集团管理模式精选课件.ppt
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1、集团企业管理模式及趋势集团企业管理模式及趋势2022-10-3企业集团定义:在现代企业高度发展的基础上形成的以一个或若干个大型企业为核心,以资本为主要纽带,以共享资产、产品、技术及管理为依托,由一批具有共同利益多个企业法人组织组成的一个经济组织。为什么要组建企业集团(并购):管理协同效应经营协同效应多样化经营2022-10-3 按经济关系:财团型和产业型 财团型:成员之间环状持股,是由大的银行为核心,由金融资本和工业资本融合而成的金融资本集团。摩根、三菱、杜邦。产业型:纵向持股,支配与被支配,一般从事特定行业 产权关系:集团公司(母公司)/全资公司/参股公司/协作公司 组织方式:横向和纵向结构
2、横向结构:单向/环状纵向结构:逐层控股或持股,金字塔结构企业集团分类企业集团分类2022-10-3公司治理结构公司治理结构NO基本模式基本模式特点特点1市场主导强调股东主权,股东财务最大化,股权高度分散、流动性强、2银行导向股权集中,法人持股为主,法人相互持股3家族控制型公司所有权与经营权没有分离,由家族成员控制。2022-10-3以资本运营为主要赢利模式,以追求投资回报为主要目的,集团总部通过股权控制下属单位的重大决策,不涉及经营业务和经营过程,需要总部高度关注财务风险控制。集团总部作为财务控制中心,通过股权控制分子公司的重大决策。追求资本回报,不参与日常业务运作。主要通过下属公司报表、报告
3、进行管理。财务导向型财务导向型集团企业管控模式集团企业管控模式2022-10-3集团总部不仅追求资本回报,同时作为战略规划中心,通过加强集团财务控制、绩效管理、经营队伍管理、资金集中管理等核心业务管理,优化配置集团统一资源和战略。是一种刚柔可调、操作性较强的模式。集团总部作为战略控制中心,对集团的战略统一规划并监控执行。要求在整个集团范围内统一优化配置战略资源,对关键业务有一定程度的控制通过绩效管理、经营队伍管理、预算、统一资金管理等手段进行管理战略导向型战略导向型2022-10-3业务导向型业务导向型集团总部不仅严格控制下属单位的财务,还会干涉下属单位的日常经营活动,如在财务、营销、研发、生
4、产、市场等方面进行统一的组织协调和集中化处理。需要总部有强大的组织和专业的管理能力。集团总部作为运营控制中心,对集团的所有经营进行直接管控。有效整合成为产业供应链,所有下属单位成为整个链中的一个价值环节。整合内部资源包括内部的人力资源管理、资金调配、物流配送、集中采购、集中销售。2022-10-3企业集团财务管控体制企业集团财务管控体制NO基本模式基本模式特点特点优点优点缺点缺点1集权式高度集权,母公司对子公司控制严格、统一管理(资金、预算、资产、投资、控制、人事。)有利于制定和实施统一的政策,发挥母公司的管理控制作用,降低经营风险,保证集团战略目标实现挫伤子公司积极性,反应迟缓2分权式将责任
5、、权力分散到子公司,母公司与子公司在财务、经营上保持松散联系。调动子公司积极性,灵活应对市场变化难以统一指挥,不能保证集团利益最大化3集分结合式将权力适当分配有利于将重大决策权与一般决策权适度分权2022-10-3目前集团比较关心的两个问题目前集团比较关心的两个问题资源共享资源共享公司必须竭尽全力发挥全部资源最大效能,以提高收入、降低成本战略有效执行战略有效执行公司必须上下一致,使战略可衡量、可管理,最终可执行战略协同2+2=5?集中与协同2022-10-3 财务集中管理(统一政策、制度、会计委派制。)资金集中管理(内部银行、结算中心、资金统一使用)预算集中管理 资产集中管理 人力资源集中管理
6、 物流集中管理 协同办公。集中与协同体现在:集中与协同体现在:2022-10-3 “跨国公司与中国企业相比最大的进步跨国公司与中国企业相比最大的进步之一就是实现了集中管理。之一就是实现了集中管理。”McKinsey战略协同战略协同Lower Costs Higher Productivity Better Decision Making 世界世界500强企业基本上都实现了集中管理!强企业基本上都实现了集中管理!2022-10-3增强集团公司控制力、强化财务资金管理增强集团公司控制力、强化财务资金管理摘自:国资委李荣融主任摘自:国资委李荣融主任2019年年12月月25日在中央企业负责日在中央企业
7、负责人会议上的讲话人会议上的讲话 增强集团公司控制力,是企业集中资源做强做大主业的重要措施,也是企业增强集团公司控制力,是企业集中资源做强做大主业的重要措施,也是企业加强管理、规避经营风险的必然要求。加强管理、规避经营风险的必然要求。一是加强企业信息化建设一是加强企业信息化建设。运用信息化手段,实现集团公司对所属各级子企业的实时监控和管理,增加透明度,提高管理效率,优化资源配置 二是加强重大事项管理。二是加强重大事项管理。要加强集团公司对投融资、担保、固定资产支出、大额资金往来、重大物资采购、工资福利政策等重大财务事项的集中管理与控制。三是加强财务预算管理。三是加强财务预算管理。坚持以战略规划
