全过程全寿命与全面造价管理课件.ppt
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1、2.3 全过程、全寿命与全面造价管理全过程、全寿命与全面造价管理 国际上存在着三种不同的建设项目造价管理国际上存在着三种不同的建设项目造价管理基本模式:基本模式:全过程造价管理模式全过程造价管理模式 全寿命周期造价管理模式全寿命周期造价管理模式 全面造价管理模式全面造价管理模式2.3.1 建设项目全过程造价管理模式建设项目全过程造价管理模式1、什么是全过程造价管理?什么是全过程造价管理?1988 年国家计委关于控制建设工程造价的若干规定(计标198830号)提出:为了有效地控制工程造价,必须建立健全投资主管单位、建设、设计、施工等各有关单位的全过程造价控制责任制”的管理思想和模式。分析:分析:
2、什么是全过程造价管理什么是全过程造价管理?对全过程造价管理简单的、表面的理解对全过程造价管理简单的、表面的理解 如如工程多次计价示意图工程多次计价示意图所示在工程建设的从投资决策至所示在工程建设的从投资决策至竣工验收的全过程均存在工程造价的计价工作,同样存在竣工验收的全过程均存在工程造价的计价工作,同样存在工程造价的控制工作。工程造价的控制工作。工程造价管理是对于工程项目整个实现过程的全面造价工程造价管理是对于工程项目整个实现过程的全面造价管理。管理。项目建议书项目建议书可行性研究可行性研究投资估算投资估算初步设计初步设计设计总概算设计总概算技术设计技术设计修正总概算修正总概算施工图设计施工图
3、设计施工图预算施工图预算招招 标标合同价合同价合同实施合同实施结算价结算价竣工验收竣工验收竣工决算竣工决算图图 工程多次计价示意图工程多次计价示意图 对全过程造价管理深入的理解对全过程造价管理深入的理解 一个工程项目的全过程造价是由各个分过程和子过程的一个工程项目的全过程造价是由各个分过程和子过程的造价构成的,而这些分过程或子过程的造价又都是由许多造价构成的,而这些分过程或子过程的造价又都是由许多具体活动的造价构成的。具体活动的造价构成的。因此,工程项目全过程的造价管理必须是因此,工程项目全过程的造价管理必须是基于活动与基于活动与过程的过程的,必须是按照工程项目过程与活动的组成与分解规必须是按
4、照工程项目过程与活动的组成与分解规律去实现对于项目全过程的造价管理。律去实现对于项目全过程的造价管理。(理论支持:价值链分析、作业成本(理论支持:价值链分析、作业成本分析)分析)。基于资源消耗的成本或造价确定问题基于资源消耗的成本或造价确定问题 基于部门的成本或造价确定问题基于部门的成本或造价确定问题 工程造价控制的直接对象问题工程造价控制的直接对象问题 工程造价控制方法的问题工程造价控制方法的问题 我国传统工程造价管理中的问题我国传统工程造价管理中的问题 建设项目全过程造价管理技术方法的根本原理是基于活动建设项目全过程造价管理技术方法的根本原理是基于活动的造价管理,的造价管理,(作业管理作业
5、管理 Activity-Based ManagementActivity-Based Management)所以这套方法中最重要的是分解和给出一个建设项目的工所以这套方法中最重要的是分解和给出一个建设项目的工作分解结构和活动清单作分解结构和活动清单 在此基础上才有基于活动的造价确定和控制技术。在此基础上才有基于活动的造价确定和控制技术。因此,建设项目全过程造价管理的基本技术方法,包括:因此,建设项目全过程造价管理的基本技术方法,包括:建设项目工作与活动分解技术方法建设项目工作与活动分解技术方法 建设项目全过程造价确定的技术方法建设项目全过程造价确定的技术方法建设项目全过程造价控制的技术方法建设
6、项目全过程造价控制的技术方法2 2、建设项目全过程造价管理的技术方法体系、建设项目全过程造价管理的技术方法体系3 3、建设项目工作与活动分解技术方法、建设项目工作与活动分解技术方法 l目标:目标:确定项目的工作分解结构和活动清单。确定项目的工作分解结构和活动清单。l拟解决的问题:拟解决的问题:实施项目应当有哪些必要的工作?实施项目应当有哪些必要的工作?工作分解工作分解 这些必要工作又必须通过哪些活动完成?这些必要工作又必须通过哪些活动完成?活动分解活动分解 在回答这些问题的在回答这些问题的基础上基础上,才有这些活动需要消耗多,才有这些活动需要消耗多少资源,需要花费多少成本费用的问题。少资源,需
