《企业年度关联业务往来报告表》填写指引x课件.pptx

1、上海市嘉定区国家税务局上海市地方税务局嘉定区分局纳税人学堂课件天地第201709期企业年度关联业务往来报告表填写指引授课老师：xxx2关联关系G101000:关联关系表关联交易G100000:汇总表G102000:有形资产所有权交易表G103000:无形资产所有权交易表G104000:有形资产使用权交易表G105000:无形资产使用权交易表G106000:金融资产交易表G107000:融通资金表G108000:关联劳务表企业情况G000000:企业信息表G113010关联交易财务状况分析表（个别）G113020关联交易财务状况分析表（合并）涉及境外G112000:境外关联方信息表G111000

2、:对外支付款项情况表国别报告G114010/011所得、税收和业务活动国别分布表（中/英）G114020/021跨国企业集团成员实体名单（中/英）G114030/031附加说明表（中/英）其他G109000权益性投资G110000成本分摊协议表关联业务往来报告表关联业务往来报告表 主要的分类主要的分类谢谢观赏2019-6-29企业应根据自身涉税业务，选择企业应根据自身涉税业务，选择“填报填报”或或“不填报不填报”。选择选择“填报填报”的，需要完成相应表单的填报；选择的，需要完成相应表单的填报；选择“不填报不填报”的，可以不填报相应表单的，可以不填报相应表单。32019-6-29谢谢观赏企业年度

3、关联业务往来报告表填报表单企业年度关联业务往来报告表填报表单对纳税人内部组织结构、功能和业务流程的更多信息披露（原规定在同期资料中披露）对纳税人内部组织结构、功能和业务流程的更多信息披露（原规定在同期资料中披露）对高级管理人员的更多信息披露对高级管理人员的更多信息披露（高管人员包括：上市公司董事会秘书、经理、副经理、财务负责（高管人员包括：上市公司董事会秘书、经理、副经理、财务负责人和公司章程规定的其他人员）人和公司章程规定的其他人员）对纳税人股东的更多信息披露对纳税人股东的更多信息披露42019-6-29谢谢观赏G000000：报告企业信息表（新增）：报告企业信息表（新增）必填表必填表与同期

4、资料保持一致原关联原关联交易汇总表（表二交易汇总表（表二），是企业年度关联业务往来报告表主表），是企业年度关联业务往来报告表主表新增一个关联交易类型新增一个关联交易类型 金融资产的转让金融资产的转让对纳税人关联债对纳税人关联债资的资的信息披露，且该信息需与新增的信息披露，且该信息需与新增的G109000权益性投资权益性投资表表52019-6-29G100000：中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表：中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表 必填表必填表执行简单功能的企业若出现亏损，也需准备本地文档谢谢观赏62019-6-29G101000：关联关系表：关联关系表 必填表必填表仅仅填报本报告

5、年度所属期间内与企业发生关联交易的关联方基本信息填报本报告年度所属期间内与企业发生关联交易的关联方基本信息谢谢观赏原购销表（表三）及固定原购销表（表三）及固定资产表（表六）（合并及资产表（表六）（合并及拆分）拆分）本表填报本报告年度所属本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发期间内企业与其关联方发生的有形资产所有权交易生的有形资产所有权交易情况情况仅针对关联交易（原表还仅针对关联交易（原表还需披露非关联交易信息）需披露非关联交易信息）披露披露更详细的交易信息更详细的交易信息（如详细列明与企业发生（如详细列明与企业发生有形资产所有权交易的前有形资产所有权交易的前五位关联方名称）五位关联方名称

6、）72019-6-29G102000：有形资产所有权交易表：有形资产所有权交易表谢谢观赏原无形资产表（表五）原无形资产表（表五）（拆分）（拆分）本表填报本报告年度所属本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发期间内企业与其关联方发生的无形资产所有权交易生的无形资产所有权交易情况情况仅针对关联交易（原表还仅针对关联交易（原表还需披露非关联交易信息）需披露非关联交易信息）披露披露更详细的交易信息更详细的交易信息（如详细列明与企业发生（如详细列明与企业发生无形资产所有权交易的前无形资产所有权交易的前五位关联方名称）五位关联方名称）82019-6-29G103000：无形资产所有权交易表：无形资产所

7、有权交易表谢谢观赏原购销表（表三）及固定原购销表（表三）及固定资产表（表六）（合并及资产表（表六）（合并及拆分）拆分）本表填报本报告年度所属本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发期间内企业与其关联方发生的有形资产使用权交易生的有形资产使用权交易情况情况仅针对关联交易（原表还仅针对关联交易（原表还需披露非关联交易信息）需披露非关联交易信息）披露披露更详细的交易信息更详细的交易信息（如详细列明与企业发生（如详细列明与企业发生有形资产使用权交易的前有形资产使用权交易的前五位关联方名称）五位关联方名称）92019-6-29G104000：有形资产使用权交易表：有形资产使用权交易表谢谢观赏原无形资

