新员工培训内控与风险管理介绍课件.ppt

1、1培训培训即将开始即将开始,请关闭您的手机铃声请关闭您的手机铃声谢谢您的合作谢谢您的合作!Please turn off your cell phone.Thank you!2主讲人的情况介绍：主讲人的情况介绍：詹举锐：在法律与风险管理部工作詹举锐：在法律与风险管理部工作职称：高级会计师职称：高级会计师工作经历：主要从事财务工作经历：主要从事财务、审计审计、纪检工作纪检工作3 中国联通公司中国联通公司内控风险介绍内控风险介绍中国联通广东省分公司法律与风险管理部中国联通广东省分公司法律与风险管理部 詹举锐詹举锐 20122012年年3 3月月4课前小调查：课前小调查：你期望在本次培训中你期望在本

2、次培训中学习到什么？学习到什么？课程目标：课程目标：1、内部控制及风险管理的、内部控制及风险管理的基本概念基本概念2、知道在各自的日常工作、知道在各自的日常工作中如何运用内部控制措中如何运用内部控制措施在业务活动中减轻风施在业务活动中减轻风险；险；5 公司内控管理公司内控管理讲座纲要讲座纲要 风险（什麽是风险风险（什麽是风险)内控内控(与风险的关系）与风险的关系）成本（关注的重点是什麽）成本（关注的重点是什麽）我们的应对方法我们的应对方法6目录目录公司内部控制与风险管理制度介绍公司内部控制与风险管理制度介绍1企业内控控制与风险管理的背景知识企业内控控制与风险管理的背景知识(1)企业内控控制与风

3、险管理的基础知识企业内控控制与风险管理的基础知识(2)当前公司的内控与风险防范体系介绍当前公司的内控与风险防范体系介绍(3)7891996.12财政部发布独立审计具体准则第9号内部控制和审计风险。2000.3深圳证券交易所发布的公开发行证券公司信息披露编报规则第1号、第3号、第5号。2001.10中国证券监督委员会发出关于做好证券公司内部控制评价工作的通知2002.3中国注册会计师协会颁布的内部控制审核指导意见2006.6国资委中央企业全面风险管理工作指引2008.6财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的企业内部控制基本规范2004.8国资委发布的中央企业内部审计管理暂行办法 201

4、0.4财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布企业内部控制配套指引。10目录目录职业道德与反舞弊制度介绍职业道德与反舞弊制度介绍2公司内部控制与风险管理制度介绍公司内部控制与风险管理制度介绍1企业内控控制与风险管理的背景企业内控控制与风险管理的背景(1)企业内控控制与风险管理的基础知识企业内控控制与风险管理的基础知识(2)当前公司的内控与风险防范体系介绍当前公司的内控与风险防范体系介绍(3)11112.2 2011年内控与风险管理基础知识培训讲义年内控与风险管理基础知识培训讲义1212内部控制内部控制风险管理风险管理?请思考2.2 2011年内控与风险管理基础知识培训讲义年内控与

5、风险管理基础知识培训讲义1313（一）风险的概念风险的概念风险的概念1风险就是：风险就是：某一事件或行为对企业经济利益可能的威胁；某一事件或行为对企业经济利益可能的威胁；任何阻碍企业成就其战略目标的不利因素。任何阻碍企业成就其战略目标的不利因素。风险的特点风险的特点2（1）风险长期存在。）风险长期存在。（2）不能被消除不能被消除。（3）必须与机会同时权衡必须与机会同时权衡。2.2 2011年内控与风险管理基础知识培训讲义年内控与风险管理基础知识培训讲义1414（一）风险的概念自然灾害自然灾害疾病灾害疾病灾害金融危机金融危机汇率波动汇率波动法律政策变化法律政策变化外部风险外部风险不可控制不可控制

