培训货物贸易收付汇管理课件.pptx

1、服服 务：务：运输、旅游、通讯、运输、旅游、通讯、保险、计算机和信息服务等保险、计算机和信息服务等1313个项目个项目经常项目概念经常项目概念 一国在一定一国在一定时期经常发生时期经常发生的对外经济交的对外经济交易活动易活动。货货 物：物：进出口货物进出口货物经常转移：经常转移：侨汇、无偿捐赠和赔偿等侨汇、无偿捐赠和赔偿等收收 益：益：职工报酬和投资收益职工报酬和投资收益http:/ 经常项目外汇收支应当具有真实、合法的经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础。要求货物流与资金流能够在一个交易基础。要求货物流与资金流能够在一个合合理的范围内相互匹配，理的范围内相互匹配，确保经常项目外汇收支

2、确保经常项目外汇收支具有真实的交易背景。具有真实的交易背景。在资本项目尚未实现可兑换的情况下，经在资本项目尚未实现可兑换的情况下，经常项目外汇管理还将坚持常项目外汇管理还将坚持真实性审核原则真实性审核原则.http:/ 真实性审核真实性审核跨境资金流跨境资金流 入入跨境资金流跨境资金流 出出 出口多收汇出口多收汇进口少付汇进口少付汇出口收结汇联出口收结汇联网核查制度网核查制度出口少收出口少收 汇汇出口收汇核销制度出口收汇核销制度进口多付进口多付 汇汇出口收结汇联出口收结汇联网核查系统网核查系统贸易收付汇核贸易收付汇核查制度查制度贸易收付汇核贸易收付汇核查系统查系统贸易收付汇核查制度贸易收付汇核

3、查制度出口收汇核报系统出口收汇核报系统贸易收付汇核查贸易收付汇核查系统系统http:/ 出口单位应当在货物报关出口单位应当在货物报关出口后出口后180180天内天内收收汇，并于汇，并于不迟于预计收汇日期起不迟于预计收汇日期起3030天内天内，持核，持核销单、报关单、出口收汇核销专用联及其它规销单、报关单、出口收汇核销专用联及其它规定的核销凭证，到外汇局进行出口收汇核销报定的核销凭证，到外汇局进行出口收汇核销报告。告。出口单位报告的数据与海关、银行传送的出口单位报告的数据与海关、银行传送的电子数据不一致，出口单位应当到相关部门办电子数据不一致，出口单位应当到相关部门办理核对、修改和补办手续。理核

4、对、修改和补办手续。出口收汇核销出口收汇核销 http:/ 对于预计收汇日期超过报关后对于预计收汇日期超过报关后180180天以上（含天以上（含180180天天）的远期收汇，出口单位应当在报关后）的远期收汇，出口单位应当在报关后6060天内到外汇天内到外汇局办理远期收汇备案。局办理远期收汇备案。远期收汇备案需提交：远期收汇备案需提交：远期备案情况说明（说明远期合同号、出口核销远期备案情况说明（说明远期合同号、出口核销单号、出口报关单号、报关单金额）、远期出口合同单号、出口报关单号、报关单金额）、远期出口合同、核销单、报关单。、核销单、报关单。外汇局审核上述材料后为出口单位出具注明预计外汇局审核

5、上述材料后为出口单位出具注明预计（远期）收汇日期的（远期）收汇日期的远期收汇备案证明远期收汇备案证明。凡未向外汇局备案的，一律视作即期出口收汇。凡未向外汇局备案的，一律视作即期出口收汇。出口远期收汇备案出口远期收汇备案http:/ 对因进口商未能按时履对因进口商未能按时履约发生的延期收汇，企业出约发生的延期收汇，企业出口报关后超过口报关后超过6060天到外汇局天到外汇局申请远期收汇备案的，外汇申请远期收汇备案的，外汇局在进行相关真实性审核后局在进行相关真实性审核后予以备案予以备案.(.(远期备案申请书远期备案申请书；出口合同或协议；盖有海；出口合同或协议；盖有海关关“验讫章验讫章”的核销单；盖

