生产企业出口退税知识培训课件.ppt

1、 享受出口货物退（免）税的出口商，包括享受出口货物退（免）税的出口商，包括对外贸易经营者对外贸易经营者、没有进出没有进出口经营权的生产企业口经营权的生产企业、特定退（免）税的企业和人员特定退（免）税的企业和人员。上述对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他职业执业手续，上述对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他职业执业手续，经商务部（原国家对外贸易经济合作部，下同）及其授权单位赋予进出经商务部（原国家对外贸易经济合作部，下同）及其授权单位赋予进出口经营资格的口经营资格的从事对外贸易经营活动的法人从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人其他组织或者个人。其中，。其中，个人（包括外国人）

2、是指登记注册为个人（包括外国人）是指登记注册为个体工商户个体工商户、个人独资企业个人独资企业或或合伙合伙企业企业。上述特定退（免）税的企业和人员是指国家有关规定上述特定退（免）税的企业和人员是指国家有关规定可以申请出口货可以申请出口货物退（免）税的企业和个人物退（免）税的企业和个人。我国现行享受出口货物退（免）税的出口企业具体有下列几类：我国现行享受出口货物退（免）税的出口企业具体有下列几类：【第一类第一类】是经国家商务部及其授权单位批准的是经国家商务部及其授权单位批准的有进出口经营权的外有进出口经营权的外贸企业贸企业，含外贸总公司和到异地设立的经商务部批准的有进出口经营权，含外贸总公司和到异

3、地设立的经商务部批准的有进出口经营权的独立核算的分支机构。对出口企业在异地设立的分公司，凡没有进出的独立核算的分支机构。对出口企业在异地设立的分公司，凡没有进出口经营权的，可汇总到出口企业总部统一向其主管出口退税的税务机关口经营权的，可汇总到出口企业总部统一向其主管出口退税的税务机关申报办理退（免）税。对只是提供货源，而没有取得进出口经营权的市申报办理退（免）税。对只是提供货源，而没有取得进出口经营权的市（县）外贸企业不可以申报办理退（免）税。（县）外贸企业不可以申报办理退（免）税。【第二类第二类】是经国家商务部及其授权单位批准的是经国家商务部及其授权单位批准的有进出口经营权的自有进出口经营权

4、的自营生产企业和生产型集团公司营生产企业和生产型集团公司。以及经省商务厅（原省级外经贸部门，。以及经省商务厅（原省级外经贸部门，下同）批准的实行自营进出口权登记制的国有、集体生产企业。下同）批准的实行自营进出口权登记制的国有、集体生产企业。【第三类第三类】是经国家商务部批准的是经国家商务部批准的有进出口经营权的工贸企业、集生产有进出口经营权的工贸企业、集生产与贸易为一体的集团贸易公司与贸易为一体的集团贸易公司等。这类企业，既有出口货物生产性能，等。这类企业，既有出口货物生产性能，又有出口货物经营（贸易）性能。对此，凡是执行外贸企业财务制度、又有出口货物经营（贸易）性能。对此，凡是执行外贸企业财

5、务制度、无生产实体、仅从事出口贸易业务的，可比照第一类外贸企业的有关规无生产实体、仅从事出口贸易业务的，可比照第一类外贸企业的有关规定办理退（免）税；凡是有生产实体，且从事出口贸易业务，执行工业定办理退（免）税；凡是有生产实体，且从事出口贸易业务，执行工业企业财务制度的，可比照第二类自营生产企业的有关规定办理退（免）企业财务制度的，可比照第二类自营生产企业的有关规定办理退（免）税。税。【第四类第四类】是是生产型外商投资企业生产型外商投资企业。【第五类第五类】是是委托外贸企业代理出口的企业委托外贸企业代理出口的企业。有进出口权的外贸企业。有进出口权的外贸企业委托外贸企业代理出口的货物，无进出口经

6、营权的内资生产企业委托外委托外贸企业代理出口的货物，无进出口经营权的内资生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物（含扩散产品、协作生产产品），亦可办理贸企业代理出口的自产货物（含扩散产品、协作生产产品），亦可办理退税。退税。【第六类第六类】经经国务院批准设立，享有进出口经营权的中外合资企业和合国务院批准设立，享有进出口经营权的中外合资企业和合资连锁企业资连锁企业（简称（简称“商业合资企业商业合资企业”），其收购自营出口业务准予退税），其收购自营出口业务准予退税的国产货物范围，按外经贸部规定出口经营范围执行。的国产货物范围，按外经贸部规定出口经营范围执行。【第七类第七类】是是特准退还或免征增值税和

