城乡居民养老保险基金预算培训课件.ppt
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- 城乡居民 养老保险 基金 预算 培训 课件
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1、LOGO 新型农村保险基新型农村保险基金预算编制培训金预算编制培训二一一年十一月二一一年十一月第四部分第四部分 指标释义及数据采集指标释义及数据采集第二部分第二部分 收入预算的编制收入预算的编制第三部分第三部分 支出和结余预算的编制支出和结余预算的编制内内 容容 提提 要要第一部分第一部分 预算报表和指标体系预算报表和指标体系第五部分第五部分 预算审核预算审核预算报表和指标体系预算报表和指标体系预算报表和指标体系预算报表和指标体系(一)预算报表的组成(一)预算报表的组成 (二)(二)预算指标体系构成预算指标体系构成(三)预算指标间的关系(三)预算指标间的关系 (一)预算报表的组成(一)预算报表
2、的组成 预算报表和指标体系预算报表和指标体系v 新型农村社会养老保险基金预算报表体系新型农村社会养老保险基金预算报表体系由预算主表和参数表组成。由预算主表和参数表组成。v 预算主表,即新型农村社会养老保险基预算主表,即新型农村社会养老保险基金预算表,反映新型农村养老保险基金预金预算表,反映新型农村养老保险基金预算编制的结果。算编制的结果。v 参数表,分为新型农村社会养老保险基参数表,分为新型农村社会养老保险基金收入参数表和支出参数表两部分,反映金收入参数表和支出参数表两部分,反映新型农村社会养老保险基金收入和支出预新型农村社会养老保险基金收入和支出预算的测算过程。算的测算过程。(二)预算指标体
3、系构成(二)预算指标体系构成 预算报表和指标体系预算报表和指标体系v 新型农村社会养老保险基金预算指标体系包括基金新型农村社会养老保险基金预算指标体系包括基金收入预算指标、基金支出预算指标、基金结余预算收入预算指标、基金支出预算指标、基金结余预算指标。指标。v 基金收入预算指标主要包括个人缴费收入、集体基金收入预算指标主要包括个人缴费收入、集体补助收入、政府补贴收入、利息收入、转移收入、补助收入、政府补贴收入、利息收入、转移收入、上级补助收入、下级上解收入和其他收入等指标。上级补助收入、下级上解收入和其他收入等指标。v 基金支出预算指标包括养老金待遇支出、转移支基金支出预算指标包括养老金待遇支
4、出、转移支出、补助下级支出、上解上级支出、其他支出等指出、补助下级支出、上解上级支出、其他支出等指标。标。v 基金结余预算指标包括本年收支结余、年末滚存基金结余预算指标包括本年收支结余、年末滚存结余指标。结余指标。(三)(三)预算指标间的关系预算指标间的关系 预算报表和指标体系预算报表和指标体系v 养老保险基金收入养老保险基金收入=个人缴费收入个人缴费收入+集体补助集体补助收入收入+政府补贴收入政府补贴收入+利息收入利息收入+转移收入转移收入+上上级补助收入级补助收入+下级上解收入下级上解收入+其他收入其他收入 v 养老保险基金支出养老保险基金支出=养老金待遇支出养老金待遇支出+转移支转移支出
5、出+补助下级支出补助下级支出+上解上级支出上解上级支出+其他支出其他支出v 养老保险基金年末滚存结余养老保险基金年末滚存结余=上年结余上年结余+本年本年基金收支结余基金收支结余 收入预算的编制收入预算的编制收入预算的编制收入预算的编制v 新型农村社会养老保险基金收入预算指标主新型农村社会养老保险基金收入预算指标主要包括个人缴费收入、集体补助收入、政府要包括个人缴费收入、集体补助收入、政府补贴收入、利息收入、转移收入、上级补助补贴收入、利息收入、转移收入、上级补助收入、下级上解收入和其他收入等指标。以收入、下级上解收入和其他收入等指标。以上指标的测算需要以前年度各项基金收入指上指标的测算需要以前
