经典文档-职业经理课程-西方福利国家社 .docx
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1、员工保险 第三章 西方福利国家社 会保险的现状 一、 西方福利国家的社保基金筹集 社会保险基金的筹集主要来源渠道各个国家不尽相同,概括起来有五种办法: (一)由政府全部负担 采用这种办法的也只有少数国家或少数保险项目,如澳大利亚的老年、伤残、死亡保险,疾病和生育保险,失业保险,家庭津贴;加拿大、丹麦、爱尔兰、瑞典及挪威等国家的家庭津贴保险。 (二)由政府和被保险人负担 采用这种办法的也只有少数国家的个别保险项目,如瑞典的失业保险和瑞士的健康保险等。被保险人只缴纳少许保险费,其余全部由政府负担。 (三)由企业和被保险人共同负担 在老年、伤残、死亡、疾病和生育保险中采用这种办法的,将近有40个国家
2、。其中,有些国家规定,企业主负担13,被保险人负担2/3;有些国家规定二者平均分担;也有些国家规定企业主负担绝大部分,被保险人只负担一小部分。 (四)由企业主、被保险人和政府三方负担 采用这种办法的,在老年、伤残和死亡保险中,约有50多个国家,在疾病、生育保险中约有20多个国家。其分担比例多少不等,没有一定的原则。 (五)由企业主全部负担 采用这种办法的多系工伤保险和家庭津贴。其他项目的保险仅有少数国家采用此种办法。 政府负担社会保险基金的渠道 :一是由一般税收的公共经费中拨付,其程序由政府主管部门根据法律规定或宪法中一般政策原则及社会保险的实际需要列入中央或地方预算;二是开辟特别新捐税,此项
3、税收作为专款,由社会行政主管机关独立支用。目前,加拿大、法国、希腊、比利时、挪威、瑞士、智利、乌拉圭、芬兰、玻利维亚等国均实行一种或数种特别税制,以充实社会保险和救济福利事业经费。如加拿大老年安全法规定三种特别税,一是按售货价值征收2;二是所得税,按所得税额征收2% 三是公司利润税,按各种企业净利征收23。 以上三种税收,均充当办理社会保险和老年福利事业之用。 国别雇主被保险人政府年收入低于68760法郎者为工薪收入的 8.95%,加上全部收的4.5%汽车附加费的6%并资助新建医院和某些卫生和社会服务的部分费用法国收入的5.5%联邦德国工薪总额外负担 3.5%7.5%负担各种补助费通常为收入的
4、7.75% 英国社会保险部分负担18%,加上全部经济调查津贴,各项补贴,一般为工资总额的 13.5%意大利收入的0.3%限额内收入的 3.5%7.5%美国工薪总额外负担1.3%负担未保险的老上人的住院费用,对某些医疗服务费用的差额进行补贴日本工薪总额的9.13%1 2.46%加上0.01%的住院保险费 健康保险:工资总额的4.2%;国民健康保险不负担收入的2.8%,年金领取者每月交9.6美元荷兰丹麦工薪的5.3%不缴纳低收入者自愿保险开支和生来残废者的全部保险费进行补贴负担全部医疗补助;现金补助,从第6周开始负担全部费用只负担开始5周的现金补助工薪总额外负担 13.65%计算年金收入的4%瑞典
5、 全部费用的85% 不负担 全部费用的15%挪威计算年金收入的 5.3%,加应征收入的4.4% 奥地利负担全部费用的73%瑞士依法不负担对各项目进行补贴澳大利亚工薪总额的2.5%6.95%不负担他各项补贴新西兰 不负担 不负担 负担全部费用计算年金收入的 16.8%生育补助费的50%,年金额领取者中的部分费用和生育保险中的健康保险费 每个家庭每周交 6.4410.7澳元健康保险:保险费的16.4%及管理费;国民健康保险:医疗费用45%,管理费和其他地方补贴计算年金收入的4%二、部分福利国家社会保险保费来源 年收入低于68760法 郎者为工薪收入的 8.95%,加上全部收 的4.5% 汽车附加费
6、的6%并资助新建医院 和某些卫生和社会服务的部分费用 法国一般为工资总额的 13.5% 限额内收入的 3.5%7.5% 工薪总额的9.13%1 2.46%加上0.01%的 住院保险费 收入的0.3% 只负担开始5周的现 金补助 工薪总额外负担 13.65% 健康保险:收入的 4.2%;国民健康保险 ;每户第年交保险费 78000日元 计算年金收入的 16.8%工薪的2.5% 3.15% 三、20世纪90年代以来 欧美社会保障制度改革动向 (一)养老金改革 1995年5月,法国开始对养老金改革的可能性进行争论,改革的引发焦点是政府关于社会保障问题的白皮书。白皮书分析了养老金问题的四个方面,即当前
