医疗行业企业管理会计模块分析课件.ppt

1、高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司1高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司管理会计管理会计 高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司2管理会计模块（管理会计模块（COCO）概览）概览管理会计架构管理会计架构管理会计组件及功能管理会计组件及功能COCO模块内部的集成模块内部的集成COCO与其他模块之间的集成与其他模块之间的集成高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司3会计体系结构会计体系结构高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司4管理会计 帮助实现成本的预算、产品成本的计划和控制帮助实现成本的预算、产品成本的计划和控制 定义：成本发生的对象定义定义：成本发生的对象定义 测算方法：根据成

2、本的特性测算方法测算方法：根据成本的特性测算方法 成本归集：成本汇集的方法、对象成本归集：成本汇集的方法、对象 成本分析成本分析 准备：为分配、期间处理准备准备：为分配、期间处理准备 成本说明成本说明 通信通信 实现企业内部管理的需要实现企业内部管理的需要高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司5R/3R/3中中COCO的架构的架构EC-EC-EC-EC-PCAPCAPCAPCAHRHRHRHRCOCOCOCOPCPCPCPC生产订单生产订单 流程流程内部订单内部订单物料评估物料评估成本中心成本中心利润中心会计利润中心会计产品成本控制产品成本控制间接费用管理间接费用管理人力资源人力资源 COC

3、OCOCOOMOMOMOMCOCOCOCOPAPAPAPA获利能力分析段获利能力分析段 Financial Financial Accounting Accounting 财务会计财务会计固定资产固定资产在产品在产品收入收入FIFIFIFI库存库存料料工工费费流程流程Cost Element AccountingCost Element Accounting成本要素会计成本要素会计获利能力分析获利能力分析FIFISDSDFIFIPPPPFIFIMMMM高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司6管理会计的组件 成本和收入要素会计 间接费用成本控制：成本中心会计 内部订单会计 作业成本会计 产品成

4、本会计控制：产品成本计划 成本对象控制 实际成本核算/物料分类帐 获利能力分析 利润中心会计 高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司7成本和收入要素会计成本和收入要素会计间接费用成本控制间接费用成本控制产品成本控制产品成本控制成本中心会计成本中心会计间接费用间接费用订单会计订单会计成本对成本对象控制象控制 获利段获利段基于作业的基于作业的成本核算成本核算 获利能力分析获利能力分析利润中心会利润中心会计计 利润中心会计利润中心会计PrCtr 2PrCtr 2成本和收入要素成本和收入要素会计会计问题解答：问题解答：已发生哪些成本？已发生哪些成本？是否有成本调和需求？是否有成本调和需求？高维信诚资

5、讯有限公司高维信诚资讯有限公司8间接费用控制间接费用控制(CO-OM)(CO-OM)：l 成本中心会计成本中心会计l 内部订单会计内部订单会计高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司9成本中心会计成本中心会计费用发生在何费用发生在何处处?发生在组织发生在组织的哪一个责任的哪一个责任单位？单位？XXXX公司公司H1H1销售部销售部H2000H2000财务部财务部H1000H1000HH财务会计科财务会计科H1001H1001管理会计科管理会计科H1002H1002资金科资金科H1003H1003差旅费差旅费 400.00 400.00邮费邮费 100.00 100.00高维信诚资讯有限公司高维信

6、诚资讯有限公司10内部订单内部订单内部订单类型内部订单类型预提订单预提订单有收入的订单有收入的订单间接费用订单间接费用订单投资订单投资订单对成本进行计划、监控和分配对成本进行计划、监控和分配用于监控因某个目的用于监控因某个目的而发生的间接费用，而发生的间接费用，如组织贸易展览如组织贸易展览用于监控在建工程成本用于监控在建工程成本用于成本中心预提成用于成本中心预提成本（在本（在COCO中计算的成中计算的成本）的抵销过帐本）的抵销过帐SDSD未实施时核算未实施时核算成本和收入或监成本和收入或监控其他业务收入控其他业务收入订单订单获利段获利段成本中心成本中心项目项目总帐总帐固定资产固定资产成本中心成