6、2.2 2011年内控与风险管理基础知识培训讲义年内控与风险管理基础知识培训讲义1515（一）风险的概念结构结构程序程序人力资源人力资源战略战略信息技术信息技术战略风险战略风险经营风险经营风险财务风险财务风险信息风险信息风险内部风险内部风险2.2 2011年内控与风险管理基础知识培训讲义年内控与风险管理基础知识培训讲义1616（二）内部控制的概念CheckCheck工资单工资单炒股关注大盘走势炒股关注大盘走势上飞机要安全检查上飞机要安全检查QQQQ登陆要密码登陆要密码出门锁门出门锁门从个人日常生活中常见的控制从个人日常生活中常见的控制 企业日常生产经营中常见的企业日常生产经营中常见的控制控制：

7、控制控制经营的效果和效率经营的效果和效率财务报告的可靠性财务报告的可靠性法律和法规的遵从性法律和法规的遵从性资产的安全完整资产的安全完整经营目标经营目标2.2 2011年内控与风险管理基础知识培训讲义年内控与风险管理基础知识培训讲义1717（二）内部控制的概念内部控制的概念内部控制的概念1内部控制是一个靠组织的董事会、管理层和其他员工去内部控制是一个靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现的实现的过程过程。实现这一过程是为了。实现这一过程是为了合理合理保证：保证：（1）经营的效果性和效率性）经营的效果性和效率性（2）财务报告的可信性）财务报告的可信性（3）对法律和法规的遵循性）对法律和法规的遵循

8、性 -COSO定义定义 (美国反欺诈性财务报告委员会管理组织美国反欺诈性财务报告委员会管理组织)内部控制的分类内部控制的分类2按时间分类：按时间分类：预防性预防性(事前事前)&补偿性补偿性(事后控制事后控制)按手段分类：手工控制按手段分类：手工控制&自动控制自动控制&兼有兼有2.2 2011年内控与风险管理基础知识培训讲义年内控与风险管理基础知识培训讲义1818（三）内控、风险管理与业务活动的关系内部控制内部控制风险管理风险管理?内部控制只能防范内部控制只能防范、减轻风险减轻风险!内部控制不能消除风险内部控制不能消除风险!2.2 2011年内控与风险管理基础知识培训讲义年内控与风险管理基础知识

9、培训讲义1919（三）内控、风险管理与业务活动的关系内部控制内部控制业务活动业务活动?若没有控制活动，业务活动可以继续若没有控制活动，业务活动可以继续!控制活动可以防范、减轻业务活动中的操作风险控制活动可以防范、减轻业务活动中的操作风险!2.2 2011年内控与风险管理基础知识培训讲义年内控与风险管理基础知识培训讲义2020（三）内控、风险管理与业务活动的关系 业务流程中有风险点风险点一：风险点一：未在规定时限内处理、回复客户未在规定时限内处理、回复客户投（申）诉，可能导致客户不满、投（申）诉，可能导致客户不满、流失流失!风险点二：未对投（申）诉情况进行统风险点二：未对投（申）诉情况进行统计、

10、分析，可能无法有效提高公司客户计、分析，可能无法有效提高公司客户服务管理水平和经营管理能力服务管理水平和经营管理能力 2.2 2011年内控与风险管理基础知识培训讲义年内控与风险管理基础知识培训讲义21（三）内控、风险管理与业务活动的关系 业务流程中与内部控制控制活动一控制活动一投（申）诉回访：回访人员对客投（申）诉回访：回访人员对客户进行回访调查投（申）诉处理户进行回访调查投（申）诉处理的满意度。的满意度。控制活动二控制活动二统计分析：统计分析：客户服务部门每月对投（申）诉客户服务部门每月对投（申）诉情况进行统计、分析，并形成服务质量分析情况进行统计、分析，并形成服务质量分析报告并及时通报报

11、告并及时通报！2.2 2011年内控与风险管理基础知识培训讲义年内控与风险管理基础知识培训讲义22（三）内控、风险管理与业务活动的关系 风险内控风险内控“蕴含蕴含”在主干流程及在主干流程及配套制度中！配套制度中！2.2 2011年内控与风险管理基础知识培训讲义年内控与风险管理基础知识培训讲义供应商选择及维护职责分工计划与预算购买与审批验收质检付款记账库房银行供应商对账单发票供应商认证目录XXXXXXXXXXXXXXXX采购订单风险：贪污舞弊风险：贪污舞弊控制：采购审批、执行、验收、付款职责分开风险：采购不合格的风险：采购不合格的物料物料控制：明确的质检标准、比例和执行程序、复检、抽查风险：采购