7、形势、未来趋势、国内经济和可能的解决方法。法国政府在白皮书中提出以下思想: 一,实行于1945年的法国社会保险已达到了其一般的目标,已给老龄者提供了足够的经济支持; 二,养老金投保者人数和受养者人数近20多年来在向相反的方向发展。 1970年,每1个养老金受养者有3个人投保,现在只有2个;到2040年可能只有1.31.7人。因此法国2040年工薪纳税率不得不提高到31%42% ,比目前翻一番; 三,从英、美、日、德吸取解决老龄化和纳税之间关系的经验教训; 四,退休年龄从目前的60岁提高到61或62岁,人保年龄从10年增加到 25年,并且福利指数化不再以工资变化而以价格变化为基数。 加拿大为了保
8、持未来养老计划有足够的资金来源,政府准备分两阶段提高养老投保率。首先,雇主和雇员共同投保的养老费率每年不超过0.2个百分点,各省如要超过此比率则需由省立法解决。1992年1月开始到2016年,投保费每年增加02个百分点。从1997年到2006年,如果各省同意,每年投保费可另外增加0.05-0.25个百分点,从2000年至2016年又可减少0.2个百分点。雇主和雇员合起来的投保费每年分步骤提高,从1992年的48到2011年的 91%和2016年的101。这个投保费增加期为25年,即从1987年至2011 年,这期间投保率将达到76。 巴拿马最近几年开始重视社会保险改革,在1991年9月立法通过
9、的改革计划中,对养老金的改革尤为重视。其主要内容是:将妇女退休年龄从55岁提高到57岁;退休养老人保期从180个月提高到240个月;养老金计算基础从平均收入的60%降到55%;1995年取消提前退休,将提早退休金的工资份额从82% 降到70;建立一个用于养老项目的准备金,以保障养老开支的资金基础。 意大利最近提出的“政令法”中关于社会保险制度改革的5条主要措施,有3条属于养老金改革,它们是: 一、2005年以前把妇女的退休年龄提高到60岁。目前意大利男人和妇女的退休年龄分别是60岁和55岁。这个目标将以每两年增加退休龄一年的速率达到,到1992年12月已加入保险15年的人不受这项改革的影响。
10、二、把享受老年保险的资格标准由现行参加保险不能低于15年,提高到 20年。同样,加入保险15年的人不受新年限的影响。 三、与以前只按退休前最后5年的平均收入计算享受老年保险工资基础的方法不同,新的计算方法把参加保险的每一年的平均指数化收入都考虑在内来计算。 四、对现在分割、不平等的公有和私有部门的养老金体系实行统一,并使福利分配在不同所有制部门间统一化。 五、将遗属受益者占投保养老金人数的比例从目前的60降到50,再进行严格的资格审查。 六、把公务员的保险金额提高到和一般社会保险系统所要求支付的保险金额的水平,取消现有的公务员只缴15年的保险费就能够得到养老金的制度。 这些国家的养老金改革都是
11、旨在控制养老金的过快增长,减少在业者所承担的负担。 (二)医疗改革 近些年来法国在一些地区使用一种叫做“高效卡”的新的社会保险工具。这种高效卡可以使医生、药剂师直接了解到持卡者所拥有的权利范围并用电子计算机登记服务和办理交易,免除了填表等繁杂手续,使医疗保健机构收费加快,减少管理成本。目前,德国政府已向国会提交了要求对全国的医疗保健体制进行广泛改革的建议,将使医疗保健费用大幅度节约。与其他国家相比,德国在20世纪80年代的10年中,在抑制医疗保健支出上涨趋势方面是相当成功的,医疗保健开支的增长低于整个经济的增长。 医疗保健支出的年增长率为46,而GDP的年增长率为50%。但据报道,近来德国的医
12、疗保健支出,特别是医院的开支开始激增。为了不使医院保健系统出现赤字,新的改革估计可以每年节约70亿美元或GDP的05% 。形成节约的原因,一方面来自参加医疗保险的人,特别是用药和住院的人所支付费用的增加,更重要的则来自于医疗保健服务提供者对开支的限制。在1994 1995年间,德国医疗费的增加与医疗保险收入增加挂钩,后者取决于参加保险的工人工资的增长。对口腔科的费用除了上述同样的限制以外,还要对牙齿的矫形和修补费作10的削减。对制药业费用的控制主要是,有处方的药品价格在两年内削减5% ,无处方的药品的价格两年内削减2。受这次改革影响最大的可能是德国的医院,在以前的医疗保健法中根本没有对医院开支
