工程造价管理模块8课件.ppt

1、工程造价管理模块8建设项目施工阶段工程造价的确定与控制目 录学习目标学习目标8.1概述8.2工程变更与合同价款调整8.3工程索赔8.4工程价款结算8.5资金使用计划的编制掌握工程变更及其产生的原因、工程索赔的处理程序、工程价款的结算方法，并且能够结合工程实际。熟练地进行工程变更价款的计算、索赔费用的计算、工程竣工的结算、资金使用计划的编制、投资偏差及进度偏差分析等。学习目标学习目标8.1概述 施工阶段中不同的主体造价控制目标各不相同，最期望的目标是质量好、工期短、造价低。但实际上不可能实现三个目标同时最优，三者之间是相互影响和相互制约的，如果是高质量、短工期就必然付出高投资的代价。因此，在施工

2、阶段工程造价的合理目标是在满足合理质量标准和保证计划工期的前提下尽可能降低工程造价。各个不同的建设主体应该在分析工程项目的影响因素的情况后，确定、分解工程项目的控制目标，并编制资金使用计划。8.1.1施工阶段造价控制目标8.1概述8.1.2施工阶段工程造价的影响因素 1.社会经济因素 社会经济因素是不可控制的因素，但对工程造价的影响却是直接的，社会经济因素是工程造价控制的重要内容。8.1概述8.1.2施工阶段工程造价的影响因素 1）宏观经济政策 在施工阶段，国家宏观的财政政策、税收政策、利率、汇率、费率的调整和变化直接影响着工程造价。通常情况下，对财政和税收政策的变化和调整，在签订施工合同时，

3、均不在承包人应承担的风险范围内。8.1概述8.1.2施工阶段工程造价的影响因素 2）物价因素 在施工阶段前，关于物价上涨的影响通常都要进行预测与估算，而在施工实施阶段则成为一个现实的问题，是合同双方利益的焦点。物价因素对工程造价的影响是非常敏感的，尤其是建设周期长的工程，物价因素对建设单位的影响主要表现在可调合同中，一般对物价上涨的影响明确了具体的调价办法。8.1概述8.1.2施工阶段工程造价的影响因素 2.人为因素1）业主行为的影响3）工程师行为的影响2）承包商行为的影响4）设计方行为的影响8.1概述8.1.2施工阶段工程造价的影响因素 1）业主行为的影响 业主行为的影响主要包括如下几个方面

4、。（1）业主原因造成的工期延误、暂停施工。（2）业主要求的赶工。（3）业主要求的不合理变更引起的费用增加。（4）业主合理分包造成的费用增加。（5）工程延误支付，承包人要求的利息索赔费用。（6）业主的错误指令等其他行为导致的费用增加或引起的索赔。8.1概述8.1.2施工阶段工程造价的影响因素 2）承包商行为的影响 承包商行为的影响主要包括如下几个方面。（1）施工方案不合理和施工组织不力导致工效降低。（2）由承包人原因引起的赶工措施费用。（3）由于承包人违约导致的分包商和业主的索赔。（4）由于承包人的工作失误导致的损失费用。（5）由于成本管理不善造成的成本增加。8.1概述8.1.2施工阶段工程造价

5、的影响因素 3）工程师行为的影响 工程师行为的影响主要包括如下几个方面。（1）工程师的错误指令导致的承包商赔偿。（2）工程师未按照规定的时间到场进行工程计量，可能导致的损失。（3）工程师其他行为导致的工程造价增加，如虚假、不规范的签证等。8.1概述8.1.2施工阶段工程造价的影响因素 4）设计方行为的影响 设计方行为的影响主要包括如下几个方面。（1）不合理的设计变更导致的工程造价增加。（2）设计失误导致的损失。（3）设计的行为失误造成的损失，如提供图纸不及时导致承包人的损失而引起的索赔。3.自然因素8.1概述8.1.2施工阶段工程造价的影响因素 建设工程项目由于规模大、不可移动性、建设周期长等

