导论公共财政学概论(“财政”)共44张课件.pptx

1、第一章导论公共财政学概论第一章导论公共财政学概论第一章第一章 导导 论论-财政学概论财政学概论身边常见的财政现象：身边常见的财政现象：政府支出方面政府支出方面医院医院国防治安国防治安图书馆图书馆城城镇镇低保低保新新农农村合作医村合作医疗疗取消取消农业农业税税保障性住房保障性住房汶川地震事后救灾汶川地震事后救灾甘甘肃肃舟曲特大泥石流舟曲特大泥石流供排水供排水家家电电下下乡乡义务义务教育教育第一章 导 论-财政学概论身边常见的财政现象：政府支出方面医政府收入方面政府收入方面个人所得税起征点上个人所得税起征点上调调企企业业所得税所得税增增值值税税消消费费税税营业营业税税其他税其他税各种收费（公务员考

2、试费，过桥费，结婚登记费等）债务债务政府收入方面个人所得税起征点上调增值税营业税其他税各种收费债 如何给财政学下一个定义呢？其他其他财财政政现现象象国家国家预预算算财财政赤字政赤字财政政策税收收入其他财政现象国家预算财政赤字财政政策税收收入第一节第一节 财政的基本概念财政的基本概念一、一、财财政的由来政的由来讨论讨论:财政这个词的英语是什么财政这个词的英语是什么?日日语是什么语是什么?中国古代有没有中国古代有没有“财政财政”一词？一词？答：答：财财政英文是政英文是“finance”,finance”,日日语语是是“財政財政()”)”，中国古代没有，中国古代没有“财财政政”一一词词只只有有“国国

3、计计”、“度支度支”、“理理财财”等一等一类类用用词词。第一节 财政的基本概念一、财政的由来 财政是伴随着国家的产生而产生。所以财政是伴随着国家的产生而产生。所以财政活动是一种历史悠久的经济现象。财政活动是一种历史悠久的经济现象。（1）财政一词最早起源于西欧。1315世纪，拉丁文finis是指结算支付期限的意思，后来演变为finare，则有支付款项、裁定款项或罚款支付的含义。（2）到16世纪末，法国政治家波丹将法语finances作为财政一词使用，认为财政是“国家的神经”。（3）中国古代：“国用”、“国计”、“度支”、“理财”皆指政府理财之道。财政是伴随着国家的产生而产生。所以财政活动是一种历

4、史悠久的经（4）日本明治维新时期，翻译英文public finance时“发明”了与英文对应的“虥共財政()”一词。（5）1898年，在戊戌变法最初启用“财政”一词。（6）辛亥革命及民国建立后，“财政”一词普及。主管国家收支的部门就称为财政部。（7）英国的财政部叫“HM Treasury”，HM指“her ministry”,意即“女王的财政部”,美国的财政部叫“Department of Treasury”。（4）日本明治维新时期，翻译英文p u b l i c f i n a n c e 二、二、财财政的含政的含义义：2020世世纪纪4040年代中年代中华书华书局出版的局出版的 辞海辞海

5、对对“财财政政”一一词词作如下解作如下解释释：财财政政谓谓理理财财之政，即国家或公共之政，即国家或公共团团体以体以维维持其生存持其生存发发达之目的，而达之目的，而获获得收入、支出得收入、支出经费经费之之经济经济行行为为也。也。显显然，然，这这种解种解释释也是从英文也是从英文public financepublic finance译为译为中文引入的概念。中文引入的概念。二、财政的含义：（1 1）Finance的字面含的字面含义义：The science of the management of money and other assets.（美国美国传统词传统词典典）财财政学：政学：资资金或其他

6、金或其他财产财产的管理科学。的管理科学。The management of money,banking,investments,and credit.财财政管理：政管理：对资对资金、金、银银行行业业、投、投资资和信和信贷贷的管理。的管理。由此可由此可见见，finance并非我并非我们们所所讲讲的的财财政，我政，我们这们这个个课课程程应应叫什么呢？叫什么呢？应该应该叫叫“public finance”.”.（1）F i n a n c e 的字面含义：（2 2）财财政政/公共公共财财政在政在现现代代汉语汉语中的含中的含义义：百度关于百度关于财财政：国家政：国家为为主体，主体，为为了了实现实现国家

