震旦ERP终端用户培训手册课件.ppt

1、CO培训课程内容培训课程内容l CO组织结构组织结构l 成本中心会计成本中心会计l 成本中心计划成本中心计划l 内部定单管理内部定单管理l 生产成本核算生产成本核算l 利润中心会计利润中心会计l 总结总结CO培训课程内容培训课程内容l CO组织结构组织结构l 成本中心会计成本中心会计l 成本中心计划成本中心计划l 内部定单管理内部定单管理l 生产成本核算生产成本核算l 利润中心会计利润中心会计l 总结总结CO组织结构组织结构(1)SAP AGRSystem,Client and Organizational StructuresSystem:ID3Client:000Client:400Pro

2、fitabilitySegmentsOperatingConcernIDEAChartChart Of OfAccountsAccountsCAUSCAUSChartChart Of OfAccountsAccountsINTINTBusiness AreaBusiness Area15001500Business AreaBusiness Area00010001CompanyCode2000CompanyCode1000CompanyCode3000CompanyCode4000Cost CentersOrdersProcessesCost ObjectsProfit CentersCos

3、t CentersOrdersProcessesCost ObjectsProfit CentersControlling Area1000Controlling Area2000CO组织结构组织结构(2)Organization Structures in FI and COClientClientChart of AccountsChart of AccountsControlling AreaControlling AreaCompany CodeCompany CodeCompany CodeBusiness AreaBusiness AreaBusiness AreaBusiness

4、 AreaCO培训课程内容培训课程内容l CO主要术语中英对照主要术语中英对照l CO组织结构组织结构l 成本中心会计成本中心会计l 成本中心计划成本中心计划l 内部定单管理内部定单管理l 生产成本核算生产成本核算l 利润中心会计利润中心会计l 总结总结CCG2CCG3CCG4CCG5CCG 1成本中心会计成本中心会计(1)成本中心标准层次架构成本中心会计成本中心会计(2)震旦中国震旦中国控制区域控制区域震旦家具震旦家具震旦电子震旦电子震旦咨询震旦咨询市场处市场处营业处营业处东一区东一区东二区东二区研发部研发部东一区东一区东一区东一区黄浦办事处黄浦办事处东一区东一区东一区东一区苏州办事处苏州办

5、事处东一区东一区东一区东一区商品企划商品企划成本中心标成本中心标准层次准层次Hierarchy成本中心成本中心控制区域、标准层次、成本中心在家具公司组织结构中应用控制区域、标准层次、成本中心在家具公司组织结构中应用成本中心会计成本中心会计(3)可选择的成本中心群组可选择的成本中心群组(Cost Center Group)长沙责任中心长沙责任中心株州联络处株州联络处岳阳联络处岳阳联络处形式一形式一华东区域华东区域东一区东一区东二区东二区东三区东三区形式二形式二成本中心成本中心组成本中心组成本中心组成本中心会计成本中心会计(4)SAP AGRCost&Revenue Element Account

6、ingCostsPrimary costsPrimary cost element typesPrimary cost elementsFI general ledger accountChart of accountsChart of accountsSecondary cost element typesSecondary cost elementsSecondary costsPreset bySAPCO masterdata levelFI masterdata levelManagementlevel成本要素基本知识成本要素基本知识成本中心会计成本中心会计(5)The Cost El

7、ementPrimary cost elementsMaterial cost elementsPrimary cost elementsOverhead cost elem.Secondary cost elementsAllocation cost elem.Assessment cst elem.Overhead ratesCost elements forjob order settlementsRevenue elementsRevenueAccountGeneral ledgerSub-ledger accts(G/L)accountsInc.statem.accts Bal.sh

8、eet acctsMaterial acctsExpense acctsAsset acctsAccounts forindirect postingAccts receivablee.g.reconcil-iation accountA/PaccountsAccountspayable Vendor 1111$1,000$1,000Revenue acctsAccounts fordirect posting Security ande.g.bank acctloan accounts成本要素与总帐科目的关系成本要素与总帐科目的关系成本中心会计成本中心会计(5)成本要素群组成本要素群组(Co

