培训课件FI财务管理.ppt
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1、SAPSAP财务管理财务管理SAP SAP 中国中国 第一行业群第一行业群售前顾问总监售前顾问总监 王王 纹纹20062006年年1 1月月1.1.从常见情景出发从常见情景出发情景一情景一 集成和内控集成和内控李明是集团负责内审控制的财务经理,李明是集团负责内审控制的财务经理,3 3月月1212日他带领集团财务小张到下属日他带领集团财务小张到下属A A公公司实地检查财务工作。司实地检查财务工作。A A公司的库存管理和付款管理一向比较混乱,所以李明让公司的库存管理和付款管理一向比较混乱,所以李明让小张着重检查这两个部分。小张和财务人员交流了一下,又看了看财务的操作,小张着重检查这两个部分。小张和
2、财务人员交流了一下,又看了看财务的操作,没有发现什么不妥。他决定抽点一下库存,但是财务账上的库存明细没有发现什么不妥。他决定抽点一下库存,但是财务账上的库存明细3 3月份只记月份只记录采购增加,领用没有反映,因为库存进出频繁,所以领用要等到月底库管部录采购增加,领用没有反映,因为库存进出频繁,所以领用要等到月底库管部门汇总清单提供了以后才知道。而且门汇总清单提供了以后才知道。而且A A公司有公司有5 5个仓库,财务帐上也没有区分个仓库,财务帐上也没有区分(区分的话工作量太大)。再说了财务上的物料描述也搞不清到底对不对。所(区分的话工作量太大)。再说了财务上的物料描述也搞不清到底对不对。所以用财
3、务帐抽点看来没戏。那就用库存系统吧,库管部门很配合,给了小张一以用财务帐抽点看来没戏。那就用库存系统吧,库管部门很配合,给了小张一份清单,在小张抽点的半个小时,还暂时停止了那小片库区的货物进出。抽点份清单,在小张抽点的半个小时,还暂时停止了那小片库区的货物进出。抽点的结果很满意。不过小张心里嘀咕:也不知道这清单全不全,我也没法和财务的结果很满意。不过小张心里嘀咕:也不知道这清单全不全,我也没法和财务帐对啊。好歹工作算是完成了。库存没有发现问题,但是付款还真给小张发现帐对啊。好歹工作算是完成了。库存没有发现问题,但是付款还真给小张发现了问题。由于了问题。由于A A公司有些经常使用的备件每次的采购
4、数量和价格都一样,结果小公司有些经常使用的备件每次的采购数量和价格都一样,结果小张发现有一笔款竟然付重了。好在发现得早,供应商也认帐,没有造成什么损张发现有一笔款竟然付重了。好在发现得早,供应商也认帐,没有造成什么损失。李明把小张大大表扬了一番,这次检查看来非常成功。失。李明把小张大大表扬了一番,这次检查看来非常成功。情景二情景二 集成和精细化管理集成和精细化管理王华是集团的财务经理,她负责汇总和比较下属电厂的王华是集团的财务经理,她负责汇总和比较下属电厂的KPIKPI指标体系。其中一个重要指标体系。其中一个重要的指标是每家电厂单度电的发电成本,这个指标还分解到了单度电的燃料成本,折旧的指标是
5、每家电厂单度电的发电成本,这个指标还分解到了单度电的燃料成本,折旧费用,维修费用等等。这些指标的汇总编制工作本身倒没有什么问题,让王华头疼的费用,维修费用等等。这些指标的汇总编制工作本身倒没有什么问题,让王华头疼的是集团领导经常会问一些是集团领导经常会问一些“特殊特殊”的问题,比如:的问题,比如:“A A电厂的发电成本高,跟我说是电厂的发电成本高,跟我说是设备老化,技术陈旧。但我上次去,明显感到是管理有问题,仓库和堆场乱七八糟,设备老化,技术陈旧。但我上次去,明显感到是管理有问题,仓库和堆场乱七八糟,维修部门懒懒散散。你给我分析一下,到底是什么原因。维修部门懒懒散散。你给我分析一下,到底是什么