13、增加的控制,现在医院的预算开支要受到全国工资增长额的限制。 美国将推行的“全民保健计划”的目的是为目前未能得到医疗保险的人提供保险,但更强调的是要求雇主对雇员承担更大的医疗保健责任。有人估计,这个改革计划实际上会增加政府的福利开支。 (三)其他保险项目改革 除了前面两个大项目的改革外,欧美国家还在其他保险项目上进行改革,以图控制福利总开支的过快增长。 一是荷兰对残疾人福利的改革。20世纪60年代后期,荷兰对残疾人的福利实行的是优待政策。以前,荷兰有90万享受社会福利的残疾人,约占总人口的6%。开始时,残疾人得到的福利金额定在残疾前收入的80%,以后逐步走向紧缩,到1984年这种福利被压缩到残疾
14、前收入的70。 最近,半残疾人福利费成了荷兰社会福利改革要削减的重点。1986年以前,荷兰半残疾失业工人,可以领到和完全残疾的工人一样多的抚恤金。1986 年,半残疾工人的福利费被大大削减。他们现在除了领取残疾人抚恤金外,再加上一个数额很小的在有限时期内领取的失业福利费。为了鼓励半残疾人就业,政府给为这些工人提供职业的雇主大量奖金,同时,解雇半残疾工人的雇主必须支付罚金。 荷兰在残疾人社会福利方面最新采取的改革措施包括,加强对残疾人医疗检查经费的控制和削减拒绝做适当工作的残疾人的社会福利费,而且还要削减早期残疾人员的抚恤金。40岁以下半残疾的工人将只能在一年内得到相当于残疾前收入70的全额抚恤
15、金,中年工人可以在较长的时期内得到全额抚恤金。 60岁以后变残疾的工人可以在65岁有权享受老年社会福利费,并一直拿全额抚恤金。 拿不到全额抚恤金的人,可以拿到相当于最低工资70% 的抚恤金,加上一个随着抚恤金领取者年龄增长而增加的福利补助。这个补助在领取者58岁时达到最高点,也就相当于残疾人收入的70% 。 二是阿根廷建立“全国就业基金”。1991年9月,阿根廷颁布了新劳动法,其中提出了新的失业保险计划。1984-1985年,阿根廷已对建筑工人的失业救济福利进行了限制。这个新失业保险计划则应用到所有产业工人、国内服务人员,由于行政重组而未被雇用的国家公务员。新立法建立了一个“全国就业基金”,这
16、个基金通过以下方式筹资: (1)由雇主和雇员增交1的工资收入税; (2)雇主在现在12的工资等收入税的基础上再为该基金缴纳15个百分点的现行家庭津贴投保费; (3)对国营企业雇员加征2%的工资税,这也起到了实行经济私有化的作用; (4)对临时性企业的雇员加征3%的工资税; (5)从国有企业私有化中抽出10的收入以支持“全国就业基金”。 1990年5月7日,欧洲经互会(EC)提出,要解决在退休金资格审验中的男女不平等问题,提议男女获取退休福利的年龄应当是一样的,按照一致性原则实行社会保障计划。另一方面的改革是在审验福利享用资格时,对半日制、临时和全日制工人实行统一的规则。 四、西方社会保险制度的
17、经验与教训 社会保险已成为现代国际社会生活的必要组成部分,成为社会运行和发展的内在稳定器。它是20世纪的伟大成果,是经济增长的巨大贡献。现在,尤其是在工业化水平比较高的国家,人们一生的生活已完全依赖于社会保险。无论是从支付能力上看,还是从个人心理平衡的角度上看,人们都不能没有社会保险。纵观西方社会保险制度改革的趋势,具有如下共同特点: 世间任何一件事物的产生和发展,都有正、负两面的效应。社会保险对个人而言主要是正面效应,而对政府而言则负面效应多一些。近20多年来,西方国家对社会保险制度的调整和改革,主要的动因是减少负面效应,使政府摆脱因福利开支膨胀而造成的赤字困境。这就是各国先后推行社会保险改
18、革的共同目的。 各西方国家改革社会保险制度的另一个共同点是要实现两个客观平衡 :一是福利增长与经济增长平衡,避免超前开支,少给后代留下债务 ;二是实现社会保险方面的供求平衡,避免福利分配方面产生过于明显的供求缺口。 西方世界保险改革的第三个共同点是,适应因健康水平提高而带来的社会老龄化趋势,用推延退休年龄的办法防止社会中劳动者份额减少而享受者份额提高的现象加剧。目前,领取退休养老金的资格年龄,有的国家是60岁,有的是65岁,改革措施出台后,分别延后了24年。这就是说,政府试图使延寿年数的个人福利收益要由推延退休年数的投保来抵消。这一改革看起来简单,但实际意义是不可低估的。 从社会保险的制度组织
