国际金融理论与实务第五章课件.ppt

1、第五章第五章 国际结算国际结算第一节第一节 国际结算概述国际结算概述第二节第二节 国际结算的工具国际结算的工具第三节第三节 国际结算方式国际结算方式第四节第四节 国际结算中的单据国际结算中的单据知识目标知识目标掌握国际结算的含义以及国际结算与国内结掌握国际结算的含义以及国际结算与国内结算的区别算的区别；掌握国际结算的方式掌握国际结算的方式；熟悉国际结算中的各种单据熟悉国际结算中的各种单据。技能目标技能目标能够辨认并填写国际结算的各项单据能够辨认并填写国际结算的各项单据；能够绘制国际结算各种方式的业务流程图能够绘制国际结算各种方式的业务流程图；能够对国际结算的相关案例进行评析能够对国际结算的相关

2、案例进行评析。第一节第一节 国际结算概述国际结算概述一、国际结算的含义一、国际结算的含义（一）国际结算的定义（一）国际结算的定义 国际结算是国际间清偿债权和债务的货国际结算是国际间清偿债权和债务的货币收付行为，是以货币收付来清偿国与币收付行为，是以货币收付来清偿国与国之间因经济文化交流，政策性、事务国之间因经济文化交流，政策性、事务性的交流所产生的债权债务。国际结算性的交流所产生的债权债务。国际结算的目的是以有效的方式和手段来实现国的目的是以有效的方式和手段来实现国际间以货币表现的债权债务的清偿。际间以货币表现的债权债务的清偿。国际结算国际结算（二）国际结算的范围（二）国际结算的范围有形贸易类

3、有形贸易类无形贸易类无形贸易类金融交易类金融交易类二、国内结算与国际结算的区别二、国内结算与国际结算的区别使用货币的活动范围不同使用货币的活动范围不同使用的货币不同使用的货币不同所遵循的法律不同所遵循的法律不同银行电子国际结算系统银行电子国际结算系统逐步转变为非现金的票据逐步转变为非现金的票据结算结算 使用金、银等贵金属进行使用金、银等贵金属进行结算结算 婴儿纸尿裤婴儿纸尿片女性卫生巾前资本主前资本主义社会阶段义社会阶段资本主资本主义阶段义阶段后资本主后资本主义阶段义阶段三、国际结算的产生与发展三、国际结算的产生与发展婴儿纸尿裤婴儿纸尿片女性卫生巾改革开放初期改革开放初期飞速发展阶段飞速发展阶

4、段跨国银行阶段跨国银行阶段四、我国国际结算业务的发展现状四、我国国际结算业务的发展现状我国银行业国际结算业务的发展经历了三个发展阶段：我国银行业国际结算业务的发展经历了三个发展阶段：即完全的经营国际化阶段即完全的经营国际化阶段第二节第二节 国际结算工具国际结算工具一、汇票一、汇票（一）汇票的定义与内容（一）汇票的定义与内容 汇票的基本当事人有：出票人（签发汇票并交付汇票的人）、付款人汇票的基本当事人有：出票人（签发汇票并交付汇票的人）、付款人（接受汇票的人，又称为受票人）、收款人（收取票款的人，也是第一（接受汇票的人，又称为受票人）、收款人（收取票款的人，也是第一持票人）。除此之外，在汇票流通

5、过程中，还有背书人、被背书人、保持票人）。除此之外，在汇票流通过程中，还有背书人、被背书人、保证人等。证人等。汇票是由一人向另一人签发的，要求即期汇票是由一人向另一人签发的，要求即期或将来在固定时间或可以确定的时间，对或将来在固定时间或可以确定的时间，对某人及其指定的人或持票人支付一定金额某人及其指定的人或持票人支付一定金额的无条件书面支付命令。的无条件书面支付命令。1.汇票的定义汇票的定义写明其为写明其为“汇票汇票”字样字样出票人名称和签字出票人名称和签字无条件支付命令无条件支付命令出票地点和日期出票地点和日期收款人名称或商号收款人名称或商号付款人名称和付款地点付款人名称和付款地点汇票金额汇

6、票金额付款期限付款期限 汇票汇票的内容的内容汇票号码汇票号码汇票样本汇票样本（二）汇票的种类（二）汇票的种类（1）银行汇票和商业汇票。）银行汇票和商业汇票。（2）即期汇票和远期汇票。）即期汇票和远期汇票。（3）光票和跟单汇票。）光票和跟单汇票。（4）商业承兑汇票与银行承兑汇票。）商业承兑汇票与银行承兑汇票。出票出票承兑承兑背书背书拒付拒付追索追索（三）汇票使用过程（三）汇票使用过程二、本票二、本票（一）本票的定义与内容（一）本票的定义与内容 本票是一个人向另一个人签发的，保本票是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或某指定

