集团有限公司会计档案管理办法.doc

1、集团有限公司会计档案管理办法第一条：为了加强会计档案管理，统一会计档案管理制度，制定本办法。第二条：集团公司各单位必须加强对会计档案管理工作，按照集团公司的规定建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。第三条：会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括： (一)会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。 (二)会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。 (三)财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表

2、、附表、附注及文字说明，其他财务报告。 (四)其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。第四条：各单位每年形成的会计档案，应当由会计机构按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管二年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。第五条：各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或

3、者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。第六条：会计档案的保管期限分为永久、定期两类。第七条：保管期满的会计档案，除本办法第八条规定的情形外，可以按照以下程序销毁： (一)由本单位档案机构会同会计机构编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。 (二)单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。 (三)销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销。 (四)监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位

4、负责人。第八条：保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。第九条：单位之间交接会计档案的，交接双方应当办理会计档案交接手续。移交会计档案的单位，应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。 交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人负责监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。第十条：建设单位在

5、项目建设期间形成的会计档案，应当在办理竣工决算后移交给建设项目的接受单位，并按规定办理交接手续。正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。第十一条：采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。第十二条：会计档案保管期限序 号档 案 名 称期 限备 注一会计凭证类 1原始凭证15年 2记帐凭证15年 3汇总凭证15年 二会计帐簿类4总帐15年包括日记总帐5明细帐15年 6日记帐15年现金和银行存款日记账保管25年7固定资产卡片固定资产投资清理后保管5年8辅助帐簿15年 三财务报告类包括各级主管部门汇总财务报告9月、季度财务报告3年包括文字分析10年度财务报告（

6、决算）永久包括文字分析四其他类11会计移交清册15年12会计档案保管清册永久 13会计档案销毁清册永久 14银行余额调节表5年 15银行对帐单5年 亿利资源集团有限公司财务人员工作交接制度第一条 会计人员因工作调动或因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交接替人员，未办清交接手续和所经办的账务核对不符或由其追索的债权尚未清回的，不得调动和离职。第二条 财务交接工作应由移交人、接管人和监交人三方共同完成，一般会计人员交接，由本单位财务负责人或会计主管负责监交；财务负责人或会计主管交接，由审计法务部审计后，财务管理中心派人监交。第三条 移交工作必须在账账、账表、账证、账实相符的前提下进行，接收

7、人必须逐项核对清点接收，交接完毕后，交接双方和监交人必须在移交清册上签名，以明确责任；移交清册一式四份，交接双方各执一份，存档一份，报送财务管理中心一份。第四条 移交时必须编制移交清册，列明移交内容，包括会计凭证、会计账簿、会计报表、有关印章、现金、有价证券、支票簿（注明启止号）、发票、文件、个人经管使用的办公品和其他会计资料等。实行会计电算化的，应在移交清册上注明会计软件及宓码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物。移交时必须按照清册逐项移交，所有的会计资料必须完整无缺，如有短缺必须查明原因，随时处理。移交内容主要包括以下几方面：（一）、基本情况及会计核算情况说明1、注册资本总额，如有增减变化列

8、明原因;2、业务范围、业务特点和主要结算方式介绍；3、本年度及以前年度的纳税申报表原件及所有税种的填制说明 4、会计报表的编报种类、编制要点 5、其它内部或外部需要填报的表格与资料说明 6、其他应收款、应收帐款金额，到期日、逾期部分的主要原因、目前采取的催收措施以及收回金额预测等7、资产负债主要科目介绍及增减变化原因。8、重大的财务收支及财务人员的情况介绍9、对移交的遗留问题，写出书面材料 （二）、财务档案和资料交接 1、财务相关印章、证件 2、空白及已用发票、支票，相关领购及使用登记簿； 3、现金、存单、有价证券及保险柜钥匙、密码；4、银行对帐单及余额调节表；5、会计核算制度和财务管理制度；

9、6、历年会计帐簿、会计凭证、原始凭证等会计基础档案，上一年度及以前年度的财务审计报告原件;7、上报当地有关部门的各种申报、统计报表；8、固定资产有关档案； 9、各种保险有关档案；10、其它财务档案及电子文档。第五条 接替人员应该继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账。第六条 财务工作交接过程当中，凡本规定中未尽事宜应由监、交、接三方协商后，报集团公司批准解决。第七条 财务交接工作结束之后，移交人不得保存任何会计电脑数据备份，并对交接报告由监、交、接三方签字之前的财务工作负全面责任；接管人应对所有交接工作与报告进行核对，并对签字之后的财务工作负全面责任。接管人在继任期间对于交接报告中的未尽事宜有权向移交人追查资料，同时，移交人有义务给予解答和协助。因交接人的原因造成损失的，集团公司保留追究与处罚的权力。第八条 临时工作交接，需他人代为接替或代办的，财务负责人或会计机构主管指定有关人员代理，并办理交接手续。7