6、年度各项基金收入指标和影响基金收入预算的其他因素指标的历标和影响基金收入预算的其他因素指标的历史数据,估算得到预算年度各指标的增长率,史数据,估算得到预算年度各指标的增长率,并结合预算年度地方政府各项补贴政策的调并结合预算年度地方政府各项补贴政策的调整进行测算。整进行测算。收入预算的编制收入预算的编制-个人缴费收入预算的编制个人缴费收入预算的编制v 一、个人缴费收入预算的编制一、个人缴费收入预算的编制v 新型农村社会养老保险个人缴费收入预算包括新型农村社会养老保险个人缴费收入预算包括当期缴费收入预算和补缴收入预算。当期缴费收入预算和补缴收入预算。v(一)当期缴费收入预算的编制(一)当期缴费收入
7、预算的编制v 当期缴费收入预算编制原则:以当期缴费收入预算编制原则:以“保基本、保基本、广覆盖、有弹性、可持续广覆盖、有弹性、可持续”为原则为原则 v 当期征缴收入测算办法当期征缴收入测算办法:以当地历年缴费人员以当地历年缴费人员结构为基础结合当年扩面情况确定预算年度各结构为基础结合当年扩面情况确定预算年度各缴费档次人员数量,分档次分别进行测算。缴费档次人员数量,分档次分别进行测算。收入预算的编制收入预算的编制-个人缴费收入预算的编制个人缴费收入预算的编制v 1、缴费标准的确定、缴费标准的确定v 根据国发根据国发200932号文件精神,个人缴费标准号文件精神,个人缴费标准除国家规定的除国家规定
8、的5个档次外,地方可以根据实际个档次外,地方可以根据实际情况增设缴费档次。情况增设缴费档次。v 其他档次缴费标准,以各地按照前其他档次缴费标准,以各地按照前5个档次以个档次以外各档次缴费人员平均缴费标准来确定。外各档次缴费人员平均缴费标准来确定。v 公式为:其他档次缴费人员平均缴费标准公式为:其他档次缴费人员平均缴费标准=(第(第6档次缴费标准档次缴费标准该档次缴费人员该档次缴费人员+第第7档档次缴费标准次缴费标准该档次缴费人员该档次缴费人员+第第n档次档次缴费标准缴费标准该档次缴费人员)该档次缴费人员)(第(第6档次缴档次缴费人员费人员+第第7档次缴费人员档次缴费人员+第第n档次缴费档次缴费
9、人员)人员)(一)当期缴费收入预算的编制(一)当期缴费收入预算的编制 收入预算的编制收入预算的编制-个人缴费收入预算的编制个人缴费收入预算的编制v 2、缴费人数的确定、缴费人数的确定v 缴费人员的测算,以各地前三年各档次缴费人缴费人员的测算,以各地前三年各档次缴费人数平均增长率与同比增长率的加权平均数为预数平均增长率与同比增长率的加权平均数为预算年度缴费人综合增长率,并在考虑各项综合算年度缴费人综合增长率,并在考虑各项综合因素后对综合增长率进行修正,以确定预算年因素后对综合增长率进行修正,以确定预算年度个缴费档次人数。度个缴费档次人数。v 上年预计执行数以上年预算数为基数,综合考上年预计执行数
10、以上年预算数为基数,综合考虑预算执行年度政策、法律、法规的调整对各虑预算执行年度政策、法律、法规的调整对各缴费档次人数的影响以及上年预算实际执行情缴费档次人数的影响以及上年预算实际执行情况等因素,对上年预算数进行必要调整。测算况等因素,对上年预算数进行必要调整。测算公式如下:公式如下:v 上年预计执行数上年预计执行数=上年预算数上年预算数+上年预算调整数上年预算调整数(一)当期缴费收入预算的编制(一)当期缴费收入预算的编制 收入预算的编制收入预算的编制-个人缴费收入预算的编制个人缴费收入预算的编制v 3、测算当期缴费收入、测算当期缴费收入v 当期缴费收入预算数当期缴费收入预算数=(第(第1档次