7、消费税的企业特准退还或免征增值税和消费税的企业。【第八类第八类】是是其他形式的企业其他形式的企业，包括从事对外贸易活动的其他组织和，包括从事对外贸易活动的其他组织和注册登记为个人为个体工商户、个人独资企业或合伙企业的个人（包括注册登记为个人为个体工商户、个人独资企业或合伙企业的个人（包括外国人）等外国人）等 1、一般退（免）税的货物范围、一般退（免）税的货物范围 （1）必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。）必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。（2）必须是报关离境的货物。）必须是报关离境的货物。（3）必须是在财务上作销售处理的货物。）必须是在财务上作销售处理的货物。（4）必须是出口收汇并

8、已核销的货物。）必须是出口收汇并已核销的货物。（5）必须提供退税申报所要求的有关单证。）必须提供退税申报所要求的有关单证。出口货物只有在同时具备上述五个条件情况下，才能向税务部门申报出口货物只有在同时具备上述五个条件情况下，才能向税务部门申报办理退税。否则，不予办理退税。办理退税。否则，不予办理退税。特准退（免）税货物范围特准退（免）税货物范围 在出口货物中，有一些虽然不同时具备上述在出口货物中，有一些虽然不同时具备上述四个条件的货物，但由于这些货物销售方式、消费环节、结算办法的特四个条件的货物，但由于这些货物销售方式、消费环节、结算办法的特殊性，以及国际间的特殊情况，国家特准退还或免征其增值

9、税和消费税。殊性，以及国际间的特殊情况，国家特准退还或免征其增值税和消费税。上述两点均属于上述两点均属于“既免税、又退税既免税、又退税”的范围。的范围。2、不予退税的免税出口货物、不予退税的免税出口货物 对一些企业，虽具有进出口经营权，但出口的货物如属税法规定对一些企业，虽具有进出口经营权，但出口的货物如属税法规定免征免征增值税、消费税的，增值税、消费税的，不予办理出口退税不予办理出口退税。出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料、零部件等支付的进项出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料、零部件等支付的进项税额，包括准予抵扣的运输费用所含的进项税额，不能从内销货物的销税额，包括准予抵扣的运输

10、费用所含的进项税额，不能从内销货物的销项税额中抵扣，应计入项税额中抵扣，应计入产品成本产品成本处理。处理。上述一点属于上述一点属于“只免税、不退税只免税、不退税”的范围。的范围。3、不予退（免）税的出口货物、不予退（免）税的出口货物 对有进出口经营权的出口企业出口的一些对有进出口经营权的出口企业出口的一些特定货物特定货物，虽然已经征收了，虽然已经征收了增值税、消费税，但现行出口货物退（免）税办法规定，除经国家批准增值税、消费税，但现行出口货物退（免）税办法规定，除经国家批准属于进料加工复出口贸易外，不予退还或免征增值税、消费税。属于进料加工复出口贸易外，不予退还或免征增值税、消费税。简单的理解

11、就是取消退税的货物，这部分货物还要视同内销征税。简单的理解就是取消退税的货物，这部分货物还要视同内销征税。上述一点属于上述一点属于“不免税、不退税不免税、不退税”的范围。的范围。现行出口货物增值税的退（免）税办法主要有现行出口货物增值税的退（免）税办法主要有4种：种：【1是是】免免，对出口货物免征增值税。这种方法主要适用于以，对出口货物免征增值税。这种方法主要适用于以来料加来料加工贸易方式出口的货物工贸易方式出口的货物、小规模纳税人出口的货物小规模纳税人出口的货物、有出口卷烟经营有出口卷烟经营权的企业出口国家计划以内的卷烟权的企业出口国家计划以内的卷烟，以及，以及计算机软件出口计算机软件出口，

12、还有，还有国家国家统一规定免税的货物统一规定免税的货物（如军品、古旧图书等）（如军品、古旧图书等）【2是是】免、退，免、退，即对本环节增值部分免税，进项税额退税。这种方即对本环节增值部分免税，进项税额退税。这种方法主要适用于法主要适用于外贸企业和实行外贸企业财务制度的工贸企业、企业集外贸企业和实行外贸企业财务制度的工贸企业、企业集团等团等。【3是是】免、抵，免、抵，对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣。第三种办法适用于在内销货物的应纳税额中抵扣。第三种办法适用于国家列名的钢铁企国家列名的钢铁企业销售业销售“以产顶进以

13、产顶进”钢材（钢材（2005年年7月月1日起停止执行）日起停止执行）。根据国税发根据国税发【2006】102号号国家税务总局关于出口货物退（免）国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知税若干问题的通知之规定之规定“退税审核期为退税审核期为12个月的新发生出口业务个月的新发生出口业务的企业和小型出口企业，在审核期间出口的货物，应按统一的按月计的企业和小型出口企业，在审核期间出口的货物，应按统一的按月计算免、抵、退税的办法计算免抵税额和应退税额。算免、抵、退税的办法计算免抵税额和应退税额。原审核期内只原审核期内只免抵不退税的税收处理办法停止执行。免抵不退税的税收处理办法停止执行。”【4是是