6、的核销单；盖有海关有海关“验讫章验讫章”的报关单的报关单；进口商的有关延期付汇的；进口商的有关延期付汇的函件；外汇局要求的其他材函件；外汇局要求的其他材料。料。)出口远期收汇备案出口远期收汇备案适当放宽出口收汇远期备案条件适当放宽出口收汇远期备案条件 对经外汇局远期收汇备对经外汇局远期收汇备案后因客观原因确需再度延案后因客观原因确需再度延长收汇期的，外汇局可视情长收汇期的，外汇局可视情况进行真实性审核后给予展况进行真实性审核后给予展期，方便企业办理退税手续。期，方便企业办理退税手续。(远期备案申请书；出口合远期备案申请书；出口合同或协议；进口商的有关延同或协议；进口商的有关延期付汇的函件；外汇

7、局出具期付汇的函件；外汇局出具的原的原远期收汇备案证明远期收汇备案证明企业留存联；外汇局要求的企业留存联；外汇局要求的其他材料其他材料。)http:/ 1、“差额原因说明函差额原因说明函”需经出口单位法人代表签需经出口单位法人代表签字并加盖单位公章；字并加盖单位公章；2 2、外汇局留存全套单据、外汇局留存全套单据.差额核销：差额核销：单笔出口少收汇超过等值单笔出口少收汇超过等值50005000美元，或多收超过等值美元，或多收超过等值50005000美元。美元。实行批次核销的，可以按核销单每笔平均计算出口与收汇或进口差额。实行批次核销的，可以按核销单每笔平均计算出口与收汇或进口差额。出口收汇差额

8、核销出口收汇差额核销 http:/ 由于客观原因无法提供差额核销所需证明材料的，可作由于客观原因无法提供差额核销所需证明材料的，可作差额备查差额备查.(1)(1)出口单位法人代表提供书面担保，保证其不存在出口单位法人代表提供书面担保，保证其不存在逃骗汇及其它违法律行为，并承诺承担相关法律责任。逃骗汇及其它违法律行为，并承诺承担相关法律责任。(2)(2)对出口单位差额备查实行年度总量控制：对出口单位差额备查实行年度总量控制：A A=出口收汇核销总额出口收汇核销总额 B B=备查额备查额 A A 10001000万美元，万美元，B B 5%5%A A且且 4040万美元万美元 1 1千万美元千万美

9、元 A A 5 5千千万美元，万美元，B B 4%4%A A且且 100100万美元万美元 5 5千万美元千万美元 A A 2 2 亿美元，亿美元，B B 2%2%A A且且 200200万美元万美元 A A 2 2亿美元，亿美元，B B 1%1%A A且且 300300万美元万美元 出口收汇差额备查出口收汇差额备查http:/ 对外理赔是指出口单位收到部分或全部货款后，因退对外理赔是指出口单位收到部分或全部货款后，因退货、产品质量、市场、终止合同等原因，依双方协议由货、产品质量、市场、终止合同等原因，依双方协议由出口单位退还或赔偿进口商货款或损失而需汇出的外汇。出口单位退还或赔偿进口商货款或

10、损失而需汇出的外汇。出口项下发生退赔需向进口商支付外汇的，出口单位出口项下发生退赔需向进口商支付外汇的，出口单位应当持规定的材料向外汇局申请，外汇局审核真实性后，应当持规定的材料向外汇局申请，外汇局审核真实性后，冲减出口单位的出口收汇实绩并签发冲减出口单位的出口收汇实绩并签发已冲减出口收汇已冲减出口收汇/核销证明核销证明，银行凭，银行凭已冲减出口收汇已冲减出口收汇/核销证明核销证明为出为出口单位办理退赔外汇的售付汇手续。口单位办理退赔外汇的售付汇手续。对提供进口报关单的，外汇局按规定在对提供进口报关单的，外汇局按规定在“中国电子口岸中国电子口岸-进口进口付汇系统付汇系统”中对相应的进口报关单进

11、行核注、结案。中对相应的进口报关单进行核注、结案。http:/ 外汇外汇 未出口报关但已预收全部或部分货款后因故终止执未出口报关但已预收全部或部分货款后因故终止执行合同的行合同的,提供提供:出口合同、终止执行合同证明或退赔协议、核销专用出口合同、终止执行合同证明或退赔协议、核销专用联或银行出具的收汇凭证。联或银行出具的收汇凭证。已出口报关且已收汇，但未办理核销手续的已出口报关且已收汇，但未办理核销手续的,提供提供:出口合同、退赔协议、核销单、报关单、核销专用联。出口合同、退赔协议、核销单、报关单、核销专用联。若为退货赔付的，还应当提供注明若为退货赔付的，还应当提供注明“退运货物退运货物”的进的

