第二章内部控制要素：内部环境内部控制课件.ppt

1、第二章第二章 内部控制要素：内部环境内部控制要素：内部环境2.0 内部环境概述内部环境概述一、内部环境在内部控制中的重要性一、内部环境在内部控制中的重要性 1、稳定经营的保证；2、制度创新的基础；3、内部控制有效实施的根本：相辅相成相辅相成二、二、“内部环境内部环境”要素要素 1、内部环境 vs.外部环境 2、内部环境 包含了一个组织的基调，影响人们对风险包含了一个组织的基调，影响人们对风险的认识，并且是其他所有风险管理组成的基础，的认识，并且是其他所有风险管理组成的基础，为之提供约束和结构。为之提供约束和结构。酒驾与酒驾与酒驾的治理酒驾的治理2.0 内部环境概述内部环境概述三、内部环境的主要

2、影响因素三、内部环境的主要影响因素 1 1、价值观：诚信与道德、价值观：诚信与道德 2 2、人才基础：员工胜任力、人才基础：员工胜任力 3 3、管理哲学与经营风格、管理哲学与经营风格 4 4、组织结构、组织结构 5 5、责任分配与授权、责任分配与授权 6 6、人力资源政策、人力资源政策 7 7、权利制衡：董事会与审计委员会、权利制衡：董事会与审计委员会 8 8、监督：错弊及报告、监督：错弊及报告企业经营的企业经营的“软件软件”构成构成2.0 内部环境内部环境四、企业内部环境存在的主要问题四、企业内部环境存在的主要问题 组织结构、公司治理、管理者自律、企业文化滞后、社会环境五、内部环境劣化的主要

3、原因五、内部环境劣化的主要原因 1、法人治理结构不完善：权力制衡不足 2、缺乏科学的人力资源管理机制 人才培养与储备 3、内部控制动力不足 自律机制 4、信息流通不畅 问题反馈；权力约束 5、职责不清，奖惩不严中国当前经济中国当前经济转型转型与发展与发展及及政治体制政治体制下的特殊情况下的特殊情况2.1 诚信和企业道德观诚信和企业道德观一、内部控制、诚信和企业道德观一、内部控制、诚信和企业道德观 1、内部控制中，人是最根本的因素 2、企业道德的多角度：企业、员工、社会 3、环境及经济发展对诚信的影响 4、企业发展战略与企业道德 5、个人行为与企业道德二、诚信和企业道德约束引导二、诚信和企业道德

4、约束引导 1、诚信品质引导：管理层、社会环境、员工 2、企业道德价值观培养 企业利益的多元化 企业文化的竞争助力三、建立诚信品质和企业道德文化的基本方法三、建立诚信品质和企业道德文化的基本方法2.2 员工胜任力员工胜任力一、员工胜任力的概念一、员工胜任力的概念 1、知识、技能和品质的合成体；2、企业对员工胜任力要求中的“成本效益”3、胜任力与岗位要求 4、胜任力的动态要求二、评测方法二、评测方法 1、归纳法：多数情况下的趋向 2、演绎法：目标条件能力要求 3、限定选项法：第三方专家（咨询顾问）2.3 风险管理哲学与企业文化风险管理哲学与企业文化一、风险管理哲学的内涵一、风险管理哲学的内涵 1、

5、风险管理与风险管理哲学 风险管理：战略执行过程中的不确定性战略执行过程中的不确定性 风险管理哲学：精神理念、对风险管理的认知精神理念、对风险管理的认知 2、局部与整体的风险利益冲突二、企业文化二、企业文化 1、企业文化的起源与内涵 精神力量构筑的信念，对成员的感召力精神力量构筑的信念，对成员的感召力 2、风险管理哲学与企业文化的交融 3、企业文化的内部推广2.3 风险管理哲学与企业文化风险管理哲学与企业文化三、风险偏好与风险容忍度三、风险偏好与风险容忍度 1、风险偏好的内涵 企业在追求其价值增值过程中所企业在追求其价值增值过程中所愿意接受愿意接受的风险的风险程度；程度；2、风险偏好的决定因子