12、成本高风险：采购成本高控制：招标、比价、对标付款凭证2323（四）内控常见手段冲突岗位的职责分离有限制的系统接触适当授权资产保护授权下的审批信息安全建立制度，程序，职责（流程）2.2 2011年内控与风险管理基础知识培训讲义年内控与风险管理基础知识培训讲义24242.2 2011年内控与风险管理基础知识培训讲义年内控与风险管理基础知识培训讲义信息技术控制信息技术控制授权控制授权控制预算控制预算控制财产保护控制财产保护控制职责分工控制职责分工控制员工素质控制员工素质控制内部控制手段内部控制手段内部报告控制内部报告控制经济活动分析控制经济活动分析控制绩效考评控制绩效考评控制不相容职务相分离：如经办

13、与审核、财产保管与会计记录等经营分析报告、资金报告、投资分析报告、质量分析报告等分为一般授权与特殊授权，明确授权审批层次与审批程序输入控制、处理控制、输出控制，实时监控考评结果作为确定薪酬以及晋升、评优、降级、辞退等的依据 企业完成目标的经营、资本、财务等年度收支总体计划限制接近、定期盘点、记录保护、财产保险、财产记录监控等严格招聘、定期培训、规范操作、岗位轮换等因素分析、对比分析、趋势分析等 手工控制、自动控制、预防控制、过程控制、目标管理相结合手工控制、自动控制、预防控制、过程控制、目标管理相结合（四）内控手段25252.2 2011年内控与风险管理基础知识培训讲义年内控与风险管理基础知识

14、培训讲义（四）内控手段工作职责工作职责存在的风险存在的风险同时负责现金的同时负责现金的收取和应收账款收取和应收账款的会计记录的会计记录可能会通过注销应收账款和截留可能会通过注销应收账款和截留应收账款等调节账簿的方法来私应收账款等调节账簿的方法来私自挪用现金自挪用现金同时负责购货订同时负责购货订单的审批和货物单的审批和货物的收取的收取可能以组织的名义为个人购入货可能以组织的名义为个人购入货物，在收取货物时利用职务之便物，在收取货物时利用职务之便将货物占为己有，同时不向会计将货物占为己有，同时不向会计部门递交原始凭证或者在原始凭部门递交原始凭证或者在原始凭证上反映虚假信息证上反映虚假信息同时负责付

15、款的同时负责付款的审批和购货订单审批和购货订单签发与审核签发与审核可能会伪造购货业务并支付货款，可能会伪造购货业务并支付货款，从而贪污现金从而贪污现金n 内控活动（例）内控活动（例）-不相容职务相互分离控制不相容职务相互分离控制26262.2 2011年内控与风险管理基础知识培训讲义年内控与风险管理基础知识培训讲义（四）内控手段内控活动（例）内控活动（例）-授权批准控制，按照权限管理授权批准控制，按照权限管理q在开展任何业务之前都应进行适当授权在开展任何业务之前都应进行适当授权q授权以后，为了避免滥用权力，还要经常授权以后，为了避免滥用权力，还要经常对业务流程进行审查对业务流程进行审查q按性质

16、的不同分为综合授权和特别授权按性质的不同分为综合授权和特别授权q要对授权做好记录，并提供证明文件要对授权做好记录，并提供证明文件q避免两个极端：避免两个极端：“层层审批层层审批”和和“一支笔一支笔”2727提问请指出下列那些是控制活动请指出下列那些是控制活动每天进入联通大厦需要打卡每天进入联通大厦需要打卡;会计记帐会计记帐;仓库管理人员收货仓库管理人员收货;5050万以下合同由部门领导审核万以下合同由部门领导审核,50,50万以上合同由省公司分管副总审核万以上合同由省公司分管副总审核;员工离职前须由信息部门人员在系统内冻结其帐号员工离职前须由信息部门人员在系统内冻结其帐号;ERPERP系统日志