11、缴费标准档次缴费标准该该档次缴费人员档次缴费人员+第第2档次缴费标准档次缴费标准该档次缴费该档次缴费人员人员+第第5档次缴费标准档次缴费标准该档次缴费人该档次缴费人员员+其他档次平均缴费标准其他档次平均缴费标准该档次缴费人员)该档次缴费人员)(一)当期缴费收入预算的编制(一)当期缴费收入预算的编制 收入预算的编制收入预算的编制-个人缴费收入预算的编制个人缴费收入预算的编制v 补缴收入预算的编制主要考虑以下两个因素:补缴收入预算的编制主要考虑以下两个因素:v 1.近两年个人补缴情况;近两年个人补缴情况;v 2.据预算年度扩面情况,参考历年新参保人员据预算年度扩面情况,参考历年新参保人员中补缴人员
12、所占比例,测算预算年度补缴人员中补缴人员所占比例,测算预算年度补缴人员数量及补缴额。数量及补缴额。v 综合上述两方面因素,采用简单平均法或加权综合上述两方面因素,采用简单平均法或加权平均法计算的平均数作为预算年度补缴收入。平均法计算的平均数作为预算年度补缴收入。(二)补缴收入预算的编制(二)补缴收入预算的编制 收入预算的编制收入预算的编制-集体补助收入预算的编制集体补助收入预算的编制v 二、集体补助收入预算的编制二、集体补助收入预算的编制v 包括当期缴费补助收入和补缴补助收入预算。包括当期缴费补助收入和补缴补助收入预算。v(一)当期缴费补助收入预算(一)当期缴费补助收入预算v 集体补助标准按个
13、人缴费档次分别确定集体补助标准按个人缴费档次分别确定v 当期缴费补助收入预算当期缴费补助收入预算=(第(第1档次缴费集体补档次缴费集体补助标准助标准该档次缴费人员该档次缴费人员+第第2档次缴费集体补档次缴费集体补助标准助标准该档次缴费人员该档次缴费人员+第第5档次集体档次集体补助缴费标准补助缴费标准该档次缴费人员该档次缴费人员+其他档次集其他档次集体补助缴费标准体补助缴费标准该档次缴费人员)该档次缴费人员)收入预算的编制收入预算的编制-集体补助收入预算的编制集体补助收入预算的编制v 二、集体补助收入预算的编制二、集体补助收入预算的编制v(二)补缴补助收入预算(二)补缴补助收入预算v 补缴补助标
14、准根据当地补缴补助政策和标准进行补缴补助标准根据当地补缴补助政策和标准进行确定。确定。v 补缴补助人数的测算,根据预算年度扩面情况,补缴补助人数的测算,根据预算年度扩面情况,参考历年新参保人员中补缴人员所占比例,测算参考历年新参保人员中补缴人员所占比例,测算预算年度补缴人员数量。预算年度补缴人员数量。v 补缴补助收入预算补缴补助收入预算=补缴补助标准补缴补助标准预算年度补预算年度补缴人员数量缴人员数量 收入预算的编制收入预算的编制-政府补贴收入预算政府补贴收入预算v 三、政府补贴收入三、政府补贴收入v 政府补贴收入预算包括基础养老金补贴和个人缴政府补贴收入预算包括基础养老金补贴和个人缴费补贴。
15、费补贴。v 基础养老金补贴分为中央补贴、省级补贴、市级基础养老金补贴分为中央补贴、省级补贴、市级补贴和县级补贴。补贴和县级补贴。v 个人缴费补贴,分为省级补贴、市级补贴、县级个人缴费补贴,分为省级补贴、市级补贴、县级补贴和重度残疾等缴费补贴。补贴和重度残疾等缴费补贴。v 基础养老金补贴收入基础养老金补贴收入=预算年度政府补贴标准预算年度政府补贴标准预算年度享受待遇人数预算年度享受待遇人数v 个人缴费补贴收入个人缴费补贴收入=预算年度政府补贴标准预算年度政府补贴标准预预算年度个人缴费人数算年度个人缴费人数收入预算的编制收入预算的编制-利息收入预算利息收入预算v 四、利息收入预算的编制四、利息收入