8、产表（表五）原无形资产表（表五）（拆分）（拆分）本表填报本报告年度所属本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发期间内企业与其关联方发生的无形资产使用权交易生的无形资产使用权交易情况情况仅针对关联交易仅针对关联交易披露披露更详细的交易信息更详细的交易信息（如详细列明与企业发生（如详细列明与企业发生无形资产使用权交易的前无形资产使用权交易的前五位关联方名称）五位关联方名称）102019-6-29G105000：无形资产使用权交易表：无形资产使用权交易表“专利”、“非专利技术”、“商业秘密”、“商标”、“品牌”、“客户名单”、“销售渠道”、“市场调查成果”、“特许经营权”、“政府许可”、“土地使

9、用权”、“商誉”、“著作权”、“其他无形资产”可选填多项。谢谢观赏新增一个关联交易类型新增一个关联交易类型 金融资产的转让金融资产的转让本表填报本报告年度所属本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发期间内企业与其关联方发生的金融资产交易情况生的金融资产交易情况仅针对关联交易仅针对关联交易披露披露更详细的交易信息更详细的交易信息（如详细列明与企业发生（如详细列明与企业发生金融资产交易的前五位关金融资产交易的前五位关联方名称）联方名称）112019-6-29G106000:金融资产交易表金融资产交易表“应收账款”、“应收票据”、“其他应收款项”、“股权投资-上市公司”、“股权投资-非上市公司”

10、、“债权投资”、“衍生金融工具形成的资产”和“其他金融资产”。可选填多项。谢谢观赏仅针对关联交易仅针对关联交易披露披露更详细的交易信息（如详细列明与企业发生金融资产交易的前五位关联方名称）更详细的交易信息（如详细列明与企业发生金融资产交易的前五位关联方名称）更新关联债资比例计算方法更新关联债资比例计算方法122019-6-29谢谢观赏G107000:融通资金表融通资金表“信用贷款”、“担保贷款”（包括保证贷款、抵押贷款、质押贷款）、“票据贴现”、“融资租赁”、“应计息预付款”、“应计息延期收付款”、“集团资金池”、“其他融通资金”原劳务表（表四）原劳务表（表四）本表填报本报告年度所属本表填报本

11、报告年度所属期间内企业与其关联方发期间内企业与其关联方发生的劳务交易情况生的劳务交易情况仅针对关联交易仅针对关联交易披露披露更详细的交易信息更详细的交易信息（如详细列明与企业发生（如详细列明与企业发生劳务交易的前五位关联方劳务交易的前五位关联方名称）名称）132019-6-29G108000：关联劳务表：关联劳务表“市场调查服务”、“营销策划服务”、“代理服务”、“设计服务”、“咨询服务”、“行政管理”、“技术服务”、“合约研发服务”、“维修服务”、“法律服务”、“财务管理服务”、“审计服务”、“招聘服务”、“培训服务”、“集中采购服务”、“建筑工程劳务”、“安装工程劳务”、“交通运输服务”、

12、“物流辅助服务”、“体育文化服务”、“旅游服务”、“娱乐服务”、“网络通信服务”、“金融服务”、“保险服务”、“其他劳务”。谢谢观赏需统计每个月月初、月末权益性投资的变化情况；需统计每个月月初、月末权益性投资的变化情况；本表按照权责发生制披露。本表按照权责发生制披露。142019-6-29谢谢观赏G109000:权益性投资表权益性投资表152019-6-29谢谢观赏G110000:成本分摊协议表（不适用）成本分摊协议表（不适用）162019-6-29G111000:对外支付款项情况表对外支付款项情况表本表按照收付实现制披露含税金额（含代扣代缴金额）本表按照收付实现制披露含税金额（含代扣代缴金额

13、）且第且第1列列第第2列。列。谢谢观赏172019-6-29G112000:境外关联方信息表境外关联方信息表仅填写境外关联方信息；仅填写境外关联方信息；与关联关系表相比，仅与关联关系表相比，仅填写前各类关联交易（融通资金交易除外）占比前五位的填写前各类关联交易（融通资金交易除外）占比前五位的境外关联方信息。境外关联方信息。谢谢观赏182019-6-29G113010:年度关联交易财务状况分析表（报告企业个别报年度关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息）表信息）企业应当依据财务会计核算明细准确划分境外关联交易、境外非关联交易、境内关联交易、境内非企业应当依据财务会计核算明细准确划分境外关联

14、交易、境外非关联交易、境内关联交易、境内非关联交易。无法准确划分的，应当确定其他划分方法，并说明具体的划分标准。关联交易。无法准确划分的，应当确定其他划分方法，并说明具体的划分标准。谢谢观赏192019-6-29G113020:年度年度关联交易财务状况分析表（报告企业合并报关联交易财务状况分析表（报告企业合并报表信息）表信息）适用于本报告年度所属期间内有编制合并财务报表的企业填报适用于本报告年度所属期间内有编制合并财务报表的企业填报谢谢观赏202019-6-29G114010:营业营业收入、税收和经营活动国别分布表收入、税收和经营活动国别分布表谢谢观赏212019-6-29G114020:跨国跨国集团成员实体名单集团成员实体名单如果如果“主营业务活动主营业务活动”勾选勾选“其他其他”，请在，请在国别报告附加说明表国别报告附加说明表中说明跨国集团成员实体的中说明跨国集团成员实体的具体业务活动。具体业务活动。谢谢观赏222019-6-29G114030:附加附加说明表说明表谢谢观赏谢谢！