7、本中心项目项目获利段获利段任何接任何接收者收者成本成本收入收入总帐总帐获利段获利段销售订单销售订单有收入的生产订单有收入的生产订单高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司11产品成本控制产品成本控制(CO-PC)(CO-PC)：产品成本计划产品成本计划 (PCP)(PCP)成本对象控制成本对象控制 (OBJ)(OBJ)高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司12产品成本计划产品成本计划 计划成本计划成本 产品制造成本产品制造成本 产品销售成本产品销售成本 产品价格产品价格 根据不同需求评估数量结根据不同需求评估数量结构以得到成本信息构以得到成本信息 提供获利能力分析的数据提供获利能力分析的数据

8、 提供控制中的分析数据提供控制中的分析数据 物料价格评估物料价格评估高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司13产品成本计划：目标产品成本计划：目标分项列举分项列举M M 物料物料M M 物料物料E E 作业作业E E 作业作业G G 间接费用间接费用成本构成成本构成$400 000400 000610 000610 000612 000612 000660 000660 000670 000670 000BOMBOM$数量结构数量结构$价值结构价值结构 物料价格物料价格作业类型价格作业类型价格间接附加费间接附加费加工数量价格加工数量价格$高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司14成本对象控

9、制成本对象控制 评估成本对象的数评估成本对象的数量流，以提供并行量流，以提供并行成本核算成本核算 在期末结算通过计在期末结算通过计算在产品或执行结算在产品或执行结果分析评估订单果分析评估订单 结算成本对象结算成本对象 成本对象的分析报成本对象的分析报表表高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司15成本对象控制成本对象控制发货发货NonstockNonstock10 pc10 pc物料物料 1 1100 pc100 pc交付交付结算结算成本对象成本对象计划成本计划成本实际成本实际成本外部作业外部作业发票发票 发票发票成本中心成本中心 4712 4712作业作业 FEP 15 FEP 15 分分确

10、认确认/作业分配作业分配数量结构数量结构价值结构价值结构初初始始成成本本估估算算同同步步成成本本核核算算期期末末成成本本结结算算高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司16获利会计：获利会计：获利能力分析获利能力分析(CO-PA)(CO-PA)利润中心会计利润中心会计(EC-PCA)(EC-PCA)高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司17获利能力分析获利能力分析-外部视图外部视图市场市场获利能力分析获利能力分析CO-PACO-PA销售指标：销售指标：收入、销售成本收入、销售成本.市场特征：市场特征：客户、产品、产品组，客户、产品、产品组，分销渠道分销渠道CO-PA CO-PA 的目标是确定

11、市场段的获利能力：的目标是确定市场段的获利能力：市场细分市场细分获利分析段：获利分析段：A A客户客户+产品产品1+1+产品组产品组22收入收入净收入净收入贡献边际贡献边际 1 1贡献边际贡献边际 2 2贡献边际贡献边际 3 3高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司18客户客户地区地区销售划分销售划分产品产品u哪些是最大和最快增长的客户？u各销售组织是否完成目标利润？u对某一产品的促销活动绩效如何?u某一产品、产品组的获利能力如何？开票凭证开票凭证获利能力分析中的典型问题获利能力分析中的典型问题高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司19多维细分报告多维细分报告客户组客户组划分划分地区地区

12、部门存储部门存储 批发批发 零售零售玻璃制品玻璃制品 陶瓷制品陶瓷制品 塑料制品塑料制品北方北方 南方南方 东方东方收入收入净收入净收入贡献边际贡献边际 1 1贡献边际贡献边际 2 2贡献边际贡献边际 3 3高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司20利润中心会计利润中心会计-内部视图内部视图EC-PCA EC-PCA 的目标是在组织内衡量职责范围的获利性的目标是在组织内衡量职责范围的获利性 SAP AG SAP AG公司内部责任单元公司内部责任单元收入收入净收入净收入销售成本销售成本销售毛利销售毛利固定资产投资固定资产投资应收帐款应收帐款负债负债资本机会成本资本机会成本投资回报率投资回报率X