9、st Element Group)薪资薪资工资工资加班费加班费格式一格式一用人费用用人费用格式二格式二薪资薪资福利福利成本要素成本要素组成本要素组成本要素组成本中心会计成本中心会计(5)编制单位：总部编制单位：总部项 目人力资源部财务部资讯部总务部顾客关系部研发部用人费用107,480.12 26,244.22 43,465.64 52,278.85 90,532.78 92,485.67 薪资24,549.06 34,035.86 36,012.92 33,961.05 87,187.11 80,042.88 *奖金 伙食费60.00 255.00 8,571.00 90.00 150.00

10、 福利费330.06 160.11 796.50 196.70 787.68 *劳动保险费2,999.90 4,188.25 3,443.98 8,159.00 2,832.67 9,394.11 住房公积金516.00 516.00 566.44 1,073.00 226.30 1,901.00 教育训练费52,472.10 -12,911.00 2,055.00 劳动保护费514.80 人员招募费25,490.00 盈余分配/生产奖 其他1 1,063.00 590.80 210.00 事务费用4,076.05 9,046.84 139,853.48 74,093.37 24,533.42

11、 56,780.14 办公费697.00 3,242.65 65.75 10,416.75 2,736.69 3,286.00 电话费2,372.05 3,666.19 120,195.25 2,249.26 5,147.73 4,503.65 成本要素和成本中心在家具公司中应用成本要素和成本中心在家具公司中应用成本要素成本要素成本中心成本中心成本中心会计成本中心会计(6)自动创建成本要素自动创建成本要素Acct fromAcct to CETy Short text400000415000 01 Primary cost element.510000 42 Assessment成本要素分类成

12、本要素分类成本中心会计成本中心会计(7)Analysis period Person in chargeJan.01.-Jun.30.SmithJul.01.-Dec.31.Chan基于时间的成本中心维护基于时间的成本中心维护成本中心会计成本中心会计(8)SAP AGRActivity Type-PurposeSending cost center“Maintenance“provides 3 hours at 100/hrcredited for 300Receiving cost center“Production”consumes 3 hours at 100/hrdebited for

13、 300Repair HoursA measure of theoutput of a cost center作业类型作业类型(Activity type)“Maintenance”“Production”价格价格成本中心会计成本中心会计(9)作业类型主档数据作业类型主档数据(Activity type master data)l l 有效期间有效期间l l 基本资料：活动单位基本资料：活动单位(小时小时)、成本中心分类、成本中心分类(*)l l 分配默认值：作业类型分类、成本要素分配默认值：作业类型分类、成本要素成本中心会计成本中心会计(10)作业类型分类作业类型分类(Activity ty

14、pe category)l l 手工输入，手工分配手工输入，手工分配(Manual entry,manual allocation)l l 间接决定，间接分配间接决定，间接分配(Indirect determination,Indirect allocation)l l 手工输入，自动分配手工输入，自动分配(Manual entry,automatic allocation)l l 手工输入，不分配手工输入，不分配(Manual entry,no allocation)是一种分摊方法是一种分摊方法成本中心会计成本中心会计(11)关键统计指标关键统计指标(Activity type catego

15、ry)SAP AGRStatistical Key Figuresl A measurable quantity that can be assigned to CostCenters,Activity Types,Overhead Orders,BusinessProcesses and Profit Centersl Used as an allocation base(“Tracing Factor”)inoverhead cost allocationsl Two categories:Type 1=Fixed,Type 2=Totalsl Can be linked to Logis

