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1、第八步：制定利润计划第八步：制定利润计划主讲教师：2022年10月10日与利润直接相关的问题：n 如何给自己的产品定价？如何给自己的产品定价？要制定销售价格要制定销售价格n 卖出商品之后是赚还是赔卖出商品之后是赚还是赔了？了？要做销售成本计划要做销售成本计划n 如何保证企业运转中不因缺钱如何保证企业运转中不因缺钱而搁浅？而搁浅？要制定现金流量计划要制定现金流量计划2022年10月10日学习目的：了解产品成本的构成。了解产品成本的构成。学会成本计算和制定价格的方法。学会成本计算和制定价格的方法。学习销售预测的方法。学习销售预测的方法。学习制定销售成本计划。学习制定销售成本计划。学习制定现金流量计

2、划学习制定现金流量计划。2022年10月10日一、产品成本的构成 固定成本：固定成本是一成不变的企业成本。包括：租金、保险、营业执照等。（开办费和保险以分摊方式计入成本）可变成本：可变成本是随着生产或销售的起伏而变化的企业成本。包括：原料、燃料、辅助材料、工资和职工福利等。这些成本是随着销售的增长而不断变化。折旧成本：折旧是一种特殊的隐形成本。2022年10月10日折旧成本计算方法折旧：是一种特殊成本，它是由于固定资折旧：是一种特殊成本，它是由于固定资产不断贬值而造成的一种成本。产不断贬值而造成的一种成本。在小企业中主要包括：工具和设备、在小企业中主要包括：工具和设备、交通工具、办公家具和设备

3、三大类。交通工具、办公家具和设备三大类。折旧只是针对固定资产而言的。折旧只是针对固定资产而言的。固定资产总额（固定资产总额（1-残值率）残值率）折旧额计算：每年折旧额每年折旧额=可使用年份可使用年份 折旧率折旧率=折旧额折旧额 100%固定资产总额（固定资产总额（1-残值率）残值率）2022年10月10日中国税法规定：固定资产类型固定资产类型 每年折旧率每年折旧率工具设备工具设备 20%机动车辆机动车辆 10%办公家具办公家具 20%店铺店铺 5%工厂建筑工厂建筑 2%土地土地 无无以上折旧率适用于大多数小企业。2022年10月10日启示：控制不好成本经营往往陷入困境！控制不好成本经营往往陷入

4、困境！利润利润=销售销售成本成本 要保证售价高于成本价要保证售价高于成本价 企业成本是制作产品服务的全部费企业成本是制作产品服务的全部费用相加构成。用相加构成。制定价格必须研究成本制定价格必须研究成本2022年10月10日 陈立华认为陈立华认为他达到满负荷生产能力后他达到满负荷生产能力后，每月每月能制作销售能制作销售10扇以上的门，物品每月折旧为扇以上的门，物品每月折旧为146元元/月，月，练习练习18习题习题3答案答案2022年10月10日月经营总成本为：月经营总成本为：146（折旧）（折旧）700（房租）（房租）3200（工资）（工资）200（罐气费）（罐气费）25（保险）（保险）350（

5、水电（水电费）费）100（广告）（广告）50/12（注册费）（注册费）600（办公费）（办公费）100（电话费）（电话费）60（维修费）（维修费）5485元元制作一扇门的成本：制作一扇门的成本：900（材料费）（材料费）549（单门经营总成本）（单门经营总成本）1449元元每扇门加价每扇门加价25%，销售价为：，销售价为：14491.251811.25元（约元（约1800）含税价：含税价：1800（1-3%）=1855.67二、确定产品价格n业要严格核算产品的成本，保证你的定价高出你的成本。n知道确定产品价格的两种方法n随时观察竞争者的价格，以保证你的价格有竞争力。用竞争对手的出厂价和自己的出