13、XXX利润中心利润中心高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司21利润中心会计中的典型问题利润中心会计中的典型问题部门部门A A事业部事业部C C分公司分公司D D部门部门B Bu利润中心的获利情况如何？利润中心的获利情况如何？u利润中心的投资回报率（视同投资中心）？利润中心的投资回报率（视同投资中心）？u在利润中心之间的货物、服务往来有哪些在利润中心之间的货物、服务往来有哪些?u哪些利润中心的费用超出计划？哪些利润中心的费用超出计划？高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司22CO-PA CO-PA 和和 EC-PCA EC-PCA 的区别的区别 获利能力分析获利能力分析CO-PA CO-P

14、A 市场获利能力市场获利能力利润分析利润分析的目标的目标成本会计方成本会计方法法分析的对象分析的对象比较比较利润中心会计利润中心会计EC-PCAEC-PCA销售成本会计销售成本会计获利段获利段企业控制企业控制销售成本和销售成本和期间会计期间会计利润中心利润中心报告报告多维报告多维报告二维，面向清单二维，面向清单高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司23CO CO 中的集成中的集成 利润中心利润中心PrCtr 2PrCtr 2 成本和收入要素会计成本和收入要素会计 获利段获利段成本中心会计成本中心会计基于作业基于作业的成本核的成本核算算成本对成本对象控制象控制间接费用订间接费用订单会计单会计

15、高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司24与其他模块的集成与其他模块的集成 FI FI总帐损益科目总帐损益科目AMAM折旧折旧SDSD销售信息销售信息.MMMM材料消耗材料消耗HRHR薪资薪资/职员职员PP PP生产处理生产处理高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司25问答问答 COCO概览问答概览问答高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司26会计会计组织组织信贷控制范围信贷控制范围组织结构组织结构控制范围控制范围业务范围业务范围经营组织经营组织公司公司公司代码公司代码SAP R/3 系统财务会计和管理会计中的组织结构有：系统财务会计和管理会计中的组织结构有：集团集团高维信诚资讯有限公司

16、高维信诚资讯有限公司27A AA AA A经营组织经营组织控制范围控制范围公司代码公司代码销售组织销售组织面向外部会计面向外部会计 面向销售面向销售工厂工厂面向制造面向制造CO-CO-CO-CO-OMOMOMOMCO-CO-CO-CO-PCPCPCPCEC-EC-EC-EC-PCAPCAPCAPCACO-CO-CO-CO-PAPAPAPA组织单元及其分配组织单元及其分配高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司28控制范围公司代码控制范围公司代码一对一的关系一对一的关系一对多的关系一对多的关系公司代码&成本控制范围高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司29主数据主数据成本要素会计主数据成本要素

17、会计主数据 初级成本要素初级成本要素 次级成本要素次级成本要素间接费用管理主数据间接费用管理主数据 成本中心成本中心 内部订单内部订单 作业类型作业类型 统计指标统计指标产品成本控制中的主数据产品成本控制中的主数据 物料清单（物料清单（BOMBOM）工作中心工作中心 工艺路线工艺路线 生产订单生产订单 销售订单销售订单 获利会计主数据获利会计主数据 特征特征 值字段值字段 利润中心利润中心高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司30成本和收入要素会计中的主数据成本和收入要素会计中的主数据初级成本要素初级成本要素FI FI 总帐科目总帐科目次级成本要素次级成本要素COCO主数据级别主数据级别FI

18、 FI 主数据级别主数据级别高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司31初级成本要素初级成本要素初级成本要素对应会计科目表中的收入、成本科目，在创建初级成本要素时会计科目表初级成本要素对应会计科目表中的收入、成本科目，在创建初级成本要素时会计科目表中应有相应的科目存在。中应有相应的科目存在。FIFIAAAAFIFIMMMMPPPPHRHRHRHRFIFISDSDSDSDSDSDMMMMPPPPPPPP 成本和收入要成本和收入要素会计素会计 COCO分配分配重过帐重过帐内部订单结算内部订单结算。COCO中的成本价值流中的成本价值流高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司32次级成本要素次级成本要