16、tics Information System(LIS)Periods123.12Employees20202020Counter no.1300135512751325Type 01Type 02分摊基准：分摊基准：Type01：固定值：固定值Type02：变量值：变量值CO培训课程内容培训课程内容l CO主要术语中英对照主要术语中英对照l CO组织结构组织结构l 成本中心会计成本中心会计l 成本中心计划成本中心计划l 内部定单管理内部定单管理l 生产成本核算生产成本核算l 利润中心会计利润中心会计l 总结总结成本中心计划成本中心计划(1)Integration And Reconcilia

17、tion Of Cost CenterPlanningCost centerCost centerInput OutputPlanned activityPlanned capacityPlanned costs-personnel-auxiliary supplies-depreciation Activity output-telephone-insurance-energymaintenanceActivity input withinternal allocationCostCostcentercenterInternal-Internal-orderorderProduction p

18、lanningProduction planningHuman managementMaterial managementMaterial managementAsset managementAsset managementFinancial accountingFinancial accountingPlant maintenancePlant maintenanceCost accountingCost accounting成本中心计划的集成成本中心计划的集成成本中心计划成本中心计划(2)计划版本计划版本 SAP AGRVersions:Settings in the controllin

19、g arealPlanningVersion 001Version 002Version 000Version 000 Version locked Integrated planning Copying allowed Currency translation Plan integrated betweenOrders/Projects and CostCenter AccountingActivity price calculation Pure iterative price Plan computation method Actual computation method Revalu

20、ation Cost component structurePlanning成本中心计划成本中心计划(3)计划版本的复制计划版本的复制 SAP AGRCopy PlanningCopy fromVersion Period To Year 01 12 1998TargetVersion Period To Year 1 1 12 1998 TargetVersion Period To Year 0 1 12 1999Revaluation:Increase by 10%Revaluation:Increase by 10%成本中心计划成本中心计划(4)成本中心计划的范围成本中心计划的范围Pl

21、anning ScopeConsumption of operating suppliesConsumption of operating suppliesDirect labor costsDirect labor costsSalariesSalariesPayroll fringe costsPayroll fringe costsVacation bonusVacation bonusAssessment costsAssessment costsRepairsRepairsMillingMillingWeldingWeldingTurningTurningDrillingDrilli

22、ng.PersonnelcostsInternalAllocationPlant maintenancePlant maintenanceProduction 3Production 3Production 2Production 2Production 1Production 1CarpentryCarpentryMetalworkingMetalworkingElectricianElectricianLunch roomLunch roomPersonnelPersonnel.Production activities.ActivitiesProductionareaService co

23、stcentersManagement 计 划 预 算 成 本 中 心 成 本 要 素 作 业CCG2CCG3CCG4CCG5CCG 1成本中心计划成本中心计划(5)计划和预算的区别计划和预算的区别成本中心计划成本中心计划(6)计划步骤模型计划步骤模型年度计划年度计划SKF计划计划折旧计划折旧计划费用计划费用计划销售计划销售计划成本中心成本中心计划计划生产作业生产作业用量计划用量计划作业单价作业单价计算计算标准单价标准单价更新更新建立分摊建立分摊规则规则生产生产营业营业各部门各部门财务财务部门部门成本中心计划成本中心计划(7)活动的相关性和无关性（活动的相关性和无关性（Activity dep

24、endent&Activity independent)维修费维修费$500提供服务提供服务共共1000小时小时为机械车间服务为机械车间服务 10小时小时人工费用人工费用$1000机器折旧机器折旧$2000分摊的服务费分摊的服务费$5人工工时人工工时100小时小时机器工时机器工时200小时小时分摊方案选择：分摊方案选择：相关性相关性:500/1000*10小时小时无关性无关性:5成本中心计划成本中心计划(8)分摊分摊 用用 户户 自自 定定 义义 分分 摊摊 基基 准准 用用用用 户户户户 自自自自 定定定定 义义义义 分分分分 摊摊摊摊 基基基基 准准准准 单单 位位 数数 量量 单单 位位