6、厂价作同类比较。2022年10月10日制定商品销售价格的方法：1、成本加价法 所谓成本加价法就是在你的成本上加上一定百分比的利润就成了你的产品/服务的定价 较适用制造商和服务商：计算公式：销售价格=成本+（成本x利润%）+其他 如：某玩具成本是28元，利润按20%，税3%，求玩具的销售价格及含税价格？售价售价=28元元+（28 20%）=33.6元元含税的定价含税的定价=33.6元元（1+3%）=34.61元元2022年10月10日制定商品销售价格的方法制定商品销售价格的方法2、竞争比较价格 价格的基础是成本核算。参照竞争对手的价格，确定自己最具竞争力的价格。2022年10月10日12三、预测

7、销售收入 预测销售收入的意义预测销售收入的意义在第三步预测了每月的销量，本步要根据销量算在第三步预测了每月的销量，本步要根据销量算出销售收入数额，这关系到：出销售收入数额，这关系到：1.1.是是销售和成本计划销售和成本计划、现金流量计划现金流量计划前前提数据。提数据。2.2.是企业制定和实施价格策略、选择销售渠道和是企业制定和实施价格策略、选择销售渠道和销售促进策略的依据之一。销售促进策略的依据之一。3.3.也是企业合理安排仓储与运输的主要依据之一也是企业合理安排仓储与运输的主要依据之一。2022年10月10日131.1.列清单：列出你的企业推出的所有产品或产品列清单：列出你的企业推出的所有产

8、品或产品系列、或所有服务项目并进行归类。系列、或所有服务项目并进行归类。2.2.预测销售量：预测第一年里每个月你期望销售预测销售量：预测第一年里每个月你期望销售的每项产品的数量，它来自于你所做的市场调的每项产品的数量，它来自于你所做的市场调查。查。3.3.定价：为你计划销售的每项产品制定价格。定价：为你计划销售的每项产品制定价格。4.4.计算月销售额：用销售价格乘以月销售量来计计算月销售额：用销售价格乘以月销售量来计算每项产品的月销售额。算每项产品的月销售额。预测销售收入的步骤预测销售收入的步骤2022年10月10日四、制定销售和成本计划 制定销售和成本计划，可以掌握企业的制定销售和成本计划，

9、可以掌握企业的实际运转情况，清楚企业是否有利润，使你实际运转情况，清楚企业是否有利润，使你既看到销售也看到成本，并知道否在赢利。既看到销售也看到成本，并知道否在赢利。如果赢利，就继续做下去（继续做计划）；如果赢利，就继续做下去（继续做计划）；如果亏损，需要及时弄明白哪个环节出了如果亏损，需要及时弄明白哪个环节出了问题，调整后重新做计划。问题，调整后重新做计划。2022年10月10日四、制定现金流量计划显示每月的现金流入和流出量；显示每月的现金流入和流出量；保持企业充足的运营能力；保持企业充足的运营能力；防止出现现金短缺的致命威胁；防止出现现金短缺的致命威胁；计划中一旦发现现金流量负值时，就能计

10、划中一旦发现现金流量负值时，就能预先采取防范措施加以补救。预先采取防范措施加以补救。2022年10月10日数据关系提示：可支配现金可支配现金=月初现金销售总收入贷款业月初现金销售总收入贷款业主投资主投资现金总支出现金总支出=采购工资营销费用保险维采购工资营销费用保险维修费用煤水电费用贷款本息固定资产支修费用煤水电费用贷款本息固定资产支出出其他费用支出其他费用支出月底现金月底现金=可支配现金现金总支出可支配现金现金总支出月底现金月底现金=下月月初现金下月月初现金2022年10月10日 练习23的习题2：他现有7000元现金开办他的企业。他还有一幢价值15万元的房产。利用你在为陈立华制定现金流量计

11、划。7000元够不够开办陈立华的企业？如果不够，他还需要贷款多少钱？（提示：有（提示：有15万元的房产，足可取得万元的房产，足可取得2万元的抵押贷款）万元的抵押贷款）2022年10月10日金 月 份 额 项 目 六 月 1 件 七 月 2 件 八月 4 件 九月 6 件 十月 8 件 十一月 10 件 合 计 31 件 月 初 现 金 0 7310 11520 14930 16540 16450 现 金 销 售 部 900 1800 3600 5400 7200 9000 27900 赊 销 900 1800 3600 5400 7200 18900 业 主 投 资 7000 7000 贷 款

