会计账簿课件.ppt
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- 会计 账簿 课件
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1、a1备查账簿备查账簿日记账日记账总总 账账明细账明细账账账 簿簿序时账簿序时账簿分类账簿分类账簿a2一、会计账簿的含义一、会计账簿的含义 简称账簿,是由具有一定格式、互有简称账簿,是由具有一定格式、互有联系的若干账页所组成,以会计凭证为依据,联系的若干账页所组成,以会计凭证为依据,用以全面、系统、序时、分类记录各项经济用以全面、系统、序时、分类记录各项经济业务的薄记。业务的薄记。a3 二、会计账簿的作用会计账簿的作用(一)(一)提供较全面、系统的会计信息,并为会提供较全面、系统的会计信息,并为会计报表的编制提供依据计报表的编制提供依据(二)(二)确保财产物资的安全完整及各项资金的确保财产物资的
2、安全完整及各项资金的合理使用合理使用(三)(三)提供经济成果的详细资料,为财务成果的提供经济成果的详细资料,为财务成果的分配提供依据分配提供依据(四)(四)提供会计分析的参考资料,为会计检查提提供会计分析的参考资料,为会计检查提供依据供依据a4三、会计账簿的种类三、会计账簿的种类(一(一)会计账簿按用途分类)会计账簿按用途分类账 簿账账 簿簿日记账日记账明细账明细账序时账簿序时账簿分类账簿分类账簿备查账簿备查账簿总总 账账a51.1.序时账簿序时账簿也称日记账,按照经济业也称日记账,按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。务发生的时间顺序逐日逐笔登记。特种日记账特种日记账:专门用来登记某一类经
3、济:专门用来登记某一类经济业务的序时账簿。应用较广的是业务的序时账簿。应用较广的是 “现金日现金日记账记账”和和“银行存款日记账银行存款日记账”。a6 普通日记账普通日记账:用来登记全部经济业务的序时账簿。:用来登记全部经济业务的序时账簿。对所有经济业务都要先在账簿中确定会计分录,予以全面、对所有经济业务都要先在账簿中确定会计分录,予以全面、连续地登记。其内容类似于记账凭证,因此,这种日记账连续地登记。其内容类似于记账凭证,因此,这种日记账也叫也叫“分录账分录账”或或“原始分类簿原始分类簿”。a7 2.2.分类账簿分类账簿按照分类会计科目设置的对各项按照分类会计科目设置的对各项经济业务进行分类
4、登记的账簿。经济业务进行分类登记的账簿。根据总分类科目设置,总括反映会计主体经济业务情况总总 账账分类分类账簿账簿明细账明细账根据明细科目设置,详细记录某一类经济业务情况a8 3.3.备查账簿备查账簿也称辅助账簿。它是对一些备也称辅助账簿。它是对一些备忘事项为便于查考而登记的账簿。如忘事项为便于查考而登记的账簿。如“租入固租入固定资产登记簿定资产登记簿”等。备查账簿不是根据会计科等。备查账簿不是根据会计科目设置的,与其他账户之间不存在严密的依存目设置的,与其他账户之间不存在严密的依存关系。关系。(二)会计账簿按外表形式分类(二)会计账簿按外表形式分类 1.1.订本式账簿订本式账簿 2.2.活页
5、式账簿活页式账簿 3.3.卡片式账簿卡片式账簿 a9订本账卡片账活页账a10 卡片式账簿卡片式账簿 账 簿账账 簿簿订本式账簿订本式账簿 活页式账簿活页式账簿 日记账日记账总总 账账明细账明细账卡片箱卡片箱a11a12一、账簿的基本内容一、账簿的基本内容 (一)设置账簿的基本原则(一)设置账簿的基本原则 满足管理需要满足管理需要 保证组织严密保证组织严密 格式简便适用格式简便适用 (二)账簿的基本内容(二)账簿的基本内容账账 簿簿扉扉 页页 填写“账簿使用登记表”或“账户目录”等内容账账 页页 格式不一,用以记录具体经济业务内容封封 面面(含封底)起保护账页的作用会计账簿的组成内容会计账簿的组
