《物流成本管理》课件PPT:第三章-物流成本预测与决策.ppt
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- 物流成本管理 物流 成本 管理 课件 PPT 第三 预测 决策
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1、物流成本管理课件PPT:第三章-物流成本预测与决策 欧洲迪斯尼(欧洲迪斯尼(Euro Disney)是位于巴)是位于巴黎郊外的大型主题公园。黎郊外的大型主题公园。在开业后的早期几年中,该公园有持在开业后的早期几年中,该公园有持续不断的财务问题。到续不断的财务问题。到1994年,情况年,情况更严重到需要考虑正式关闭这个问题更严重到需要考虑正式关闭这个问题了。在这个时候,其所有者,了。在这个时候,其所有者,61家银家银行和其他投资人就一个耗资达行和其他投资人就一个耗资达130亿法亿法国法郎的一揽子拯救计划达成协议。国法郎的一揽子拯救计划达成协议。其面临的问题是欧洲迪斯尼的其面临的问题是欧洲迪斯尼的
2、收入不收入不足以补偿其成本足以补偿其成本。公园的容量、雇员。公园的容量、雇员的人数、各种座位数以及所有营业的的人数、各种座位数以及所有营业的其他方面几乎都是其他方面几乎都是根据游客的人数预根据游客的人数预测而确定其规模测而确定其规模的。在欧洲的其他地的。在欧洲的其他地方再没有迪斯尼公园,所以,当时的方再没有迪斯尼公园,所以,当时的预测是根据美国迪斯尼的情况做出的。预测是根据美国迪斯尼的情况做出的。令人遗憾的是,后来的结果证明美国令人遗憾的是,后来的结果证明美国和欧洲的业务有显著差别。和欧洲的业务有显著差别。在在1993年,欧洲迪斯尼吸引了近年,欧洲迪斯尼吸引了近1000万游客,这万游客,这比预
3、测数字低比预测数字低13%。与此。与此同时,每一游客的平均花费也比预测同时,每一游客的平均花费也比预测数字至少低数字至少低10%。其结果是。其结果是导致该年导致该年度度53.4%亿法郎的巨额亏损亿法郎的巨额亏损。而其后。而其后的的1994年,情况更糟,游客人数进一年,情况更糟,游客人数进一步下降到不足步下降到不足900。所以,所有的所以,所有的有关欧洲迪斯尼的决策都有关欧洲迪斯尼的决策都是依据并不正确的预测做出的是依据并不正确的预测做出的。一旦实。一旦实际情况成为己知,该主题公园就不得不际情况成为己知,该主题公园就不得不对其业务做重大调整。他们通过各种各对其业务做重大调整。他们通过各种各样的方
4、法力图吸引更多的游客,包括降样的方法力图吸引更多的游客,包括降低公园门票价格,降低附设旅馆的收费低公园门票价格,降低附设旅馆的收费标准,为改变秋、冬季客流量只有正常标准,为改变秋、冬季客流量只有正常客流量的客流量的30%的情况,在秋、冬季实行的情况,在秋、冬季实行季节性价格。对老年旅游团、学校组织季节性价格。对老年旅游团、学校组织的旅游流动实行特殊优惠。的旅游流动实行特殊优惠。另外,还采取了如另外,还采取了如“小孩免费小孩免费”等各等各种各样的促销措施,在英国的促销活种各样的促销措施,在英国的促销活动更是引人注目。另外,就一些其他动更是引人注目。另外,就一些其他措施与拥有欧洲迪斯尼措施与拥有欧
5、洲迪斯尼49%股份的沃股份的沃特特迪斯尼(迪斯尼(Walt Disney)达成协议。)达成协议。这些措施包括追加数额为这些措施包括追加数额为11亿法朗的亿法朗的贷款,出售贷款,出售14亿法朗的资产给沃特亿法朗的资产给沃特迪迪斯尼,并按优惠的条款再将这些资产斯尼,并按优惠的条款再将这些资产租借回来,免除对欧洲迪斯尼收取的租借回来,免除对欧洲迪斯尼收取的特许经营费用、食品及旅游商品经营特许经营费用、食品及旅游商品经营的费用,取消管理收费。的费用,取消管理收费。其他的计划还包括更为其他的计划还包括更为严格的成本控制、严格的成本控制、一个新的购物中心、多功能影院、新餐一个新的购物中心、多功能影院、新餐