14、】免、抵、退，免、抵、退，对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣的部分实行退税。主的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣的部分实行退税。主要适用于要适用于生产企业生产企业，包括，包括有进出口经营权生产企业和无进出口经营权有进出口经营权生产企业和无进出口经营权生产企业自营或委托外贸企业代理出口的货物生产企业自营或委托外贸企业代理出口的货物。现行出口货物消费税的退（免）税办法主要有现行出口货物消费税的退（免）税办法主要有2种：种：【1是是】免税。生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免免税。生产企业出口自产的

15、属于应征消费税的产品，实行免征消费税办法。征消费税办法。【2是是】退税。对外贸企业收购后出口的应税消费品实行退税。退税。对外贸企业收购后出口的应税消费品实行退税。退税率是出口货物的实际退税额与计税依据之间的比例。它是出口退退税率是出口货物的实际退税额与计税依据之间的比例。它是出口退税的中心环节，体现国家在一定时期的经济政策，反映出口货物实际征税的中心环节，体现国家在一定时期的经济政策，反映出口货物实际征税水平，退税率是根据出口货物的实际整体税负确定时，同时，也是零税水平，退税率是根据出口货物的实际整体税负确定时，同时，也是零税率原则和宏观调控原则相结合的产物。税率原则和宏观调控原则相结合的产物

16、。出口货物退税率是出口货物的应退税额与计税依据之间的比例。我出口货物退税率是出口货物的应退税额与计税依据之间的比例。我国现行增值税退税率主要有国现行增值税退税率主要有17%、13%、11%、9%、5%，特殊情，特殊情况下可按照况下可按照6%、4%计算退税。具体出口货物退税率按国家税务总局计算退税。具体出口货物退税率按国家税务总局制定的制定的出口货物退税率文库出口货物退税率文库执行。执行。请关注中国出口退税咨询网。请关注中国出口退税咨询网。退税率文库查询途径：退税率文库查询途径：l升级最新代码库后在退税申报系统中查询升级最新代码库后在退税申报系统中查询l 由于总局要对退税率文库进行鉴定，因此总局

17、的代码库发布可能滞后由于总局要对退税率文库进行鉴定，因此总局的代码库发布可能滞后 退（免）税地点，是出口企业按规定申报退（免）税的所在地，退（免）税地点，是出口企业按规定申报退（免）税的所在地，按有关规定，出口退（免）税的地点划分为以下几种情况：按有关规定，出口退（免）税的地点划分为以下几种情况：【一是一是】外贸企业自营（委托）出口的货物，由外贸企业向其所外贸企业自营（委托）出口的货物，由外贸企业向其所在地主管出口退税的国税机关申报办理。在地主管出口退税的国税机关申报办理。【二是二是】生产企业自营生产企业自营(委托委托)出口的货物出口的货物,报经其主管征税的税务报经其主管征税的税务机关审核后机

18、关审核后,再向其主管出口退税的税务机关申报办理。再向其主管出口退税的税务机关申报办理。【三是三是】出口企业在异地设立分公司的，总支机构有出口权，分出口企业在异地设立分公司的，总支机构有出口权，分支机构是非独立核算的企业，一律汇总到总支机构所在地办理退（免）支机构是非独立核算的企业，一律汇总到总支机构所在地办理退（免）税，经过外经贸部批准设立的独立核算的分支机构，且有自营出口权，税，经过外经贸部批准设立的独立核算的分支机构，且有自营出口权，可以在分支机所在地申报办理退（免）税。可以在分支机所在地申报办理退（免）税。【四是四是】其他特准予以退税的出口货物，如外轮供应公司等销售其他特准予以退税的出口

19、货物，如外轮供应公司等销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物等，由企业向所在地主管出口退给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物等，由企业向所在地主管出口退税的国税机关申报办理退税税的国税机关申报办理退税。2 2.1 1.“免免、委委托托外外贸贸企企业业代代理理出出口口的的自自产产货货物物，除除另另有有规规定定外外，增增值值税税一一律律实实行行“免免、抵抵、退退”税税管管理理办办法法。“免免”税税，是是指指对对生生产产企企业业出出口口的的自自产产货货物物，免免征征本本企企业业生生产产销销售售环环节节增增值值税税；“抵抵”税税，是是指指生生产产企企业业出出口口的的自自产产货货物物所所耗耗用用的的原原材材料