16、预算的编制v 编制利息收入预算要重点参考以下五个指标:编制利息收入预算要重点参考以下五个指标:v 1.基金上年末存储总量以及预算年度预计净增的基金上年末存储总量以及预算年度预计净增的基金存储量情况;基金存储量情况;v 2.上年末短、中、长期定期存款、活期存款以及上年末短、中、长期定期存款、活期存款以及国债的分布情况;国债的分布情况;v 3.上年基金平均收益情况;上年基金平均收益情况;v 4.定期存款或国债在预算年度到期情况;定期存款或国债在预算年度到期情况;v 5.利率变动情况。利率变动情况。收入预算的编制收入预算的编制-转移收入其他收入等预算转移收入其他收入等预算v 五、转移收入预算的编制五
17、、转移收入预算的编制v 编制转移收入预算要重点参考以下三个方面:编制转移收入预算要重点参考以下三个方面:v 近年转移收入变化趋势、近年转移收入变化趋势、.政策调整对转移人数的政策调整对转移人数的影响、影响、政策调整对转移金额的影响。政策调整对转移金额的影响。v 六、其他收入预算的编制六、其他收入预算的编制v 编制其他收入预算要重点参考以下两个指标:编制其他收入预算要重点参考以下两个指标:v 近年其他收入情况、近年其他收入占基金收入的近年其他收入情况、近年其他收入占基金收入的比重。比重。v 七、上级补助收入和下级上解收入预算的编制七、上级补助收入和下级上解收入预算的编制v 预算的编制重点参考以下
18、两个指标:预算的编制重点参考以下两个指标:v 上年度上级补助收入和下级上解收入情况、预算上年度上级补助收入和下级上解收入情况、预算年度的调剂金政策变化情况。年度的调剂金政策变化情况。支出和结余预算的编制支出和结余预算的编制支出和结余预算的编制支出和结余预算的编制v 新型农村社会养老保险基金支出预算指标包新型农村社会养老保险基金支出预算指标包括养老金待遇支出、转移支出、补助下级支括养老金待遇支出、转移支出、补助下级支出、上解上级支出、其他支出等指标,结余出、上解上级支出、其他支出等指标,结余预算指标包括当年结余和年末滚存结余。以预算指标包括当年结余和年末滚存结余。以上指标的测算需要以前年度各项基
19、金支出与上指标的测算需要以前年度各项基金支出与结余指标和影响基金支出和结余预算的其他结余指标和影响基金支出和结余预算的其他因素指标的历史数据,估算得到预算年度各因素指标的历史数据,估算得到预算年度各指标的增长率,并结合预算年度地方政府各指标的增长率,并结合预算年度地方政府各项补贴政策的调整进行测算。项补贴政策的调整进行测算。支出和结余预算的编制支出和结余预算的编制v 新型农村社会养老金待遇支出预算包括基础新型农村社会养老金待遇支出预算包括基础养老金支出预算、个人账户养老金支出预算养老金支出预算、个人账户养老金支出预算两大部分,部分地区对长期缴费的农村居民两大部分,部分地区对长期缴费的农村居民加
20、发的基础养老金,在支出参数表的加发基加发的基础养老金,在支出参数表的加发基础养老金进行测算。础养老金进行测算。v 享受新型农村社会养老待遇人员分为缴费享享受新型农村社会养老待遇人员分为缴费享受待遇人员和未缴费享受待遇人员两类。其受待遇人员和未缴费享受待遇人员两类。其中,新农保制度实施时,已年满中,新农保制度实施时,已年满60周岁、未周岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的,不用缴享受城镇职工基本养老保险待遇的,不用缴费,可以按月领取基础养老金,即未缴费享费,可以按月领取基础养老金,即未缴费享受待遇人员。受待遇人员。一、养老金待遇支出预算的编制一、养老金待遇支出预算的编制支出和结余预算的编制支出和