6、导致受自然因素影响比较大。自然因素分为两类，第一类是不可抗力的自然灾害，如洪水、台风、地震、滑坡、泥石流等。第二类是自然条件，如地质、地貌、气象、气温等，不利的工程地质条件和水文地质条件的变化是施工中常常遇到的问题，它往往导致设计的变更和施工难度的增加，而设计的变更和施工方案的改变会引起工程造价的增加。1.组织工作内容 （1）不同建设主体的造价管理组织机构、职责体系的建立、健全。（2）编制本工程施工过程中工程造价控制的工作计划和详细工作流程图。（3）建立造价控制绩效考核制度，建立项目部造价控制激励约束机制，加强考核。8.1概述8.1.3施工阶段工程造价控制的主要内容 2.技术工作内容 （1）对

7、设计变更进行技术经济比较，严格控制设计变更。（2）寻找通过设计挖掘节约造价的可能性。（3）优化施工组织设计，从施工方案、进度安排等施工组织管理的角度寻求成本节约的可能性。8.1概述8.1.3施工阶段工程造价控制的主要内容 3.经济工作内容 （1）编制资金使用计划，分解、确定工程造价控制目标。（2）对工程造价控制目标进行分析，确定造价控制重点，并制定防范对策。（3）按照相关规定进行工程量计量，复核工程付款账单，签发进度款。8.1概述8.1.3施工阶段工程造价控制的主要内容 （4）在施工过程中进行工程造价跟踪控制，定期进行造价实际支出值与计划目标值的比较，发现偏差，分析产生的偏差原因，采取纠偏措施

8、。（5）协商确定变更工程的单价，确定工程变更的价款。（6）审核竣工结算。8.1概述8.1.3施工阶段工程造价控制的主要内容 4.合同工作内容 （1）做好工程施工记录，保存各种文件、图纸，收集各种资料，为正确处理可能发生的索赔提供依据。（2）严格遵从相关规定程序，积极处理工程索赔事项。（3）参与合同修改、变更、补充工作，着重考虑其对工程造价的影响。8.1概述8.1.3施工阶段工程造价控制的主要内容1.工程变更的概念8.2工程变更与合同价款调整8.2.1工程变更概述 由于工程建设周期长，涉及的经济关系和法律关系复杂，受自然条件和客观因素的影响大，导致项目的实际情况与项目招标投标时的情况相比会发生一

9、些变化。工程变更包括设计变更、进度计划变更、施工条件变更、工程量变更，以及工程项目的变更等。8.2工程变更与合同价款调整8.2.1工程变更概述 工程变更可以分为主动变更和被动变更。工程变更常发生于工程项目实施过程中，处理不好常会引起纠纷，损害业主或承包人的利益，对项目的目标控制不利。2.工程变更产生的原因（1）发包方的原因造成的工程变更。（2）工程师的原因造成的工程变更。（3）设计方的原因造成的设计变更。（4）自然原因造成的工程变更。（5）承包人原因造成的工程变更。8.2工程变更与合同价款调整8.2.1工程变更概述1.工程变更的范围8.2工程变更与合同价款调整8.2.22013版建设工程施工合

10、同（示范文本）条件下的工程变更（1）增加或减少合同中任何工作，或追加额外的工作。（2）取消合同中任何工作，但转由他人实施的工作除外。（3）改变合同中任何工作的质量标准或其他特性。（4）改变工程的基线、标高、位置和尺寸。（5）改变工程的时间安排或实施顺序。2.工程变更权8.2工程变更与合同价款调整8.2.22013版建设工程施工合同（示范文本）条件下的工程变更 发包人和监理人均可以提出变更。变更指示均通过监理人发出，监理人发出变更指示前应征得发包人同意。承包人收到经发包人签认的变更指示后，方可实施变更。未经许可，承包人不得擅自对工程的任何部分进行变更。涉及设计变更的，应由设计人提供变更后的图纸和

11、说明。如变更超过原设计标准或批准的建设规模时，发包人应及时办理规划、设计变更等审批手续。3.变更程序8.2工程变更与合同价款调整8.2.22013版建设工程施工合同（示范文本）条件下的工程变更3）变更执行2）监理人提出变更建议1）发包人提出变更8.2工程变更与合同价款调整8.2.22013版建设工程施工合同（示范文本）条件下的工程变更 1）发包人提出变更 发包人提出变更的，应通过监理人向承包人发出变更指示，变更指示应说明计划变更的工程范围和变更的内容。8.2工程变更与合同价款调整8.2.22013版建设工程施工合同（示范文本）条件下的工程变更 2）监理人提出变更建议 监理人提出变更建议的，需要