17、功能自动记录员工的操作系统日志功能自动记录员工的操作;控制活动控制活动业务活动业务活动业务活动业务活动控制活动控制活动控制活动控制活动控制活动控制活动2.2 2011年内控与风险管理基础知识培训讲义年内控与风险管理基础知识培训讲义2828提问有关于风险有关于风险,下列那些说法正确下列那些说法正确?风险长期存在风险长期存在风险可以通过有效的内部控制活动进行风险可以通过有效的内部控制活动进行消除消除;内部控制活动就是风险管理内部控制活动就是风险管理风险必须与机会同时权衡风险必须与机会同时权衡外部风险可以被控制外部风险可以被控制_-_-!-_-!-_-!-_-!_-_-!-_-!2.2 2011年内

18、控与风险管理基础知识培训讲义年内控与风险管理基础知识培训讲义29目录目录职业道德与反舞弊制度介绍职业道德与反舞弊制度介绍2公司内部控制与风险管理制度介绍公司内部控制与风险管理制度介绍1企业内控控制与风险管理的背景企业内控控制与风险管理的背景(1)企业内控控制与风险管理的基础知识企业内控控制与风险管理的基础知识(2)当前公司的内控与风险防范体系介绍当前公司的内控与风险防范体系介绍(3)30监督监督信息和沟通信息和沟通控制活动控制活动风险评估风险评估控制环境控制环境经营活动经营活动财务报告财务报告合规性合规性业业务务单单位位A业业务务单单位位B活活动动2活活动动1按照按照COSO风险控制框架，实现

19、三大控制目标，落实五风险控制框架，实现三大控制目标，落实五大控制要素大控制要素p建立有效的建立有效的内部控制内部控制p建立风险评建立风险评估与防范机估与防范机制制p建立控制活建立控制活动及相关的动及相关的制度文档制度文档p建立信息及建立信息及沟通机制沟通机制p实施内控监实施内控监督督p保证经营保证经营活动的效活动的效益性益性p保证财务保证财务报告的可报告的可靠性靠性p保证法律保证法律法规的遵法规的遵循性循性不断提高不断提高公司的运公司的运行效率和行效率和效益，追效益，追求公司价求公司价值与股东值与股东价值的最价值的最大化大化财务报告中财务报告中反映的经营反映的经营成果收入、成果收入、成本费用、

20、成本费用、损益、资产、损益、资产、负债及所有负债及所有者权益等真者权益等真实、完整、实、完整、及时、可靠及时、可靠对各项法律法对各项法律法规的严格遵守，规的严格遵守，使企业依法合使企业依法合规经营规经营围绕五大控制要素，健全内控体围绕五大控制要素，健全内控体系，防范面临的风险！系，防范面临的风险！1、建立有效的内部控制环境、建立有效的内部控制环境2、建立风险评估与防范机制、建立风险评估与防范机制3、建立控制活动及控制文档、建立控制活动及控制文档4、建立信息及沟通机制、建立信息及沟通机制5、建立严密的内控监督机制、建立严密的内控监督机制31广东联通内控与风险管理委员会广东联通内控与风险管理委员会

21、及委员会办公室及委员会办公室审审计计部部门门省公司法律省公司法律与风险管理与风险管理部部省公司省公司各专业各专业部门部门内控评审内控评审各分公司各分公司分公司内控与分公司内控与风险管理委员会风险管理委员会及委员会办公室及委员会办公室分公司各分公司各专业部门专业部门内控评审内控评审内控督导督导本专业内控内控督导第一道防线第一道防线第二道防线第二道防线第三道防线第三道防线广东联通内控与广东联通内控与风险管理组织体系风险管理组织体系32广东联通内控与广东联通内控与风险管理组织体系风险管理组织体系第一道防线第一道防线A省市业务或专业部门，是所管业务风险的省市业务或专业部门，是所管业务风险的直接责任者直