25、 数数 量量 楼楼 层层 面面 积积 楼楼 层层 面面 积积 使使 用用 量量 使使 用用 量量 人人 头头 数数 人人 头头 数数科科 目目 余余 额额科科 目目 余余 额额 业业 务务 量量,金金 额额 业业 务务 量量,金金 额额分摊基准分摊基准成本中心计划成本中心计划(9)分摊的几种工具分摊的几种工具l l Distribution 分配分配l l Assessment 分摊分摊l l Allocation 摊销摊销初级成本要素初级成本要素初级初级/次级成本要素次级成本要素次级成本要素次级成本要素%、权数、金、权数、金额额工具工具成本要素成本要素分摊方法分摊方法%、权数、金、权数、金额

26、额作业数量作业数量常用常用CO培训课程内容培训课程内容l CO主要术语中英对照主要术语中英对照l CO组织结构组织结构l 成本中心会计成本中心会计l 成本中心计划成本中心计划l 内部订单管理内部订单管理l 生产成本核算生产成本核算l 利润中心会计利润中心会计l 总结总结内部订单管理内部订单管理(1)CustomerCustomer Company OrdersSales-orientedFor direct salesFor inventorySales ordersSales ordersProductionProductionordersordersWare-Ware-househouse

27、Logistic functionsLogistic functionsQuantityQuantityCost CenterCost CenterInternalNot to becapitalizedTo be capitalizedOverheadOverheadordersordersStockStockCost accounting functionsCost accounting functionsValuesValuesCapital spendingCapital spendingordersordersExternal servicesInternal activities订

28、单类别订单类别内部订单管理内部订单管理(2)订单分类：个别订单订单分类：个别订单(Individual order)Individual OrderOrder 35Trade fair SeattleTrade fair SeattleCElemCElemDescriptionDescriptionACTACT464464FeesFees250250471471RentRent20002000477477Advertising materialAdvertising material2500025000439439Personnel costsPersonnel costs1500015000

29、472472ExpensesExpenses3000030000Total costsTotal costs7225072250653653SettlementSettlement-72250-72250653653SettlementSettlement7225072250Cost center 3300Cost center 3300ActualActualCElemCElemDescriptionDescriptionACTACTCredit:after completionl l研究开发订单研究开发订单l促销活动促销活动l贸易展览贸易展览根据单一事件划分根据单一事件划分CElemCEl

30、em DescriptionDescriptionACTACTCost centerCost centerTruck fleetTruck fleet ACTACT750750Total costsTotal costs750750XXL 212 ACTACT1651657575Total costsTotal costs240240XXL 211Statistical Order 421421FuelFuel13951395451451RepairsRepairs200200469 469 InsuranceInsurance800800Total costsTotal costs23952

31、395CElemCElem DescriptionDescriptionACTACT421421FuelFuel480480451451RepairsRepairs125125469 469 InsuranceInsurance800800Total costsTotal costs14051405XXL 210MASMASMAS内部订单管理内部订单管理(3)订单分类：统计订单订单分类：统计订单(Statistical order)仅供统计参考用仅供统计参考用内部订单管理内部订单管理(4)作业流程作业流程创建订单创建订单输入预算输入预算采购申请采购申请超支超支?追加预算追加预算执行采购执行采购

32、NoYes三种自动预警方法三种自动预警方法CO培训课程内容培训课程内容l CO主要术语中英对照主要术语中英对照l CO组织结构组织结构l 成本中心会计成本中心会计l 成本中心计划成本中心计划l 内部定单管理内部定单管理l 生产成本核算生产成本核算l 利润中心会计利润中心会计l 总结总结生产成本核算生产成本核算(1)生产成本计划架构生产成本计划架构Product Cost Planning:Course OverviewQuantitystructureValuationCost estimateCost estimatewith quantitywith quantitystructurest

33、ructureCost estimateCost estimatewithout qtywithout qtystructurestructureReference&Reference&SimulationSimulationCostingCostingCostingCostingvariantvariantPricePriceupdateupdateReport Report Material costsProduction costsOverhead costsProcess costs生产成本核算生产成本核算(2)生产成本控制的集成生产成本控制的集成Integration of Prod