12、向发包人以书面形式提出变更计划，说明计划变更工程范围和变更的内容、理由，以及实施该变更对合同价格和工期的影响。发包人同意变更的，由监理人向承包人发出变更指示。发包人不同意变更的，监理人无权擅自发出变更指示。8.2工程变更与合同价款调整8.2.22013版建设工程施工合同（示范文本）条件下的工程变更 3）变更执行 承包人收到监理人下达的变更指示后，认为不能执行，应立即提出不能执行该变更指示的理由。承包人认为可以执行变更的，应当书面说明实施该变更指示对合同价格和工期的影响，且合同当事人应当按照合同相关约定确定变更估价。4.变更估价8.2工程变更与合同价款调整8.2.22013版建设工程施工合同（示

13、范文本）条件下的工程变更 1）变更估价原则 （1）已标价工程量清单或预算书有相同项目的，按照相同项目单价认定。（2）已标价工程量清单或预算书中无相同项目，但有类似项目的，参照类似项目的单价认定。8.2工程变更与合同价款调整8.2.22013版建设工程施工合同（示范文本）条件下的工程变更 （3）变更导致实际完成的变更工程量与已标价工程量清单或预算书中列明的该项目工程量的变化幅度超过15%的，或已标价工程量清单或预算书中无相同项目及类似项目单价的，按照合理的成本与利润构成的原则，由合同当事人按照合同约定确定变更工作的单价。8.2工程变更与合同价款调整8.2.22013版建设工程施工合同（示范文本）

14、条件下的工程变更 2）变更估价程序 承包人应在收到变更指示后14天内，向监理人提交变更估价申请。监理人应在收到承包人提交的变更估价申请后7天内审查完毕并报送发包人，监理人对变更估价申请有异议，通知承包人修改后重新提交。发包人应在承包人提交变更估价申请后14天内审批完毕。发包人逾期未完成审批或未提出异议的，视为认可承包人提交的变更估价申请。5.暂估价8.2工程变更与合同价款调整8.2.22013版建设工程施工合同（示范文本）条件下的工程变更 在工程招标阶段已经确定的材料、工程设备或专业工程项目，但无法在当时确定准确价格，而可能影响招标效果的，可由发包人在工程量清单中给定一个暂估价。6.暂列金额

15、暂列金额应按照发包人的要求使用，发包人的要求应通过监理人发出。合同当事人可以在专用合同条款中协商确定有关事项。7.计日工8.2工程变更与合同价款调整8.2.22013版建设工程施工合同（示范文本）条件下的工程变更 需要采用计日工方式的，经发包人同意后，由监理人通知承包人以计日工计价方式实施相应的工作，其价款按列入已标价工程量清单或预算书中的计日工计价项目及其单价进行计算；已标价工程量清单或预算书中无相应的计日工单价的，按照合理的成本与利润构成的原则，由合同当事人按照合同约定确定计日工的单价。1.工程变更8.2工程变更与合同价款调整8.2.3FIDIC合同条件下的工程变更 1）工程变更的范围与内

16、容 根据FIDIC（国际咨询工程师联合会）施工合同条件（1999年第一版）的约定，在颁发工程接收证书前的任何时候，工程师可以通过发布指示或要求承包人以提交建议书的方式，提出变更。承包人应遵守执行每项变更，除非承包人立即向工程师发出通知，说明承包人难以取得变更所需的货物。8.2工程变更与合同价款调整8.2.3FIDIC合同条件下的工程变更 工程师可以根据施工进展的实际情况，在认为必要时就以下几个方面发布工程变更指令。（1）对合同中包括任何工作内容的工程量的改变。（2）任何工作内容的工作质量或其他特性的变更。（3）工程任何部分标高、位置或任何尺寸的改变。（4）删减合同约定的工作内容。（5）改变原来

17、的施工顺序和时间的安排。除非接到工程师指示或批准了变更，承包人不得对工程作任何改变或修改。8.2工程变更与合同价款调整8.2.3FIDIC合同条件下的工程变更 2）工程变更程序 （1）指令变更。工程师在业主授权范围内根据施工现场的实际情况，在确属需要时有权发布变更指令。指令的内容应包括详细的变更内容、变更工程量、变更项目的施工技术要求和有关部门文件图纸，以及处理变更的原则。8.2工程变更与合同价款调整8.2.3FIDIC合同条件下的工程变更 （2）要求承包商递交建议书后再确定的变更。其程序如下。工程师将计划变更事项通知承包商，并要求他递交实施变更的建议书。承包商应尽快予以答复。工程师做出是否变