7、要花费多少成本费用的问题。上述问题上述问题解决之前解决之前,还需要解决,还需要解决“为什么要实施这样的为什么要实施这样的项目?项目?”或或“建设项目因何而生成建设项目因何而生成?”等这样的问题。等这样的问题。(1 1)建设项目的工作分解)建设项目的工作分解l 建设项目工作分解的过程建设项目工作分解的过程 根据项目要求设计出建设项目的具体指标;如产出物根据项目要求设计出建设项目的具体指标;如产出物的特性指标,项目管理指标等。的特性指标,项目管理指标等。根据建设项目指标进行设计,通过设计详细表现项目根据建设项目指标进行设计,通过设计详细表现项目的产出物。的产出物。根据项目产出物分解得到项目的层次性
8、的工作分解结根据项目产出物分解得到项目的层次性的工作分解结构。构。原则:原则:必要工作不能少;不需要的工作不能有!必要工作不能少;不需要的工作不能有!l 建设项目工作分解结构建设项目工作分解结构 建设项目的工作分解结构,是建设项目工作分解与界定建设项目的工作分解结构,是建设项目工作分解与界定的结果和产出物,它的结果和产出物,它包含了包含了一个建设项目所需要的一个建设项目所需要的全部工全部工作包作包以及这些以及这些工作包之间的相互关系工作包之间的相互关系。一个建设项目的工作分解结构(一个建设项目的工作分解结构(Work Breakdown Work Breakdown StructureStru
9、cture)是一种层次性的结构图)是一种层次性的结构图(也称为项目结构图也称为项目结构图),它通常用于定义和界定一个项目的范围和任务。它通常用于定义和界定一个项目的范围和任务。(项目结构项目结构图不同于项目组织结构图、合同结构图图不同于项目组织结构图、合同结构图)建设项目工作分解结构是一种中间文件,它一方面对建建设项目工作分解结构是一种中间文件,它一方面对建设项目的范围予以描述,另一方面可以作为最终的项目设项目的范围予以描述,另一方面可以作为最终的项目活活动分解动分解的依据和中间文件。的依据和中间文件。建设项目的层次(完整或独立的项目)建设项目的层次(完整或独立的项目)建设项目子项目的层次(项
10、目的各大组成部分)建设项目子项目的层次(项目的各大组成部分)建设项目工作类别的层次(相同性质的工作包)建设项目工作类别的层次(相同性质的工作包)建设项目工作包的层次建设项目工作包的层次(建设项目活动分解的起点建设项目活动分解的起点)分解基础上可进行编码,利于进行有效管理。分解基础上可进行编码,利于进行有效管理。层次性的工作分解结构层次性的工作分解结构按照业务工作和管理工作进行分类按照业务工作和管理工作进行分类按照项目阶段和阶段中的工作包分解按照项目阶段和阶段中的工作包分解美国建筑标准协会美国建筑标准协会(CSl)发布过两套编码系统,分别叫发布过两套编码系统,分别叫作标准格式作标准格式(MAST
11、ER FORMAT)和部位单价格式和部位单价格式(UNITINPLACE)。如下表:。如下表:例:例:某城市房地产项目的某城市房地产项目的l 建设项目工作分解的依据建设项目工作分解的依据 建设项目产出物描述:项目设计说明和指标要求,项目建设项目产出物描述:项目设计说明和指标要求,项目工作目标和要求,甚至包括项目实施的战略原因。工作目标和要求,甚至包括项目实施的战略原因。建设项目的限制条件:资源方面的限制条件,组织限制建设项目的限制条件:资源方面的限制条件,组织限制条件,环境、法规、政治经济等限制条件。条件,环境、法规、政治经济等限制条件。建设项目的假设前提条件:资金、开发进度、自然环境建设项目
12、的假设前提条件:资金、开发进度、自然环境等前提条件。等前提条件。建设项目工作方面的要求说明(质量、工期等要求)建设项目工作方面的要求说明(质量、工期等要求)。l 建设项目工作分解的方法建设项目工作分解的方法 工作性质:严密的分析和推导工作,需要采用一系列的工作性质:严密的分析和推导工作,需要采用一系列的逻辑推理与分析识别的方法和技术。逻辑推理与分析识别的方法和技术。分解结果:建设项目工作分解结构、分解结构的支持性分解结果:建设项目工作分解结构、分解结构的支持性说明文件(分解结构字典)说明文件(分解结构字典)分解方法:分解方法:直接分解法和模板法直接分解法和模板法(2)建设项目活动的分解建设项目