34、uct Cost ControllingMaterial mastersMaterial mastersBOMsBOMsRoutingsRoutingsWork centersWork centersActivity typesActivity typesCost elementsCost elementsCost centersCost centersProcessesProcessesOverhead costing sheetsOverhead costing sheetsBase planning objectsBase planning objectsControllingContr

35、ollingLogisticsLogisticsProduct Cost PlanningCost Object ControllingActual Costing/MaterialLedgerUsagePricingValuationProfitability AnalysisControlling生产成本核算生产成本核算(3)物料成本的分析物料成本的分析Material Costing:AnalysisRMaterial Costing:AnalysisBOMRoutingRoutingQuantity StructureQuantity StructurePrices for mater

36、ialsPrices for activitiesPrices for activitiesOverhead from costing sheetPrices for processesValue StructureValue StructureCostingCostingCostingAnalysisAnalysisAnalysisInformation systemStandard reportsUser-definedreportsInformation systemInformation systemStandard reportsStandard reportsUser-define

37、dUser-definedreportsreportsCosting ResultsCosting ResultsItemizationM Material$M Material$E Activity$E Activity$G Overhead$X Process$Costelements$400 000$610 000$612 000$660 000$670 000$生产成本核算生产成本核算(4)生产成本的计算过程生产成本的计算过程The Costing ProcessRThe Costing ProcessCostingCostingitemsitemsM Material$M Mater

38、ial$E Activity$E Activity$G Overhead$X Process$ItemizationCostCostcomponentscomponents$Cost comp.splitLogInformationWarningErrorSystemSystemmessagesmessages400 000$610 000$612 000$660 000$670 000$From costing date01.04.1998To costing date30.04.1998Quantity structure date01.04.1998Valuation date01.04

39、.1998Transfer controlCosting variantCosting variantMaterialMaterialPlantPlantCosting lot sizeCosting lot sizeCosting versionCosting versionPPC1P-100100010011CostCostelementselements生产成本核算生产成本核算(5)成本计算结果控制成本计算结果控制生产成本核算生产成本核算(6)生产成本差异生产成本差异l 成本中心之间分配产生差异成本中心之间分配产生差异n 系统通过重估价系统通过重估价(re-valuation)形式重新计

40、算，使发送方的成本形式重新计算，使发送方的成本中心差异为零中心差异为零l 生产订单产生的差异生产订单产生的差异n生产标准成本与实际成本产生差异后，系统先重估原先物料用生产标准成本与实际成本产生差异后，系统先重估原先物料用量差异，使该生产订单的料、工、费差异量为实际差异。量差异，使该生产订单的料、工、费差异量为实际差异。对于生产订单的成本差异如何分摊，系统没有提供解决方案。对于生产订单的成本差异如何分摊，系统没有提供解决方案。RBOM 工艺流程工艺流程$产品成本构成产品成本构成$价值构成价值构成价格价格-按材料按材料-按作业类型按作业类型-按作业流程按作业流程间接费用间接费用成本估算成本估算标准

41、成本标准成本产品成本计划产品成本计划成本对象会计成本对象会计计划成本计划成本实际成本实际成本同步成本核算同步成本核算订单订单直接费用物料加工费用间接费用合计合计$在制品在制品 废品废品差异差异结算结算期末成本结算期末成本结算数量构成数量构成材料移动材料移动价值构成价值构成材料结算材料结算 实际成本实际成本实际成本核算实际成本核算 作业流程作业流程材料移动材料移动材料明细帐材料明细帐生产成本核算生产成本核算(8)：小结：小结CO培训课程内容培训课程内容l CO主要术语中英对照主要术语中英对照l CO组织结构组织结构l 成本中心会计成本中心会计l 成本中心计划成本中心计划l 内部定单管理内部定单管