7、国家职职能能的需要，参与社会的需要，参与社会产产品的分配和再分配以及由此品的分配和再分配以及由此而形成的国家与各有关方面之而形成的国家与各有关方面之间间的的分配关系分配关系。财财政包括政包括财财政收入政收入和和财财政支出政支出两个部分。两个部分。高高级汉语级汉语关于关于财财政：政：各各级级政府部政府部门门管理和管理和调调控控资资金金财产财产的的业务业务一。一。导论公共财政学概论(“财政”)共4 4 张课件维维基百科：政府基百科：政府财财政，或公共政，或公共财财政，指政府政，指政府的收入和支出的收入和支出,是政府是政府实现实现经济经济政策政策目目标标、提供提供公共公共产产品品与与服服务务的主要途

8、径之一。的主要途径之一。这这里里政府可以是代表一个国家的政府可以是代表一个国家的中央政府中央政府，也可，也可以是以是地方政府地方政府。(公共公共财财政之外，政府政之外，政府实现经实现经济济政策目政策目标标的其他途径包括的其他途径包括货币货币政策政策、贸贸易易政策政策、法律法法律法规规等。等。)百度关于百度关于公共公共财财政政：为为社会提供公共社会提供公共产产品与品与公共服公共服务务的政府分配行的政府分配行为为，是与，是与市市场经济场经济体体制制相适相适应应的一种的一种财财政管理体制政管理体制。它主要着眼。它主要着眼于于满满足足社会公共需要社会公共需要，弥，弥补补“市市场场失效失效”缺缺陷。陷。

9、维基百科：政府财政，或公共财政，指政府（3）财政/公共财政的一般概念 所所谓谓公共公共财财政政（Public FinancePublic Finance）就是国）就是国家（或政府）家（或政府）为为了了满满足其生存和履行足其生存和履行职职能的能的需要而需要而对对一部分社会一部分社会产产品品进进行集中性分配的行集中性分配的特定活特定活动动以及由此形成的分配关系。以及由此形成的分配关系。（3）财政/公共财政的一般概念三、三、什么是公共什么是公共财财政学？政学？(定定义义）公共公共财财政学政学是是现现代代经济经济学的一个重要分支，是学的一个重要分支，是研究研究政府政府经济经济行行为为、描述和分析政府、

10、描述和分析政府经济经济活活动动的一的一门门学科，主要研究政府收支行学科，主要研究政府收支行为为及其及其对对经经济济的影响。公共的影响。公共财财政学主要包括政学主要包括政府政府经济职经济职能能、公共公共选择选择、公共支出公共支出、公共收入公共收入及及政府分政府分权权等等内容，其制度基内容，其制度基础础是市是市场经济场经济制度和民主政治制度和民主政治制度。制度。三、什么是公共财政学？(定义）公共财政学是现代经济学的一个重四、公共四、公共财财政学的特点：政学的特点：是是为为市市场场提供公共服提供公共服务务的的财财政；政；是与是与社会主社会主义义以市以市场经济场经济有内在有内在联联系的系的财财政；政；

11、是是对对市市场经济场经济运行运行进进行行宏宏观调观调控控的的财财政；政；是面向全社会是面向全社会进进行行分配分配的的财财政。政。四、公共财政学的特点：是为市场提供公共服务的财政；公共服务的政府分配行为，是与市场经济体 IS-LM模型及财政政策与货币政策第一章 导 论-财政学概论(一）改革开放前的中国公共财政（1949-1979）西方国家的地方债务以发行各种市政债券为主，而中国则以银行贷款为主，往往以土地作为抵押。主管国家收支的部门就称为财政部。所以财政活动是一种历史悠久的经济现象。他认为，国家职能不仅仅是维持在财政宏观调控方面，他以需求管理为重点，分析了变动财政支出在促进充分就业和经济稳定增长