18、更的决定，尽快通知承包商说明批准与否或提出意见。2.工程变更估价8.2工程变更与合同价款调整8.2.3FIDIC合同条件下的工程变更 1）工程变更估价确定的原则 （1）变更工作在工程量表中有同种工作内容的单价，应以该费率计算变更工程费用。（2）工程量表中虽然列有同类工作的单价或价格，但对具体变更工作而言已不适用，则在原单价和价格的基础上制定合理的新单价或价格。（3）变更工作的内容在工程量表中没有同类工作的费率和价格，应按照合同单价水平相一致的原则，确定新的费率和价格。8.2工程变更与合同价款调整8.2.3FIDIC合同条件下的工程变更 2）可以调整合同单价的调整原则 某项工作的工程量发生比较大

19、的变化后，承包商应该对该项工作的单价进行调整。具体调整条件为：此项工作实际测量的工程量比工程量表或其他报表规定的工程量的变动大于10%；工程量的变更与对该项工作规定具体费率的乘积超过了接受合同额的0 01%；由于此工程量的变更直接造成该项工作每单位工程量的费用的变动超过1%，此项工作不是合同规定的“固定费率项目”。8.2工程变更与合同价款调整8.2.3FIDIC合同条件下的工程变更 3）删减原定工作后对承包商的补偿 工程师发布删减工作的变更指示后承包商不再实施部分工作，合同价格中包括的直接费部分没有受到损害，但摊销在该部分的间接费用、税金和利润则实际不能合理回收。因此，承包商可以就其损失向工程

20、师发出通知并提供具体的证明资料，工程师与合同双方协商后确定的一笔补偿金额加入到合同中。8.3工程索赔8.3.1工程索赔的概念及分类 1.工程索赔的基本概念 工程索赔是指在合同履行过程中，对于并非自己的过错，而应由对方承担责任的情况造成的损失，向对方提出经济补偿和时间补偿的要求。索赔是当事人的权利，是保护和捍卫自身正当利益的手段。索赔不但可行，而且十分必要，如果索赔运用得法，可变不利为有利，变被动为主动。8.3工程索赔8.3.1工程索赔的概念及分类 2.工程索赔的分类8.3工程索赔8.3.1工程索赔的概念及分类8.3工程索赔8.3.1工程索赔的概念及分类 3.工程索赔的特点索赔以利益为原则不“索

21、”则不“赔”索赔没用统一标准，具有灵活性1)2)3)成功的索赔基于国家法规、合同4)8.3工程索赔8.3.1工程索赔的概念及分类 1）索赔以利益为原则 索赔以维护索赔人利益为目的，通过工期索赔或费用索赔使自己的损失得到补偿，争取自己合理的收益。8.3工程索赔8.3.1工程索赔的概念及分类 2）不“索”则不“赔”对于由于干扰事件造成的损失，对方如果放弃索赔机会（如超过合同规定的索赔有效期限），或放弃索赔权利，则另一方就没有赔偿责任，对方必须承担自己的损失。因此，应该加强索赔管理，有效寻求可索赔事项。8.3工程索赔8.3.1工程索赔的概念及分类 3）索赔没用统一标准，具有灵活性 对于特定干扰事件的

22、索赔没有预定的、统一标准的解决方案，但索赔要成功则取决于合同的具体规定、业主的管理水平、承包人的工程管理水平及承包人的索赔业务能力等因素。因此，工程索赔管理应灵活多变，应提高索赔管理水平。8.3工程索赔8.3.1工程索赔的概念及分类 4）成功的索赔基于国家法规、合同 索赔的成功常常不仅在于索赔事件本身，而且在于能否找到有利于自己的证据，能否找到为自己辩护的法律条文，所以合同和事实证据是索赔中两个重要的影响因素。在合同中明确和界定相关方职责、工程范围、质量要求、价款支付、风险范围等对索赔成功与否十分重要。8.3工程索赔8.3.2索赔处理的依据和程序 1.工程索赔的处理原则1）索赔必须以合同为依据