7、人或持票人支的时间，对某人或某指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。简单付一定金额的无条件的书面承诺。简单来说，本票是出票人对受票人承诺无条来说，本票是出票人对受票人承诺无条件支付一定金额的票据。件支付一定金额的票据。1.本票的定义本票的定义“本票本票”字样字样付款地点付款地点无条件支付承诺无条件支付承诺收款人或其指定人收款人或其指定人一定金额一定金额付款期限付款期限出票日期和地点出票日期和地点出票人签字出票人签字 本票本票的内容的内容本票格式本票格式（二）本票与汇票的区别（二）本票与汇票的区别本票和汇票的区别主要有以下几点：本票和汇票的区别主要有以下几点：（1）证券性质和当事人个数不

8、同。）证券性质和当事人个数不同。（2）主债务人不同。）主债务人不同。（3）有无承兑不同。）有无承兑不同。（4）有无资金关系不同。）有无资金关系不同。（5）出票人和背书人责任不同。）出票人和背书人责任不同。（6）付款人的责任不同。）付款人的责任不同。（7）开立份数不同。）开立份数不同。（8）付款方式不同。）付款方式不同。（9）付款期限不同。）付款期限不同。（一）支票的定义与内容（一）支票的定义与内容三、支票三、支票支票是银行存款户签发的，要求银行见支票是银行存款户签发的，要求银行见票时立即从其账户中无条件地支付一定票时立即从其账户中无条件地支付一定金额给指定收款人或持票人的书面支付金额给指定收款

9、人或持票人的书面支付命令。支票实际上是以银行为付款人的命令。支票实际上是以银行为付款人的即期汇票。即期汇票。1.支票的定义支票的定义写明写明“支票支票”字样字样支票金额支票金额无条件支付一无条件支付一定金额的命令定金额的命令付款银行的付款银行的名称、地址名称、地址必须写明必须写明“即期即期”字样字样付款地点付款地点出票日期和地点出票日期和地点出票人签字出票人签字 支票支票的内容的内容收款人或其指定人收款人或其指定人支票格式支票格式（二）支票的种类（二）支票的种类支票的种类支票的种类（5）旅行支票。）旅行支票。（1）记名支票与不记名支票。）记名支票与不记名支票。（4）银行支票。）银行支票。（3）

10、保付支票。）保付支票。（2）划线支票。）划线支票。第三节第三节 国际结算方式国际结算方式一、汇款一、汇款（一）汇款的含义及当事人（一）汇款的含义及当事人汇款又称为汇付，是债务人或付汇款又称为汇付，是债务人或付款人主动通过银行将款项交收款款人主动通过银行将款项交收款人的结算方式。人的结算方式。汇款汇款（二）汇款的种类（二）汇款的种类1.信汇信汇2.票汇票汇3.电汇电汇汇款流程汇款流程（三）汇款的特点（三）汇款的特点（1）手续简便，费用低。）手续简便，费用低。（2）资金负担不平衡。）资金负担不平衡。（3）风险较大）风险较大二、托收二、托收（一）托收的含义与当事人（一）托收的含义与当事人托收是由债权

11、人（出口方）签发托收是由债权人（出口方）签发汇票，委托银行通过其分行或代汇票，委托银行通过其分行或代理行，向债务人（进口方）收款理行，向债务人（进口方）收款，以办理结算的一种方式。，以办理结算的一种方式。托收托收（二）托收的种类（二）托收的种类 1.光票托收光票托收 2.跟单托收跟单托收 （1）付款交单。）付款交单。（2）承兑交单。）承兑交单。（三）托收的流程（三）托收的流程（1 1）委托人（出口商）填写托收委托书，开立汇票，连同）委托人（出口商）填写托收委托书，开立汇票，连同全套单据送交托收行代收货款。全套单据送交托收行代收货款。（2 2）托收行将汇票连同货运单据，寄交进口地代理银行，）托收

12、行将汇票连同货运单据，寄交进口地代理银行，委托其代收货款。委托其代收货款。（3 3）代收行收到汇票及货运单据，即向付款人做出付款提）代收行收到汇票及货运单据，即向付款人做出付款提示。示。（4 4）在付款交单情况下，付款人付清货款，赎取全套货运）在付款交单情况下，付款人付清货款，赎取全套货运单据；在承兑交单情况下，付款人先承兑，即可得到提货单据；在承兑交单情况下，付款人先承兑，即可得到提货票据，等汇票到期再付款。票据，等汇票到期再付款。（5 5）代收行通知托收行，货款收到转账。）代收行通知托收行，货款收到转账。（6 6）托收行将货款交给委托人。）托收行将货款交给委托人。托收流程图托收流程图信用证