8、为导向,合理编制企业财务预算,加强对预算执行情况的考核,逐步实施企业全面预算管理。积极探索适应企业特点的资金集中管理模式,加强现金流量和资金链的管理,严格控制资金流向,提高资金使用效率。四是建立完善内部控制机制。四是建立完善内部控制机制。要加强内控制度建设,强化内控制度执行监督,逐步开展内部控制有效性评估工作。五是加强对高风险投资业务的监管。五是加强对高风险投资业务的监管。这里要强调的是,集团公司要学会做股东,以行使股东权利的方式增强集团公司的控制力。对于独立法人的子企业,既要尊重其自主权利,又要充分实现集团公司经济资源的整体运作。2022-10-3集中财务核算管理平台集中财务核算管理平台20
9、22-10-3财务管理系统财务管理系统实现财务规范化、实现财务规范化、标准化管理标准化管理实现对下属企业财务实现对下属企业财务信息的垂直监控信息的垂直监控实现合并业务的处理实现合并业务的处理如何实现财务资源整合和对分子公司的管控?加强预算管理加强预算管理和资金控制和资金控制2022-10-3基础数据 集中的财务管理集中的财务管理q实现数据集中、管理集中和控制集中,通过“集中式管理”模式,支持集团多公司多组织应用,实现数据集中与管理集中,统一规范标准、分层管理控制、公司间业务协同及信息实时查询与合并;帐套帐套1帐套帐套23帐套帐套4帐套帐套5帐套帐套n帐套帐套各自独立各自独立数据统一、整合数据统
10、一、整合数据集中、业务集中、控制集中、管理集中数据集中、业务集中、控制集中、管理集中管理控制决策支持公司1 公司2公司3 公司N2022-10-3财务标准化管理财务标准化管理q将集团制定的标准与规范,统一设置到系统中,各成员单位必须在标准与规范的控制之下应用系统;q包括:组织机构、会计科目、会计报表、管理报表、管理规范、客户与供应商、产品与物料。组织结构组织结构组织结构组织结构会计日历会计日历会计日历会计日历科目体系科目体系科目体系科目体系货币货币货币货币结算方式结算方式结算方式结算方式专项核算专项核算标准代码标准代码往来单位往来单位往来单位往来单位部门核算部门核算部门核算部门核算T1T1T5
11、T5T6T6T3T3T1T1T5T5T6T6T3T3标准体系标准体系标准体系标准体系 0101标准体系标准体系标准体系标准体系 0202会计日历会计日历会计日历会计日历科目体系科目体系科目体系科目体系本位币本位币本位币本位币核算关系核算关系核算关系核算关系会计日历会计日历会计日历会计日历科目体系科目体系科目体系科目体系本位币本位币本位币本位币核算关系核算关系核算关系核算关系会计实体会计实体会计实体会计实体 0101会计实体会计实体会计实体会计实体 0202会计实体会计实体会计实体会计实体 0303会计实体会计实体会计实体会计实体 04042022-10-3集权与分权的管理集权与分权的管理q根据
12、集团对下属企业的管理力度,合理分配业务的设置权限,完美解决集团集权与分权管理;比如科目权限、业务控制权限、审批权限2022-10-3实现财务信息垂直查询与合并实现财务信息垂直查询与合并集团公司集团公司 集团构成集团构成上层(公司、组织)可以实时查询其所辖成员单位的财务信息;在任意层次上可以形成该层次所辖成员单位的信息罗列及合并;2022-10-3n集团企业合并报表是其财务业务中的一个难题,难在对 内部交易信息的及时获取和正确抵消;n一般是采用期末企业之间对帐的方式,耗时费力;n要解决这个问题,必须采用新的模式和方法实现快速准确的合并业务处理实现快速准确的合并业务处理2022-10-3并帐和内部
13、交易处理并帐和内部交易处理集团集团甲公司甲公司乙公司乙公司集团抵消集团抵消丙公司丙公司图形注释图形注释 普通公司:核算实际业务普通公司:核算实际业务 抵消公司:抵消同级别公司业务抵消公司:抵消同级别公司业务 合并公司:汇总下级单位报表数据合并公司:汇总下级单位报表数据通过合并公司与抵消公司的设置方通过合并公司与抵消公司的设置方便的实现了集团财务数据的汇总与便的实现了集团财务数据的汇总与合并,从并表升华到并帐合并,从并表升华到并帐2022-10-3内部交易处理内部交易处理规则交易规则交易:不依赖于当期业务变化的交易,每期相对固定,只需知道几个重要参数就能确定抵消分录。例如:母子公司之间股权的抵消
14、、盈余公积的补提等。只需知道股权比例和所有者权益类科目余额,即可生成抵消分录。手工处理时相对简单。不规则交易不规则交易:随着当期业务的变化的交易,各期都不相同,必须知道详细的业务发生状况才能确定抵消分录。例如:内部往来抵消债权债务、内部销售抵消未实现的内部销售利润、内部转移固定资产抵消折旧等。必须了解交易的详细内容,才有可能生成抵消分录。手工处理时是非常复杂的。发起内部交易发起内部交易传递交易信息传递交易信息自动生成抵消凭证自动生成抵消凭证传递所有者权益科目余额信息传递所有者权益科目余额信息传递长期股权投资比例信息传递长期股权投资比例信息甲公司甲公司理中心理中心交易处交易处集团本部集团本部集团
15、抵消集团抵消自动生成抵消凭证自动生成抵消凭证甲公司甲公司乙公司乙公司抵消抵消理中心理中心交易处交易处确认内部交易确认内部交易处理机制:定义内部单位,做凭证时自动判断是否内部交易,通过消处理机制:定义内部单位,做凭证时自动判断是否内部交易,通过消息机制传递内部交易信息到对方单位确认,形成抵消凭证息机制传递内部交易信息到对方单位确认,形成抵消凭证2022-10-3内部交易处理内部交易处理合并的概念发生了新变化,不再是仅为了报告的需要而只进行报表合并。由于内部交易被准确的记录,企业内各公司的帐的集中管理以及同时记录的内部交易帐使用企业的帐得到了准确的合并。科目名称科目名称甲甲乙乙丙丙丁丁集团集团抵消
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