19、和政策安排看,西方社会保险是一个三位一体的体系,即由政府、企业和个人共同承担责任,给受益者以资金基础。各国通行的做法是,社会保险开支的资金主要来自雇主和雇员。雇主和雇员双方根据政府规定和法律,按在职时工资的一定百分比,向国家社会保险机构缴纳保险税,以作投保、社会保险开支的一部分,而支大于收的部分,由政府从国家税收中给予弥补。社会保险投保费实际上是一个税种,它具有法律强制性。从根本上来说,投保中的个人义务大一些,“你要享受社会保险收益,你就得依法投保”,这是与社会主义国家保险制度的主要区别。 西方国家社会保险制度的第五个共同点是,社会保险税和保险开支分别由中央和地方两级政府管理,不是单纯由中央政
20、府一个层面来管理。这在管理的负担和风险上具有一定的分散性,因此保险管理在西方流行的是集中和分散相结合的两级制。 就整个世界而言,社会保险制度可分成两类 :一类是西方资本主义国家的市场型保险体系,在资金来源上实行政府、企业、个人分摊,投保和分配采取货币和市场交易形式,受益与工作有紧密联系;另一类是社会主义国家公有经济领域中的行政型保险体系,没有投保环节,福利分配或者是直接从企业(或国家机关事业单位)领取养老金,或者是医疗费实报实销等,社会保险过程基本排斥市场交易方式。从20世纪70年代末以来,这一保险体系开始全面改革,正在逐步进人保险制度创新的阶段,目标是建立市场型社会保险体系。 在西方国家内部
21、,社会保险安排也有一些区别。有的国家强调以公民权为基础,任何保障计划设立的出发点是平等地给居民分配福利,如全民健康保障计划等。这主要是在北欧国家。而英、法及英属资本主义国家更多强调社会保障的出发点应当是保障居民有一个最基本的生存和生活条件。德国和日本则把保障政策的重点放在受益人曾经为社会作出多大贡献这一点上,有的学者称其为“福利与贡献挂钩”的模式。而美国、加拿大和其他国家属于混合型。各国在设计保障体系的制度安排时,在不同程度上贯穿了上述思想,但个性特征不明显。当然,在保障项目的细节上,各国都有自己的特征,比如对退休年龄的确定,有的是65岁,有的是60岁,对低收人家庭的津贴,各国的标准不一,补贴
22、水平也不同;在医疗保障安排上,有的国家推行全民健康保险,有的国家则不是全民化的;在失业救济金发放期限上,有的以1年为限,有的以找到工作为限,等等。可见,现在世界上并没有一个完全统一的标准化模式。 从20世纪西方国家社会保险发展的历史及经验教训看,建立一个现代社会保险体系,是工业化的必然结果,是现代文明推动所致,也是在社会范围内建立一个内在稳定器的重要途径。但是,在发展社会化、市场型保险体系的过程中,需要有一个比较周全的考虑,尤其是要立足长远,不能近视,不能只顾解决当前的困难而不管未来的负担。从宏观层面上看,西方社会保险体系的发展和改革提供了很多经验和教训。 (一)保险项目必须向劳动者倾斜 现代
23、市场经济的发展,要求保险体系社会化、市场化,政府不要包揽太多,应该明确,受益人首先是奉献者,福利政策不能向不劳而获者倾斜。 (二)保险项目设立的出发点 一个国家选择什么样的社会保险模式,首先考虑的是自己的国情,是国民经济可能提供的保障资源,是政府和社会的承受能力。尤其是,对于一个农业比重还很大的国家而言,一方面要强调保险安排的社会统一化,又要在向工业化过渡的时期适当考虑城乡差别,比如农民可以把土地保障作为社会保障总体安排中的一个因素,但这丝毫不等于说可以把农民排除在社会保障体系之外。比如农民应该以平等的公民权身份享受低收入家庭津贴、医疗保险和一定比例的养老退休保险。 (三)保障水平的基础要低
24、发展中国家在考虑用多大比例的GDP来安排社会保险福利时,应坚持基线低的原则。从西方国家看,近一二十年来改革的大多数做法是压缩规模,降低一些项目的分配水平。发展中国家应吸取西方国家的教训,比如对低收入家庭的津贴,对养老金的安排以及对老年医疗保险的津贴,都要把起点定低一些,免得以后费用膨胀了再来缩减。在西方国家,社会福利总量占GDP的比例在1.5 -3%之间,发展中国家可以取低限,取1.5% ,也可以先低于1.5,争取在过一段时期以后达到1.5% ,并且一旦达到1.5%就要基本稳定下来。 (四)福利分配实行两个挂钩 在福利的具体分配上,宜参照德国和日本的模式,要与个人的工作业绩和劳动贡献挂钩。退休
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