42、理l 生产成本核算生产成本核算l 利润中心会计利润中心会计l 总结总结成本中心会计成本中心会计(2)震旦中国震旦中国控制区域控制区域震旦家具震旦家具震旦电子震旦电子震旦咨询震旦咨询营业处营业处华北区华北区华南区华南区东一区东一区东一区东一区复兴办事处复兴办事处东一区东一区东一区东一区广州办事处广州办事处东一区东一区东一区东一区黄浦办事处黄浦办事处利润中心标利润中心标准层次准层次Hierarchy利润中心利润中心控制区域、标准层次、成本中心在家具公司组织结构中应用控制区域、标准层次、成本中心在家具公司组织结构中应用东一区东一区利润中心会计利润中心会计(1)控制区域、标准层次、利润中心在家具公司组

43、织结构中应用控制区域、标准层次、利润中心在家具公司组织结构中应用黄浦办事处黄浦办事处成本中心会计成本中心会计(3)可选择的成本中心群组可选择的成本中心群组(Cost Center Group)长沙责任中心长沙责任中心株州联络处株州联络处岳阳联络处岳阳联络处形式一形式一华东区域华东区域东一区东一区东二区东二区东三区东三区形式二形式二利润中心利润中心组利润中心组利润中心组利润中心会计利润中心会计(2)可选择的利润中心群组可选择的利润中心群组(Profit Center Group)利润中心会计利润中心会计(3)合并合并处部处部业务部业务部华东一区华东一区华东二区华东二区华东三区华东三区牌价牌价22

44、8,324,064.8863,352,366.2530,999,427.1520,393,986.58业绩业绩150,551,774.091,630,408.7043,584,602.3420,646,812.4612,266,868.20行销销售行销销售148,921,365.3976.31%43,584,602.3420,646,812.4612,266,868.20售价比率售价比率76.31%80.49%77.93%70.37%成本成本136,528,756.891,193,600.9037,569,695.0118,756,451.0612,599,360.18责任中心责任中心(75%

45、)146,358,021.9940,577,305.4019,943,304.6413,068,781.68(大案补贴大案补贴)(9,829,265.10)(3,007,610.39)(1,186,853.58)(469,421.50)-责任中心责任中心(2,150,112.27)(1,846,007.51)(1,929,871.67)科目科目部门部门营业处营业处利润中心组利润中心组利润中心会计利润中心会计(4)企业企业间接费用间接费用直接人工直接人工利润中心利润中心1 商品商品/服务服务EC-EC-PCAPCA销售和分销销售和分销帐单文档帐单文档企业企业企业企业收入收入收入收入利润中心利润中

46、心4利润中心利润中心3利润中心利润中心5利润中心利润中心2利润中心会计利润中心会计(5)地区地区销售区销售区开票凭证开票凭证CO培训课程内容培训课程内容l CO主要术语中英对照主要术语中英对照l CO组织结构组织结构l 成本中心会计成本中心会计l 成本中心计划成本中心计划l 内部定单管理内部定单管理l 生产成本核算生产成本核算l 利润中心会计利润中心会计l 总结总结总结总结(1)：成本控制的范围和目标：成本控制的范围和目标coFIAM PAPPS成本成本方法方法订单订单总结总结(2):管理会计管理会计-“工具箱工具箱”总结总结(3)：管理会计：管理会计-内部观点及管理模式内部观点及管理模式MM

47、总结总结(4)：CO主档架构及其主档架构及其CO间相互关联间相互关联 SAP AGROrganizational Units&Master Data-SummaryProfitCenterProfitCenterProfitCentersOrderCost ObjectProjectProcessCost CenterCost ElementgroupActivityType groupProfit CenterhierarchyCost CenterhierarchyOrdergroupOperatingConcernControllingAreaStructuredefinitionsObject levelObject levelContentsContents Cost ElementActivity TypeStatistical Key FigureProfitCenterCompanyCodes