21、结余预算的编制v(一)享受养老金待遇人员测算(一)享受养老金待遇人员测算v 享受待遇人数预算数享受待遇人数预算数=缴费享受待遇人数预算缴费享受待遇人数预算数数+未缴费享受待遇人数预算数未缴费享受待遇人数预算数v 缴费享受待遇人数预算数缴费享受待遇人数预算数=上年末缴费享受待上年末缴费享受待遇人数预算数遇人数预算数-当年缴费享受待遇人员减少人当年缴费享受待遇人员减少人数预算数数预算数+当年新增缴费享受待遇人员预算数当年新增缴费享受待遇人员预算数v 未缴费享受待遇人数预算数未缴费享受待遇人数预算数=上年末未缴费享上年末未缴费享受待遇人数预算数受待遇人数预算数-当年未缴费享受待遇人员当年未缴费享受待
22、遇人员减少人数预算数减少人数预算数+当年新增未缴费享受待遇人当年新增未缴费享受待遇人员预算数员预算数一、养老金待遇支出预算的编制一、养老金待遇支出预算的编制支出和结余预算的编制支出和结余预算的编制v(一)享受养老金待遇人员测算(一)享受养老金待遇人员测算v(1)上年末享受待遇人数的测算)上年末享受待遇人数的测算v 上年末享受待遇人数预算数上年末享受待遇人数预算数=预算前一年度实预算前一年度实际享受待遇人数预计执行数。际享受待遇人数预计执行数。v 预算前一年度实际享受待遇人数预计执行数预算前一年度实际享受待遇人数预计执行数=上年末享受待遇人数实际执行数上年末享受待遇人数实际执行数-当年减少享当年
23、减少享受待遇人数预计执行数受待遇人数预计执行数+当年新增享受待遇人当年新增享受待遇人数预计执行数。数预计执行数。一、养老金待遇支出预算的编制一、养老金待遇支出预算的编制支出和结余预算的编制支出和结余预算的编制v(一)享受养老金待遇人员测算(一)享受养老金待遇人员测算v(2)当年享受待遇人员减少人数的测算)当年享受待遇人员减少人数的测算v 当年享受待遇减少人数的上年预计执行数当年享受待遇减少人数的上年预计执行数的测算的测算v 当年享受待遇减少人数上年预算调整数当年享受待遇减少人数上年预算调整数=上年上年预计执行数预计执行数-上年预算数上年预算数v 当年享受待遇减少人数上年预计执行数当年享受待遇减
24、少人数上年预计执行数=上年上年前三季度享受待遇实际减少人数前三季度享受待遇实际减少人数+上年第四季上年第四季度预计减少人数。度预计减少人数。v 上年第四季度预计减少人数上年第四季度预计减少人数=上年前三季度享上年前三季度享受待遇实际减少人数受待遇实际减少人数3个季度个季度+修正值。修正值。一、养老金待遇支出预算的编制一、养老金待遇支出预算的编制支出和结余预算的编制支出和结余预算的编制v(一)享受养老金待遇人员测算(一)享受养老金待遇人员测算v(2)当年享受待遇人员减少人数的测算)当年享受待遇人员减少人数的测算v 当年享受待遇减少人数综合增长率的测算当年享受待遇减少人数综合增长率的测算v 测算办
25、法详见附录。测算办法详见附录。v 当年享受待遇减少人数综合增长率的修正当年享受待遇减少人数综合增长率的修正v 对当年享受待遇减少人数的综合增长率测算对当年享受待遇减少人数的综合增长率测算值,根据情况进行修正。值,根据情况进行修正。v 当年享受待遇减少人数的测算当年享受待遇减少人数的测算v 当年享受待遇减少人数预算数当年享受待遇减少人数预算数=上年预计执行上年预计执行数数(1+修正后综合增长率)。修正后综合增长率)。一、养老金待遇支出预算的编制一、养老金待遇支出预算的编制支出和结余预算的编制支出和结余预算的编制v(一)享受养老金待遇人员测算(一)享受养老金待遇人员测算v(3)当年新增享受待遇人数
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