20、料、零零部部件件、燃燃料料、动动力力等等所所含含应应予予退退还还的的进进项项税税额额，抵抵顶顶内内销销货货物物的的应应纳纳税税额额；“退退”税税，是是指指生生产产企企业业出出口口的的自自产产货货物物在在当当月月内内应应抵抵顶顶的的进进项项税税额额大大于于应应纳纳税税额额时时，对对未未抵抵顶顶完完的的部部分分予予以以退退税税。2 2.2 2 免免抵抵岸岸价价、出出口口货货物物退退税税率率计计算算。出出口口货货物物离离岸岸价价（F FO OB B）以以出出口口发发票票上上的的离离岸岸价价为为准准（委委托托代代理理出出口口的的，出出口口发发票票可可以以是是委委托托方方开开具具的的或或受受托托方方开开

21、具具的的），若若以以其其他他价价格格条条件件成成交交的的，应应扣扣除除按按会会计计制制度度规规定定允允许许冲冲减减出出口口销销售售收收入入的的运运费费、保保险险费费、佣佣金金等等。若若申申报报数数与与实实际际支支付付数数有有差差额额的的，在在下下次次申申报报退退税税时时调调整整。若若出出口口发发票票不不能能如如实实反反映映离离岸岸价价，企企业业应应按按实实际际离离岸岸价价申申报报“免免、抵抵、退退”税税，税税务务机机关关有有权权按按照照中中华华人人民民共共和和国国税税收收征征收收管管理理法法、中中华华人人民民共共和和国国增增值值税税暂暂行行条条例例等等有有关关规规定定予予以以核核定定。生产企业

22、在办理免抵退税时须提供以下凭证：生产企业在办理免抵退税时须提供以下凭证：l 出口货物报关单（出口退税专用）出口货物报关单（出口退税专用）l 出口收汇核销单出口收汇核销单l 出口发票出口发票委托外贸企业代理出口的货物，在委托方办理出口退税时须提供代理出委托外贸企业代理出口的货物，在委托方办理出口退税时须提供代理出口证明口证明 出口报关单是办理免抵退税的重要凭证之一，生产企业在办理免抵退出口报关单是办理免抵退税的重要凭证之一，生产企业在办理免抵退税申报时所提供的出口报关单必须是税申报时所提供的出口报关单必须是“退税专用联退税专用联”，即，即黄联报关单黄联报关单。出口企业在货物报关出口之日起（以报关

23、单上注明的出口日期为准）出口企业在货物报关出口之日起（以报关单上注明的出口日期为准）90日后的第一个申报期之前日后的第一个申报期之前必须向税务机关提供出口报关单（退税专用必须向税务机关提供出口报关单（退税专用联），否则视同内销。联），否则视同内销。收汇核销单首先由企业根据出口货物的情况，进行填写并盖章；其次收汇核销单首先由企业根据出口货物的情况，进行填写并盖章；其次由报关的海关根据出口货物的情况进行审核并盖由报关的海关根据出口货物的情况进行审核并盖“出口货物验讫章出口货物验讫章”骑骑缝印；最后由当地外汇管理局凭银行结汇水单核销收汇情况，并盖缝印；最后由当地外汇管理局凭银行结汇水单核销收汇情况，

24、并盖“已已核销核销”印。印。出口单位填写核销单应当准确、齐全、不得涂改，并与出口货物报关出口单位填写核销单应当准确、齐全、不得涂改，并与出口货物报关单上所载的内容一致。对于预计收款日期超过报单日期单上所载的内容一致。对于预计收款日期超过报单日期180天以上（含天以上（含180天）的远期收汇，出口单位应在报关前凭远期出口合同、核销单向天）的远期收汇，出口单位应在报关前凭远期出口合同、核销单向外管局备案，并应当在核销单的外管局备案，并应当在核销单的“收款方式收款方式”栏注明远期天数，未向外栏注明远期天数，未向外管局备案，一律视作即期出口收汇。管局备案，一律视作即期出口收汇。出口企业在货物报关出口之

25、日起（以报关单上注明的出口日期为准）出口企业在货物报关出口之日起（以报关单上注明的出口日期为准）210天内向天内向税务机关提供收汇核销单（税务机关提供收汇核销单（远期收汇除外远期收汇除外），否则视同内销），否则视同内销征税。征税。生产企业在办理免抵退税的过程中，除了要提供纸质凭证，其申报生产企业在办理免抵退税的过程中，除了要提供纸质凭证，其申报的的出口数据必须和海关提供的电子数据核对通过后才能办理免抵退税出口数据必须和海关提供的电子数据核对通过后才能办理免抵退税。对于申报出口货物没有电子信息的或电子信息核对不上的，不予办对于申报出口货物没有电子信息的或电子信息核对不上的，不予办理免抵退税。理免

26、抵退税。免抵退税不得免征和抵扣税额当期出口货物离岸价免抵退税不得免征和抵扣税额当期出口货物离岸价外汇外汇人民币牌价人民币牌价（出口货物征税税率出口货物退税率）免抵（出口货物征税税率出口货物退税率）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免税购进原材料价格免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免税购进原材料价格（出口货物征税税率出口货物退税率）（出口货物征税税率出口货物退税率）免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。料件，其中进料

