分配表制作利润分配表11.311.3案例案例利润分配表利润分配表相关公式相关公式可供分配的利润可供分配的利润=净利润净利润+年初未分配利润年初未分配利润+盈余公积转入盈余公积转入可供投资者分配的利润可供投资者分配的利润=可供分配的利润可供分配的利润-提取盈余公积提取盈余公积未分配利润未分配利润=可供投资者分配的利润可供投资者分配的利润-应付利润应付利润37第第1212章章 -ExcelExcel在核实审计中的应用在核实审计中的应用u 掌握审计通知单和公司各类单项资金掌握审计通知单和公司各类单项资金管理审批权限一览表等核实审计方面常管理审批权限一览表等核实审计方面常用表格的制作方法，达到堵

20、塞漏洞、完用表格的制作方法，达到堵塞漏洞、完善制度、改进管理的目的。善制度、改进管理的目的。38制作审计通知表制作审计通知表12.112.1案例案例审计通知表审计通知表审计通知单是审计部门发放给被审计单位告知其相应审计通知单是审计部门发放给被审计单位告知其相应事项的通知单。事项的通知单。39制作审计通知表制作审计通知表12.112.1案例案例审计通知表审计通知表关键知识点：控件的使用关键知识点：控件的使用“开发工具开发工具”选项卡选项卡“控件控件”组组 “插入插入”按钮按钮选择使用的表单控件：选择使用的表单控件：按钮、组合框、复选框、分组框等。按钮、组合框、复选框、分组框等。选择后在工作表中进

21、行拖动即可绘制出控件。选择后在工作表中进行拖动即可绘制出控件。40制作审计通知表制作审计通知表12.112.1案例案例审计通知表审计通知表补充补充Excel 2007默认的选项卡没有显示默认的选项卡没有显示“开发工具开发工具”。单。单击击“Office”按钮按钮“Excel选项选项”按钮按钮“常常用用”标签，在标签，在“使用使用Excel时采用的首选项时采用的首选项”栏中勾栏中勾选选“在功能区显示在功能区显示开发工具开发工具选项卡选项卡”复选框就复选框就可以了。可以了。41制作单项资金管理审批权限一览表制作单项资金管理审批权限一览表12.212.2案例案例单项资金管理审批权限一览表单项资金管理

22、审批权限一览表该表记录了固定资产的购置和资金的审批情况。资金该表记录了固定资产的购置和资金的审批情况。资金的审批权限取决于其金额的大小和审批的部门。一的审批权限取决于其金额的大小和审批的部门。一般来说，资金的金额越大、审批的部门等级越高，般来说，资金的金额越大、审批的部门等级越高，参与审批的部门越多。参与审批的部门越多。42制作单项资金管理审批权限一览表制作单项资金管理审批权限一览表12.212.2案例案例单项资金管理审批权限一览表单项资金管理审批权限一览表审批权限分以下审批权限分以下3 3类类审核：管理部门及主管领导对该项开支的合理性提审核：管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。

23、出初步意见。审批：有关领导经参考审批：有关领导经参考“审核审核”的意见后进行批准。的意见后进行批准。核准：各级财务负责人根据财务管理制度对已审批核准：各级财务负责人根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案。的支付款项从单据和数量上加以核准并备案。43制作单项资金管理审批权限一览表制作单项资金管理审批权限一览表12.212.2案例案例单项资金管理审批权限一览表单项资金管理审批权限一览表关键知识点：利用宏录入审批权限关键知识点：利用宏录入审批权限宏宏是一组指令，使用它可以省去大量复制粘贴是一组指令，使用它可以省去大量复制粘贴的麻烦工作。操作分为录制宏和执行宏。的麻烦工作。操作

24、分为录制宏和执行宏。、设置新宏录入的相应选项、设置新宏录入的相应选项、引用单元格、引用单元格、插入数字符号、插入数字符号、停止录制宏、停止录制宏、引用宏、引用宏44第第1313章章 -分析和预测财务数据分析和预测财务数据u 掌握使用掌握使用Excel 2007 Excel 2007 分析和预测财分析和预测财务数据，进行企业控制经营和控制财务务数据，进行企业控制经营和控制财务支出，进一步规范企业的财务管理行为，支出，进一步规范企业的财务管理行为，做到资金运营自如，使资源的配置和运做到资金运营自如，使资源的配置和运用更加合理有效。用更加合理有效。45制作财务状况趋势分析表制作财务状况趋势分析表13