12、方面的作用，特别是他首次冲破了“量入为出”的理论原则，系统地论证了财政赤字的经济合理性。20世纪40年代中华书局出版的辞海对“财政”一词作如下解释：财政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生存发达之目的，而获得收入、支出经费之经济行为也。造成中央对地方转移性支付的合理设计问题。建立社会福利保障制度来改变转移支付水平；第二节第二节 公共财政学的研究公共财政学的研究 对象与范围对象与范围一、公共一、公共财财政学以公共部政学以公共部门门的的财财政活政活动动为为研究研究对对象。象。关注焦点关注焦点政府收入的取得支出的安排政府收支对经济的影响政府职能如何发挥公共服务的政府分配行为，是与市场经济体第二节

13、公共财政学的研导论公共财政学概论(“财政”)共4 4 张课件财政支出购买性支出转移性支出消费性支出投资性支出行政管理费科教文卫费国防费财政投融资三农投入基础设施投资社会保障支出税收支出财政补贴财购买性支出转移性支出消费性支出投资性支出行政管理费科教文卫测一测：下列各图片新闻中，哪能些是与测一测：下列各图片新闻中，哪能些是与公共财政相关的？相关的打公共财政相关的？相关的打 ,不相关不相关的打的打测一测：下列各图片新闻中，哪能些是与公共财政相关的？相关的打 案案 例：例：1.1 温家宝总理说：温家宝总理说：“当前摆在我们面前的主要当前摆在我们面前的主要问题是：第一，农业发展滞后，农民收入增长缓问题

14、是：第一，农业发展滞后，农民收入增长缓慢，已经成为制约扩大内需的一个重要因素。第慢，已经成为制约扩大内需的一个重要因素。第二，一部分企业经营困难，建立现代企业制度将二，一部分企业经营困难，建立现代企业制度将是一个长期任务。第三，下岗职工和失业人口不是一个长期任务。第三，下岗职工和失业人口不断增加，社会保障的压力非常大。第四，城乡发断增加，社会保障的压力非常大。第四，城乡发展不平衡，东西发展不平衡，还有相当一部分地展不平衡，东西发展不平衡，还有相当一部分地区，相当一部分人口出于贫苦状态。第五，财政区，相当一部分人口出于贫苦状态。第五，财政负担沉重，金融不良资产比例较高。负担沉重，金融不良资产比例

15、较高。问问：温：温总总理所提出的五个理所提出的五个问题应该问题应该算是算是 财财政学的研究政学的研究对对象，象，还还是是应该纳应该纳入入财财政政学的研究范学的研究范围围？案 例：1.1三、公共三、公共财财政学的研究方法政学的研究方法 宏观经济学的研究宏观经济学的研究方法：方法：乘数效乘数效应应 总总需求与需求与总总供供给给原理原理 IS-LMIS-LM模型及模型及财财政政策与政政策与货币货币政策政策 微观经济学的研究方微观经济学的研究方法：法：边际边际效效应应理理论论 成本成本-收益分析收益分析 信息信息经济经济学学（主要（主要是道德是道德风险风险和委托和委托-代理代理问题问题）博弈博弈论论三

16、、公共财政学的研究方法宏观经济学的研究方法：微观经济学的研导论公共财政学概论(“财政”)共4 4 张课件2 2、范围：（、范围：（四个层次的政府体系划分）四个层次的政府体系划分）一是一是狭狭义义政府政府。一国中央政府的各部、委、。一国中央政府的各部、委、办办 及其内部各及其内部各厅厅局、附属机构。（核心局、附属机构。（核心层层次）次）二是二是广广义义政府政府。不。不仅仅包括中央政府，包括中央政府，还还包括各包括各级级地地方政府及附属机构。方政府及附属机构。三是三是统统一公共部一公共部门门。这这是在广是在广义义政府上加上非金融的政府上加上非金融的公共企公共企业业，也即政府出，也即政府出资兴办资兴

