构建经营型思维(ppt可编辑修改)课件.ppt
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1、构建经营型思维1财商:人作为经济人在经济社会经济社会中的生存能力.智商:人作为自然生物自然生物的生存能力.情商:人作为社会生物社会生物的生存能力.2智商情商财商3建立了投资人建立了投资人和经营者的信任前提;和经营者的信任前提;提供效率,实现了提供效率,实现了“资金资金”与与“能能力力”的完美结合;的完美结合;增加控制能力,减低风险!增加控制能力,减低风险!现代经济社会的巨大进步现代经济社会的巨大进步45 :集团总部鼓励员工发展,设立种子创业基集团总部鼓励员工发展,设立种子创业基金金1 1个亿,请以小组为单位,成立一个公司向公司个亿,请以小组为单位,成立一个公司向公司来争取这笔资金。来争取这笔资
2、金。请用请用1515分钟分钟:成立公司,并选一名成立公司,并选一名CEO;CEO;CEOCEO组织小组充分讨论,形成一个组织小组充分讨论,形成一个 吸引投资人的好项目,并全力说服吸引投资人的好项目,并全力说服 投资人选择你的团队。投资人选择你的团队。将讨论结果写在大白纸上,将讨论结果写在大白纸上,派代表呈现。派代表呈现。每个小组只有每个小组只有3 3分钟的呈现时间。分钟的呈现时间。52022-8-46 62022-8-462022-8-47钱眼看世界!钱眼看世界!2022-8-472022-8-48销售人员认为:投资人投资人2022-8-482022-8-49人力资源部认为:投资人投资人202
3、2-8-492022-8-410生产人员认为:生产人员认为:投资人投资人2022-8-4102022-8-4可能可能 编编码码解解码码数字数字/报表报表/指标指标财务管理财务管理技术技术可行可行可控可控2022-8-4112022-8-4财务管理的两个巨大作用:财务管理的两个巨大作用:1 1、筛选、筛选-找到可控(战略)找到可控(战略)2 2、控制、控制-实现可控(管控)实现可控(管控)2022-8-4121313沙盘模拟沙盘模拟2022-8-4132022-8-414142022-8-4142022-8-41515契约经济契约经济2022-8-4152022-8-4投资人投资人代理人代理人风
4、险控制机制风险控制机制2022-8-4162022-8-41717三种角色三种角色 同种语言同种语言-财务语言财务语言2022-8-4172022-8-41818资产负债表资产负债表反映了企业资金分布情况,类似人体的 X 光片,是资金密度表如何使用?如何使用?需要与同行比 与历史比 与预算比2022-8-418编码器编码器192022-8-4192020第一年的经营(1)新年伊始,企业发生的第一笔业务是将新年伊始,企业发生的第一笔业务是将20002000万的万的应收帐款应收帐款收回收回。2022-8-42021212022-8-4212022-8-4222323 老子:老子:企者不立;跨者不行
5、;企者不立;跨者不行;老子:老子:图难图难于其易,于其易,为为大于其大于其细细;天下天下难难事,必作于易,天下大事,必事,必作于易,天下大事,必作于作于细。细。是以圣人終不是以圣人終不为为大,故能成大,故能成其大其大。曾子:物有本末,事有始终,知所曾子:物有本末,事有始终,知所先后,则近道矣先后,则近道矣 -大学大学2022-8-4232424 经过销售人员的努力,企业签订了两经过销售人员的努力,企业签订了两台豪华型机车的销售合同,送货台豪华型机车的销售合同,送货。2022-8-4242525这些驴这些驴太不听太不听话话你们这些狗!什么都不懂你们这些狗!什么都不懂2022-8-425成交价格买
6、方价值客户获得客户获得的价值的价值企业创企业创造的剩造的剩余价值余价值产品的成本企业得企业得到的剩到的剩余价值余价值2022-8-426原始股本 +权益的增减(利润)收入+(-支出)(-成本)+(-费用)2022-8-4272828n 成品补货生产成品补货生产-花费花费200200万工资将两台在制品加工万工资将两台在制品加工为成品。为成品。沙盘操作:沙盘操作:会计记账:会计记账:2022-8-428客户采购服务销售运输生产成本链增值链增值链原材料加工费物流费用销售费用客服工资去发现企业的增值环节,这是代理人的责任和价值。29292022-8-4293030n在制品生产补货在制品生产补货-花费花
7、费400400万的工资和万的工资和400400万万的原材料制造了两台在制品。的原材料制造了两台在制品。沙盘操作:沙盘操作:会计记账:会计记账:2022-8-4303131n原材料补货原材料补货-花费花费400400万资金购买原材料。万资金购买原材料。沙盘操作:沙盘操作:会计记账:会计记账:2022-8-4313232 支付支付100100万的研发费用。万的研发费用。沙盘操作:沙盘操作:会计记账:会计记账:2022-8-4323333支付支付500500万的管理销售费用。万的管理销售费用。沙盘操作:沙盘操作:会计记账:会计记账:2022-8-4333434第一年的经营活动第一年的经营活动 结束进