13、的作用主要表现在以下两个方面：信用证的作用主要表现在以下两个方面：（1 1）保证作用。）保证作用。（2 2）资金融通作用。）资金融通作用。三、信用证三、信用证（一）信用证的定义与特点（一）信用证的定义与特点信用证是指银行（开证行）根据进口方（申请信用证是指银行（开证行）根据进口方（申请人）的要求和指示，向出口方（受益人）开立人）的要求和指示，向出口方（受益人）开立的按一定金额、在一定期限内根据规定条件付的按一定金额、在一定期限内根据规定条件付款的书面承诺。也就是说，信用证是开证银行款的书面承诺。也就是说，信用证是开证银行以其本身信用向受益人保证付款的文件。以其本身信用向受益人保证付款的文件。1

14、.信用证的定义信用证的定义2.信用证的特点信用证的特点（1）开证银行负第一位付款责任。）开证银行负第一位付款责任。（2）信用证是一种独立文件，不依附于贸易合同。）信用证是一种独立文件，不依附于贸易合同。（3）银行办理信用证业务，只以单据为准，不问）银行办理信用证业务，只以单据为准，不问货物是否已装船、质量有无问题等。货物是否已装船、质量有无问题等。（二）信用证的当事人（二）信用证的当事人（1）开证申请人。）开证申请人。（2）受益人。）受益人。（3）开证行。）开证行。（4）保兑行。）保兑行。（5）通知行。）通知行。（6）付款行。）付款行。（7）承兑行。）承兑行。（8）议付行。）议付行。（9）偿付

15、行。）偿付行。（10）转让行。）转让行。（三）信用证种类（三）信用证种类（1 1）根据是否附带单据，可以把信用证分为跟单信用证与）根据是否附带单据，可以把信用证分为跟单信用证与光票信用证。光票信用证。（2 2）根据开证行所负责任的不同，可以把信用证分为可撤）根据开证行所负责任的不同，可以把信用证分为可撤销信用证与不可撤销信用证。销信用证与不可撤销信用证。（3 3）根据所使用汇票期限的不同，可以把信用证分为即期）根据所使用汇票期限的不同，可以把信用证分为即期信用证和远期信用证。信用证和远期信用证。（4 4）根据结算方式的不同，可以把信用证分为付款信用证、）根据结算方式的不同，可以把信用证分为付款

16、信用证、承兑信用证和议付信用证。承兑信用证和议付信用证。（5 5）根据信用证权利是否可以转让，可以把信用证分为不）根据信用证权利是否可以转让，可以把信用证分为不可转让信用证与可转让信用证。可转让信用证与可转让信用证。信用证的操作流程信用证的操作流程 第四节第四节 国际结算中的单据国际结算中的单据一、商业发票一、商业发票商业发票简称发票，是卖方向买方开立的，凭以向买商业发票简称发票，是卖方向买方开立的，凭以向买方收款的发货清单。其内容包括：商品的名称、规格方收款的发货清单。其内容包括：商品的名称、规格、价格、数量、总价和包装等。商业发票是贸易项下、价格、数量、总价和包装等。商业发票是贸易项下全套

17、单据的核心，所以又称为中心单据。全套单据的核心，所以又称为中心单据。（一）商业发票的含义（一）商业发票的含义其作用有以下几点：其作用有以下几点：（1）商业发票是买卖双方交接货物和结算货款的主要单据；）商业发票是买卖双方交接货物和结算货款的主要单据；（2）商业发票是买卖双方办理报关、清关和纳税的凭证；）商业发票是买卖双方办理报关、清关和纳税的凭证；（3）商业发票是卖方缮制其他单据的依据。）商业发票是卖方缮制其他单据的依据。此外，商业发票还可代替汇票，作为收取货款的凭证。此外，商业发票还可代替汇票，作为收取货款的凭证。（二）商业发票的基本内（二）商业发票的基本内容容本文本文结文结文首文首文二、运输

18、单据二、运输单据 运输单据是指出口商将货物交给承运运输单据是指出口商将货物交给承运人办理装运，由承运人签发的证明货物人办理装运，由承运人签发的证明货物运输的文件。它是交接货物、处理索赔运输的文件。它是交接货物、处理索赔与理赔以及向银行结算货款或进行议付与理赔以及向银行结算货款或进行议付的重要单据。常见的运输单据有：海运的重要单据。常见的运输单据有：海运提单、铁路运单、航空运单和多式联运提单、铁路运单、航空运单和多式联运单据等。单据等。（一）运输单据的含义（一）运输单据的含义 （二）运输单据的种类（二）运输单据的种类铁路运单铁路运单航空运单航空运单多式联运单据多式联运单据海运提单海运提单三、保险单据三、保险单据常用的保险单据有：常用的保险单据有：（1）保险单。）保险单。（2）保险凭证。）保险凭证。四、其他单据四、其他单据（1）装箱单）装箱单（2）海关发票）海关发票（3）产地证）产地证