6、厅、更符合欧洲习俗的设施、用高速火厅、更符合欧洲习俗的设施、用高速火车联结各景点以改进从一个景点到另一车联结各景点以改进从一个景点到另一个景点的不便。这些措施的目标是到个景点的不便。这些措施的目标是到1997年使公园的财务状况得以恢复。年使公园的财务状况得以恢复。1.为什么说预测对一个组织来说很重要为什么说预测对一个组织来说很重要?2.”预测最好由一组专家在不与外界交预测最好由一组专家在不与外界交流的情况下进行。流的情况下进行。”你认为是这样吗你认为是这样吗?3.列举预测的列举预测的3种不同方法。种不同方法。物流成本预测与决策是企业编制物流成本预算、物流成本预测与决策是企业编制物流成本预算、开
7、展物流成本控制的前提条件和基础。通过开展物流成本控制的前提条件和基础。通过本章的学习,了解物流成本预测与决策的基本章的学习,了解物流成本预测与决策的基本工作程序;熟悉物流成本预测的各种基本本工作程序;熟悉物流成本预测的各种基本方法,包括趋势平均法、指数平滑法、回归方法,包括趋势平均法、指数平滑法、回归分析法等在物流成本预测中的运用;重点掌分析法等在物流成本预测中的运用;重点掌握物流成本决策的各种方法的基本原理,并握物流成本决策的各种方法的基本原理,并能够在企业物流成本决策中,针对不同的决能够在企业物流成本决策中,针对不同的决策问题和内容加以灵活运用。策问题和内容加以灵活运用。一、物流成本预测的
8、意义一、物流成本预测的意义(一)预测的概念及特征(一)预测的概念及特征1、概念:、概念:根据反映客观事物的资料信息,运用根据反映客观事物的资料信息,运用科学的方法来预计和推测客观事物发科学的方法来预计和推测客观事物发展的必然趋势和可行性展的必然趋势和可行性自然现象的预测(地震预测)自然现象的预测(地震预测)经济发展的预测经济发展的预测意大利银行(央行)发布的第意大利银行(央行)发布的第5858期期经济简报经济简报中引用了世界主要权威中引用了世界主要权威机构对机构对20092009、20102010年欧元区经济发展年欧元区经济发展的近两次预测。预测数据显示各机构的近两次预测。预测数据显示各机构一
9、致认为今明两年欧元区国内生产总一致认为今明两年欧元区国内生产总值将继续负增长,降幅在值将继续负增长,降幅在3.8%3.8%到到5.1%5.1%之间;之间;9 9月份的预测均比年中的预测要月份的预测均比年中的预测要乐观。乐观。(本文来源:商务部)(1)1)各种成本预测都以不同程度的历各种成本预测都以不同程度的历史资料为依据;史资料为依据;(2)(2)各种成本预测都涉及到未来;各种成本预测都涉及到未来;(3)(3)各种成本预测都存在不稳定性。各种成本预测都存在不稳定性。(1)(1)为物流成本决策提供依据;为物流成本决策提供依据;(2)(2)为确定目标成本打下基础;为确定目标成本打下基础;(3)(3
10、)可确定最佳的物流成本投入方案。可确定最佳的物流成本投入方案。(二)物流成本预测的意义(二)物流成本预测的意义 是物流成本管理的重要环节是物流成本管理的重要环节是为物流成本决策服务的是为物流成本决策服务的决策的前决策的前提提有利于促进企业降低物流成本,提高物有利于促进企业降低物流成本,提高物流服务水平流服务水平 二、物流成本预测的程序二、物流成本预测的程序(一)确定预测目标(二)收集预测资料(三)建立预测模型(四)评价和修正预测值 (五)提交预测报告 目前使用的各种预测方法已有上百种,总体可分为两大类:定性预测法和定量预测法。定性预测法和定量预测法。两者相互依存、相互补充。预测者依靠熟悉业务知
