第三章企业经营预测与决策课件.pptx

1、第五章第五章 企业经营预测与企业经营预测与决策决策u预测概念与技术预测概念与技术u经营决策概述经营决策概述 u经营决策的方法经营决策的方法 学习目标学习目标n了解预测的概念与基本方法n明确经营决策在企业管理中的地位及重要性，理解决策的概念和内容，了解决策的种类及各类决策的特点。n掌握制定决策的具体步骤及应遵循的原则，学会应用相关的决策方法进行决策。第一节第一节 预测的概念与方法预测的概念与方法n预测n根据事物发展的内在规律对未来的预计与推测n未来的不确定性与可预知性n例如：事物的规律性n人均收入水平与食物支出的比重nGDP与汽车保有量n消费的特点及其变化规律预测方法及分类n定性预测n德尔菲法（

2、背靠背）n头脑风暴法（面对面）n定量预测n因果分析法n趋势外推法收入与财富分配差距n洛伦兹曲线（洛伦兹曲线（Lorenz curve），也译为），也译为“劳伦兹曲线劳伦兹曲线”。就是，在一个总体（国。就是，在一个总体（国家、地区）内，以家、地区）内，以“最贫穷的人口计算起最贫穷的人口计算起一直到最富有人口一直到最富有人口”的人口百分比对应各的人口百分比对应各个人口百分比的收入百分比的点组成的个人口百分比的收入百分比的点组成的曲线。为了研究国民收入在国民之间的曲线。为了研究国民收入在国民之间的分配问题，美国统计学家（分配问题，美国统计学家（M.O.洛伦兹洛伦兹（Max Otto Lorenz，1

3、903-）1907年提出了著名的洛伦兹曲线。年提出了著名的洛伦兹曲线。第二节第二节 经营决策概述经营决策概述经营决策的概念经营决策的概念经营决策的内容经营决策的内容经营决策的分类经营决策的分类经营决策的程序经营决策的程序一、一、经营决策的概念经营决策的概念n1、概念、概念n决策：决策：为了达到一定的目标，从两个或多个可为了达到一定的目标，从两个或多个可行方案中选择一个合理方案的分析和判断过程。行方案中选择一个合理方案的分析和判断过程。n经营决策：经营决策：经营决策是在形势分析的基础上，经营决策是在形势分析的基础上，依据客观规律和实际情况，针对企业经营活动依据客观规律和实际情况，针对企业经营活动

4、要实现的一定目标，用科学的方法拟定并评估要实现的一定目标，用科学的方法拟定并评估各种方案，从中选出合理方案并付诸实施的过各种方案，从中选出合理方案并付诸实施的过程程。决策的特点决策的特点决策的特点目标性可行性满意性动态性过程性选择性二、经营决策的基本内容二、经营决策的基本内容 1.1.服务方向决策服务方向决策2.2.产品品种决策产品品种决策3.3.生产技术决策生产技术决策4.4.物资供应决策物资供应决策 5.5.产品销售决策产品销售决策6.6.财务决策财务决策7.7.人事组织决策人事组织决策三、经营决策的分类三、经营决策的分类 战略决策战略决策战术决策战术决策业务决策业务决策关系到组织的生存和

5、发展，关系到组织的生存和发展，“做什么做什么”策略决策，实现战略的具体决策，如何做策略决策，实现战略的具体决策，如何做日常管理决策，实现短期目标。日常管理决策，实现短期目标。(What;Why)(Who;When;Where;How;How much)按决策所处的地位（或重要性）分类：按决策所处的地位（或重要性）分类：按决策事件发生的频率分类按决策事件发生的频率分类程序化决策程序化决策非程序化决策非程序化决策日常管理中重复出现的常规、例行日常管理中重复出现的常规、例行决策、有经验可循决策、有经验可循受随机因素影响，很少重复发生，受随机因素影响，很少重复发生，无例行可循无例行可循 按决策的性质（