6、内在因子 外在因子 三种风险倾向三种风险倾向 3、风险容忍度 弹性、底线、风险控制：决策风险控制：决策+监控监控 四、哲学与经营风格构造四、哲学与经营风格构造CEO通常会有通常会有冒险的冲动冒险的冲动2.4 组织结构组织结构一、概念及作用一、概念及作用 企业组织内部各个有机构成要素相互作用的联系方企业组织内部各个有机构成要素相互作用的联系方式或形式，以求有效、合理地把组织成员组织起来，为实式或形式，以求有效、合理地把组织成员组织起来，为实现共同目标而协同努力。现共同目标而协同努力。组织结构是企业资源和权力分配的载体，它在人的组织结构是企业资源和权力分配的载体，它在人的能动行为下，通过信息传递，

7、承载着企业的业务流动，推能动行为下，通过信息传递，承载着企业的业务流动，推动或者阻碍企业使命的进程。动或者阻碍企业使命的进程。在企业中居于基础地位，起着关键作用，企业所有在企业中居于基础地位，起着关键作用，企业所有战略意义上的变革，都必须首先在组织结构上开始。战略意义上的变革，都必须首先在组织结构上开始。二、五原则（二、五原则（P45）三、构成内容三、构成内容2.5 权责分配权责分配 权力存在的基础是责任权力存在的基础是责任 权力赋予的前提是能力权力赋予的前提是能力一、权力和责任的安排一、权力和责任的安排 1、权力与责任 责任不到位的权力将失去约束，被滥用 2、权责分配：协作、制衡 3、主要的

8、岗位分离二、授权二、授权 1、授权的主要作用：公司、主管、下属 2、授权的挑战 类别：工作授权、发展授权 拒绝授权的动因2.6 人力资源人力资源一、人力资源管理理念：对生产要素认知的转变一、人力资源管理理念：对生产要素认知的转变 1、土地资金人才【资本知本】2、组织拥有的体现在全体员工体力与智力上的全部经济资源 3、现代人力资源管理的“战略性”特征 美国的全球人才战略 vs.中国的人才流失二、人力资源管理与内部控制、二、人力资源管理与内部控制、内部控制是由人来进行设计并实施 1、招聘：源头 2、指导与培训：提升 3、激励与考核：管理 4、轮岗与强制休假：制衡人才在哪人才在哪里里2.7 董事会董

9、事会一、董事会的职责一、董事会的职责 1、董事会的职能：决策、管理 2、董事及董事会的独立性 3、独立董事（外部董事）4、我国公司法二、董事会独立性的提升二、董事会独立性的提升 政企不分政企不分中国市场经济中公司管理的特殊性三、董事会内部控制作用的发挥三、董事会内部控制作用的发挥 管理层的独立性；成员的经验和自立 活动范围；行为的恰当性第四十五条第四十五条有限责任公司有限责任公司设董事会，设董事会，其成员为三人至十三人其成员为三人至十三人；但是，本法第五十一条另有规定的除外。但是，本法第五十一条另有规定的除外。两个以上的国有企业或者两个以上的其他国有投资主体投资两个以上的国有企业或者两个以上的

10、其他国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会成员中应当有设立的有限责任公司，其董事会成员中应当有公司职工代公司职工代表表；其他有限责任公司董事会成员中可以有公司职工代表。；其他有限责任公司董事会成员中可以有公司职工代表。董事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工董事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。大会或者其他形式民主选举产生。董事会设董事长一人，可以设副董事长。董事长、副董事长董事会设董事长一人，可以设副董事长。董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定。的产生办法由公司章程规定。n第一百零九条第一百零九条股份有限公司股份有限公司设董事会，

11、其成员为设董事会，其成员为五人至十五人至十九人九人。n董事会成员中可以有公司职工代表。董事会中的职工代表董事会成员中可以有公司职工代表。董事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。主选举产生。浦东发展银行独立董事构成（浦东发展银行独立董事构成（6/13）上海仲裁委上海仲裁委主任主任上海财经大上海财经大学副校长学副校长社科院金融社科院金融研究所所长研究所所长复旦大学国际复旦大学国际金融研究中心金融研究中心主任主任高盛高盛(亚洲亚洲)董事总董事总经理；清华大学经理；清华大学中国经济研究中中国经济研究中心心上海国家会上海国家会计学院院长计学院院长