6、成内容a13二、日记账的格式与登记方法二、日记账的格式与登记方法 (一)特种日记账的格式与登记方法(一)特种日记账的格式与登记方法 1 1、现金日记账、现金日记账 (1 1)格式:收、付、余三栏式。格式:收、付、余三栏式。(2 2)登记方法:登记方法:逐日逐笔登记。逐日逐笔登记。a14 2 2、银行存款银行存款日记账日记账 (1)格式:收、付、余格式:收、付、余三栏式。三栏式。(2)登记方法:登记方法:逐日逐笔登记。逐日逐笔登记。a15(二)普通日记账的格式与登记方法(二)普通日记账的格式与登记方法 1 1、两栏式普通日记账(分录簿)、两栏式普通日记账(分录簿)(1)格式:借、贷两格式:借、贷
7、两栏式。栏式。(2)登记方法:登记方法:逐日逐笔登记。逐日逐笔登记。a16 2 2、分栏式普通日记账、分栏式普通日记账 (1)格式:按常用会计科目设置专栏格式:按常用会计科目设置专栏(设借、贷方)。(设借、贷方)。(2)登记方法:登记方法:逐日逐笔登记。逐日逐笔登记。a17三、分类账簿的格式与登记方法三、分类账簿的格式与登记方法 (一)总分类账(一)总分类账 1 1、格式:借、贷、余三栏式。格式:借、贷、余三栏式。:原材料原材料a18 2 2、登记方法:登记方法:逐笔登记。逐笔登记。根据专用记账凭证逐笔登记。根据专用记账凭证逐笔登记。汇总登记。汇总登记。对专用记账凭证进行汇总对专用记账凭证进行
8、汇总后,根据汇总的数字登记。后,根据汇总的数字登记。:原材料原材料a19(二)明细分类账(二)明细分类账 明细分类账格式主要有以下三种:明细分类账格式主要有以下三种:1 1、三栏式(同总分类账)、三栏式(同总分类账)(1)格式:借、贷、余格式:借、贷、余三栏式。三栏式。:应付账款应付账款东方工厂东方工厂明细账明细账购买甲材料归还货款银付100005000a20 (2)登记方法:登记方法:逐笔登记。逐笔登记。适用核算内容:往来款项等。适用核算内容:往来款项等。特点:只提供价值指标。特点:只提供价值指标。:应付账款应付账款东方工厂东方工厂明细账明细账购买甲材料归还货款银付100005000a21
9、2 2、数量金额式、数量金额式 (1)格式:借、贷、余格式:借、贷、余三栏中分设三栏中分设数量、金额等栏。数量、金额等栏。a22 (2)登记方法:登记方法:逐笔登记。逐笔登记。适用核算内容:实物资产等。适用核算内容:实物资产等。特点:既提供价值指标,又提供实物指标特点:既提供价值指标,又提供实物指标。a23 3 3、多栏式、多栏式(1)格式:按借方、贷方或借贷双方分别格式:按借方、贷方或借贷双方分别设置专栏。设置专栏。a24a25(2)登记方法:登记方法:逐笔登记。逐笔登记。适用核算内容:成本费用和收入等。适用核算内容:成本费用和收入等。特点:只提供价值指标;减少数用特点:只提供价值指标;减少
10、数用红字登记。红字登记。a26a27一、账簿的启用规则账簿的启用规则设置封面与封底设置封面与封底 填写账簿经管人员一览表填写账簿经管人员一览表填写账户目录填写账户目录 粘贴印花税票粘贴印花税票 a28账簿时启用根据有关规定填列根据有关规定填列“经管账经管账簿人员一览表簿人员一览表”和和“账户目账户目录录”a29单位名称单位名称本账簿本账簿名称名称册次册次页数页数使用起使用起讫日期讫日期第第 册册 第 号至第 号共计 页自至年 月 日起止单位负责人主管会计记 账姓 名姓 名姓 名盖 章盖 章盖 章经管人员交接记录职别姓 名接 管交 出备注公章年年月月日日盖章盖章经管账簿人员一览表格式订本式a30
11、根据有关规定填列根据有关规定填列“经管账经管账簿人员一览表簿人员一览表”和和“账户目账户目录录”活页式账簿,按照账户排列活页式账簿,按照账户排列顺序编号,每一账户的账页顺序编号,每一账户的账页依据顺序编页依据顺序编页订本式账簿,按照账页顺序订本式账簿,按照账页顺序逐页编号逐页编号账簿时启用a31二、账簿的登记规则二、账簿的登记规则 1.根据凭证记账根据凭证记账,登记内容齐全登记内容齐全 2.使用蓝黑墨水使用蓝黑墨水,红字限制使用红字限制使用a32 3.账页连续登记账页连续登记,不得隔页跳行不得隔页跳行 a33 4.记账发生错误记账发生错误,按规定方法更正按规定方法更正 5.说明简明扼要说明简明
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