8、入年终结算。结束进入年终结算。设备设备/厂房的折旧为厂房的折旧为300万。万。沙盘操作:沙盘操作:会计记账:会计记账:支付支付600万的银行贷款万的银行贷款利息。利息。沙盘操作:沙盘操作:会计记账:会计记账:2022-8-4342022-8-435流入量流入量直接支出直接支出间接支出间接支出剩余价值剩余价值剩余价值分配剩余价值分配收入收入-成本成本=毛利毛利-费用费用=营业利润营业利润-利息利息-所得税所得税净利润净利润2022-8-4353636362022-8-436373737项项目第一年预预算第二年营业营业收入 成本毛利 管理/销销售费费用研发费研发费用 折旧旧 费费用合计计营业营业利
9、润润 利息费费用 税税前利润润 所得税税 净净利润润 2022-8-437拿到了报表怎么用?报表有四种常见使用方法:一历史的比较二同行的比较三预算的比较四指标的分析2022-8-4383939经营分析会练习经营分析会练习地铁机车公司经过一年的经营,管理者要向投资人做年终的述职报告。请CEO组织团队用15分钟充分讨论,将结果写在大白纸大白纸上,派代表呈现。经营分析会的目标:2022-8-4394040第一步 分析经营活动2022-8-4401.结构结构Vs随机随机2.完整完整Vs零散零散3.穿透穿透Vs表象表象41412022-8-441投资人会不会增资呢?投资人会不会增资呢?投资人通常会用下面
10、的指标来判断:EVA(经济增值量)=营业利润 企业占用资金的成本 或者EVA%(经济增值率)=企业资产回报率 社会资本回报率=ROA ROA5%-10%4242422022-8-4421.增加收入2.降低资产存量3.减少支出 定性是第一步,财务管定性是第一步,财务管理工具的绝活关键在第理工具的绝活关键在第二步二步-定量!定量!需要将每个方案的需要将每个方案的空间有多大空间有多大效果是多少效果是多少代价是多少代价是多少计算出来,才能做到计算出来,才能做到准确投放资源。准确投放资源。43432022-8-443财务管理是科技技术在管理中的实际应用:定量分析就是找出因果关系4444 Y =f(X)果
11、变量 因变量 ROE 收入 X1 ROA 支出 X2 资产 X3 其他果变量:利润等等2022-8-444ROEROE股东权益回报率股东权益回报率 净利润净利润 股东权益股东权益ROAROA资产回报率资产回报率 营业利润营业利润 资产资产股东常用的衡量企业的指标:而实际最常用的指标:4545452022-8-445股东权益回报率 ROE净利润净利润权益息稅系数息稅系数ROA资产回报率杠杆比率=营业利润营业利润权益=负债负债+权益=净利润权益权益=X净利润营业利润 权益营业利润=X 权益净利润营业利润营业利润 资产 资产=净利润营业利润X营业利润 资产X 资产 权益负债的影响:举债经营有利=净利
12、润净利润+利息+税企业经营环境的税负和资金成本水平4646462022-8-446ROA资产回资产回报率报率资产资产收入收入支出支出收入收入收入收入营业利营业利润率润率资产周资产周转率转率资产资产营业利润营业利润474747中间变量2022-8-447第三步 评估方案-敏感性分析 ROAROA收入收入支出支出资产资产企业的企业的ROA受到受到“收入收入”、“资产资产”、“支出支出”这三个因素的变化,这三个因素的变化,哪个因素影响大,多大?这个过程的分析成为哪个因素影响大,多大?这个过程的分析成为“敏感性分析敏感性分析”。4848中间变量2022-8-4481.当收入和资产不变的时候,降低支出对
13、ROA的影响;2.当收入和支出不变的时候,资产存量降低对ROA的影响;3.当支出和资产不变的时候,收入增加对ROA的影响。三个方案的:空间效果代价49492022-8-449我们先练习下,“收入”“资产”不变的时候,“支出”减少,对ROA的影响,从公式能看出来只影响利润率。利润率=(收入-支出)/收入=(22-19)/22=13.6%如果“支出”降低一个单位变成18,则 利润率=(22-18)/22=18%,然后(18%-13.6%)/13.6=30%,就是说在收入和资产都不变的前提下,“支出”这个因素降低一个单位使得ROA在原来的基础上提高30%。还可以接着做,“支出”减低2个单位影响是60
14、%,“支出”降低3个单位影响是90%,请看下页。5050502022-8-450变化的空间效果60%30%12390%5151512022-8-4515252我们再练习下,我们再练习下,“收入收入”“”“支出支出”不变的时候,降低不变的时候,降低“资产资产”的存量,对的存量,对ROA的影响。的影响。现在的周转率=收入/资产=22/97=23%。现在应收账款周转率是22/22=1,市场正常的应收账款周转率应该是4,这样,4=22/5=22/(22-17),也就是说应收账款可以收回17。23%的周转率相当于“资产转1圈要四年”,那就是说成品和半成品、原料都闲置在库房呢,现在成品是25(5个),半成
15、品16(4个),原材料是8。如果收入不变也就是明年还卖2台,这样库房中只留2台成品和两台半成品就可以了,其他的都全部可以处理掉:成品15+半成品8+原材料8=31。也就是说资产存量可以减低17+31=48,周转率=22/49=45%,(45%-23%)/23%=100%,也就是说当收入和支出不变的情况下,ROA提高了100%。同理:如果再努力点把半成品都处理掉和把应收账款多收回来些,资产存量精简可达到58,ROA将在原来基础上提高130%。522022-8-4525353我们最后练习下,我们最后练习下,“资产资产”“”“支出支出”不变的时候,增加不变的时候,增加“收入收入”的存量,的存量,对对
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