11、识、具有丰富预测者依靠熟悉业务知识、具有丰富经验和综合分析能力的人员与专家,经验和综合分析能力的人员与专家,根据已掌握的历史资料和直观材料,根据已掌握的历史资料和直观材料,运用个人的经验和分析判断能力,对运用个人的经验和分析判断能力,对事物的未来发展作出性质和程度上的事物的未来发展作出性质和程度上的判断,然后,再通过一定的形式综合判断,然后,再通过一定的形式综合各方面的意见,作为预测未来的主要各方面的意见,作为预测未来的主要性质。性质。(1 1)德尔菲)德尔菲(Delphi)法法(2 2)主观概率法)主观概率法(3 3)历史类比法)历史类比法建立在数学、统计学、数理逻辑、控制论、运筹学等基础上
12、,通过图表、数学模型、计算机模拟仿真进行的预测方法分为三种:分为三种:第一种是依据第一种是依据“看看过去,观察看看过去,观察现在,即可推出未来现在,即可推出未来”的假设的假设 如如时间序列预测法、简单移动平均时间序列预测法、简单移动平均法、加权移动平均法、指数平滑法、加权移动平均法、指数平滑法等法等。如因果外推方法等如因果外推方法等第三种是第三种是分析被预测事物的具体因果关系分析被预测事物的具体因果关系,推导出相应的因果模型,推导出相应的因果模型,再用一些有关,再用一些有关的统计数据确定其主要模型参数构成因果的统计数据确定其主要模型参数构成因果预测模型,如预测模型,如回归分析模型、回归分析模型
13、、马尔科夫预马尔科夫预测模型、投入产出模型等。测模型、投入产出模型等。方法名方法名称称时间范时间范围围适用情况适用情况需作工作需作工作定性预定性预测法测法短、中、短、中、长期长期对缺乏历史统对缺乏历史统计资料或趋势计资料或趋势面临转折的事面临转折的事件进行预测件进行预测需作大量的调需作大量的调查研究工作查研究工作一元线一元线性回归性回归预测法预测法短、中短、中期期自变量与因变自变量与因变量之间存在着量之间存在着线性关系线性关系需费大量时间需费大量时间为两个变量收为两个变量收集历史数据集历史数据各种预测方法的特点各种预测方法的特点方法方法名称名称时间时间范围范围适用情况适用情况需作工作需作工作多
14、元线多元线性回归性回归预测法预测法短、中短、中期期因变量与两个因变量与两个或两个以上的或两个以上的自变量之间存自变量之间存在着线性关系在着线性关系需费大量时间需费大量时间为所有变量收为所有变量收集历史数据,集历史数据,通常需借助与通常需借助与计算机计算计算机计算时间序时间序列平滑列平滑预测法预测法短期短期只适用于进行只适用于进行短期预测短期预测只需时间序列只需时间序列历史数据历史数据各种预测方法的特点各种预测方法的特点假设:假设:过去的成本趋势及其规律性依然过去的成本趋势及其规律性依然不变不变最后一期的趋势平均数推后期数最后一期移动平均数某期成本预测值由于前后各个时期采用的是一个权数,由于前后
15、各个时期采用的是一个权数,采用该种方法预测的结果与实际情况有采用该种方法预测的结果与实际情况有较大差距。较大差距。根据前期物流成本的实际数和预测数,以加权因子(平滑系数)为权数以加权因子(平滑系数)为权数,进行加权平均来预测下一期物流成本的方法。11)1(A1ttF上期预测物流成本平滑系数)(上期实际物流成本)(平滑系数某期物流成本预测值月份月份实际物流成本实际物流成本预测值预测值平滑系数平滑系数1186万元2170万元3180万元4176万元5185万元6180万元7190万元8188万元9191万元183万元0.710?万元)(月份预计物流管理成本6.18883.07.011917.010