6、或所处的条件）分类按决策的性质（或所处的条件）分类确定型决策确定型决策风险型决策风险型决策非确定型决策非确定型决策决策所面临的条件和因素是确定的，简单决策所面临的条件和因素是确定的，简单对决策信息掌握不够充分，存在不可控因素对决策信息掌握不够充分，存在不可控因素所面临的条件和因素不确定，只能根据经验所面临的条件和因素不确定，只能根据经验胆识和判断能力做出决策。胆识和判断能力做出决策。按决策的主体划分，可分为：按决策的主体划分，可分为：集体决策集体决策会议决定会议决定个人决策个人决策“全员决策全员决策”具有广泛的基础；具有广泛的基础；由主要领导人或主要决策者通过会议的决定由主要领导人或主要决策者

7、通过会议的决定一定范围内由机构主要负责人所做的决策一定范围内由机构主要负责人所做的决策四、经营决策的过程四、经营决策的过程 n1.识别问题识别问题n2诊断原因诊断原因n3确定目标确定目标n4制定备选方案制定备选方案n5评价、选择方案评价、选择方案n6实施和监督实施和监督经营决策经营决策的程序的程序 识别问题与机会识别问题与机会 确定决策目标确定决策目标 探索设计可行方案探索设计可行方案 评价与选择方案评价与选择方案 制定实施战略制定实施战略 监督与评估监督与评估各种资各种资源条件源条件评定评价标准评定评价标准进行对比分析进行对比分析反馈反馈第二节第二节 经营决策的方法经营决策的方法一、定性决策

8、方法一、定性决策方法经验决策方法经验决策方法德尔菲法德尔菲法头脑风暴法头脑风暴法集体意见法集体意见法凭经验做出的决策凭经验做出的决策专家意见法专家意见法不允许评论别人的观点不允许评论别人的观点集中讨论集中讨论二、定量决策方法二、定量决策方法（一）确定型决策方法 1、线性规划法(图解法)2、量本利分析法（二）风险型决策方法 1、决策收益表法 2、决策树法（三）不确定型决策方法（一）确定型决策方法（一）确定型决策方法1、线性规划法、线性规划法n含义：含义：在环境条件已经确定，满足规定在环境条件已经确定，满足规定的约束条件下，寻求目标函数的最大值的约束条件下，寻求目标函数的最大值或最小值，从而选出最

9、优方案。或最小值，从而选出最优方案。n程序：程序：建立目标函数建立目标函数 确定约束条件确定约束条件 联立方程求解联立方程求解例题桌子椅子工序可利用时间制造工序2448装配工序4260单位产品利润86 n第一步，确定影响目标大小的变量。在本例中，目标是利润，影响利润的变量是桌子数量X和椅子数量Y。n第二步，列出目标函数方程：Z8X6Yn第三步，找出约束条件。在本例中，两种产品在一道工序上的总时间不能超过该道工序的可利用时间，即：制造工序：2X4Y48 装配工序：4X2Y60n除此之外，还有两个约束条件，即非负约束：X0；Y0 例题例题 某企业生产某企业生产A A、B B两种产品，需要消耗甲、乙

10、、两种产品，需要消耗甲、乙、丙三种材料，消耗定额及资源限额如下表。已丙三种材料，消耗定额及资源限额如下表。已知知A A产品每台利润为产品每台利润为7070元，元，B B产品每台利润为产品每台利润为120120元，元，求：在现有的条件下，求：在现有的条件下，A A、B B两产品如何搭配，才能使两产品如何搭配，才能使企业获利最大？企业获利最大？产品产品 消耗定额消耗定额 (公斤公斤)资源资源 A B资源限额资源限额 甲甲 9 4 3600 乙乙 4 5 2000 丙丙 3 10 3000nM=70 x1120 x2n9x1+4x23600n4x1+5X22000n3x1+10 x23000nx10