13、活动的分解l 建设项目活动的界定和确认建设项目活动的界定和确认 是指是指分析和确认为达到项目目标和生成项目的各种分析和确认为达到项目目标和生成项目的各种可交付物,所必须进行的各种活动,可交付物,所必须进行的各种活动,是建设项目全过程是建设项目全过程造价管理(基于活动的造价管理)的基础工作。造价管理(基于活动的造价管理)的基础工作。建设项目的分解:建设项目的分解:项目项目子项目子项目工作类别工作类别工作包工作包活动活动工序或工步工序或工步活动存在方法选择的问题l 建设项目活动分解的依据建设项目活动分解的依据 建设项目工作分解结构(建设项目工作分解结构(WBSWBS)及其字典()及其字典(WBSD
14、WBSD););项目目标和范围的确认文件及相关资料;项目目标和范围的确认文件及相关资料;建设项目的限制条件和假设前提条件建设项目的限制条件和假设前提条件 历史建设项目信息和其他相关信息历史建设项目信息和其他相关信息l 建设项目活动分解的技术方法建设项目活动分解的技术方法 建设项目活动分解与界定的结果是给出一份项目的建设项目活动分解与界定的结果是给出一份项目的活动活动清单清单以及有关活动清单的以及有关活动清单的支持细节说明支持细节说明和对于项目和对于项目工作分解工作分解结构的更新结构的更新。建设项目活动分解与界定给出的建设项目活动分解与界定给出的核心内容核心内容是:是:结构化结构化的的建设项目活
15、动清单的描述。建设项目活动清单的描述。有助于完整而全面的识别和找出项目的所有活动。有助于完整而全面的识别和找出项目的所有活动。l 分解方法:结构化方法、非结构化的方法分解方法:结构化方法、非结构化的方法 类似于建设项目工作结构分解方法;类似于建设项目工作结构分解方法;借助于项目工作分解结构中既定的项目要素和工作包,借助于项目工作分解结构中既定的项目要素和工作包,按照一定的程序将项目工作包作进一步的分解;按照一定的程序将项目工作包作进一步的分解;或者将过去完成的项目所使用的活动清单作为一个相似或者将过去完成的项目所使用的活动清单作为一个相似的新建项目活动分解的模板,即原型法、平台法。根据新项的新
16、建项目活动分解的模板,即原型法、平台法。根据新项目的特点,对模板中的活动进行增加或者减少。目的特点,对模板中的活动进行增加或者减少。对小型项目,也可采用头脑风暴等非结构化的方法对小型项目,也可采用头脑风暴等非结构化的方法l 建设项目活动分解结果的确认建设项目活动分解结果的确认 建设项目活动分解与界定的结果建设项目活动分解与界定的结果(项目的活动清单、(项目的活动清单、支持细节说明文件、对工作分解结构的更新)支持细节说明文件、对工作分解结构的更新)需要在使需要在使用前经过项目业主及其他相关利益主体的用前经过项目业主及其他相关利益主体的必要的正式确必要的正式确认。认。结果一经确认,就应该作为项目业
17、主和承包商共同结果一经确认,就应该作为项目业主和承包商共同认可的建设项目造价管理和项目范围、工期等各类指标认可的建设项目造价管理和项目范围、工期等各类指标的基础数据和依据。的基础数据和依据。返回返回(1)建设项目全过程造价确定方法的基本思想)建设项目全过程造价确定方法的基本思想 建设项目活动是形成项目造价的本原建设项目活动是形成项目造价的本原这些活动包括项目的直接生产活动和管理活动;各种这些活动包括项目的直接生产活动和管理活动;各种项目活动种类、数量、内容等方面的不同是造成项目占用项目活动种类、数量、内容等方面的不同是造成项目占用资源种类与数量不同的基本动因。资源种类与数量不同的基本动因。建设
18、项目造价取决于项目活动方法建设项目造价取决于项目活动方法在建设项目活动中所采取的作业技术与方法是决定项在建设项目活动中所采取的作业技术与方法是决定项目造价的主要动因。目造价的主要动因。方案优化、价值分析方法的应用!方案优化、价值分析方法的应用!以决策设计为控制重以决策设计为控制重点的全过程造价管理点的全过程造价管理4 4、建设项目全过程造价确定的技术方法、建设项目全过程造价确定的技术方法建设项目造价取决于项目活动组织管理建设项目造价取决于项目活动组织管理一个项目的全过程造价还取决于使用什么样的项目实一个项目的全过程造价还取决于使用什么样的项目实施组织方式去开展建设项目的活动。因为,项目的组织方
19、施组织方式去开展建设项目的活动。因为,项目的组织方式会影响项目活动的效率和效果。式会影响项目活动的效率和效果。建设项目造价在一定程度上还取决于有关建设项目成建设项目造价在一定程度上还取决于有关建设项目成本或造价科目的划分与设置。本或造价科目的划分与设置。协调的重要性协调的重要性总总 结:结:因此,基于活动的建设项目全过程造价确定的技术方因此,基于活动的建设项目全过程造价确定的技术方法,在确定一个项目全过程造价时需要:法,在确定一个项目全过程造价时需要:(1 1)分析和界定项目活动的种类、数量、内容和规模;)分析和界定项目活动的种类、数量、内容和规模;(2 2)分析和找出完成建设项目活动所使用的