22、接责任者。第二道防线第二道防线B省市内控与风险管理委员会及办公室，是公司内控与风险管理省市内控与风险管理委员会及办公室，是公司内控与风险管理工作的工作的推动者和协调者推动者和协调者。第三道防线第三道防线C内部审计队伍，是公司内控与风险管理体系建设情况及工作内部审计队伍，是公司内控与风险管理体系建设情况及工作效果进行客观、独立地监督和评价的效果进行客观、独立地监督和评价的检查者检查者。省市内控管理员省市内控管理员D省市内控管理员必须省市内控管理员必须承上启下，联络左右承上启下，联络左右，直接对本单位内控，直接对本单位内控与风险管理办公室汇报工作，同时协调本单位业务部门进行相关与风险管理办公室汇报

23、工作，同时协调本单位业务部门进行相关内控与风险管理工作的推进。内控与风险管理工作的推进。33广东联通内控与广东联通内控与风险管理组织体系风险管理组织体系省市内控与风险管理省市内控与风险管理队伍队伍A队伍包括省公司内控与风险管理委员会及办公室，各部门内控队伍包括省公司内控与风险管理委员会及办公室，各部门内控分管领导、内控管理员，分公司内控风险管理委员会及办公室，分管领导、内控管理员，分公司内控风险管理委员会及办公室，分公司内控管理员。尽管兼职的居多，但队伍还是很壮大的。分公司内控管理员。尽管兼职的居多，但队伍还是很壮大的。省市业务或专业部门省市业务或专业部门的专业队伍的专业队伍B省公司省公司27

24、27个部门（包括新国信和广东华盛）、个部门（包括新国信和广东华盛）、2222个分公司（包个分公司（包括深圳物业）各专业或业务线条的岗位人员。括深圳物业）各专业或业务线条的岗位人员。业务结果与业务结果与内控结果内控结果C省市业务或专业部门的队伍对所管辖的业务结果负责，省市业务或专业部门的队伍对所管辖的业务结果负责，省市内控队伍对流程制度的健全和规范、风险点有效控制负责。省市内控队伍对流程制度的健全和规范、风险点有效控制负责。34中国联通2011年版内控制度规范，合计156个内控流程，372个风险点，524个控制措施。涉及6大部分（资本性开支类资本性开支类、收入类收入类、成本类成本类、资金资资金资

25、产类产类、财务及信息披露类及其他共性类财务及信息披露类及其他共性类）。35流程说明文档示例流程说明文档示例36风险提示标识控制点提示标识记录性文档提示内控制度文档之一流程图（举例）流程图（举例）37流程流程编号编号 任务说明任务说明 处理处理方式方式 相关文档相关文档 负责部门负责部门 相关制度相关制度或规范或规范 A9 编制佣金发放表、填写支付申请单和报销单 XXXXXX 系统 佣金发放明细表 数据固定部 无 A10 数据固定部审批 XXXXXX C4.1 手工 XXXX 数据固定部 无 A11 市场部审批 XXXXXX C4.2 手工 XXXX 市场部 无 明确：做什么？怎么做?什么时间完

26、成？事后复核凭据谁来做？依据什么？内控制度文档之二流程描述（举例）流程描述（举例）38风险控制文档（举例）风险控制文档（举例）什么风险？并简捷地具体描述属哪类风险？管理层设计的可接受的风险水平属于哪类控制管理设计的、由责任人执行的控制措施执行过程形成的记录文档控制频率内控制度文档之三39流程信息流程信息汇总图示例汇总图示例40目录目录公司法律事务工作介绍公司法律事务工作介绍1反舞弊制度与廉洁从业介绍反舞弊制度与廉洁从业介绍3公司内部控制与风险管理制度介绍公司内部控制与风险管理制度介绍2反舞弊概念和制度介绍反舞弊概念和制度介绍(1)廉洁从业讲义廉洁从业讲义(2)41人是基本诚实的，当你关注人是基

27、本诚实的，当你关注他们的时候，他们会更为诚他们的时候，他们会更为诚实。实。为何么要企业要为何么要企业要实施反舞弊？实施反舞弊？42（一）舞弊的定义：（一）舞弊的定义：舞弊是指采用欺骗、欺诈等违法违规手段，损害或谋取公司利益，可能为个人带来不正当利益的行为。与错误的区别 有意还是无意 损害组织利益的舞弊与谋取组织利益的舞弊 舞弊行为可能损害组织的利益，也可能是为组织谋取利益，但这种谋取的利益是通过不正当手段获得，当该行为被曝光后，最终会给组织带来伤害。舞弊行为可能给舞弊者带来不正当利益。舞弊者本人可能从舞弊行为中获取间接或直接的个人利益，但这可能从舞弊行为中获取间接或直接的个人利益，但这不是舞弊