19、素COCO评估评估作业分摊作业分摊附加费附加费。次级成本要素只在次级成本要素只在COCO中创建、维护，描述中创建、维护，描述COCO中部分价值流，如内部作业分摊、中部分价值流，如内部作业分摊、附加费分摊、结算等。无须在总帐科目表维护相应的会计科目。附加费分摊、结算等。无须在总帐科目表维护相应的会计科目。维修成本中心维修成本中心折旧费折旧费差旅费差旅费物料消耗物料消耗100100200200300300150150450450成本中心成本中心A A成本中心成本中心B B修理费修理费高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司33成本中心会计 成本控制成本控制 成本分配成本分配 成本报表成本报表 成本

20、预算成本预算 成本计划成本计划高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司34成本中心成本中心-主数据主数据基本数据基本数据标识符标识符地址数据地址数据通信数据通信数据有效期间有效期间高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司35作业类型作业类型-用途用途发送成本中心发送成本中心“维修维修”以以 100/100/小时提供小时提供 3 3 小小时时记入贷方记入贷方 300 300接收成本中心接收成本中心“生产生产”以以 100/100/小时消耗小时消耗 3 3 小时小时记入借方记入借方 300 300维修时数维修时数成本中心输出的计量成本中心输出的计量作业类型描述成本中心生产、作业类型描述成本中心生产

21、、服务输出的测量方式。通常有服务输出的测量方式。通常有机器作业、人工作业、修理作机器作业、人工作业、修理作业（上图）等。业（上图）等。使成本按作业流动、分配成为使成本按作业流动、分配成为可能可能高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司36作业类型作业类型-主数据主数据 基本数据基本数据输出输出标识符标识符有效期间有效期间高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司37统计指标统计指标 是可测量的数量，它可以分配到成本中心、作是可测量的数量，它可以分配到成本中心、作业类型、内部订单以及利润中心业类型、内部订单以及利润中心 在间接费用成本分配中作为一个分配基数使用在间接费用成本分配中作为一个分配基数使

22、用 两种类型：类型两种类型：类型 1=1=固定的，类型固定的，类型 2=2=总计总计 可以将其链接到后勤信息系统可以将其链接到后勤信息系统(LIS)(LIS)期间期间1 12 23 3.1212职员职员2020202020202020计数器号计数器号13001300135513551275127513251325类型类型 01 01类型类型 02 02高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司38管理部门管理部门:20制造部门制造部门:70统计指标餐厅餐厅Costs:$100,000分配分配用职员数作为统计指标用职员数作为统计指标销售部门销售部门:10$20,000$70,000$10,000高

23、维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司39内部订单内部订单-用途用途计划计划实际实际内部订单内部订单内部订单用于计划、收集、监控和结算公司某些业务活动的成本内部订单用于计划、收集、监控和结算公司某些业务活动的成本高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司40间接费用订单MMMMMMMMMMMM成本中心成本中心l_l_l_ll成本中心成本中心l_l_l_l外部成本外部成本l内部作业内部作业不用内部订单处理不用内部订单处理用内部订单处理用内部订单处理业务业务1业务业务2外部成本外部成本内部作业内部作业外部成本外部成本内部作业内部作业外部成本外部成本内部作业内部作业12结算结算订单订单 1外部成本外部

24、成本内部作业内部作业Order 2外部成本外部成本内部作业内部作业业务业务1业务业务2外部成本外部成本内部作业内部作业外部成本外部成本内部作业内部作业高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司41 内部订单的功能成本计划成本计划成本预算成本预算实际记帐实际记帐结算结算成本估算成本估算高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司42内部订单内部订单-主数据主数据 分配分配常规数据常规数据 订单订单类型类型控制数据控制数据内部订单内部订单 期末结算细期末结算细目目高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司43 主数据分配分配控制范围控制范围公司代码公司代码业务范围业务范围工厂工厂利润中心利润中心-高维信诚