11、，x20n M=70 x1120X2n 9x1+4x23600n 4x1+5X22000n 3x1+10 x23000n x10，x20下BCADB点坐标（200，240）C点坐标（10000/29，3600/29）通过计算，M在B点时获利最多，M=70*200+120*240=42800元O （一）假设条件（一）假设条件 生产量等于销售量生产量等于销售量 固定成本不变固定成本不变 销售价格不变销售价格不变 指按单一产品计算指按单一产品计算2、量本利分析法、量本利分析法n企业的成本根据其总额与销量的关系可分企业的成本根据其总额与销量的关系可分 固定成本固定成本 Cf 单位产品变动成本单位产品变

12、动成本 CVn 总成本总成本(C)=Cf+CVQn 总收入总收入(S)=PQn 边际贡献边际贡献=P-C=P-CV V 单位产品售价与单位产品变动成本的差额。单位产品售价与单位产品变动成本的差额。n首要问题是找出盈亏平衡点首要问题是找出盈亏平衡点 n方法方法：图解法和公式法：图解法和公式法总成本总成本(Cf+CVQ)变动总成本变动总成本(CVQ)销售收入销售收入(PQ)固定成本固定成本(Cf)OQ*（盈亏平衡点）（盈亏平衡点）销售量（额）销售量（额）收收入入、费费用用图解法图解法a盈亏平衡生产能力利用率盈亏平衡生产能力利用率vfCPPCB*%100)(%100*cvfcQCPCQQE 盈亏平衡

13、点的销售收入盈亏平衡点的销售收入盈亏平衡点的销售量盈亏平衡点的销售量vfCPCQ*公式法公式法 企业利润企业利润=销售收入销售收入-总成本费用总成本费用 =单价产销量单价产销量-（固定成本（固定成本+单位变动成本产销量）单位变动成本产销量）边际贡献边际贡献=P-Cv企业经营安全状况分析企业经营安全状况分析 n 经营安全率经营安全率(Q-Q(Q-Q*)/Q)/Q 其中：其中：Q Q正常销量正常销量 Q-Q Q-Q*安全边际（盈利区产量）安全边际（盈利区产量）企业经营安全状况分析表企业经营安全状况分析表 经营经营安全率安全率3030以以上上2525-30-301515-25-251010-15-1

14、51010以下以下经营安经营安全状况全状况安全安全较安全较安全不太好不太好要警惕要警惕危险危险 习题习题1 1n某企业某月只生产和销售一种产品，单某企业某月只生产和销售一种产品，单位售价位售价5 5元，单位变动成本元，单位变动成本3 3元，全月固元，全月固定成本定成本3200032000元，全月预计销售量元，全月预计销售量2000020000件。请计算：件。请计算：该产品的边际贡献，盈亏平衡点的销售该产品的边际贡献，盈亏平衡点的销售量、销售额；量、销售额；安全边际、经营安全率；安全边际、经营安全率；本月预计销售利润。本月预计销售利润。例例2 2：某工程方案设计生产能力：某工程方案设计生产能力1

15、515万吨年，单位产万吨年，单位产品销售价格品销售价格550550元吨，总固定成本元吨，总固定成本 1200 1200万元，单万元，单位成本位成本350350元吨，并与产量成正比例关系，求以产元吨，并与产量成正比例关系，求以产量、生产能力利用率以及价格表示的盈亏平衡点。量、生产能力利用率以及价格表示的盈亏平衡点。答：（答：（1）盈亏平衡点产量为：）盈亏平衡点产量为：Q*=Cf/(PCv)1200/(550350)=6（万吨）（万吨）（2）盈亏平衡点的生产能力利用率：）盈亏平衡点的生产能力利用率：E*Q*Qc1006/1510040（3）P*Cv+Cf/Qc 350+1200/15430（元（元