28、的必然现象。4344 压力要素是企业舞弊者的行为动机。刺激个人压力要素是企业舞弊者的行为动机。刺激个人为其自身利益而进行企业舞弊的压力大体上可为其自身利益而进行企业舞弊的压力大体上可分为四类：分为四类：恶癖的压力恶癖的压力-如贪小便宜、小偷小摸如贪小便宜、小偷小摸 经济压力经济压力-如个人财务有压力如个人财务有压力 与工作相关的压力与工作相关的压力-如绩效考核指标压力如绩效考核指标压力 其他压力其他压力-如对裁员、升迁奖罚不满如对裁员、升迁奖罚不满。45 机会要素是指可进行企业舞弊而又能掩盖起来机会要素是指可进行企业舞弊而又能掩盖起来不被发现或能逃避惩罚的时机，主要有七种情不被发现或能逃避惩罚

29、的时机，主要有七种情况：况：缺乏发现企业舞弊行为的内部控制，缺乏发现企业舞弊行为的内部控制，无法判断工作的质量，无法判断工作的质量，缺乏惩罚措施，缺乏惩罚措施，信息不对称，信息不对称，管理能力不足，管理能力不足，审计制度不健全，审计制度不健全，企业文化差企业文化差、无效沟通、缺共同价值观、道德标准低。、无效沟通、缺共同价值观、道德标准低。46 在面临压力、获得机会后，真正形成企业舞弊在面临压力、获得机会后，真正形成企业舞弊还有最后一个要素还有最后一个要素借口。借口。借口借口-即企业舞弊者必须找到某个理由，使企业舞即企业舞弊者必须找到某个理由，使企业舞弊行为与其本人的道德观念、行为准则相吻合，弊

30、行为与其本人的道德观念、行为准则相吻合，无论这一解释本身是否真正合理。无论这一解释本身是否真正合理。企业舞弊者常用的理由有：企业舞弊者常用的理由有：这是公司欠我的，我只是暂时借用这笔资金、肯定会归这是公司欠我的，我只是暂时借用这笔资金、肯定会归还的，我的目的是善意的，用途是正当的等等，还的，我的目的是善意的，用途是正当的等等，47 产生舞弊的原因。在委托代理关系中的目标及信息状况不一致是舞弊产生的根本原因，而经济、工作、个人癖好等方面压力的存在是舞弊者的行为动机之一，信息不对称造成的机会则是舞弊实现的前提条件，自我合理化（或称借口，团伙悖论）则成为舞弊发生的最后底线或心理前提。48舞弊主要表现

31、形式：舞弊主要表现形式：（一）虚假财务报告，即导致财务报告不实的故意行为一）虚假财务报告，即导致财务报告不实的故意行为。主要包括：1.故意改变计费出账原则、修改计费数据，多计、少计收入；故意少计或多计成本，多计、少计存货、在建工程、固定资产等。2.虚构、隐瞒、删除交易或事项,编造虚假业务合同、虚开发票等。3.蓄意使用不当的会计政策及会计估计或利用关联方交易调节利润。4.伪造、变造会计凭证、会计账簿，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务报告等。5.违反国家税法及相关法规的规定，故意偷逃税款。6.违反国家统一的会计制度和公司相关规定，严重影响公司会计报表公允表达的其他会计舞弊行为