27、加工免税进口料件的价格为组成计税价格。进料加工免税进口料件的组成计税价格货物到岸价格海关进料加工免税进口料件的组成计税价格货物到岸价格海关实征关税海关实征消费税实征关税海关实征消费税 免抵退税额出口货物离岸价免抵退税额出口货物离岸价外汇人民币牌价外汇人民币牌价出口货出口货物退税率免抵退税额抵减额物退税率免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额免税购进原材料价格免抵退税额抵减额免税购进原材料价格出口货物退税出口货物退税率率 当期期末留抵税额当期期末留抵税额当期免抵退税额时，当期免抵退税额时，当期应退税额当期期末留抵税额当期应退税额当期期末留抵税额 当期免抵税额当期免抵退税额当期应退税额当期免抵税额当期

28、免抵退税额当期应退税额 当期期末留抵税额当期期末留抵税额当期免抵退税额时，当期免抵退税额时，当期应退税额当期免抵退税额当期应退税额当期免抵退税额 当期免抵税额当期免抵税额0 “当期期末留抵税额当期期末留抵税额”为当期为当期增值税纳税申报表增值税纳税申报表的的“期末留抵税额期末留抵税额”。执行安装文件：生产退税申报执行安装文件：生产退税申报V7.X_SETUP.exe 出现如下画面：出现如下画面：点击点击“下一步下一步”按钮，显示：按钮，显示：点击点击“下一步下一步”按钮，显示：按钮，显示：点击点击“是是”，显示：，显示：该路径为默该路径为默认安装路径。认安装路径。如要更改安装如要更改安装路径可

29、点击路径可点击“浏览浏览”按钮按钮进行更改进行更改。选定文件夹名称，点击选定文件夹名称，点击“下一步下一步”按钮。按钮。特别注意特别注意：安装目录不能含有空格，特别注意不要安装到：安装目录不能含有空格，特别注意不要安装到”program files”以及以及”my document”等目录下。等目录下。点击点击“下一步下一步”按钮，显示：按钮，显示：点击点击“下一步下一步”按钮，显示：按钮，显示：复制文件完毕后，显示：复制文件完毕后，显示：点击点击“完成完成”按钮，系统正式安装完毕。按钮，系统正式安装完毕。出口退税申报系统的卸载删除需通过出口退税申报系统的卸载删除需通过“控制面板控制面板”来操

30、作，如下图所示：来操作，如下图所示：选择要卸载的申报系统，如选择要卸载的申报系统，如“生产企业出口退税申报系统生产企业出口退税申报系统8.X版版”，选重之后，选重之后会出现会出现“更改更改/删除删除”按钮，点击按钮，点击“更改更改/删除删除”按钮出现下图：按钮出现下图：点击点击“确定确定”后，弹出后，弹出“修改修改”、“修复修复”、“删除删除”三个选项框。卸载申三个选项框。卸载申报系统请点击报系统请点击“删除删除”选项，按选项，按“下一步下一步”键则会完全删除，如下图所示键则会完全删除，如下图所示：双击桌面的双击桌面的“生产企业出口退税申报系统生产企业出口退税申报系统6.X版版”快捷方式图标或

31、在桌面点击左下角快捷方式图标或在桌面点击左下角“开开始始”按钮，在按钮，在“程序程序”中选择中选择“出口退税电子化管理系统出口退税电子化管理系统”，点击，点击“生产企业出口退税生产企业出口退税申报系统申报系统V7.X”，系统开始运行，显示系统的登录界面，如图下图所示，在用户名一栏输，系统开始运行，显示系统的登录界面，如图下图所示，在用户名一栏输入用户名入用户名“sa”，点击，点击“确定确定”系统登陆系统登陆显示如下图所示，输入本次申报所属期之后点击显示如下图所示，输入本次申报所属期之后点击“确定确定”按钮。按钮。系统初始化系统初始化选择选择“系统维护系统维护”菜单中的菜单中的“系统初始化系统初

32、始化”命令，系统会弹出初始化窗口，如命令，系统会弹出初始化窗口，如下图所示，在编辑框中输入下图所示，在编辑框中输入“YES”之后点击确定开始初始化，初始化后要做系之后点击确定开始初始化，初始化后要做系统重入。统重入。“初始化初始化”将清空数据库（代码库和系统配置库除外）中所有的申报数据，该操将清空数据库（代码库和系统配置库除外）中所有的申报数据，该操作仅限于系统安装或第一次正式使用前执行此项操作。作仅限于系统安装或第一次正式使用前执行此项操作。系统配置设置与修改系统配置设置与修改选择选择“系统维护系统维护系统配置设置与修改系统配置设置与修改”如下图所示：如下图所示：系统配置设置与修改系统配置设