12、进口报关单。口报关单。http:/ 出口退赔出口退赔 外汇外汇 已出口报关并收汇且已办理核销手续的，已出口报关并收汇且已办理核销手续的，提供提供:出口合同、退赔协议、核销单退税专用联或税务部门出口合同、退赔协议、核销单退税专用联或税务部门出具的未退税（或已补税）证明出具的未退税（或已补税）证明;若为退货赔付的，若为退货赔付的，还应当提供注明还应当提供注明“退运货物退运货物”的进口报关单。的进口报关单。境外将货款境外将货款错汇错汇入境内未核销的，提供情况说明、入境内未核销的，提供情况说明、外方要求退汇函件、银行出具的书面说明及核销专用外方要求退汇函件、银行出具的书面说明及核销专用联或收账凭证。联

13、或收账凭证。http:/ 超过合同总额超过合同总额10%10%的佣金且超过等值的佣金且超过等值1010万美元的双万美元的双超佣金，须持下列材料向外汇局申请，经外汇局审核超佣金，须持下列材料向外汇局申请，经外汇局审核真实性后再由经营外汇业务的银行凭此办理售汇与支真实性后再由经营外汇业务的银行凭此办理售汇与支付：付：出口合同；出口合同；佣金协议正本（暗佣）佣金协议正本（暗佣）结汇水单或收帐通知（记帐联）结汇水单或收帐通知（记帐联）支付超比例佣金的申请（详情）支付超比例佣金的申请（详情）。http:/ 逾期监管逾期监管 货物出口后，出口单位超过预计收汇日期货物出口后，出口单位超过预计收汇日期3030

14、天天未办理核销手续的，视为出口收汇逾期未核销未办理核销手续的，视为出口收汇逾期未核销.外汇局对出口收汇逾期未核销情况按月进行清理、定外汇局对出口收汇逾期未核销情况按月进行清理、定期催核，签发期催核，签发“催核通知书催核通知书”，并向出口单位提供，并向出口单位提供“逾期逾期未核销清单未核销清单”。出口单位接到外汇局出口单位接到外汇局“催核通知书催核通知书”后，应当对照后，应当对照“逾期未核销清单逾期未核销清单”进行认真清理，核对、确认数据，及进行认真清理，核对、确认数据，及时办理出口收汇核销手续。时办理出口收汇核销手续。http:/ 出口单位存在如下情况，外汇局核销部门应当出口单位存在如下情况，

15、外汇局核销部门应当按规定移交检查部门予以查处按规定移交检查部门予以查处:（一）外汇局核销部门催核无结果或经催核但出口单位（一）外汇局核销部门催核无结果或经催核但出口单位无正当理由说明原因无正当理由说明原因;（二）出口单位收汇（二）出口单位收汇6 6个月后未办理核销手续且无正当个月后未办理核销手续且无正当理由说明原因理由说明原因;（三）出口单位未核销收汇总量达到等值（三）出口单位未核销收汇总量达到等值500500万美元且万美元且无正当理由说明原因。无正当理由说明原因。逾期监管逾期监管 http:/ 出口收结汇联网核查政策出口收结汇联网核查政策出口收汇联网核查的基本流程出口收汇联网核查的基本流程待

16、核查账户待核查账户 出口收汇出口收汇 银行不得超过核查银行不得超过核查系统内企业出口可收汇系统内企业出口可收汇额为其办理结汇或者划额为其办理结汇或者划出资金手续。出资金手续。联网核查联网核查银行对企业出口收银行对企业出口收汇进行联网核查，汇进行联网核查，在核查系统中企业在核查系统中企业相应贸易类别可收相应贸易类别可收汇额范围内核减其汇额范围内核减其对应出口实际收汇对应出口实际收汇额。额。结结 汇汇入经常项目入经常项目外汇账户外汇账户退汇退汇http:/ 出口收结汇联网核查政策出口收结汇联网核查政策核查的技术手段核查的技术手段 核查系统依据海关提供的企业出口货物报关核查系统依据海关提供的企业出口