32、。49 舞弊主要表现形式舞弊主要表现形式（续）续）（二）收受贿赂、回扣，挪用、侵占资产，主二）收受贿赂、回扣，挪用、侵占资产，主要包括：要包括：1.收受贿赂、回扣，贪污、挪用、侵占、盗窃公司资金资产等。2.以虚假交易，套取资金。3.私设“小金库”、设置“账外资产”。4.开办“三产企业”，侵占公司利益。50 舞弊主要表现形式舞弊主要表现形式（续）续）（三）违反规定或未正确履行职责，给公司造成重大经济损（三）违反规定或未正确履行职责，给公司造成重大经济损失，且故意隐瞒损失事实的行为，主要包括：失，且故意隐瞒损失事实的行为，主要包括：1.未经批准盲目对外投资，造成资金损失浪费。2.计划外建设或超概算

33、投资，并造成工程项目长期闲置或浪费。3.擅自对外担保或向金融机构贷款以及对外拆借资金。4.经济合同不公平、商业交易不规范或廉价出售公司的资产。5.故意不履行或不正确履行职责，造成资产的损毁、丢失，或故意无偿出借、违规捐赠公司资产。6.泄露公司商业秘密，给公司造成资金、资产损失的其他故意行为。51目录目录反舞弊制度与廉洁从业介绍反舞弊制度与廉洁从业介绍2公司内部控制与风险管理制度介绍公司内部控制与风险管理制度介绍1反舞弊概念和制度介绍反舞弊概念和制度介绍(1)廉洁从业讲义廉洁从业讲义(2)52廉洁只是对政府官员、企业领导人员的要求吗？普通员工没有面对贪腐的机会吗？我们没有郑筱萸、成克杰、胡长清等

34、大贪官那样的权势，贪 污腐败与我们相关吗？我们需要廉洁自律吗？廉洁从业 人人有责53廉洁从业 人人有责54廉洁从业 人人有责55关于禁止商业贿赂行为的暂行规定对商业贿赂作了具体的 规定2005年12月正式生效联合国反腐败公约刑法规定了商业贿赂及其他侵占企业财产犯罪的具体犯罪 构成和刑事惩罚反不正当竞争法规定商业贿赂行为及对于商业贿赂行为的 制裁措施廉洁从业 人人有责56廉洁从业 人人有责57廉人生如圆：廉者成为大圆，是一块经久的丰碑；贪者则为黑点，终将被时代掩埋。做 人人生如坐标：廉者定位与正值区，价值与贡献大；腐者定位于负值区，危害大人生如抛物线：廉者开口向上,偶有贪念而向下,经改造二向上从

35、廉,为社会所接受；腐者开口向下,初决意从廉,但渐生贪念而向下,为世人唾弃人生如三角形：廉者以边着地，稳稳当当，将成为社会的中流砥柱；腐者以角着地，摇摇欲坠，将成为社会中的一现昙花廉腐廉洁从业 人人有责廉腐人生轨迹廉腐58企业所有人员，从领导者到基层员工，不管是采购员、保管员、核算员或操作员也都成天与企业资产打交道，都可能产生不廉洁行为一、廉洁从业 人人有责市场营销物资采购工程建设秘密资料人事管理涉财工作如果我们放松警惕、降低对自己的要求，并且将占企业便宜看成理所当然，则一旦手中有权力可以行使、有便利可以利用时，腐败就会被很快变成事实市场营销物资采购工程建设秘密资料人事管理涉财工作市场营销物资采

36、购工程建设秘密资料人事管理涉财工作市场营销物资采购工程建设秘密资料人事管理涉财工作市场营销物资采购工程建设秘密资料人事管理涉财工作591、询价报价：2、假冒伪劣产品：3、高价格产品：4、无资质证明：5、招标底价：6、招投标条款：7、招标评委：8、工程维修：9、工程发包：一、廉洁从业 人人有责摆设花瓶蒙着眼睛高抬贵手 瞒上欺下明说暗示量身定做 美言几句 虚报产品 化整为零 帮帮忙忙60一、廉洁从业 人人有责购入假冒伪劣产品购入天价产品引入无资质供应商建造豆腐渣工程公司为个人使用物品买单吃了嘴软玩了心软拿了手软61伪造、篡改或作废（撕毁）现金销售单据，截留现金收入弄虚作假其他不廉洁行为一、廉洁从业