33、置与修改在此设置企业信息，如下图所示：在此设置企业信息，如下图所示：点击点击“修改修改”按钮，进行修改，企业按真实情况如实填写相应信息，确认按钮，进行修改，企业按真实情况如实填写相应信息，确认无误后点击无误后点击“保存保存”按钮，如要放弃修改，点击按钮，如要放弃修改，点击“放弃放弃”。修改完成后，按修改完成后，按“退出退出”按钮，系统要求重新进入，点击按钮，系统要求重新进入，点击“是是”，重新进，重新进入系统。入系统。系统参数设置与修改系统参数设置与修改选择选择“系统维护系统维护系统参数设置与修改系统参数设置与修改”进行系统参数的设置操作：进行系统参数的设置操作：系统参数设置与修改系统参数设置

34、与修改l系统备份路径：系统备份数据的存放路径，请使用默认路径。系统备份路径：系统备份数据的存放路径，请使用默认路径。l网络数据路径：此功能无需操作。网络数据路径：此功能无需操作。l进料加工：无进料加工业务的企业，请选择进料加工：无进料加工业务的企业，请选择“没有进料加工没有进料加工”。有进料加。有进料加工的企业必须选择工的企业必须选择“有进料加工有进料加工”。此项选择可根据实际业务情况在后期自。此项选择可根据实际业务情况在后期自行进行修改。行进行修改。l进料免税证明开具方式：请按税务机关要求选择。进料免税证明开具方式：请按税务机关要求选择。l远程申报：请按税务机关要求选择。远程申报：请按税务机

35、关要求选择。l单证收齐时限：报关单收齐时限单证收齐时限：报关单收齐时限90天，核销单收齐时限：天，核销单收齐时限：180天。天。l征收率设置：此项为小规模纳税人征收率，一般纳税人不需要设置。征收率设置：此项为小规模纳税人征收率，一般纳税人不需要设置。l屏幕提示、响铃设置，可以根据自己的需要设置。屏幕提示、响铃设置，可以根据自己的需要设置。l一致性检查：保持打勾即可。一致性检查：保持打勾即可。系统口令设置与修改系统口令设置与修改选择选择“系统口令设置与修改系统口令设置与修改”进行系统口令设置，如下图所示。在此功能模块中，用户进行系统口令设置，如下图所示。在此功能模块中，用户（管理员身份）可以进行

36、增加新用户、修改各用户的口令及删除等设置。如果以非管理（管理员身份）可以进行增加新用户、修改各用户的口令及删除等设置。如果以非管理员身份进入，则只能修改本人的口令。不建议操作此功能！员身份进入，则只能修改本人的口令。不建议操作此功能！修改口令只能通过修改口令只能通过该按钮进行修改。该按钮进行修改。“海关手册登记海关手册登记”是办理进料加工业务的第一步是办理进料加工业务的第一步。用户每录入一笔进出口信息。用户每录入一笔进出口信息时，系统首先检测该笔业务所对应的海关手册是否已经登记，若已经登记，则时，系统首先检测该笔业务所对应的海关手册是否已经登记，若已经登记，则用户可以继续录入其它信息，否则系统

37、将拒绝接受其它数据的录入。此时，用用户可以继续录入其它信息，否则系统将拒绝接受其它数据的录入。此时，用户就必须先进行户就必须先进行“进料加工手册登记进料加工手册登记”，手册登记的内容为进料加工手册合同，手册登记的内容为进料加工手册合同备案情况，企业将合同备案情况按要求录入申报系统，在申报期内报送到税务备案情况，企业将合同备案情况按要求录入申报系统，在申报期内报送到税务机关。机关。选择选择“基础数据采集基础数据采集进料加工手册登记录入进料加工手册登记录入”进入该模块后，点击进入该模块后，点击“增加增加”键激活编辑窗口录入该手册相关数据键激活编辑窗口录入该手册相关数据。如果企业无发生进料业务时，无

38、须使用。如果企业无发生进料业务时，无须使用该模块。该模块。注意：注意：关于手册关于手册“有效期有效期”过期提示，企业可忽略，不影响申报操作。过期提示，企业可忽略，不影响申报操作。进料加工手册登记进料加工手册登记 如下图：如下图：录入企业进料加工贸易的料件进口情况，如贸易方式为录入企业进料加工贸易的料件进口情况，如贸易方式为“进料对口进料对口”、“进进料非对口料非对口”、“进料深加工进料深加工”、“进料余料结转进料余料结转”等进口报关单。根据进口等进口报关单。根据进口报关单上的信息逐笔录入，实耗法和购进法的录入内容相同，录入时，系统报关单上的信息逐笔录入，实耗法和购进法的录入内容相同，录入时，系