25、.113.1案例案例财务状况趋势分析表财务状况趋势分析表趋势分析是指比较企业连续几个会计期间内的会计报趋势分析是指比较企业连续几个会计期间内的会计报表或指标，以第一年或任选的某一年为基础，分析表或指标，以第一年或任选的某一年为基础，分析计算每一期各项目与基础期同一项目的百分比，或计算每一期各项目与基础期同一项目的百分比，或计算趋势比率及指数，从而形成一系列具有可比性计算趋势比率及指数，从而形成一系列具有可比性的百分比或指数。用于揭示企业各期财务状况和营的百分比或指数。用于揭示企业各期财务状况和营业情况增减变化的性质与方向。业情况增减变化的性质与方向。46制作财务状况趋势分析表制作财务状况趋势分

26、析表13.113.1案例案例财务状况趋势分析表财务状况趋势分析表趋势分析法包括：趋势分析法包括：比较分析法比较分析法指企业实际达到的数据同特定的标准相比指企业实际达到的数据同特定的标准相比较，进行差异分析或趋势分析的一种指标对比方法。较，进行差异分析或趋势分析的一种指标对比方法。比较百分比法比较百分比法是比较分析法发展而来的，将数据用百是比较分析法发展而来的，将数据用百分比的方式来表示，并借此判断事物的发展趋势。分比的方式来表示，并借此判断事物的发展趋势。图解法图解法将企业几个连续会计期间内的财务数据或指标将企业几个连续会计期间内的财务数据或指标绘制成图表进行比较。绘制成图表进行比较。47制作

27、财务状况趋势分析表制作财务状况趋势分析表13.113.1案例案例财务状况趋势分析表财务状况趋势分析表48制作财务状况趋势分析表制作财务状况趋势分析表13.113.1案例案例财务状况趋势分析表财务状况趋势分析表、创建折线图、创建折线图根据区域插入图表根据区域插入图表49制作财务状况趋势分析表制作财务状况趋势分析表13.113.1案例案例财务状况趋势分析表财务状况趋势分析表、添加并设置趋势线、添加并设置趋势线50制作财务状况综合分析表制作财务状况综合分析表13.213.2案例案例财务状况综合分析表财务状况综合分析表该表通过对各种指标进行系统分析，对企业的该表通过对各种指标进行系统分析，对企业的财务

28、状况作出全面、综合的评价，从而揭示企财务状况作出全面、综合的评价，从而揭示企业的总体财务状况。业的总体财务状况。方法一：财务比率综合分析法方法一：财务比率综合分析法 通过反映企业财务报表中各个项目之间的对比关系来揭示企通过反映企业财务报表中各个项目之间的对比关系来揭示企业的财务状况。业的财务状况。方法二：杜邦分析法方法二：杜邦分析法 以净资产收益率为开端，以资产净利率和权益乘数为核心，以净资产收益率为开端，以资产净利率和权益乘数为核心，重点揭示企业获利能力及权益乘数对净资产收益率大的影响，重点揭示企业获利能力及权益乘数对净资产收益率大的影响，以及各相关指标间的相互作用关系。以及各相关指标间的相

29、互作用关系。51制作财务状况综合分析表制作财务状况综合分析表13.213.2案例案例财务状况综合分析表财务状况综合分析表财务比率综合分析法财务比率综合分析法构建表格之前需要分析企业的现状和以往的历史资料，判断得构建表格之前需要分析企业的现状和以往的历史资料，判断得出各项财务比率的重要程度（即重要性系数）及各项财务比出各项财务比率的重要程度（即重要性系数）及各项财务比率在现有条件下的最优值。率在现有条件下的最优值。52制作财务状况综合分析表制作财务状况综合分析表13.213.2案例案例财务状况综合分析表财务状况综合分析表杜邦分析法杜邦分析法用于静态分析企业的财务状况，通过财务比率的分解来分析企用

30、于静态分析企业的财务状况，通过财务比率的分解来分析企业财务状况发生变动的原因，以便有的放矢地采取改进措施，业财务状况发生变动的原因，以便有的放矢地采取改进措施，提高企业管理决策的科学性。提高企业管理决策的科学性。杜邦恒等式：杜邦恒等式：权益报酬率权益报酬率=资产净利率资产净利率权益乘数权益乘数权益报酬率权益报酬率=销售利润率销售利润率总资产周转率总资产周转率权益乘数权益乘数权益乘数权益乘数=资产总额资产总额所有者权益所有者权益=1/（1-资产负债率）资产负债率）权益报酬率权益报酬率=资产净利率资产净利率权益乘数权益乘数=资产净利率资产净利率/（1-资产负债率）资产负债率）53制作财务状况综合分