23、。2）索赔事件的真实性和关联性。3）索赔处理必须及时。4）加强索赔的前瞻性，尽量避免索赔事件的发生。8.3工程索赔8.3.2索赔处理的依据和程序 2.工程索赔的依据 （1）招标文件、施工合同文本及附件，其他双方签字认可的文件，经认可的工程实施计划、各种工程图纸、技术规范。（2）双方的往来信件、指令、信函、通知、答复及各种会议纪要。（3）施工组织设计、进度计划、项目现场实际情况的有关文件。8.3工程索赔8.3.2索赔处理的依据和程序 （4）工程中的送停电、道路开通和封闭等各种干扰事件的记录和证明；气象记录及证明；工程检查验收报告和各种技术鉴定报告。（5）国家有关法律、法令、政策文件，官方的物价指

24、数、工资指数，各种会计核算资料，材料的采购、订货、运输、进场和使用方面的凭证。8.3工程索赔8.3.2索赔处理的依据和程序 （6）工程各项有关设计技术交底记录、变更图纸、变更施工指令等，经过工程师签认的签证，工程有关部位的照片及录像。（7）工程预付款、进度付款的数额及日期的记录。8.3工程索赔8.3.2索赔处理的依据和程序 （1）承包人在合同约定的时间内向发包人递交费用索赔意向通知书。（2）发包人指定专人收集与索赔有关的资料。（3）承包人在合同约定的时间内向发包人递交费用索赔申请表。3.建设工程工程量清单计价规范中规定的索赔程序8.3工程索赔8.3.2索赔处理的依据和程序 （4）发包人指定专人

25、初步审查费用索赔申请表。（5）发包人指定专人进行费用索赔核对，经造价工程师复核索赔金额后，与承包人协商确定并由发包人批准。（6）发包人指定的专人应在合同约定的时间内签署费用索赔审批表。4.FIDIC合同条件规定的工程索赔程序8.3工程索赔8.3.2索赔处理的依据和程序承包商发出索赔通知承包商递交详细的索赔报告工程师的答复(1)(2)(3)8.3工程索赔8.3.3索赔报告及工程索赔计算 1.索赔报告的内容1）总论3）计算2）根据4）证据8.3工程索赔8.3.3索赔报告及工程索赔计算 2.费用索赔的计算 1）索赔费用的组成 索赔费用包括人工费、设备费、材料费、保函手续费、延迟付款利息、保险费、利润

26、、管理费等。8.3工程索赔8.3.3索赔报告及工程索赔计算 2）索赔费用的计算方法 （1）总费用法。其基本思路是，把总价合同转化为成本加酬金合同，即以承包商的额外成本为基础加上管理费和利息等附加费作为索赔值。（2）分项法。分项法是按照引起损失的干扰事件，以及这些事件所引起损失的费用项目，分别分析计算索赔值的方法。8.3工程索赔8.3.3索赔报告及工程索赔计算 （3）因素分析法。为了保证分析结果的可比性，应将各指标按照客观存在的经济关系，分解为若干因素指标连乘积的形式，同时要注意各个因素的排列顺序及“数量指标在前、质量指标在后，实物指标在前、价值指标在后，基本指标在前、从属指标在后，以及相邻的因

27、素指标相乘有意义”的原则。8.3工程索赔8.3.3索赔报告及工程索赔计算3.工期索赔的计算 1）工期索赔的处理原则 在施工过程中，由于各种因素的影响，使承包商不能在合同规定的工期内完成工程，造成工程拖期。工程拖期可以分为两种情况，即可原谅的拖期和不可原谅的拖期。可原谅的拖期是由于非承包商原因造成的工程拖期。不可原谅的拖期一般是由于承包商的原因造成的工程拖期。8.3工程索赔8.3.3索赔报告及工程索赔计算 2）工期索赔的计算方法 （1）网络分析法（2）比例计算法（3）相对单位法（4）平均值计算法8.4工程价款结算8.4.1工程价款结算的概念和方式 1.工程价款结算的概念 所谓工程价款结算，是指对

28、建设工程的发包承包合同价款进行约定和依据合同约定进行工程预付款、工程进度款、工程竣工价款结算的活动。工程价款结算是建设单位编制竣工决算的主要依据，也是落实投资的主要手段。竣工结算的完成，标志着承包人和发包人双方所承担的合同义务和经济责任的结束。8.4工程价款结算8.4.1工程价款结算的概念和方式 2.工程价款结算的方式 （1）按月结算与支付。即实行按月支付进度款、竣工后清算的办法。合同工期在两个年度以上的工程，在年终进行工程盘点，办理年度结算。（2）分段结算与支付。即当年开工、当年不能竣工的工程按照工程形象进度，划分不同阶段支付工程进度款。例如，某工程分为基础完成、主体结构三层、主体结构工程、

