交易性金融资产教学课件.ppt
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- 关 键 词:
- 交易 金融资产 教学 课件
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1、筹资方筹资方 债债 券券面值:面值:10001000元元利率:利率:3.5%3.5%期限:期限:3 3年年投资方投资方发行方发行方金融资产金融资产金融负债金融负债特征:货币性、流通性、风险性、收益性等。特征:货币性、流通性、风险性、收益性等。购买股票购买股票购买债券购买债券处置处置投资投资 持有投资持有投资取得投资取得投资获得收益获得收益怎么处理怎么处理?会计期末会计期末如何计价如何计价?6.15 7.20 12.31 1.10初始确认金额初始确认金额 取得时的公允价值取得时的公允价值 相关的交易费用相关的交易费用 计入当期损益计入当期损益 投资收益投资收益二、交易性金融资产的初始计量二、交易
2、性金融资产的初始计量例题分析例题分析处置处置投资投资 持有投资持有投资公允价值公允价值 09.8.15 09.12.31 10.2.10 09.8.15 09.12.31 10.2.10公允价值公允价值交易性金融资产交易性金融资产账面余额账面余额差额差额公允价值变动公允价值变动损益损益取得投资取得投资+30-30投资收益已投资收益已经实现经实现交易性金融资产的会计处理交易性金融资产的会计处理 一、取得交易性金融资产一、取得交易性金融资产 借借:交易性金融资产交易性金融资产-成本成本 投资收益投资收益 贷贷:银行存款银行存款 二、持有期间的股利和利息二、持有期间的股利和利息 借借:应收股利应收股
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