6、原因。”。“我们目前有个设想:我们目前有个设想:要统一集团的工资福利水平,要和个人绩效挂钩。但是要做到公平,要排除不可控的要统一集团的工资福利水平,要和个人绩效挂钩。但是要做到公平,要排除不可控的因素,像厂子本身效率高低的影响。你和人事看看怎么来定这些指标。因素,像厂子本身效率高低的影响。你和人事看看怎么来定这些指标。”。情景三情景三 集成和效率集成和效率B B电厂已经投产发电电厂已经投产发电4 4个月了。张海是个月了。张海是B B电厂的财务经理。直到现在基建成本转固电厂的财务经理。直到现在基建成本转固的工作还没有完成。问题是基建管理用的是一个专门的软件,在那里面管理了一的工作还没有完成。问题
7、是基建管理用的是一个专门的软件,在那里面管理了一共有共有500500项项WBSWBS(工作细分结构)和任务,固定资产的确认和划分和这些(工作细分结构)和任务,固定资产的确认和划分和这些WBSWBS是有是有关的,但是还必须和设备清册核对,设备部门使用的又是另外一个设备维护的专关的,但是还必须和设备清册核对,设备部门使用的又是另外一个设备维护的专门软件。而项目的成本又是记录在财务帐上的,而财务账上只有科目的划分。现门软件。而项目的成本又是记录在财务帐上的,而财务账上只有科目的划分。现在已经把凭证都翻出来了。张海感觉有点精疲力尽,今天上午集团总会还打电话在已经把凭证都翻出来了。张海感觉有点精疲力尽,
8、今天上午集团总会还打电话来问过情况。看来必须把这件事尽快结束,准确性过得去就行了,但张海又担心来问过情况。看来必须把这件事尽快结束,准确性过得去就行了,但张海又担心将来税务审计的时候会有麻烦,真不知如何是好。将来税务审计的时候会有麻烦,真不知如何是好。情景四情景四 集成和全程监控集成和全程监控刘晨是集团负责预算管理的财务经理。最近他刚负责实施了全面预算管理模块,这个模块是公司购买的财刘晨是集团负责预算管理的财务经理。最近他刚负责实施了全面预算管理模块,这个模块是公司购买的财务软件包中的一个模块。实施的过程很艰苦,现在强行推了下去。不过这两天他的日子一点也没比做项目务软件包中的一个模块。实施的过
9、程很艰苦,现在强行推了下去。不过这两天他的日子一点也没比做项目的时候好过,各公司有一堆问题提到了他的案头,他总结了一下,其中资金预算的问题如下:的时候好过,各公司有一堆问题提到了他的案头,他总结了一下,其中资金预算的问题如下:1.1.目前资金预算模块和财务会计模块是不集成的目前资金预算模块和财务会计模块是不集成的,打个比方说如果采购部买了一批备件打个比方说如果采购部买了一批备件,采购员先要拿发采购员先要拿发票到预算部,预算部将发票输入资金预算模块,审核预算通过后,再拿到会计部去入帐。为此财务部还增票到预算部,预算部将发票输入资金预算模块,审核预算通过后,再拿到会计部去入帐。为此财务部还增加了人
10、手。而采购部怨言更大:流程太麻烦了。但是问题还不仅如此:现在发票校验的工作是会计部来做加了人手。而采购部怨言更大:流程太麻烦了。但是问题还不仅如此:现在发票校验的工作是会计部来做的,比如发票的单价是否和合同一致,数量是否和入库单一致。一旦发票校验不通过,发票被打了回去,的,比如发票的单价是否和合同一致,数量是否和入库单一致。一旦发票校验不通过,发票被打了回去,但是预算已经占用了,采购员换开发票之前还得让预算部把上一张冲掉,简直是苦不堪言。但是预算已经占用了,采购员换开发票之前还得让预算部把上一张冲掉,简直是苦不堪言。“为了避免这为了避免这种情况,看来要让预算部增加一个发票预检的工作。唉,真麻烦