12、 现金流入 可 支 配 现 金 7900 4610 6120 5930 3940 250 现金采 购 支出 900 1800 3600 5400 7200 9000 购 买 气 100 100 100 200 200 工 资 3200 3200 3200 3200 3200 3200 办公费（公用事业）1050 1050 1050 1050 1050 1050 购 买 设 备 8750 营 销 100 100 100 100 100 100 维 修 费 60 60 60 60 60 60 保 险 费 300 登记注册费 50 房 租 费 700 700 700 700 700 700 贷款利息

13、 现金流出 现金总支出 15210 6910 8810 10610 12510 14310 64760 月 底 现 金 7310 11520 14930 16540 16450 14560 陈立华现金流量计划（三）陈立华现金流量计划（三）资金缺口最高资金缺口最高16540元，后面每月中如果不是上元，后面每月中如果不是上个月的欠帐，每个月的收入可以够支出，所以，只需个月的欠帐，每个月的收入可以够支出，所以，只需追加投资追加投资16540元即可。元即可。贷款需要利息，加上利息，可以申请贷款贷款需要利息，加上利息，可以申请贷款20000元。（这里我们年息暂按元。（这里我们年息暂按5.311.5计算。

14、房产抵押计算。房产抵押贷款，最多只能贷到抵押额的贷款，最多只能贷到抵押额的50，而陈立华用，而陈立华用10万万元的房屋做抵押，所以可以贷到这些钱。）元的房屋做抵押，所以可以贷到这些钱。）这时，陈立华就要修改销售和成本计划及现金流这时，陈立华就要修改销售和成本计划及现金流量计划。量计划。请学员帮助其修改。请学员帮助其修改。请学员按创业计划表十格式，为自己的企业请学员按创业计划表十格式，为自己的企业做一份现金流量计划。做一份现金流量计划。陈立华的现金流量计划陈立华的现金流量计划(修改后修改后)现金流量计划制定的困难？赊帐销售：营销计划决定部分赊销；赊帐不计入当月现金流量计划，影响了现金的回笼。赊帐

15、采购：部分支出先赊购，后付现金；赊购支出的记录会出现在以后的月份。“非现金”费用:企业某些费用是“非现金”的；如设备折旧不再现金流量计划。五、资金来源五、资金来源企业资金发展的三个阶段：企业资金发展的三个阶段：第一阶段是“人找钱”。资金原始积累时期，到处找钱。第二阶段是“钱找人”。当积累了一定资本，随着品牌和知名度的提高，钱和机会就会找上门来。第三阶段是“钱找钱”。这是做生意的最佳状态。信用有了，实力有了，经验和能力有了。靠知识、智慧赚钱，知识能够带来财富，智慧能够创造财富。头脑风暴法：资金有多少来源？（1）、储蓄）、储蓄 （2）、向亲朋借款）、向亲朋借款（3）、贷款）、贷款 （4）、赊帐采购

16、）、赊帐采购（5）、租赁设备）、租赁设备 （6）、来料加工）、来料加工（7）、收预付款或定金）、收预付款或定金 （8）、合作融资）、合作融资（9）、减免优惠）、减免优惠 （10）、拍卖闲置物）、拍卖闲置物（11）、公益赞助）、公益赞助 （12）、按揭贷款）、按揭贷款你办企业的资金是从哪里来？资金来源的一般渠道？从朋友或亲戚处借款 从供货商处赊购 从银行或其他金融机构贷款 银行贷款 四种：抵押贷款 信用贷款担保贷款 贴现贷款特别提示向银行或金融机构借钱：需要抵押物 抵押物高于贷款数额 抵押物有现金价值 到期不还贷，抵押物即拍卖变现 生活用房银行一般不抵押。理财博士刘彦斌教人们“理财五个一”第一个