25、资讯有限公司高维信诚资讯有限公司44 订单类型功能 CO 业务伙伴修改业务伙伴修改 分类分类 承诺管理承诺管理 收入过帐处理收入过帐处理 综合计划综合计划外部外部内部内部号码分配号码分配编号范围编号范围状态管理状态管理状态参数状态参数ListXXXXXXX712 7182340控制标志控制标志订单格式订单格式字段选择字段选择字段字段必输必输可选可选仅显示仅显示隐去隐去 状态相关状态相关 或无关或无关-结算参数文件结算参数文件-计划参数文件计划参数文件-预算参数文件预算参数文件-订单模式订单模式OrderOrder一般参数一般参数 默认默认:高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司45科目科目金

26、额金额Vendor-Widgets Inc.贷贷:$2500费用费用 -400000借借:$2500与财务会计集成发票发票Widgets Inc.01/01/99购买购买:500 件件$5/件件合计合计:$2500内部订单分配内部订单分配:Order#1020成本对象成本对象成本要素成本要素金额金额Ord 1020400000$2500$高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司46与MM集成科目科目金额金额库存库存-300000 贷贷:$500原材料消耗原材料消耗-682101借借t:$500成本对象成本对象成本要素成本要素金额金额Ord 101682101$500库存库存订单订单 10110

27、0 件件$5/件件高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司47内部订单会计实际过帐额外的费用额外的费用内部订单内部订单或成本中心或成本中心内部订单结算内部订单结算成本对象成本对象总帐科目总帐科目周期重过帐周期重过帐100%分配分配接受方接受方内部订单内部订单高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司48 结算:介绍Invoice+x%+x%订单订单成本中心成本中心销售订单销售订单WBS元素元素内部定单内部定单业务处理业务处理获利段获利段资产资产总帐科目总帐科目高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司49 帐户分配逻辑1 个真正个真正成本对象成本对象(其余为统计项目其余为统计项目)高维信诚资讯有限

28、公司高维信诚资讯有限公司50物料清单（物料清单（BOMBOM）工程制图和派生的工程制图和派生的 BOM BOM计量单位计量单位标识标识部件号部件号数量数量项目项目PC外壳100-10011 1PC叶轮100-20012 2PC罩子100-40013 3PC底座100-60014 4高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司51工艺路线工艺路线定义定义工艺路线描述处理步骤的顺序并确定成本工艺路线描述处理步骤的顺序并确定成本中心会计中使用的作业数量。中心会计中使用的作业数量。示例示例操作操作10 10 准备准备.20 20 预装配预装配.30 30 总装配总装配.40 40 检查检查.50 50 交

29、付交付.包括：执行工序的工作中心，用于计算日期、能力和生产成本的包括：执行工序的工作中心，用于计算日期、能力和生产成本的缺省值缺省值成本计算中是否考虑工序的成本，工序执行所需要的物料成本计算中是否考虑工序的成本，工序执行所需要的物料高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司52CO-PACO-PA：结构和主数据：结构和主数据特征特征获利段的推导获利段的推导评估评估值字段值字段结构结构主数据主数据高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司53CO-PA CO-PA 的基本概念的基本概念 地区地区S N WS N W产品组产品组客户组客户组销售地区销售地区北部北部产品产品产品产品 1 1产品组产品组

30、电子电子客户客户 客户客户 1 1客户组客户组 批发批发州州 伊利诺伊利诺斯州斯州销售代表销售代表MillerMiller食品食品收入收入 800800销售折扣销售折扣100100预期运费预期运费150150COGSCOGS650650值字段值字段自行车自行车 电子电子高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司54特征推导和评估特征推导和评估产品产品州州产品组产品组地区地区特征派生特征派生客户客户产品产品收入收入.交互报告交互报告客户客户输输入入输出输出评估评估收入收入内部销售佣金内部销售佣金高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司55利润中心会计的目标利润中心会计的目标分析、分析、企业内部责任

31、单位的获利能力分析、测算企业内部责任单位的获利能力分析、测算.公司公司初始成本初始成本直接人工直接人工PrCtr 1PrCtr 1PrCtr 3PrCtr 3PrCtr 2PrCtr 4PrCtr 4PrCtr 5PrCtr 5货物货物/服务服务EC-EC-PCAPCA发票凭证发票凭证SDMMM公司MMM公司收入收入收入收入利润中心会计利润中心会计 企业控制模块的一部分企业控制模块的一部分.可提供资产负债表和损益表：可提供资产负债表和损益表：范围范围(工厂工厂,分支机构分支机构)或功能或功能(生产生产,销售销售)或产品或产品(生产线生产线,产品线产品线)高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司