17、办的各种企事的各种企事业业，如医，如医疗卫疗卫生机构、教育机构及生机构、教育机构及电讯电讯等。等。四是四是一般公共部一般公共部门门。除以上三个。除以上三个层层次外，次外，还还加上政策加上政策性金融机构。性金融机构。我国的政府体系是如何划分的？我国的政府体系是如何划分的？思考思考2、范围：（四个层次的政府体系划分）一是狭义政府。一国中央政导论公共财政学概论(“财政”)共4 4 张课件导论公共财政学概论(“财政”)共4 4 张课件1、纯纯私人部私人部门经济门经济的运行的运行 私人部私人部门经济门经济的特点的特点 两个主体：两个主体：家庭和企家庭和企业业 两个市两个市场场：产产品市品市场场和要素市和

18、要素市场场 纯纯私人部私人部门经济门经济的运行的运行-商品运商品运动过动过程（程（图图中粗中粗线线部分）部分）-货币货币运运动过动过程（程（图图中中细线细线部分）部分）1、纯私人部门经济的运行私人部门经济的特点 产品市场产品市场家庭家庭要素市场要素市场企业企业收入收入资资源源收入收入支出支出生生产产投入投入产产品和服品和服务销务销售售图图1-1 1-1 纯私人部门经济运行纯私人部门经济运行产品和服务的购买产品和服务的购买支出支出产品市场家庭要素市场企业收入资源收入支出生产投入产品和服务销2、混合、混合经济经济中的中的财财政政 混合经济由私人部门经济和公共部门经济共同运行。见下图1-2。2、混合

19、经济中的财政混合经济由私人部门经济和公共部门经济共同 产品和服务的购买产品和服务的购买产品市场要素市场家庭政府企业支出支出资源资源收入收入税收、收税收、收费费等等收入支持、收入支持、补贴补贴产品和服务的购买产品和服务的购买支出支出政府服政府服务务税收、收税收、收费费等等补贴补贴政府服政府服务务资源资源支出支出产品和服务的销售产品和服务的销售收入收入支出支出生产投入生产投入图1-2 混合经济图 产品和服务的购买产第四节第四节 财政学的起源与发展财政学的起源与发展 一、一、财财政学的起源政学的起源 财政的出现是随着国家的产生而产生财政的出现是随着国家的产生而产生，国家作，国家作为执行一般社会需要的

20、代表，它履行集中分为执行一般社会需要的代表，它履行集中分配剩余产品用于满足一般的社会需要的职能。配剩余产品用于满足一般的社会需要的职能。财政便由此而产生了。财政便由此而产生了。第四节 财政学的起源与发展一、财政学的起源 二、二、财财政学的政学的发发展展 （一）古典（一）古典财财政学理政学理论论 1 1、亚当、亚当斯密的财政理论斯密的财政理论 a.a.国家国家职职能：能：守夜人守夜人 b.b.税收税收问题问题：平等、确定、便利、最少平等、确定、便利、最少 征收征收费费用用 c.c.公公债问题债问题：公公债债有害有害论论 d.d.财财政支出：政支出：严严格限制格限制 二、财政学的发展导论公共财政学

21、概论(“财政”)共4 4 张课件 3 3、瓦格纳的财政理论、瓦格纳的财政理论 a.a.他他认为认为，国家，国家职职能不能不仅仅仅仅是是维维持持 国内秩序和防御外国内秩序和防御外敌敌的任的任务务，而且，而且 还还要要为为社会的社会的经济经济、文化、福利、文化、福利的的 发发展服展服务务。b.b.提出了提出了“社会政策的社会政策的赋赋税税”的的观观点点:认为认为赋赋税不税不仅仅仅仅是以是以满满足足财财政需要政需要为为目的，目的，还应还应当增加社当增加社会政策的目的（会政策的目的（主主张张累累进进税、奢侈品税、税、奢侈品税、财产财产税税）,还还提提出了将出了将财财政支出作政支出作为调节为调节社会成社

22、会成员员的收入分配的手的收入分配的手段的主段的主张张。c.c.建立起了自己的建立起了自己的赋赋税原税原则则：财财政政策原政政策原则则、国民、国民经经济济原原则则、公正原、公正原则则和税和税务务行政原行政原则则。3、瓦格纳的财政理论（二）功能（二）功能财财政政论论 1 1、庇古的财政理论、庇古的财政理论a a提出了福利提出了福利经济经济学，学，强调强调平等。平等。b b 财财政收入方面：提了出的政收入方面：提了出的税收最小税收最小牺牺牲原牲原则则（累（累进进税税)。c c 财财政支出方面：主政支出方面：主张对张对某些社会有益的某些社会有益的产业产业予予以以补贴补贴、进进行行转转移支付。移支付。（