31、析表制作财务状况综合分析表13.213.2案例案例财务状况综合分析表财务状况综合分析表杜邦分析法杜邦分析法 （使用（使用SmartArtSmartArt层次结构图形）层次结构图形）54预测利润预测利润13.313.3案例案例预测利润表预测利润表利润预测是在销售预测的基础上，根据相关资料利润预测是在销售预测的基础上，根据相关资料及关系预测变动趋势。及关系预测变动趋势。利润利润=销售量销售量（单价（单价-单位变动成本）单位变动成本）-固定成本固定成本目标利润分析：首先确定利润率标准，然后乘以目标利润分析：首先确定利润率标准，然后乘以企业预期应达到的有关业务量及资金指标计算企业预期应达到的有关业务量

32、及资金指标计算出目标利润基数，公式为出目标利润基数，公式为“目标利润基数目标利润基数=有关利润标准有关利润标准相关指标相关指标”55预测利润预测利润13.313.3案例案例预测利润表预测利润表 利润利润=销售量销售量（单价（单价-单位变动成本）单位变动成本）-固定成本固定成本根据目标利润根据目标利润计算框中各值计算框中各值56预测利润预测利润13.313.3案例案例预测利润表预测利润表 制定和调整经营策略制定和调整经营策略为实现目标利润（为实现目标利润（1516000160000015160001600000元），调整策元），调整策略，必须采取以下措施之一：略，必须采取以下措施之一：n将该产品

33、的销售量由目前的将该产品的销售量由目前的5400054000件提高为件提高为5555655556件件n将该产品的单价由目前的将该产品的单价由目前的8080元元/件提高到件提高到136136元元/件件n将单位变动成本由目前的将单位变动成本由目前的2626元元/件降低为件降低为2424元元/件件n将固定成本由目前的将固定成本由目前的14000001400000元降低为元降低为13160001316000元元57预测利润预测利润13.313.3案例案例利润敏感性分析表利润敏感性分析表利润敏感性分析利润敏感性分析主要任务是计算利润受各个因素影响的利润灵敏度指主要任务是计算利润受各个因素影响的利润灵敏度

34、指标，揭示利润与有关因素之间的相对数量关系，并标，揭示利润与有关因素之间的相对数量关系，并利用灵敏度指标进行利润预测。利用灵敏度指标进行利润预测。第第i i个因素利润灵敏度指标（个因素利润灵敏度指标（Si）=该因素的中间变量基数该因素的中间变量基数利润基数利润基数1%=Mi/P 1%58预测利润预测利润13.313.3案例案例利润敏感性分析表利润敏感性分析表59预测利润预测利润13.313.3案例案例利润敏感性分析表利润敏感性分析表变化后的数值变化后的数值=原值原值*变化率变化率/100+/100+原值原值设置滚动条设置滚动条有效控制变化率有效控制变化率为其设置单元格链接，改变控制条时，相应的

35、单元格为其设置单元格链接，改变控制条时，相应的单元格链接也将发生改变。滚动条单元格右键链接也将发生改变。滚动条单元格右键“设置控件设置控件格式格式”“控制控制”标签标签单元格链接单元格链接F460预测成本预测成本13.413.4案例案例销售成本预测表销售成本预测表利用回归分析法预测成本先建立模型，即将总利用回归分析法预测成本先建立模型，即将总成本分解成与销售量无关的固定成本和与销售成本分解成与销售量无关的固定成本和与销售量有关的变动成本，再根据未来的预计销售量量有关的变动成本，再根据未来的预计销售量对成本进行预测。对成本进行预测。3 3个步骤：个步骤：1 1、提出目标成本方案、提出目标成本方案2 2、预测成本的发展趋势、预测成本的发展趋势3 3、修订目标成本、修订目标成本61预测成本预测成本13.413.4案例案例销售成本预测表销售成本预测表“Office”Office”按钮按钮ExcelExcel选项选项加载项加载项转到转到 加载宏加载宏“分析工具库分析工具库”对左边数据进行数据分析对左边数据进行数据分析62预测成本预测成本13.413.4案例案例销售成本预测表销售成本预测表设置设置X Y区域区域输出区域输出区域等选项等选项63预测成本预测成本13.413.4 案例案例销售成本预测表销售成本预测表64预测成本预测成本13.413.4案例案例销售成本预测表销售成本预测表65