29、竣工验收等几个形象阶段。8.4工程价款结算8.4.2工程价款结算的主要内容 1.工程价款结算的依据 工程价款结算的编制依据包括：建设期内影响合同的法律、法规和规范性文件；国务院建设行政主管部门，以及各省、自治区、直辖市和有关部门发布的工程造价计价标准、计价办法、有关规定及相关解释；施工发承包合同、专业分包合同及补充合同，有关材料、设备采购合同；8.4工程价款结算8.4.2工程价款结算的主要内容 招投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容；工程竣工图或施工图、施工图会审记录，经批准的施工组织设计，以及设计变更、工程洽商和相关会议纪要；经批准的开、竣工报告或停工、复工报告；工程

30、材料及设备中标价、认价单；双方确认追加（减）的工程价款；影响工程造价的相关资料。2.工程价款结算的主要内容8.4工程价款结算8.4.2工程价款结算的主要内容1）竣工结算2）分阶段结算 3）专业分包结算4）合同中止结算 3.工程价款的结算与支付8.4工程价款结算8.4.2工程价款结算的主要内容 1）工程预付款 （1）工程预付款的概念与相关规定。工程预付款是建设工程施工合同订立后由发包人按照合同约定，在正式开工前预先支付给承包人的工程款，又称为预付备料款。8.4工程价款结算8.4.2工程价款结算的主要内容 建设工程价款结算暂行办法中规定：在具备施工条件前提下，发包人应在双方签订合同后的一个月内或不

31、迟于约定开工日期前7天内预付工程款。发包人不按约定预付，承包人应在约定预付时间到期后10天内向发包人发出要求预付的通知，发包人收到通知后仍不能按要求预付，承包人可在发出通知14天后停止施工，发包人应从约定应付之日起向承包人支付应付款的贷款利息，并承担违约责任。8.4工程价款结算8.4.2工程价款结算的主要内容 （2）工程预付款的数额。包工包料工程的预付款按照合同约定拨付，原则上预付款比例不低于合同金额的10%，不高于合同金额的30%。对于重大工程项目，预付款按年度计划逐年预付。按照工程量清单方式计价的工程，实体性消耗和非实体性消耗部分应在合同中分别约定预付款比例。8.4工程价款结算8.4.2工

32、程价款结算的主要内容 （3）工程预付款的扣回。工程预付款是建设单位为了保证工程施工生产的顺利进行，而预支给承包人的一部分备料款，属于预支的性质。在工程施工进行到一定程度后，所需主要材料储备和构配件的储备量逐步减少，应以抵充工程价款的方式陆续扣回。2）工程进度款结算（中间结算）（1）工程量计量与复核。（2）工程进度款支付申请与支付。8.4工程价款结算8.4.2工程价款结算的主要内容 3）质量保证金 建设工程质量保证金是指发包人与承包人在建设工程承包合同中约定的，从应付的工程款中预留的，用以保证承包人在缺陷责任期内对建设工程出现的缺陷进行维修的资金。质量保证金的计算额度不包括预付款的支付、扣回及价

33、格调整的金额。8.4工程价款结算8.4.2工程价款结算的主要内容 4）工程价款调整 工程价款调整包括工程合同价款中综合单价的调整和因物价波动引起的价格调整两类。（1）工程量清单项目综合单价的调整。（2）物价波动引起的价格调整。5）工程竣工结算 （1）工程竣工结算的编制。（2）竣工结算的申请和审核流程。8.5资金使用计划的编制8.5.1资金使用计划编制的意义与作用 （1）通过编制资金使用计划，合理确定工程造价的总目标值、各阶段目标值和各组成部分目标值，使工程造价的控制有所依据，并为资金的筹集与协调打下基础。（2）通过资金使用计划的科学编制，可以对未来工程项目的资金使用有所预测，便于资金的有效筹措