16、/吨）吨）n例3：某厂销售产品2万件，销售收入40万元，变动成本30万元，固定成本总额24万元，目前工厂的生产能力为6万件。（l）求盈亏平衡点产量和利润额达到10万元时的产量。（2）该厂通过市场调查后发现该产品需求量将超过目前的生产能力，因此准备扩大生产规模。扩大生产规模后，当产量不超过10万件时，固定成本将增加8万元，单位变动成本将下降到14.5元，求此时的盈亏平衡点产量？此时利润额达到10万元时的产量？（1）单位产品的销售价格P=40万元/2万件=20元/件n单位产品的变动成本Cv=30万元/2万件=15元/件n盈亏平衡点产量为：nQ*=Cf/(PCv)240000/(2015)=4800

17、0（件）nQ=（Cf+Z）/(PCv)=（240000+100000）/(2015)=68000（件）（2）盈亏平衡点产量为：nQ*=Cf/(PCv)=（240000+80000）/(2014.5)=58182（件）nQ=（Cf+Z）/(PCv)=240000+80000+100000）/(2014.5)=76364（件）（二）风险型决策方法（二）风险型决策方法n也叫概率型决策或随机型决策。决策所面临的自然状态是一种随机事件，这种随机事件可以计算或估计出概率，因而可以计算出方案实施后的结果。1、决策收益表法、决策收益表法n这种方法是列一张数表，表中包括决策方案、各方案面临的自然状态，自然状态出

18、现的概率，从而计算出各个方案在各种自然状态下的期望值，通过比较期望值选出最优方案。n 期望值（收益值状态概率）例题n某肉食加工厂去年68月熟食日销量统计资料如下：日销量100箱有18天，110吨有36天，120箱有27天，130箱有9天，如右表所示。预计今年68月需求量与去年相同。每销售1箱可获利50元，每剩余一箱要增加30元费用，问该厂的日生产计划应如何决策？自然状态自然状态 天数天数 概率概率 100 100箱箱 110 110箱箱 120 120箱箱 130 130箱箱 18 18 36 36 27 27 9 9 0.2 0.2 0.4 0.4 0.3 0.3 0.1 0.1 合计合计

19、90 90 1.0 1.0 2、决策树法、决策树法决策结点状态结点方案枝概率枝决策树法例题（单级决策）决策树法例题（单级决策）n某工厂准备生产一种新产品，对未来五年的销售情况进行预测：出现高需求的概率是0.3，中需求的概率是0.5，低需求的概率是0.2。企业有两个方案可供选择：新建一个车间，需要投资100万；扩建改造一个车间，需要投资75万。对各种自然状态下年度销售利润的预测如下表，该企业应作出哪种决策？收收 自然自然 益益 状状 值值方案方案高高需需求求中中需需求求低低需需求求 新建新建 80 40 0改扩建改扩建 603015n为了适应市场的需要，某地提出了扩大电视机生产的为了适应市场的需

20、要，某地提出了扩大电视机生产的两个方案。一个方案是建设大工厂，第二个方案是建两个方案。一个方案是建设大工厂，第二个方案是建设小工厂。设小工厂。n建设大工厂需要投资建设大工厂需要投资600万元，可使用万元，可使用10年。销路好年。销路好每年赢利每年赢利200万元，销路不好则亏损万元，销路不好则亏损40万元。万元。n建设小工厂投资建设小工厂投资280万元，如销路好，万元，如销路好，3年后扩建，年后扩建，扩建需要投资扩建需要投资400万元，可使用万元，可使用7年，每年赢利年，每年赢利190万元。不扩建则每年赢利万元。不扩建则每年赢利80万元。如销路不好则每万元。如销路不好则每年赢利年赢利60万元。万