32、56利润中心利润中心-主数据主数据 有效期有效期间间文本文本基本数据基本数据附加费附加费2 2高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司57组织单元和主数据组织单元和主数据-汇总汇总ProfitProfitCenterCenterProfitProfitCenterCenter利润中心利润中心订单订单成本对象成本对象项目项目流程流程成本中心成本中心成本要素组成本要素组作业类型组作业类型组利润中心层次利润中心层次成本中心层次成本中心层次订单组订单组经营组织经营组织控制范围控制范围成本要素成本要素作业类型作业类型统计指标统计指标ProfitProfitCenterCenter公司代码公司代码高维信诚

33、资讯有限公司高维信诚资讯有限公司58练习 COCO中主数据的创建中主数据的创建高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司59CO CO 间接费用管理中的日常业务处理间接费用管理中的日常业务处理 重过帐重过帐 直接作业分配过帐直接作业分配过帐 创建内部订单的预算，控制业务过帐创建内部订单的预算，控制业务过帐到订单到订单 创建不同类型的订单并进行后续业务创建不同类型的订单并进行后续业务处理处理高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司60更正过帐：重过帐更正过帐：重过帐将误记入成本对象的成将误记入成本对象的成本重过帐到另一成本对本重过帐到另一成本对象中，不改变成本要素象中，不改变成本要素参考参考 FI

34、 FI 凭证，保留与原始凭证，保留与原始FIFI凭证的链接凭证的链接无参考无参考成本中心成本中心10001000物料物料3000.-3000.-工资工资4000.-4000.-成本中心成本中心10021002工资工资4000.-4000.-FIFI重过帐的两种方式：重过帐的两种方式：行项目重过帐行项目重过帐直接重过帐直接重过帐高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司61直接作业分配直接作业分配Direct Activity AllocationDirect Activity Allocation须录入：发送成本中心须录入：发送成本中心 接受成接受成本对象本对象 作业类作业类型型 作业数作业数量

35、量分摊金额分摊金额=作业数量作业数量X X 计划计划作业价格作业价格10 h10 h5 h5 h成本中心成本中心A AXXXX作业类型作业类型3 h3 h.注意：发送方只能是成本中心，接受方可以是任何成本对象注意：发送方只能是成本中心，接受方可以是任何成本对象 使用次级成本要素（类型使用次级成本要素（类型=43=43）处理由成本中心产生的作业分配处理由成本中心产生的作业分配成本中心成本中心B B成本中心成本中心C C订单订单项目项目高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司62计划与预算比较计划与预算比较预算预算采用当前预算限制采用当前预算限制资源的使用，可资源的使用，可进行预算增补和进行预算增

36、补和削减削减自上而下自上而下设置最大限额（以设置最大限额（以及容差）及容差）汇总，确保在限额汇总，确保在限额内资源使用的灵内资源使用的灵活性。活性。计划计划可通过计划版本实可通过计划版本实现弹性计划现弹性计划自下而上自下而上设置分析标准设置分析标准评估评估比较计划比较计划/目标目标/实实际际较明细，反映成本较明细，反映成本的相关性的相关性高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司63内部订单预算管理内部订单预算管理初始初始 当前当前预算预算 预算预算 全部全部40,00040,00050,00050,0001998199820,00020,00025,00025,0001999199915,00

37、015,00018,00018,000200020002,0002,0003,0003,000200120013,0003,0004,0004,000内部订单：内部订单：400010 400010 预算行项目预算行项目Order 400010 Order 400010 芝加哥芝加哥 展览展览会会凭证凭证年度年度作业作业金额金额 .03000000103000000119981998初始初始20,000 20,000 03000020003000020019981998增补增补7,000 7,000 03000030603000030619981998削减削减2,000-2,000-总计总计l