17、货物报关单有关数据和外汇局提供的企业出口预收货款数单有关数据和外汇局提供的企业出口预收货款数据，结合企业贸易类别及行业特点等，产生企业据，结合企业贸易类别及行业特点等，产生企业与出口对应的可收汇额。与出口对应的可收汇额。报关单报关单数据数据出口预收货款数据出口预收货款数据贸易类别及行业特点贸易类别及行业特点出口对应的可收汇额出口对应的可收汇额http:/ 出口收结汇联网核查政策出口收结汇联网核查政策核查系统中各项可收汇额的计算规则核查系统中各项可收汇额的计算规则 一般贸易、进料加工贸易或者边境小额、对外承包出一般贸易、进料加工贸易或者边境小额、对外承包出口等其他贸易项下出口可收汇额，按出口货物

18、报关单成交总口等其他贸易项下出口可收汇额，按出口货物报关单成交总价之和确定。价之和确定。来料加工贸易项下出口可收汇额，按出口货物报关来料加工贸易项下出口可收汇额，按出口货物报关单成交总价与收汇比例的乘积累加之和确定。单成交总价与收汇比例的乘积累加之和确定。来料加工贸易项下出口收汇比例由各省分局根据本地来料加工贸易项下出口收汇比例由各省分局根据本地区实际情况自行核定并报总局备案后在系统内设定（浙江省区实际情况自行核定并报总局备案后在系统内设定（浙江省比例为比例为3030）。）。http:/ 企业预收货款对应的货物实际报关出口后，其经联网核企业预收货款对应的货物实际报关出口后，其经联网核查后结汇或

19、者划出的金额，从该企业相应贸易类别出口可查后结汇或者划出的金额，从该企业相应贸易类别出口可收汇额中扣减。收汇额中扣减。操作要求：已完成合同和提款登记的预收货款项下货物已操作要求：已完成合同和提款登记的预收货款项下货物已出口的，企业应在取得海关出口报关单之日起出口的，企业应在取得海关出口报关单之日起1515个工作日个工作日内，登陆内，登陆“贸易信贷系统贸易信贷系统”办理该笔预收货款注销手续。办理该笔预收货款注销手续。已完成合同和提款登记的预收货款项下货物未出口已完成合同和提款登记的预收货款项下货物未出口但退汇的，登陆但退汇的，登陆“贸易信贷系统贸易信贷系统”办理该笔预收货款注销办理该笔预收货款注

20、销手续。手续。http:/ 主要包括：主要包括：1)1)退汇资金核准退汇资金核准;2)2)企业错误申报或银行工作失误而导致的错误进入待核查账户的服务贸易企业错误申报或银行工作失误而导致的错误进入待核查账户的服务贸易以外资金结汇划转核准以外资金结汇划转核准;3)3)因客观原因形成的贸易多收汇差额资金因客观原因形成的贸易多收汇差额资金(汇率原因除外汇率原因除外)的结汇及划转核的结汇及划转核准准;4)4)规定情形下出口与收汇主体不一致的资金结汇规定情形下出口与收汇主体不一致的资金结汇/划转核准划转核准;5)5)其他特殊情况资金的结汇与划转核准其他特殊情况资金的结汇与划转核准 .企业应根据收汇款项性质

21、，向外汇局提供相关真实性审核资料，经外汇局审企业应根据收汇款项性质，向外汇局提供相关真实性审核资料，经外汇局审核无误后，持外汇局出具并加盖核无误后，持外汇局出具并加盖“出口收汇核销监管业务章出口收汇核销监管业务章”的的待核查账户待核查账户外汇结汇或划转核准件外汇结汇或划转核准件到相关银行办理待核查账户资金结汇与划转手续到相关银行办理待核查账户资金结汇与划转手续。http:/ 总量核查总量核查 非现场监测预警非现场监测预警 主体分类监管主体分类监管 事后管理事后管理http:/ 结束语。经常项目外汇资金跨境流动的真实性审核经常项目外汇资金跨境流动的真实性审核和利用电子信息手段实现外汇收支监测管理，和利用电子信息手段实现外汇收支监测管理，防止和遏制非法外汇活动防止和遏制非法外汇活动,仍然是我国外汇管理仍然是我国外汇管理的核心内容和重点工作。的核心内容和重点工作。坚持经常项目可兑换，促进贸易便利化。坚持经常项目可兑换，促进贸易便利化。http:/ 谢谢http:/