审计第六章审计证据与审计工作底稿课件.ppt

1、 本章概要本章概要 1.1.审计证据审计证据 2.2.审计工作底稿审计工作底稿 3.3.利用其他主体的工作利用其他主体的工作通过本章学习，你需要掌握的通过本章学习，你需要掌握的主要知识点主要知识点：审计证据的涵义、种类和特点审计证据的涵义、种类和特点审计工作底稿的类型、编制、复核及保审计工作底稿的类型、编制、复核及保管要求等管要求等第一节第一节 审计证据审计证据 一、一、审计证据的审计证据的含义和种类含义和种类 指注册会计师为了得出审计结论和形成审计意见指注册会计师为了得出审计结论和形成审计意见而使用的信息。而使用的信息。具体内容包括：具体内容包括：构成财务报表基础的会计记录所含有的信息；构成

2、财务报表基础的会计记录所含有的信息；其他信息。如被审计单位的公司章程、公司基本规其他信息。如被审计单位的公司章程、公司基本规章制度、章制度、CPACPA编制的各种盘点表、审计过程中取得编制的各种盘点表、审计过程中取得的各种函证回函等。的各种函证回函等。利用管理层专家的工作和使用被审计单位生成的信利用管理层专家的工作和使用被审计单位生成的信息息 会计记录所含有的信息与其他信息两者共同构会计记录所含有的信息与其他信息两者共同构成了审计证据，成了审计证据，两者缺一不可两者缺一不可。管理层的认定管理层的认定（Management Assertions）；）；交易相关的审计目标交易相关的审计目标（Tra

3、nsaction-related Audit Objectives）；）；余额相关的审计目标余额相关的审计目标（Balance-related audit Objectives）；）；发生发生（Occurrence）；）；完整性完整性（Completeness）；）；准确性准确性（Accuracy）；）；截止截止（Cutoff）；）；分类分类（Classification）；）；存在存在（Existence）；）；权利和义务权利和义务（Rights and Obligations）；）；计价和分摊计价和分摊（Valuation and Allocation）；）；控制测试控制测试（Test of Control）；）；实质性测试实质性测试（Substantive Test）；）；工作底稿工作底稿（Working Paper）；）；审计证据审计证据（Audit Evidence）；）；相关相关（Relevance）；）；可靠可靠（Reliability）；）；盘点盘点（Count）；）；函证函证（Confirmation）；）；观察观察（Observation）；）；询问客户询问客户（Inquiries of Client）；）；重新执行重新执行（Reperformance）；）；分析程序分析程序（Analytical Procedures）