17、第一个:一生恪守量入为出一生恪守量入为出.第二个第二个:不要透支让债务缠你一生。不要透支让债务缠你一生。第三个第三个:永远不要想一夜暴富，天上没有馅饼。永远不要想一夜暴富，天上没有馅饼。第四个第四个:一夫一妻一个家庭一夫一妻一个家庭,离婚是最大的破财。离婚是最大的破财。第五个第五个:做好一项投资，一招鲜，吃遍天。做好一项投资，一招鲜，吃遍天。第八步小结 准确计算出企业提供的产品或服务的成本。准确计算出企业提供的产品或服务的成本。根据市场价格信息及成本制定出销售价格。根据市场价格信息及成本制定出销售价格。预测销售收入：预测销售收入：作出销售成本计划：作出销售成本计划：制定现金流量计划：制定现金流

18、量计划：2022-10-102022-10-1029 案例讨论：李涛和他的砖厂 李涛先生在市郊创办了一家砖厂，他向这个城市的建筑李涛先生在市郊创办了一家砖厂，他向这个城市的建筑工地供砖，每块砖工地供砖，每块砖 0.150.15元钱。他很担心，因为过去的几个元钱。他很担心，因为过去的几个月里他都没有赢利。他已经决定采取更加大胆的促销活动月里他都没有赢利。他已经决定采取更加大胆的促销活动来增加他的销售。结果是他的销售增加了，但赔了更多的来增加他的销售。结果是他的销售增加了，但赔了更多的钱钱！问题：问题：1、李涛亏损的原因是什么李涛亏损的原因是什么？2、它是市场营销问题还是管理问题、它是市场营销问题

19、还是管理问题？30相关概念及公式应纳应纳增值税增值税=净销售收入净销售收入增值税率增值税率毛利润毛利润含税销售收入企业的经营成本（总成本）含税销售收入企业的经营成本（总成本）净利润净利润含税销售收入增值税及附加税费总成本含税销售收入增值税及附加税费总成本净销售收入净销售收入含税销售收入（毛收入）增值税含税销售收入（毛收入）增值税 含税销售收入含税销售收入 (1增值税税率增值税税率)2022年10月10日31增增 值值 税税 是以商品生产流通和劳务服务在各个流转环是以商品生产流通和劳务服务在各个流转环节的增值额为征税对象的一种流转税。增值税纳节的增值额为征税对象的一种流转税。增值税纳税人分两种：

20、税人分两种：小规模纳税人：小规模纳税人：、年应征销售额、年应征销售额180万以下的税率万以下的税率6和和4%、自、自2009年年1月月1日起，征收率为日起，征收率为3%一般纳税人：一般纳税人：、年应征销售额、年应征销售额180万在上，非个人企业或不常万在上，非个人企业或不常应税单位。应税单位。、三种税率：一是基准率、三种税率：一是基准率17；二是低税率；二是低税率13；三是零税率出口货物；三是零税率出口货物2022年10月10日32个人净收入个人净收入毛收入税费企业成本个人所得税毛收入税费企业成本个人所得税毛收入毛收入含税销售收入含税销售收入税费税费增值税城市建设维护税教育费附加增值税城市建设

21、维护税教育费附加城建税城建税应纳增值税应纳增值税7%教育费附加教育费附加应纳增值税应纳增值税3企业成本企业成本企业各项经营成本企业各项经营成本个人所得税个人所得税（业主工资利润）（业主工资利润）税率税率个人净收入2022年10月10日33个体全年应税额税率不超过不超过50005000元的部分元的部分5%5%超过超过50005000元元-10000-10000元的部分元的部分10%10%超过超过1000010000元元-30000-30000元的部分元的部分20%20%超过超过3000030000元元-50000-50000元的部分元的部分30%30%超过超过5000050000元的部分元的部分

22、35%35%个人所得税税率表2022年10月10日34全月应纳税所得额全月应纳税所得额税率税率不超过不超过15001500元的部分元的部分3%3%超过超过15001500元元-4500-4500元的部分元的部分10%10%超过超过45004500元元-9000-9000元的部分元的部分20%20%超过超过90009000元元-35000-35000元的部分元的部分25%25%超过超过3500035000元元-55000-55000元的部分元的部分30%30%超过超过5500055000元元-80000-80000元的部分元的部分35%35%超过超过8000080000元的部分元的部分45%45%个人所得税税率表（月工资总额减（月工资总额减35003500元的余额）元的余额）2022年10月10日