39、统将自动检测进料加工手册是否已经登记，若已经登记，则可以录入其他字段将自动检测进料加工手册是否已经登记，若已经登记，则可以录入其他字段的内容，否则不能继续录入操作。如果企业无发生进料业务时，无须使用该的内容，否则不能继续录入操作。如果企业无发生进料业务时，无须使用该模块。模块。选择选择“基础数据采集基础数据采集进口料件明细申报录入进口料件明细申报录入”进入该模块后，点击进入该模块后，点击“增加增加”键激活编辑窗口录入该进口报关单相关数据。键激活编辑窗口录入该进口报关单相关数据。贸易方式为贸易方式为“进料余料结转进料余料结转”、“进料料件复出进料料件复出”等出口报关单，企业需冲等出口报关单，企业

40、需冲减当月进料，即在取得出口报关单的当月按报关单上的金额录入负数记录即减当月进料，即在取得出口报关单的当月按报关单上的金额录入负数记录即可。可。录入企业货物出口情况，包括一般贸易出口和进料加工贸易出口，根据出口报录入企业货物出口情况，包括一般贸易出口和进料加工贸易出口，根据出口报关单上的信息逐笔录入。企业当月发生出口业务并且在财务上做了销售收入账关单上的信息逐笔录入。企业当月发生出口业务并且在财务上做了销售收入账务处理的，不管是否取得报关单出口退税联，都需要在当月的务处理的，不管是否取得报关单出口退税联，都需要在当月的“出口货物明细出口货物明细申报录入申报录入”模块中录入。模块中录入。选择选择

41、“基础数据采集基础数据采集出口货物明细申报录入出口货物明细申报录入”进入该模块后，点击进入该模块后，点击“增加增加”键激活编辑窗口录入该出口报关单相关数据。键激活编辑窗口录入该出口报关单相关数据。企业在录入报关单出口额时要检查报关单的成交方式，如果以企业在录入报关单出口额时要检查报关单的成交方式，如果以FOB价成交的可价成交的可以直接录入报关单上填写的金额，若成交方式为以直接录入报关单上填写的金额，若成交方式为CIF价，必须按照出口报关单注价，必须按照出口报关单注明的金额减去运费、保险费后的余额作为免抵退出口额录入；明的金额减去运费、保险费后的余额作为免抵退出口额录入；如果录入商品代如果录入商

42、品代码后，电脑提示码后，电脑提示“非基本商品非基本商品”，企业可以选择录入一个该商品的扩展明细码。，企业可以选择录入一个该商品的扩展明细码。企业当月收齐本月出口单证（纸制报关单、核销单或代理出口证明），单证不企业当月收齐本月出口单证（纸制报关单、核销单或代理出口证明），单证不齐标志栏为空；如果企业当月没有收齐相关纸制凭证，则单证不齐栏需标明相齐标志栏为空；如果企业当月没有收齐相关纸制凭证，则单证不齐栏需标明相应字母，单证不齐时，报关单、核销单、代理证明可以为空，也可以录入相应应字母，单证不齐时，报关单、核销单、代理证明可以为空，也可以录入相应的虚拟号，等单证齐全时再做修改。的虚拟号，等单证齐全

43、时再做修改。企业在录入当月收齐的前期单证前，应检查核销单号码、金额与报关单是否一致；企业在录入当月收齐的前期单证前，应检查核销单号码、金额与报关单是否一致；出口发票金额与报关单是否一致；报关单是否有退运复出口的货物；报关单是否出口发票金额与报关单是否一致；报关单是否有退运复出口的货物；报关单是否有海关加盖的验讫章和企业报关专用章。对核销单号码、金额与报关单不一致，有海关加盖的验讫章和企业报关专用章。对核销单号码、金额与报关单不一致，出口发票与报关单不一致的企业应认真检查原因并做调整后才能申报。出口发票与报关单不一致的企业应认真检查原因并做调整后才能申报。企业将收齐的前期单证进行整理、检查、确认

44、无误后，于预申报前，在企业将收齐的前期单证进行整理、检查、确认无误后，于预申报前，在“收齐出收齐出口单证明细录入口单证明细录入”窗口中进行全部录入。窗口中进行全部录入。点击点击“基础数据采集基础数据采集收齐出口单证明细录入收齐出口单证明细录入”，在索引窗口中找到并且点击在索引窗口中找到并且点击该条记录，编辑窗口中显示该条记录的内容，点击该条记录，编辑窗口中显示该条记录的内容，点击“修改修改”按钮，录入相关单证按钮，录入相关单证收齐数据。收齐数据。若企业将当期还未收齐的记录进行误收齐，并且已保存，可点击若企业将当期还未收齐的记录进行误收齐，并且已保存，可点击“撤销接单撤销接单”按按钮，将其转为未