11、,还要通知下去,而且工作量又大了。种情况,看来要让预算部增加一个发票预检的工作。唉,真麻烦,还要通知下去,而且工作量又大了。”刘晨心想,刘晨心想,“要不索性让每个财务既负责预算模块,又负责会计模块两个部门并起来要不索性让每个财务既负责预算模块,又负责会计模块两个部门并起来 也麻烦,况且,也麻烦,况且,当初流程设计的时候,就是希望增加预算管理的独立性和严肃性,由集团纵向管理当初流程设计的时候,就是希望增加预算管理的独立性和严肃性,由集团纵向管理”。其实关于将资金预算和财务会计集成的想法刘晨在项目之初就和软件公司的专家沟通过。但是一方面产品其实关于将资金预算和财务会计集成的想法刘晨在项目之初就和软
12、件公司的专家沟通过。但是一方面产品已经是这样设计的,二次开发太困难,而且还要修改已经上线的财务会计模块的已有程序,风险很大。而已经是这样设计的,二次开发太困难,而且还要修改已经上线的财务会计模块的已有程序,风险很大。而且专家这样解释:且专家这样解释:“其实我们也考虑过这个问题,但是你要做到没有重复输入是不可能的。比如发票输入其实我们也考虑过这个问题,但是你要做到没有重复输入是不可能的。比如发票输入的时候,你做的分录是:借:材料的时候,你做的分录是:借:材料 贷:应付帐款;提折旧的时候,分录是:借:折旧费用贷:应付帐款;提折旧的时候,分录是:借:折旧费用 贷:累计折贷:累计折旧。一个占用资金预算
13、,一个不占用,系统如何自动判断?即使我用凭证类别把它们分开,但是一张凭证旧。一个占用资金预算,一个不占用,系统如何自动判断?即使我用凭证类别把它们分开,但是一张凭证有有2 2行,我的预算检查哪一行,预算编给那个科目?如果凭证有多行又怎么办?行,我的预算检查哪一行,预算编给那个科目?如果凭证有多行又怎么办?”刘晨当时想想也有道理,刘晨当时想想也有道理,就放弃了,现在看看,真是苦闷。就放弃了,现在看看,真是苦闷。2.2.采购部抱怨这样一个问题:采购部抱怨这样一个问题:“接近年底发票拿来,预算部却通知预算超支,发票不能支付。但是,采购接近年底发票拿来,预算部却通知预算超支,发票不能支付。但是,采购定
14、单也没有问题,货物也收了,质检也通过了,现在我们不付款,你让我和供应商怎么说?定单也没有问题,货物也收了,质检也通过了,现在我们不付款,你让我和供应商怎么说?”刘晨想:刘晨想:“看来预算检查还不能等到最后入帐时才做,必须在采购定单环节就进行检查。这就是所谓的财务对业务看来预算检查还不能等到最后入帐时才做,必须在采购定单环节就进行检查。这就是所谓的财务对业务的全程监控吧?不过预算模块和采购系统又不集成的全程监控吧?不过预算模块和采购系统又不集成 看来只能在预算模块增加一个资金预留的功能,让采看来只能在预算模块增加一个资金预留的功能,让采购员在下定单的时候来申请预留资金。唉,又要增加操作了。这个功
15、能软件里也没有,又要搞二次开发购员在下定单的时候来申请预留资金。唉,又要增加操作了。这个功能软件里也没有,又要搞二次开发了了”资金处资金处预算处预算处投资处投资处会计处会计处发票校验发票校验收货收货采购定单采购定单自动预算检查自动预算检查流动性预测流动性预测(短期短期)项目管理项目管理投资管理投资管理自动记帐自动记帐一个简单的场景一个简单的场景D.工票确认工票确认作业成本作业成本:生产准备生产准备作业成本作业成本:开板开板作业成本作业成本:抛光抛光原材料成本原材料成本B.生产定生产定单领料单领料仓库间接费用仓库间接费用E.间接费用结算间接费用结算生产计划模块生产计划模块(MRP)生产定单生产定