23、二）功能财政论 2 2、凯恩斯主义的财政理论、凯恩斯主义的财政理论a.a.通通过过税率和税收，税率和税收，调调整有效需求整有效需求，稳稳定定经济经济。b.b.通通过举办过举办公共工程、公共工程、扩军备战扩军备战、投、投资资于非生于非生产产部部门门等来等来改改变变政府政府购买购买水平水平。c.c.建立社会福利保障制度来改建立社会福利保障制度来改变转变转移支付水平；移支付水平；通通过过改改变变社会福利社会福利费费用支出水平用支出水平影响影响总总需求需求水平。水平。d.d.举举借公借公债债，弥，弥补财补财政赤字，并通政赤字，并通过过公公债债来来调节调节经济经济运行。运行。2、凯恩斯主义的财政理论*凯

24、恩斯的财政理论与主张归纳起来有三个方面*在财政支出方面，他论证了政府投资具有“倍数”扩张社会总需求的作用，主张政府应担负直接投资的责任（“乘数原理”）；在税收方面，他突破了仅就增加财政收入和税负转嫁进行研究的传统界限，着重分析了税收调节收入分配、变动私人部门需求，进而调节经济运行的作用，并拟议出一套以直接税为主和以累进税为特色的课税体系；在财政宏观调控方面，他以需求管理为重点，分析了变动财政支出在促进充分就业和经济稳定增长方面的作用，特别是他首次冲破了“量入为出”的理论原则，系统地论证了财政赤字的经济合理性。*凯恩斯的财政理论与主张归纳起来有三个方面*在财政支出方第四节 财政学的起源与发展而形

25、成的国家与各有关方面之间的分配关系。2、范围：（四个层次的政府体系划分）第一章 导 论-财政学概论而形成的国家与各有关方面之间的分配关系。通过税率和税收，调整有效需求，（1）财政一词最早起源于西欧。由此可见，finance并非我们所讲的财政，我们这个课程应叫什么呢？1、亚当斯密的财政理论基本特点：社会主义市场经济体系基本建第五，财政负担沉重，金融不良资产比例较高。信息经济学（主要是道德风险和委托-代理问题）基本特点：公共部门垄断一切基本特点：由过去的局部性生产关系调整所谓公共财政（Public Finance）就是国（三）公共（三）公共选择选择理理论论 布坎南的理论布坎南的理论（1 1）政府也

26、是）政府也是经济经济人人公共公共选择经济选择经济学的基学的基础础是一个从根本上是一个从根本上说说十分十分简单简单但却很有争但却很有争议议的思想的思想即担任政府公即担任政府公职职的是有的是有理性的、自私的人，其行理性的、自私的人，其行为为可通可通过过分析其任期分析其任期内面内面临临的各种的各种诱诱因而得到理解。因而得到理解。（2 2）公共）公共选择选择的的过过程是程是“集体决策集体决策”。（3 3）（推）（推论论）政府不一定能）政府不一定能纠纠正正问题问题，事，事实实上反倒可能使上反倒可能使之之恶恶化。化。第四节 财政学的起源与发展（三）公共选择理论第五节第五节 财政学与中国的改革财政学与中国的

27、改革开放开放(一）改革开放前的中国公共财政一）改革开放前的中国公共财政（1949-19791949-1979）基本特点：基本特点：公共部公共部门垄门垄断一切断一切1、公共部、公共部门垄门垄断了几乎所有的社会断了几乎所有的社会资资源。源。2、公共部、公共部门对门对社会社会财财富富拥拥有有绝对绝对支配支配权权。3、公共部、公共部门门是国家管理是国家管理经济经济的主要渠道。的主要渠道。第五节 财政学与中国的改革开放(一）改革开放前的中国公共财政(二）二）1979-19931979-1993年的双轨制改革年的双轨制改革基本特点：基本特点：社会主社会主义义市市场经济场经济体系基本建体系基本建立，公共立，