20、技术和方法;)分析和找出完成建设项目活动所使用的技术和方法;(3 3)选择最适宜的建设项目活动的实施组织方式。)选择最适宜的建设项目活动的实施组织方式。基于活动的成本核算的基本概念基于活动的成本核算的基本概念基于活动的成本核算是一种度量活动及其过程的成本基于活动的成本核算是一种度量活动及其过程的成本与业绩以及成本目标的方法,这种方法按照活动所占用的与业绩以及成本目标的方法,这种方法按照活动所占用的消耗和资源去确定一项活动的成本,然后按照一个产品或消耗和资源去确定一项活动的成本,然后按照一个产品或服务占用多少活动来分配这些活动成本,这种方法的关键服务占用多少活动来分配这些活动成本,这种方法的关键
21、在于选择和确定活动的成本动因。(戚安邦在于选择和确定活动的成本动因。(戚安邦 教材教材 P115P115)即:活动即:活动消耗资源消耗资源产生成本产生成本产品产品/服务服务占用活动占用活动分配成本分配成本(2)基于活动的成本核算原理)基于活动的成本核算原理基于活动的成本核算像一种企业管理、决策和控制的思基于活动的成本核算像一种企业管理、决策和控制的思想和方法,它想和方法,它为管理服务为管理服务,而不是为反映财务状况。,而不是为反映财务状况。基于活动的成本核算中的基于活动的成本核算中的“活动活动”基于活动的成本核算中的活动,即基于活动的成本核算中的活动,即需要进行核算的活需要进行核算的活动动,是
22、指在生产产品或提供服务的过程中所开展的各种工,是指在生产产品或提供服务的过程中所开展的各种工作与作业。包括:作与作业。包括:形成产品或服务主体的形成产品或服务主体的业务活动业务活动;不直接形成产品或服务主体的不直接形成产品或服务主体的管理性、保障性或辅助管理性、保障性或辅助性性的活动。的活动。这些活动又可以分成:这些活动又可以分成:由某项产品或服务由某项产品或服务独享独享的活动。通常是直接形成产品的活动。通常是直接形成产品或服务的生产或服务活动。或服务的生产或服务活动。(直接成本直接成本)由多项产品或服务由多项产品或服务共享共享的活动。如不直接形成产品或的活动。如不直接形成产品或服务主体的管理
23、性活动(计划、组织、调度、质量保证、服务主体的管理性活动(计划、组织、调度、质量保证、技术创新、市场创新等)。技术创新、市场创新等)。成本分配的依据成本分配的依据成本动因成本动因 在基于活动的成本核算中,在基于活动的成本核算中,确定一项活动的成本动确定一项活动的成本动因和计算其成本动因比率、活动负荷比率因和计算其成本动因比率、活动负荷比率属于将活动成本属于将活动成本向产品或服务分配的向产品或服务分配的工作工作。成本动因成本动因是用于向有关产品或服务分配某项活动成本是用于向有关产品或服务分配某项活动成本的变量;它用于度量某一项活动对相关产品或服务贡献大的变量;它用于度量某一项活动对相关产品或服务
24、贡献大小的一种度量指标。小的一种度量指标。(指用于成本分配的成本动因)(指用于成本分配的成本动因)成本动因比率成本动因比率=给定时期某活动的成本总量给定时期某活动的成本总量给定时期给定时期成本动因的总量成本动因的总量 活动负荷比率活动负荷比率,用以区别反映某项活动负荷量在各个,用以区别反映某项活动负荷量在各个产品和服务上的分布不同的情况。产品和服务上的分布不同的情况。基于活动的成本核算的基本做法基于活动的成本核算的基本做法确定需要核算的活动确定需要核算的活动核算出既定活动的成本核算出既定活动的成本选择并确定活动的成本选择并确定活动的成本动因动因计算出成本动因比率并计算出成本动因比率并分配活动成
25、本分配活动成本鉴别鉴别必要的活动;必要的活动;关注关注需要需要分配的活动分配的活动;进一步分析进一步分析活活动合理性、资源投入动合理性、资源投入分析所分析所消耗或占用的消耗或占用的资源;资源;按资源所属成本科目逐项分按资源所属成本科目逐项分析和搜集数据。析和搜集数据。关注关注不同活不同活动分享动分享占用占用的资源。的资源。成本动因的特性;实际中常成本动因的特性;实际中常用活动的成本动因。用活动的成本动因。如何利用成本动因比率分配如何利用成本动因比率分配活动成本?活动成本?明确所要确定项目造价的精度和种类明确所要确定项目造价的精度和种类获得项目工作分解结构和活动清单获得项目工作分解结构和活动清单
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