会计电算化第二讲课件(电算化原理二).ppt
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- 会计 电算化 第二 讲课 原理
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1、重庆银通职业学校会计电算化课件 主讲人:唐德斌第第二讲二讲:会计软件基础:会计软件基础(原理二)(原理二)第五章第五章 重庆银通职业学校会计电算化课件 主讲人:唐德斌第第二讲二讲:会计软件基础:会计软件基础(原理二)(原理二)第五章第五章 .软件:又叫程序,是一系列指令的集合。由一组程序数据相关文档组成 程序:由计算机语言编写的一系列的指令集合 数据:是信息的数据结构或文件 文档:与程序开发,维护和使用有关的技术资料 .会计软件:又叫财务软件,用于会计工作的计算机应用软件系统,是会计电算化的 核心 .会计核算软件:专门用于会计核算工作的计算机应用软件 .数据库:数据的集合体,存放各种数据 .模
2、块:程序的集合体,一个或数个程序组成一个模块,完成一个相对独 立的功能 .会计软件文档:对会计软件模块和数据库等所作的文字说明。重庆银通职业学校会计电算化课件 主讲人:唐德斌 .按用途分:A、通用会计软件:又称商业财务软件(包括:全通用和行业通用)B、定点开发会计软件:又称专用会计软件(包括:自行开发和委托开发)C、通用与定点开发相结合 注意:掌握它们的优缺点.按信息的层次:A、核算型会计软件:事后的核算(适应中小型企业),初级电算化的主流.B、管理型会计软件:事前的预测、事中的控制 .按共享方式:A、单机结构会计软件:同一时间只能由一个人操作(适应小型企业)B、网络结构会计软件:同一时间由多
3、人操作;(适应大中型企业)c、注意:掌握它们的优缺点)重庆银通职业学校会计电算化课件 主讲人:唐德斌 帐务处理固定资产工资核算存货核算会计报表财务分析成本核算销售核算应收应付 .账套 概念:一个应用单位具有一套独立的账薄体系 理解:一个独立的会计主体可建多套账;一套账务软件可为多个独立的会 计主体建账;一套账只能核算一个独立的会计主体的账务。.会计日期与会计期间 A、会计日期:运行日期:当前运行的实际日期或时间 (系统日期)处理日期:当前处理的会计信息或数据的实际日期 (会计日期)B、会计期间:一般以月份为会计期间,共有12个或13个会计期间 C、会计年度:以一年为限(1月1日到12月31日,
4、7月1日到次年6月31日)重庆银通职业学校会计电算化课件 主讲人:唐德斌 .会计科目 科目的性质:资产、负债、所有者权益、成本、损益 科目代码:1 2 3 4 5 科目类别:普通类、现金类、银行类、往来类 科目红字:红字一般表示负数或冲销 外币核算:针对外币业务 数量核算:针对存货类 注 意:会计科目是分级的,第一级对应总账科目,第二级以下各级对 应相应的明细科目,会计科目编码的每一位可以是字母或数字。.会计软件运行环境及常见术语 a.模式:F/S:文件服务器模式。(主要用于单机模式);C/S:客户机服务器模式。(主要用于局域网);B/S:浏览服务器模式。(主要用于互联网,是软件发展方向)b.
5、数据库:数据库和数据库管理系统是数据库系统的两个主要组成部分。常见的数据库:FoxPro、Access、SYBAXE等。c、开发语言:常见开发工具和语言:JAVA、Visual Basic、Delphi等。d、软件生命周期:有系统运行环境设计、系统的开发(包含系统调查、系统需求分析、系统设计、系统实现、系统测试)、系统的实施(也称为新旧系统的转换)三个过程。重庆银通职业学校会计电算化课件 主讲人:唐德斌 1.会计核算的基本要求(P165)符合我国法律、法规、规章的规定按照国家统一的会计制度的规定划分会计期间输入和输出采用中文提供岗位及操作权限设置功能符合GB/T 19581国家标准的要求不得出
6、现由于自身原因造成死机或非正常退出等情况能利用现有数据恢复到最近状态的功能修改、升级会计核算软件,建立相应的审批手续提供操作人员培训、软件维护、版本更新等服务 2.会计数据输入的基本要求 v会计核算软件应当具备初始化功能v应当具备输入记账凭证的功能v对记账凭证编号的连续性应当进行控制v应有必要的提示功能v应提供修改和审核的功能,审核通过后,不能再对机内凭证进行修改v对同一张记账凭证,应当对审核功能与输入、修改功能的使用权限进行控制v对登账的记账凭证有错,应采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正v自动生成记账凭证应当进行审核确认v账务模块外的凭证应经审核后生成记账凭证重庆银通职业学校会计电算化
7、课件 主讲人:唐德斌 3.会计数据输入的基本要求q应当具有对机内会计数据进行查询的功能q应按照国家统一的会计制度规定的内容和格式打印输出机内凭证、各种账簿和报表q总分类账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代q打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少q对业务量较少的账户,可以提供会计账簿的满页打印输出功能 4.会计数据处理功能的基本要求应有根据审核通过的机内记账凭证及所附原始凭证登记账簿的功能应有自动进行银行对账并自动生成银行存款余额调节表的功能应当具有机内会计数据按照规定的会计期间进行结账的功能结账前,应当自动检查凭证是否全部登记入账结账后,不允许再输入上一期间的会计凭证应具有自动编制
8、会计报表功能。对根机内账簿生成的报表数据,不能提供直接修改功能应当具有确保会计数据安全保密重庆银通职业学校会计电算化课件 主讲人:唐德斌 .确定核算规则:A、确定数据源及档案形式:(记帐凭证为主要数据源,磁盘为主的档案存储)B、确定记账方式:(可以不沿用手工记账程序记账)C、确定科目编码方案:(科目编码最多设6级,各代码长度之和不超过15);D、凭证、账薄规范化:E、固定资产、材料、工资、成本、销售核算业务的规范化 .基础数据的准备:A、账务分工;B、清理科目及科目的性质(预设会计科目;手工数据整理;辅助资料;).软件的购买(软件准备);电脑(硬件准备);安装软件 .操作人员的培训 购买软件安
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