38、l1998199825,000 25,000 高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司64订单有效性检查：设置订单有效性检查：设置容差容差控制参数控制参数 自动或手动激自动或手动激活？活？检查所有的或检查所有的或年度值？年度值？合计合计199719971998199819991999200020001001002020303030302020预算预算预算参数文件预算参数文件 00001 00001操作操作邮件警告邮件警告错误信息错误信息参数文件参数文件000001000001000001000001业务事件业务事件发票发票采购订单采购订单内部作业内部作业作业作业ALLALLALLALL%100

39、100110110高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司65练习 CO-OMCO-OM中的业务处理中的业务处理高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司66CO-PC CO-PC 介绍介绍 产品成本控制的主要用途:计划和控制产品生产成本(包括半成品).产品成本计划:怎样编制产品成本计划 成本控制对象:怎样控制、计算产品成本高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司67产品成本组成物料物料/作业价格作业价格 间接费用间接费用BOMRouting评估评估获利能力分析获利能力分析成本要素项目成本要素项目M螺丝螺丝100 件件$10M轴轴 10 件件$500E安装安装 1 小时小时$80E生产生产 5小

40、时小时$320G间接费用间接费用$100成本要素成本要素400 000 物料物料$600600 000 生产费用生产费用$400660 000 间接费用间接费用$100成本组件成本组件物料物料 作业作业费用费用$510$400$100高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司68Step 1:计算产品标准成本 物料成本:基于BOM制造费用:基于工艺路线间接费用:基于物料和制造费用,成本表产品成本计划产品成本计划Step 2:成本估算 Step 3:修改物料价格 高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司69链条链条Qty 1座垫座垫Qty 1例:物料计划成本自行车自行车车轮车轮Qty 2反光镜反光

41、镜Qty 1踏脚板踏脚板Qty 2物料总成本物料总成本=800 200 100 100 100 50高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司70例:计划制造费用工艺路线工艺路线 1:工艺路线工艺路线 2:工艺路线工艺路线 3:1 Hour 1 251 Hour 1 202 Hour 4 100总制造费用总制造费用:145质检成本中心质检成本中心:检验作业检验作业:价格价格=20$装配成本中心装配成本中心:装配作业装配作业:价格价格=25$车轮车轮l l装配成本中心装配成本中心:Ass.Act.=Ass.Time Ass.Act.=Ass.Time*1 1整车装配成本中心整车装配成本中心:Ass

42、.Act.=Ass.Time Ass.Act.=Ass.Time*2 2质检成本中心质检成本中心:Insp.Act.=QI Time*1标准值标准值作业作业成本成本高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司71例:计划间接费用间接材料间接材料=10%*材料成本材料成本 =10%*800=80间接制造费用间接制造费用 =10%*制造费用制造费用 =10%*145=14.5Total 间接费用间接费用 =80+14.5=94.5 高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司72标准成本估算变式数量数量价格价格实际数量结构实际数量结构计划计划/标准价格标准价格实际实际/移动平均价移动平均价商业商业/税价税

43、价带数量结构的成本计划带数量结构的成本计划存货成本存货成本调整成本估算调整成本估算修改标准成本估算修改标准成本估算标准成本估算标准成本估算高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司73 MM PP COST原材料库存原材料库存包装材料库存包装材料库存半成本库存半成本库存成品库存成品库存 BOM 工作中心 工艺路线工艺路线生产订单生产订单 工厂 工艺路线工作中心 1123 21 生产订单创建生产订单创建 2 生产定单确认生产定单确认 3 差异结算差异结算作业作业&比率比率2产品成本控制与其他模块集成产品成本控制与其他模块集成 订单报表订单报表生产订单完工确认生产订单完工确认差异结算差异结算成本中心

44、成本收集和分配成本中心成本收集和分配作业价格计算作业价格计算m mL LC CFGFGV.V.高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司74期末处理 间接成本分配间接成本分配计算在制品计算在制品计算差异计算差异在制品过帐到在制品过帐到FI在制品过帐到在制品过帐到利润中心会计利润中心会计差异结算到获利能差异结算到获利能力分析力分析差异结算到材料价差异结算到材料价格差异科目格差异科目差异结算差异结算高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司75CO-PCCO-PC中的日常业务处理中的日常业务处理 创建生产订单创建生产订单 凭证过帐以记录作业和物料消耗。凭证过帐以记录作业和物料消耗。凭证过帐以记录工资成