45、收齐单证；若前期单证不齐的记录当期收齐单证后，进行数据一钮，将其转为未收齐单证；若前期单证不齐的记录当期收齐单证后，进行数据一致性检查，出错信息提示：记录有重号，在致性检查，出错信息提示：记录有重号，在“收齐出口单证明细录入收齐出口单证明细录入”中，点击中，点击当期收齐单证的第一条记录，点击当期收齐单证的第一条记录，点击“序号重排序号重排”按钮，将序号进行重排即可。按钮，将序号进行重排即可。企业须在进料加工手册最后一笔出口业务发生之后海关缴销手册之前办理有企业须在进料加工手册最后一笔出口业务发生之后海关缴销手册之前办理有关手册核销手续，先持手册原件、复印件到税务机关确认，税务机关在核对关手册核

46、销手续，先持手册原件、复印件到税务机关确认，税务机关在核对复印件与原件一致后，在复印件的每一页签章，并将原件及复印件返给企业。复印件与原件一致后，在复印件的每一页签章，并将原件及复印件返给企业。录入核销信息后，申报系统对整本手册的相关数据进行重新计算，出具手册录入核销信息后，申报系统对整本手册的相关数据进行重新计算，出具手册核销的证明，调整核销的证明，调整“免抵退税额递减额免抵退税额递减额”和和“不予免征和抵扣税额递减额不予免征和抵扣税额递减额”。选择选择“基础数据采集基础数据采集进料加工手册核销录入进料加工手册核销录入”进入该模块后，点击进入该模块后，点击“增加增加”键激活编辑窗口录入该进料

47、加工手册核销。键激活编辑窗口录入该进料加工手册核销。该窗口主要处理以下几个功能：该窗口主要处理以下几个功能：小规模纳税人出口执行的是免税政策，相应的出口明细记录在该模块中录入；小规模纳税人出口执行的是免税政策，相应的出口明细记录在该模块中录入；出口的货物是免税的，例如软件产品出口（出口的货物是免税的，例如软件产品出口（98030030等）。录入时需注意单等）。录入时需注意单证不齐的，在相应字段为空。证不齐的，在相应字段为空。选择选择“基础数据采集基础数据采集免税出口货物明细录入免税出口货物明细录入”进入该模块后，点击进入该模块后，点击“增加增加”键激活编辑窗口录入该免税货物出口明细。键激活编辑

48、窗口录入该免税货物出口明细。该模块用于给企业录入当月转厂出口的货物明细，反映企业转厂出口销售情该模块用于给企业录入当月转厂出口的货物明细，反映企业转厂出口销售情况，并为企业手册核销时计算转厂耗用免税进口料件提供准确数据。企业应况，并为企业手册核销时计算转厂耗用免税进口料件提供准确数据。企业应根据当月转厂出口报关单准确录入，录入时，必须准确录入进料登记册号根据当月转厂出口报关单准确录入，录入时，必须准确录入进料登记册号（转厂出口报关单号）和出口外币金额，否则将影响手册核销数据的准确性。（转厂出口报关单号）和出口外币金额，否则将影响手册核销数据的准确性。选择选择“基础数据采集基础数据采集间接出口货

49、物明细录入间接出口货物明细录入”进入该模块后，点击进入该模块后，点击“增加增加”按钮激活编辑窗口，录入间接出口货物明细表。按钮激活编辑窗口，录入间接出口货物明细表。来料加工是指由国外厂商提供一定的原材料、辅助材料、零部件、元器件、包来料加工是指由国外厂商提供一定的原材料、辅助材料、零部件、元器件、包装材料（简称料件），必要时提供机器设备及生产技术，委托国内企业按国外装材料（简称料件），必要时提供机器设备及生产技术，委托国内企业按国外厂商的要求进行加工、装配，成品由国外厂商负责销售，国内企业按合同规定厂商的要求进行加工、装配，成品由国外厂商负责销售，国内企业按合同规定收取工缴费的一种贸易方式。收

50、取工缴费的一种贸易方式。企业签订来料加工合同后，货到之前，应提前向海关申报合同备案，备案后根企业签订来料加工合同后，货到之前，应提前向海关申报合同备案，备案后根据来料加工出口报关单录入形成来料加工免税申报明细数据。据来料加工出口报关单录入形成来料加工免税申报明细数据。选择选择“基础数据采集基础数据采集来料加工出口货物明细录入来料加工出口货物明细录入”进入该模块后，点击进入该模块后，点击“增增加加”键激活编辑窗口录入来料加工出口货物。键激活编辑窗口录入来料加工出口货物。为支持卷烟出口，增强我国卷烟的出口竞争能力，同时也便于加强对出口卷烟的为支持卷烟出口，增强我国卷烟的出口竞争能力，同时也便于加强