16、回归分析法是一种比较精确的预测方法。回归分析法是一种比较精确的预测方法。根据若干期的历史成本资料,利用最小二乘根据若干期的历史成本资料,利用最小二乘法的原理,分析成本在一定条件下增减变动法的原理,分析成本在一定条件下增减变动的趋势和基本规律,确定成本预测方程式,的趋势和基本规律,确定成本预测方程式,据以进行成本预测的方法。据以进行成本预测的方法。回归直线方程:参数方程:nxbyabxay22)(xxnyxxynby:总物流成本 a:物流固定成本b:单位物流变动成本 x:业务量n:历史资料的期数首先确定自变量X和因变量之间是否线性相关,确定之后可建方程练习:公司下半年某项物流业务的成本资料见表练
17、习:公司下半年某项物流业务的成本资料见表月份月份物流业务量(小时)物流业务量(小时)物流成本(元)物流成本(元)7891011126.58.558106120130110130140125请预测第请预测第2 2年年1 1月份物流业务量为月份物流业务量为1313小时小时时时,该项物流业务的成本。该项物流业务的成本。例例AA公司下半年某项物流业务的成本资料见表公司下半年某项物流业务的成本资料见表58.1551325.533.8725.533.8725.5445.33967754456256)(33.8764425.5755222xyxxnyxxynbnxbya月份月份物流业务量物流业务量(小时)(
18、小时)物流成本物流成本(元)(元)7891011126.58.558106120130110130140125请预测第请预测第2年年1月份物流业务量为月份物流业务量为13小时时小时时,该项物流业务该项物流业务的成本。的成本。22)(xxnyxxynbnxbya当影响因变量当影响因变量Y Y变动的因素不止一个变动的因素不止一个时,就必须采用多元线性回归模式对时,就必须采用多元线性回归模式对未来的状态进行预测。未来的状态进行预测。21cxbxay成本决策成本决策(Cost Strategical Decision):是指用决策理论,根据成本预测及有关是指用决策理论,根据成本预测及有关成本资料,运用
19、定性与定量的方法,抉成本资料,运用定性与定量的方法,抉择最佳成本方案的过程。择最佳成本方案的过程。成本决策可分为成本决策可分为宏观成本决策和微观成本宏观成本决策和微观成本决策决策。是指根据物流成本分析与物流成本预是指根据物流成本分析与物流成本预测所得的相关数据、结论及其他资料测所得的相关数据、结论及其他资料运用定性与定量的方法运用定性与定量的方法,选择最佳成本选择最佳成本方案的过程。方案的过程。具体说来具体说来,就是以物流成本分析和预测就是以物流成本分析和预测的结果等为基础建立适当目标的结果等为基础建立适当目标,拟定几拟定几种可以达到该目标的方案种可以达到该目标的方案,根据成本效根据成本效益评
20、价从这几个方案中选出最优方案益评价从这几个方案中选出最优方案的过程的过程。成本决策与成本预测紧密相连,它以成本决策与成本预测紧密相连,它以成本预测为基础,是成本管理不可缺成本预测为基础,是成本管理不可缺少的一项重要职能,对正确制定成本少的一项重要职能,对正确制定成本计划,促使企业降低成本,提高经济计划,促使企业降低成本,提高经济效益具有十分重要的意义效益具有十分重要的意义。二、物流成本决策的内容二、物流成本决策的内容(一)物流规划中的成本决策(一)物流规划中的成本决策(宏观成本决策)(宏观成本决策)1、物流投资项目可行性研究中可行性研究中的成本决策2、物流系统设计的成本决策(微观成本决策)(微