21、元。n试用决策树法选出合理的决策方案。试用决策树法选出合理的决策方案。经过市场调查，经过市场调查，市场销路好的概率为市场销路好的概率为0.7，销路不好的概率为，销路不好的概率为0.3。决策树法例题（多级决策）决策树法例题（多级决策）142365719万元万元建大厂建大厂建小厂建小厂680万元万元719万元万元销路好（销路好（0.7）销路差（销路差（0.3）200万元万元-40万元万元销路好（销路好（0.7）销路差（销路差（0.3）930万元万元扩建扩建不扩建不扩建930万元万元560万元万元销路好销路好190万元万元销路好销路好80万元万元60万元万元前前3年，第一次决策年，第一次决策后后7年

22、，第二次决策年，第二次决策计算各点的期望值：点：0.720010+0.3（-40）10-600（投资）=680（万元）点：1.01907-400=930（万元）点：1.0807=560（万元）比较决策点4的情况可以看到，由于点（930万元）与点（560万元）相比，点的期望利润值较大，因此应采用扩建的方案，而舍弃不扩建的方案。把点的930万元移到点4来，可计算出点的期望利润值：n点：0.7803+0.7930+0.360（3+7）-280=719（万元）最后比较决策点1的情况：n由于点（719万元）与点（680万元）相比，点的期望利润值较大，因此取点而舍点。这样，相比之下，建设大工厂的方案不是最

23、优方案，合理的策略应采用前3年建小工厂，如销路好，后7年进行扩建的方案。（五）不确定型决策方法（五）不确定型决策方法n最大的最小收益值法（悲观原则）最大的最小收益值法（悲观原则）n最小的最大后悔值法（遗憾原则）最小的最大后悔值法（遗憾原则）n最大的最大期望值法（乐观原则）最大的最大期望值法（乐观原则）n乐观系数法最大收益值乐观系数法最大收益值*乐观系数乐观系数+最小收益值最小收益值*（1-1-乐观系数）乐观系数）n平均值法：假设各种状态出现的可能平均值法：假设各种状态出现的可能 性是等同的性是等同的 n例：某机械厂决定转产自行车，自行车品种有三例：某机械厂决定转产自行车，自行车品种有三大类：载

24、重自行车，轻便自行车和超小型轻便自大类：载重自行车，轻便自行车和超小型轻便自行车。根据市场畅销、一般和滞销三种情况进行行车。根据市场畅销、一般和滞销三种情况进行损益值的测算，结果下表所示：该厂究竟该生产损益值的测算，结果下表所示：该厂究竟该生产哪种自行车呢？哪种自行车呢？n要求：请分别用乐观法、悲观法、等可能法、系要求：请分别用乐观法、悲观法、等可能法、系数法（数法（=0.6）和后悔值法对上述方案进行评价）和后悔值法对上述方案进行评价比较，并绘制后悔值表。比较，并绘制后悔值表。畅销畅销一般一般滞销滞销载重车载重车18080-40轻便车轻便车165100-30超小型轻便车超小型轻便车10050-

25、10情况情况损益值损益值产品产品各种市场情况下的不同产品损益值各种市场情况下的不同产品损益值 最大盈利最小盈利方案评价方案一180-4026方案二165-3028.5方案三100-1023乐观系数：0.3最大盈利最小盈利方案评价方案一180-4092方案二165-3087方案三100-1056乐观系数：0.6最大盈利最小盈利方案评价方案一180-404方案二165-309方案三100-1012乐观系数：0.2每种方案在不同情况下的后悔值每种方案在不同情况下的后悔值 损益值损益值后悔值后悔值最大后悔值最大后悔值畅销畅销 一般一般 滞销滞销 畅销畅销 一般一般 滞销滞销载重车载重车18080-40