45、本。凭证过帐以记录工资成本。成本对象控制中的三种方式成本对象控制中的三种方式 产品入库的业务处理产品入库的业务处理高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司76流程链：相关订单的制造流程链：相关订单的制造操作操作物料组件物料组件产品资源产品资源成本成本计划计划目标目标实际实际20205050100100订单请求订单请求订单已归档订单已归档 /已删除已删除订单创建订单创建有效性检查有效性检查结算结算订单下达订单下达差异计算差异计算货物收据货物收据在产品计算在产品计算附加费附加费确认确认车间文档车间文档领料领料实际作业价格计算实际作业价格计算以实际价格重估以实际价格重估高维信诚资讯有限公司高维信诚资

46、讯有限公司77实际成本消耗实际成本消耗生产订单生产订单 NO19000000 NO19000000生产订单生产订单 NO19000001 NO19000001生产订单生产订单 NO19000002 NO19000002发料、倒冲发料、倒冲报工确认报工确认作业分摊作业分摊物料消耗物料消耗 5000050000工资工资 20002000折旧折旧 40004000高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司78按销售订单核算按销售订单核算产品成本产品成本FULLFULL基于实际成本计算基于实际成本计算在产品成本在产品成本差异差异=实际成本实际成本-交货成本交货成本应该每个会计应该每个会计期间结算期间结算

47、基于销售生产基于销售生产Comparison of MethodsComparison of Methods按订单核算按订单核算产品成本产品成本按期间核算按期间核算产品成本产品成本结算类型结算类型在产品计算在产品计算差异计算差异计算结算时间结算时间生产业务类型生产业务类型FULLFULLPERPER基于实际成本计算基于实际成本计算在产品成本在产品成本基于目标成本计算基于目标成本计算产品成本产品成本差异差异=实际成本实际成本-交货成本交货成本差异差异=实际成本实际成本-交货成本交货成本 -WIP -WIP应该每个会计应该每个会计期间结算期间结算必须每个会计必须每个会计期间结算期间结算基于库存生产

48、基于库存生产基于项目生产基于项目生产功能功能三种生产成本核算方式的比较三种生产成本核算方式的比较高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司79产品入库：采用标准价格的物料产品入库：采用标准价格的物料产品订单产品订单仓库仓库内部库存移动：内部库存移动：数量数量 x x 标准价格标准价格贷方：贷方：数量数量 x x 标准价格标准价格期期初总库存初总库存+库存库存-库存库存=期末总库存期末总库存数量和数量和价值流价值流程程高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司80入库：采用移动平均价格的物料入库：采用移动平均价格的物料产品订单产品订单仓库仓库内部物料移动：内部物料移动：数量数量 x x 移动平均价格

49、移动平均价格贷方：贷方：数量数量 x x 移动平均价格移动平均价格期初总库存期初总库存+库存库存-库存库存=期末总库存期末总库存数量和数量和价值流价值流程程高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司81练习CO-PCCO-PC中的日常业务处理中的日常业务处理高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司82CO CO 中的期末过帐中的期末过帐 间接费用管理间接费用管理 成本对象控制（相关订单）成本对象控制（相关订单）获利性会计获利性会计 调整分类帐调整分类帐 期末过帐处理流程期末过帐处理流程高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司83CO-OMCO-OM的期末处理的期末处理 将统计指标过帐到控制对象。

50、将统计指标过帐到控制对象。完成从一个成本中心到几个完成从一个成本中心到几个其他成本中心的成本分摊。其他成本中心的成本分摊。完成一项内部订单的成本到完成一项内部订单的成本到成本中心的结算。成本中心的结算。高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司84输入统计指标输入统计指标成本中心成本中心 4110 4110过帐期间过帐期间期间期间职员职员计数器号计数器号1 12020130013002 22020135513553 32020127512751212202013251325高维信诚资讯有限公司高维信诚资讯有限公司85将统计指标链接到将统计指标链接到 LIS LIS 数据数据4000 4000 采