21、观成本决策)1、物流活动组织中的成本决策2、物流质量成本决策(0 0)提出问题)提出问题(一)确定决策目标 1 1、目标具体化;、目标具体化;2 2、目标定量化;、目标定量化;3 3、明、明确约束条件;确约束条件;4 4、目标系统化、目标系统化(二)提出备选方案(三)收集整理与备选方案相关的资料(四)通过定量分析对备选方案作出初步评价(五)考虑其他因素影响,确定最优方案 纳入计划纳入计划四、物流成本决策中应注意的问题四、物流成本决策中应注意的问题(一)应全面考虑物流各种成本因素(一)应全面考虑物流各种成本因素(二)注意决策成本(二)注意决策成本(三)站在综合物流的角度进行设计决策方案(三)站在
22、综合物流的角度进行设计决策方案(四)注意决策(四)注意决策相关和非相关成本相关和非相关成本的划分的划分(五)尽量决策失误导致的沉没成本(五)尽量决策失误导致的沉没成本(六)考虑企业资源的机会成本(六)考虑企业资源的机会成本 相关成本是指对企业经营管理有影响相关成本是指对企业经营管理有影响或在经营管理决策分析时必须加以考或在经营管理决策分析时必须加以考虑的各种形式的成本。虑的各种形式的成本。相关成本特点相关成本特点 每项选择的相关成本各不相同;每项选择的相关成本各不相同;发生在将来。发生在将来。机会成本机会成本。是指从备选方案中选择某项是指从备选方案中选择某项方案而放弃其他方案可能丧失的潜在利方
23、案而放弃其他方案可能丧失的潜在利益。这是进行决策时使用的一种成本,益。这是进行决策时使用的一种成本,并没有实际发生的假设成本。并没有实际发生的假设成本。付现成本付现成本。是指由于某项决策而引起的是指由于某项决策而引起的需要在未来动用现金支付的成本。企业需要在未来动用现金支付的成本。企业考虑货币的时间价值和资金拮据而筹措考虑货币的时间价值和资金拮据而筹措困难时,往往充分考虑的成本。困难时,往往充分考虑的成本。重置成本。重置成本。是指目前从市场上购买同样是指目前从市场上购买同样原有资产所需支付的成本。原有资产所需支付的成本。差量成本。差量成本。广义差量成本指两个备选方广义差量成本指两个备选方案的预
24、期成本之间的差异数。用来确定案的预期成本之间的差异数。用来确定不同备选方案的经济效益大小的因素。不同备选方案的经济效益大小的因素。狭义差量成本指由于生产能量利用程度狭义差量成本指由于生产能量利用程度的不同而形成的成本差别。用来确定企的不同而形成的成本差别。用来确定企业最佳生产量的因素。业最佳生产量的因素。边际成本。是指单位产量的变动所引起边际成本。是指单位产量的变动所引起成本变动额。是用来判断企业最佳生产成本变动额。是用来判断企业最佳生产量的因素。量的因素。可避免成本可避免成本。是指企业可以通过决策行是指企业可以通过决策行动改变其数额的成本,或是成本发生与动改变其数额的成本,或是成本发生与否直
25、接同某项备选方案是否选用相关联否直接同某项备选方案是否选用相关联的成本。的成本。可延缓成本。可延缓成本。是指对已决定选用的某是指对已决定选用的某一方案如推迟执行,还不致影响企业大一方案如推迟执行,还不致影响企业大局,而与这一方案有关的成本。局,而与这一方案有关的成本。专属成本。专属成本。是指可以明确归属于某种、是指可以明确归属于某种、某批或某个部门的固定成本等等。某批或某个部门的固定成本等等。相关成本可以是变动成本也可以是相关成本可以是变动成本也可以是固定成本。一般而言,变动成本与决策固定成本。一般而言,变动成本与决策相关,因为它们因可选方案而异,且没相关,因为它们因可选方案而异,且没有被指定
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