37、 人人有责串通客户根据虚构的客户索赔或退货签发贷项通知单据以客户名义购买优惠促销产品并进行炒卖为达成交易，向客户行贿许诺给予顾客特别优惠的价格、其他优惠项目，以取得回扣套取客户支付的款项，开具非正式或自制的收据故意隐瞒客户有关折扣及优惠，但记录在有关销售凭据中收取客户账款时偷窃现金没有每日将款项送存银行，或仅存入部分款项62 因收受利益放松应聘者资格审查 向他人提前透漏有关职位秘密信息 提供虚假的考勤、考核报告以套取薪酬 在员工测评及分数统计中弄虚作假 透漏员工管理中的秘密信息获取利益 晋升考核中不遵守有关条件、标准 一、廉洁从业 人人有责一、员工招聘过程中：二、人事管理过程中：63偷窃 商品

38、、工具、存货和其他设备物资挪用 库存现金、资金账簿、预付款涂改 存单及其他收款、付款凭据，盗取差额 伪造 虚假的费用支出、应付账款，占为己有扣留、隐匿已收账款、支票出售 金柜、保险箱等的钥匙或密码一、廉洁从业 人人有责64廉洁从业 人人有责向竞争对手或者其他人员出售商业秘密向其他人员及机构提供有关资料并获取利益：如出售移动客户信息资料任职期间在企业的竞争对手处任职，并提供任职企业的有关信息 65一、廉洁从业 人人有责1、员工会得到了什么2、员工会失去了什么?66：担惊受怕：前途尽毁：身陷牢笼：家破难圆：身心憔悴：长期的损失二、幸福人生二、幸福人生 理智选择理智选择6贪腐笔账67查封查封冻结冻结

39、没收没收拍卖拍卖二、幸福人生 理智选择68曾因职务犯罪入狱曾因职务犯罪入狱拒绝拒绝录用录用永不永不提拔提拔二、幸福人生 理智选择69二、幸福人生 理智选择70锄禾日当午腐败也辛苦钞票十万五关门把钱数白天怕 督促晚上怕 搜捕敲门是何人心中没有谱二、幸福人生 理智选择71二、幸福人生 理智选择72 不廉洁的官员和廉洁官员的患病死亡率分别是多少？A：15%B：30%C：60%D：70%不廉洁的官员得癌症的几率会是多大？A：15%B：30%C：60%D：70%二、幸福人生 理智选择73巴西医生马丁斯对583名被控有贪污受贿行为的官员和583名廉洁官员作了10年追访 心脏病23%其他17%癌症60%二、

40、幸福人生 理智选择74天是方的，地是方的，看不到日出日落，看到的只是高墙铁网和荷枪实弹雕像般的武警！二、幸福人生 理智选择75 总认为自己的贪污手段最高明，总认为自己的腐化方式最隐蔽，总认为自己的不法行为最保险，但恰恰就是这些高明、隐蔽和保险，让自己跳下了深渊。廉洁吃亏一阵子，廉洁吃亏一阵子，自律安全一辈子。自律安全一辈子。贪婪侥幸一阵子，贪婪侥幸一阵子，坐牢后悔一辈子。坐牢后悔一辈子。二、幸福人生 理智选择76员工腐败风气盛行；企业腐败风气盛行；企业发展受阻员工腐败风气盛行；企业腐败风气盛行；企业因小贪腐而付出巨大的经济损失；企业运营环境恶化导致交易成本攀升；企业发展受阻企业整体形象大打折扣，品牌价值下降；企业文化受损，员工形象受损，工作态度变化无形的企业损失有形的企业经济损失员工腐败行为购入劣质产品、建造劣质工程、引入不合格人才等发生投诉、质量事故或者其他不良后果，企业发展受阻对企业客户的影响企业遭受严重的损失二、幸福人生 理智选择77 修改计费数据报告案 虚假会计报告案 营业员盗取营业款案 渠道铺卡舞弊事件案 仓管员监守自盗案 工程部经理受贿案 经营部经理虚假合作经营案对得起父母、对得起家庭、对得起父母、对得起家庭、对得起公司、对得起社会。对得起公司、对得起社会。78以心筑家、创建未来以心筑家、创建未来谢谢 谢！谢！