26、0203030轻便车轻便车165100-301502020超小型轻便车超小型轻便车10050-108050080作业作业 1.某厂销售产品某厂销售产品2万件，销售收入万件，销售收入100万元，变动成万元，变动成本本40万元，固定成本总额万元，固定成本总额20万元，目前工厂的生产万元，目前工厂的生产能力为能力为6万件万件.（l）求盈亏平衡点产量和利润额达到）求盈亏平衡点产量和利润额达到10万元时的产量。万元时的产量。（2）该厂通过市场调查后发现该产品需求量将超过目）该厂通过市场调查后发现该产品需求量将超过目前的生产能力，因此准备扩大生产规模。扩大生产前的生产能力，因此准备扩大生产规模。扩大生产规

27、模后，当产量不超过规模后，当产量不超过10万件时，固定成本将增加万件时，固定成本将增加10万元，单位变动成本将下降到万元，单位变动成本将下降到19元，求此时的盈元，求此时的盈亏平衡点产量？此时利润额达到亏平衡点产量？此时利润额达到10万元时的产量？万元时的产量？（3）企业扩大生产规模后，销售情况达到什么水平才）企业扩大生产规模后，销售情况达到什么水平才有意义？有意义？n2、某企业为了扩大生产规模，准备对原有的生产线进、某企业为了扩大生产规模，准备对原有的生产线进行改进或扩建，根据市场调查、预测以及产品过去的销行改进或扩建，根据市场调查、预测以及产品过去的销售情况，预计产品销路好的概率为售情况，

28、预计产品销路好的概率为0.8，销路差的概率，销路差的概率为为0.2，经研究分析有，经研究分析有3种方案可供企业选择。种方案可供企业选择。nA：新建一条生产线，需投资：新建一条生产线，需投资200万元，据初步估计，万元，据初步估计，销路好时，每年可获利销路好时，每年可获利80万元，销路差时，每年亏损万元，销路差时，每年亏损20万元，生产经营期为万元，生产经营期为10年。年。nB：对生产线改进，需投资：对生产线改进，需投资120万元，据初步估计，销万元，据初步估计，销路好时，每年可获利路好时，每年可获利60万元，销路差时，每年亏损万元，销路差时，每年亏损10万元，生产经营期为万元，生产经营期为10

29、年。年。nC：先对生产线改进，：先对生产线改进，2年销路好时再扩建，需追加投年销路好时再扩建，需追加投资资120万元，估计每年可获利万元，估计每年可获利90万元。生产经营期为万元。生产经营期为8年。年。n请画出决策树并选择一种满意的方案。请画出决策树并选择一种满意的方案。加强做责任心，责任到人，责任到位才是长久的发展。22.9.3022.9.30Friday,September 30,2022人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。23:00:0523:00:0523:009/30/2022 11:00:05 PM安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦绷。22.9.3023:00:0523:00

30、Sep-2230-Sep-22重于泰山，轻于鸿毛。23:00:0523:00:0523:00Friday,September 30,2022安全在于心细，事故出在麻痹。22.9.3022.9.3023:00:0523:00:05September 30,2022加强自身建设，增强个人的休养。2022年9月30日下午11时0分22.9.3022.9.30追求至善凭技术开拓市场，凭管理增创效益，凭服务树立形象。2022年9月30日星期五下午11时0分5秒23:00:0522.9.30专业精神和专业素养，进一步提升离退休工作的质量和水平。2022年9月下午11时0分22.9.3023:00Septe

31、mber 30,2022时间是人类发展的空间。2022年9月30日星期五23时00分5秒23:00:0530 September 2022科学，你是国力的灵魂；同时又是社会发展的标志。下午11时0分5秒下午11时0分23:00:0522.9.30每天都是美好的一天，新的一天开启。22.9.3022.9.3023:0023:00:0523:00:05Sep-22人生不是自发的自我发展，而是一长串机缘。事件和决定，这些机缘、事件和决定在它们实现的当时是取决于我们的意志的。2022年9月30日星期五23时00分5秒Friday,September 30,2022感情上的亲密，发展友谊；钱财上的亲密，破坏友谊。22.9.302022年9月30日星期五23时00分5秒22.9.30谢谢大家！谢谢大家！