16、单产品:XXX批量:XXXXXX XXXXXX XXX生产定单生产定单产品:XXX批量:100套XXX XXXXXX XXXA.生产定单下达生产定单下达C2.系统集成自动生成凭证系统集成自动生成凭证生产成本中心生产成本中心 CC01固定资产固定资产,人力人力资源等模块资源等模块折旧费用折旧费用,工资成本工资成本C3.手工发票录入手工发票录入燃料电力燃料电力,机物机物料消耗料消耗.间接成本中心间接成本中心 WH01 一号仓库折旧费用折旧费用,工资福工资福利费利费,燃料电力燃料电力.C1.集成或手工录入间接制造费用集成或手工录入间接制造费用F1.差异差异F2.差异差异G1.计算在制品计算在制品在制
17、品在制品G2.取消在制品取消在制品I.差异差异成本流生产产出生产产出H.生产定单完工入库生产定单完工入库生产过程的成本控制生产过程的成本控制2.SAP ERP2.SAP ERP和财务模块总览和财务模块总览mySAPmySAP ERP ERP 体系架构体系架构物流管理物流管理 LO LOSAP SAP NetWeaverNetWeaver 集成应用平台集成应用平台跨模块组件跨模块组件 CA CA 财务管理财务管理 FIFI人力资源人力资源 HRHR集团战略管理集团战略管理 SEM SEM 和和 业务分析业务分析 BABA运 作 层 面运 作 层 面(R/3)(R/3)物流管理物流管理 LO LO
18、销售和分销(销售和分销(SDSD)物料管理(物料管理(MMMM)物流执行物流执行(LE)(LE)质量管理质量管理 (QM)(QM)设备维护设备维护(PM)(PM)客户服务客户服务(CS)(CS)生产计划和控制生产计划和控制 (PP)(PP)项目管理项目管理(PS)(PS)环境管理环境管理(EHS)(EHS)财务管理财务管理 FIFI财务会计财务会计(FI)(FI)管理会计管理会计(CO)(CO)资金管理资金管理(TR)(TR)投资管理投资管理(IM)(IM)项目管理项目管理(PS)(PS)不动产管理不动产管理(RE)(RE)集团管理集团管理(EC)(EC)人力资源人力资源 HR HR 人员管理
19、人员管理(PA)(PA)人员时间管理人员时间管理(PT)(PT)工资和福利工资和福利(PY)(PY)培训和事务管理培训和事务管理(PE)(PE)跨模块组件跨模块组件 CA CA 穿透报表穿透报表;时间表时间表;归档归档;CAD;CAD接口接口;数据传输数据传输;外部文档管理外部文档管理;员工自助服务员工自助服务;通知管理通知管理;业务伙伴业务伙伴;分分类管理类管理;工作流工作流;计划管理计划管理管理会计管理会计 COCO成本要素会计成本要素会计 (CO-OM-CEL)(CO-OM-CEL)成本中心会计成本中心会计 (CO-OM-CCA)(CO-OM-CCA)内部定单内部定单 (CO-OM-OP
20、A)(CO-OM-OPA)ABCABC成本法成本法 (CO-OM-ABC)(CO-OM-ABC)产品成本控制产品成本控制 (CO-PC)(CO-PC)获利能力分析获利能力分析 (CO-PA)(CO-PA)投资管理投资管理 (IM)(IM)项目系统管理项目系统管理 (PS)(PS)不动产管理不动产管理 (RE)(RE)集团企业控制集团企业控制 ECEC利润中心利润中心 (EC-PCA)(EC-PCA)合并会计报表合并会计报表 (EC-CS)(EC-CS)决策信息系统决策信息系统 (EC-EIS)(EC-EIS)业务计划业务计划 (EC-BP)(EC-BP)资金管理资金管理 TRTR现金管理现金管