28、公共财财政的政的规规模和模和职职能逐步能逐步缩缩小，走小，走向向规规范。范。1 1、国家、国家财财政政对对国有企国有企业业和地方政府放和地方政府放权让权让利。利。2 2、中央政府和地方政府分灶吃、中央政府和地方政府分灶吃饭饭，地方，地方财财政包干。政包干。3 3、在、在农农村，家庭村，家庭联产联产承包承包责责任制代替人民公社。任制代替人民公社。(二）1 9 7 9-1 9 9 3 年的双轨制改革(三）三）19941994年以后的财政职能的转变年以后的财政职能的转变基本特点：基本特点：由由过过去的局部性生去的局部性生产产关系关系调调整整进进入整体性市入整体性市场经济场经济建建设设1 1、建立新的

29、、建立新的财财税机制税机制2 2、国有企、国有企业业改革的深化改革的深化3 3、政府机构改革、政府机构改革4 4、明确提出建立、明确提出建立公共公共财财政政体系的目体系的目标标(三）1 9 9 4 年以后的财政职能的转变案例案例：前任财政部部长项怀诚谈公共财政改革 前任财政部部长项怀诚说：“公共财政改革，实际上是贯穿了这5年整个财政改革的方方面面。公共财政的灵魂，最最核心的是什么呢，第一个是部门预算。部门预算最最重要的是全面、细致、公开、透明，人人都可以查，它别的作用现在看不到，等到你把部门预算全部公开的时候可就厉害了。你这个部长一年能干多少事，你这个部长一年事情干得怎么样，你这个部长一年花了

30、国家多少钱，你这个部长一年给国家贡献多少。这必须跟人大报告的，这就是人大的立法机构的作用就体现出来了，人大这种政治改革的推动力就体现出来了。第二我们搞的公共财政的改革，就叫作国库集中收付制度。案例：前任财政部部长项怀诚谈公共财政改革前任财政部部长项怀导论公共财政学概论(“财政”)共4 4 张课件（四）改革开放（四）改革开放进进程中遇到的公共程中遇到的公共财财政政问题问题1 1、税收、税收问题问题：进进一步完善增一步完善增值值税制度。加税制度。加强强个人所得税、个人所得税、财产财产税、以及建立社会保障税，通税、以及建立社会保障税，通过过税收税收调节调节公平性。公平性。2 2、公共支出、公共支出问

31、题问题：公共支出的效率和政府公共支出的效率和政府职职能能转变转变的的问题问题。3 3、政府、政府债务问题债务问题：地方政府地方政府债务债务是中国是中国财财政中政中值值得注意得注意的的问题问题。西方国家的地方。西方国家的地方债务债务以以发发行各种市政行各种市政债债券券为为主，而中国主，而中国则则以以银银行行贷贷款款为为主，往往以土地作主，往往以土地作为为抵押。抵押。4 4、财财政体制政体制问题问题：地方地方财财政出政出现现的的财财力不足。力不足。财权财权上移、上移、事事权权下移。造成中央下移。造成中央对对地方地方转转移性支付的合理移性支付的合理设计问设计问题题。（四）改革开放进程中遇到的公共财政

32、问题（五）学（五）学习习借借鉴鉴西方公共西方公共经济经济学学 近年来我国的各近年来我国的各项财项财政制度，如医保制度、政制度，如医保制度、补补贴贴制度、制度、转转移支付制度、税收制度，移支付制度、税收制度，虽虽然具有然具有中国特色，但越来越受欧美公共中国特色，但越来越受欧美公共财财政制度的影政制度的影响。响。中国中国财财政学的方向是借政学的方向是借鉴鉴西方的西方的“公共公共经济经济学学”。（五）学习借鉴西方公共经济学1 1、财政（公共财政）的概念、财政（公共财政）的概念2 2、公共部门与私人部门、公共部门与私人部门3 3、亚当、亚当斯密的财政思想斯密的财政思想4 4、凯恩斯的财政思想、凯恩斯的财政思想复习与思考复习与思考1、财政（公共财政）的概念复习与思考