34、和分配，消除不必要的资金浪费，也能够避免在今后工程项目中由于缺乏依据而进行不理性判断所造成的损失，从而使现有资金充分发挥作用。8.5资金使用计划的编制8.5.1资金使用计划编制的意义与作用 （3）在工程项目的进行过程中，通过资金使用计划的严格执行，可以有效控制工程造价上升，最大限度地节约投资，提高投资效益。（4）对脱离实际的工程造价目标值和资金使用计划，应在科学评估的前提下，允许修订和修改，使工程造价更趋于合理水平，从而保障发包人和承包人各自的合法利益。1.按不同子项目编制资金使用计划8.5资金使用计划的编制8.5.2资金使用计划的编制 按不同子项目划分资金的使用，首先必须对工程项目进行合理划

35、分，划分的粗细程度应该根据工程的实际需要来确定。按照建设项目的组成划分子目，一个建设项目往往由多个单项工程组成，每个单项工程还可能由多个单位工程组成，而单位工程又由若干个分部分项工程组成。2.按时间进度编制资金使用计划8.5资金使用计划的编制8.5.2资金使用计划的编制 工程建设项目投资总是分阶段、分期支出的，资金应用是否合理与资金时间安排有密切关系。工程施工阶段是投资支出和成本开支的主要阶段，为了编制资金使用计划，并据此筹措资金，尽可能减少资金占用和利息支出，有必要将总投资目标按使用时间进行分解，确定各个时间段分目标值。1.实际投资与计划投资8.5资金使用计划的编制8.5.3投资偏差与进度偏

36、差分析 1）拟完工程计划投资 它是指根据进度计划安排，在某一确定时间内所应完成的工程内容实际投资。它可以表示为在某一确定时间内计划完成的工程量与工程计划单价的乘积。可按式（8-4）计算：（8-4）8.5资金使用计划的编制8.5.3投资偏差与进度偏差分析 2）已完工程实际投资 它是根据实际进度完成状况在某一确定时间内已经完成的工程内容的实际投资。它可以表示为在某一确定时间内实际完成的工程量与单位工程实际单价的乘积。可按式（8-5）计算：（8-5）8.5资金使用计划的编制8.5.3投资偏差与进度偏差分析 3）已完工程计划投资 已完工程实际投资和拟完工程计划投资既存在投资偏差，又存在进度偏差。可按式

37、（8-6）计算：（8-6）8.5资金使用计划的编制8.5.3投资偏差与进度偏差分析2.投资偏差和进度偏差 1）投资偏差 它是指投资计划值与投资实际值之间存在的差异，当计算投资偏差时，应剔除进度原因对投资额产生的影响，计算公式为：（8-7）8.5资金使用计划的编制8.5.3投资偏差与进度偏差分析 2）进度偏差 进度偏差与投资偏差密切相关，它是指进度计划与实际进度之间的差异，是一种时间概念。当计算进度偏差时，应剔除单价原因产生的影响，计算公式为：（8-8）8.5资金使用计划的编制8.5.3投资偏差与进度偏差分析3.有关投资偏差的其他概念 1）局部偏差和累计偏差 2）绝对偏差和相对偏差8.5资金使用

38、计划的编制8.5.3投资偏差与进度偏差分析4.投资偏差分析方法1）横道图法2）时标网络图法3）表格法4）曲线法8.5资金使用计划的编制8.5.3投资偏差与进度偏差分析5.偏差形成原因分析与偏差纠正 1）偏差原因 一般来讲，引起投资偏差的原因主要有4个方面，即客观原因、业主原因、设计原因和施工原因，见表8-9。8.5资金使用计划的编制8.5.3投资偏差与进度偏差分析8.5资金使用计划的编制8.5.3投资偏差与进度偏差分析 2）偏差纠正 （1）组织措施。组织措施是指从投资控制的组织管理方面采取的措施。（2）经济措施。经济措施最易为人们接受，但运用中要特别注意不可把经济措施简单理解为审核工程量和相应的支付条款，应从全局出发来考虑问题。8.5资金使用计划的编制8.5.3投资偏差与进度偏差分析 （3）技术措施。从技术的角度来考虑投资的节约，主要是针对不同的工艺方案、建筑方案、结构方案进行技术经济分析，考虑投资挖潜的可能性与可行性。（4）合同措施。通过合同责任的划分，明确合同双方控制责任和风险划分范围，从而为索赔管理提供依据，并在制度上明确各方具体的职责，而有利于各方主动控制投资或成本。感谢您的聆听