21、理 (TR-CM)(TR-CM)现金预算管理现金预算管理(TR-CBM)(TR-CBM)金融工具管理金融工具管理 (TR-TM)(TR-TM)贷款管理贷款管理 (TR-LO)(TR-LO)市场风险管理市场风险管理 (TR-MRM)(TR-MRM)财务会计财务会计 FIFI总账(总账(FI-GLFI-GL)应收(应收(FI-ARFI-AR)应付应付 (FI-AP)(FI-AP)固定资产固定资产 (FI-AA(FI-AA)银行会计银行会计 (FI-BL)(FI-BL)特殊目的分类账特殊目的分类账 (FI-SL)(FI-SL)基金管理基金管理 (FI-FM)(FI-FM)差旅管理差旅管理 (FI-T
22、V)(FI-TV)财 务 管 理财 务 管 理 F IF I 概 览概 览3.3.最佳业务实践最佳业务实践从一个案例讲起从一个案例讲起一家跨国公司一家跨国公司,母公司规定的折旧方式和中母公司规定的折旧方式和中国会计制度要求的折旧方式不同国会计制度要求的折旧方式不同管理会计管理会计 COCO成本要素会计成本要素会计 (CO-OM-CEL)(CO-OM-CEL)成本中心会计成本中心会计 (CO-OM-CCA)(CO-OM-CCA)内部定单内部定单 (CO-OM-OPA)(CO-OM-OPA)ABCABC成本法成本法 (CO-OM-ABC)(CO-OM-ABC)产品成本控制产品成本控制 (CO-PC
23、)(CO-PC)获利能力分析获利能力分析 (CO-PA)(CO-PA)投资管理投资管理 (IM)(IM)项目系统管理项目系统管理 (PS)(PS)不动产管理不动产管理 (RE)(RE)集团企业控制集团企业控制 ECEC利润中心利润中心 (EC-PCA)(EC-PCA)合并会计报表合并会计报表 (EC-CS)(EC-CS)决策信息系统决策信息系统 (EC-EIS)(EC-EIS)业务计划业务计划 (EC-BP)(EC-BP)资金管理资金管理 TRTR现金管理现金管理 (TR-CM)(TR-CM)现金预算管理现金预算管理(TR-CBM)(TR-CBM)金融工具管理金融工具管理 (TR-TM)(TR
24、-TM)贷款管理贷款管理 (TR-LO)(TR-LO)市场风险管理市场风险管理 (TR-MRM)(TR-MRM)财务会计财务会计 FIFI总账(总账(FI-GLFI-GL)应收(应收(FI-ARFI-AR)应付应付 (FI-AP)(FI-AP)固定资产固定资产 (FI-AA(FI-AA)银行会计银行会计 (FI-BL)(FI-BL)特殊目的分类账特殊目的分类账 (FI-SL)(FI-SL)基金管理基金管理 (FI-FM)(FI-FM)差旅管理差旅管理 (FI-TV)(FI-TV)财 务 管 理财 务 管 理 F IF I 概 览概 览折旧表折旧表 1UK1UK01 财务折旧范围11 税务折旧范
25、围21 成本核算 折旧范围 折旧表折旧表 1UK1UK01 财务折旧范围11 税务折旧范围21 成本核算 折旧范围 折旧表折旧表 1CN1CN折旧范围折旧范围01 财务折旧范围11 税务折旧范围21 成本核算 折旧范围公司代码公司代码XXXX,XXXXXXXX,XXXX资产主记录折旧表折旧表 1CN国家国家科目表科目表 COCN折旧表折旧表 1.国家国家科目表科目表 CO.折旧表折旧表 1US国家国家科目表科目表 COUS折旧表折旧表 1UK国家国家科目表科目表 COUK公司代码2公司代码1公司代码3公司代码4公司代码5公司代码6公司代码7科目表科目表 COUKCOUK公司代码公司代码XXXX
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