第五章-资本金业务2-PPT课件.ppt
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1、第一节第一节 银行资本银行资本第二节第二节 银行资本的衡量银行资本的衡量第三节第三节 我国银行资本的衡量我国银行资本的衡量第一节 银行资本一、银行资本的构成(一)银行资本的一般构成 股本:普通股、优先股 商业银行普通股和优先股是银行股东持有的主权证书。银行通过发放普通股和优先股所形成的资本是最基本、最稳定的银行资本。它属于银行的外源资本。资本盈余:又称资本溢价,是指股票发行价格高于票面金额所形成的溢价收入 法定公积金:商业银行根据法律规定每年从盈利中提取的盈余 留存收益:即未分配利润,是银行历年积累的尚未分配的税后利润 资本票据与债券:是银行的债务性资本(二)我国商业银行的资本构成 1、实收资
2、本 2、资本盈余 3、盈余公积 4、未分配利润 5、各项准备金二、银行资本金的功能 保护功能 防御功能 经营功能第二节 银行资本的衡量一、银行角度的资本衡量(一)最佳资本需要量的确定(如下图所示)从银行财务管理角度出发,银行的最佳资本量应当是满足成本最低、盈利最高的经营目标所需要的资本量资本成本r(%)资本成本曲线C0/A0(最佳资本量)r0C/A资本占资产的比重(%)0 资本成本曲线受银行信誉、资产负债结构和资产质量的影响。一般来说,小银行由于信誉较低、不占有广泛的负债市场而且需要保持较高的流动性准备和贷款损失准备,因此资本成本曲线远离原点,资本需要量大,资本成本也较高,大银行则相反资本成本
3、r(%)C/A资本/资产C2/A2中型银行C1/A1大银行C3/A3小银行r3r2r10(二)影响银行资本需要量的因素 经济发展状况 经济周期;金融市场的发达程度 银行所处的竞争环境 银行经营管理水平 法律制度二、政府监管角度的资本衡量(一)美国标准 根据银行所处地区人口数量确定资本比率 资本与存款比率(10%)资本与资产比率:资本对总资产的比率(7%)资本对风险资产的比率(15%20%)分类计算的比率 综合分析法:资产管理质量、资产流动性、历史收益等 统一资本管理(1985年)(二)英国标准 英格兰银行将资本定义为:股本、储备、少数权益、呆账准备、永久性债券和次级债务 齿轮比率:即总资本与公
4、共负债的比率 齿轮比率=总资本/公共负债 其中:公共负债=总资产-股东权益-长期债务 =总债务-长期债务该比率由于没有考虑到资产风险,被认为是粗略和不准确的 风险资产比率:将银行资产按不同的风险权重换算成风险资产,计算出资本对加权风险资产的比率其中主要考虑了资产的信用风险、投资风和被迫出售时的风险。并规定了07个风险权重三、资本衡量的国际标准巴塞尔协议 巴塞尔协议的诞生与发展 1974.9十国集团成立巴塞尔委员会 1975.2巴塞尔契约 1988.7月发表巴塞尔协议,全称:关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议巴塞尔协议-内容 资本的分类;风险权重的计算标准;1992年资本与资产的标准比例和
5、过渡期的实施安排;各国监管当局自由决定的范围。体现协议核心思想的是前两项。1、提出了统一的银行资本的定义 双重资本:核心资本、附属资本2、据加权风险资产计算资本充足率 根据资本与风险对称的规律,银行的最低资本限额应建立在资产的风险等级之上。巴塞尔协议关于资本构成的规定商业银行资本金商业银行资本金核心资本核心资本附属资本附属资本公开储备公开储备股本股本非公开储备非公开储备混合资本工具混合资本工具资产重估储备资产重估储备长期附属债务长期附属债务普通准备金普通准备金非累计优先股非累计优先股普通股普通股其他其他资本盈余资本盈余留存盈余留存盈余巴塞尔协议对资本的划分巴塞尔协议对资本的划分 普通股 永久非
6、累积性优先股股票发行溢价 未分配利润 公积金等核心资本核心资本 Core capital附属资本附属资本 Supplementary capital资本准备金、放款与证券 投资损失准备金,不超过 风险资产的1.25%5年期以上的债券 不超过核心资本的50%也称一级资本,代表了银行真也称一级资本,代表了银行真实的资本实力。特点是资本的实的资本实力。特点是资本的价值相对稳定,同银行的盈利价值相对稳定,同银行的盈利率和竞争能力密切相关,是衡率和竞争能力密切相关,是衡量资本充足率的基础。量资本充足率的基础。也称二级资本也称二级资本资本充足率的计算n 把银行资产按风险程度划分为0%、10%、20%、50
7、%、100%四个等级,风险越大的资产,权重越大。n 计算风险资产 计算资本充足率风险权重表内资产额表内风险资产表内资产风险等级的划分即权数给定 1、0%现金以一国货币计价并以该货币融资的、对中央政府和中央银行的债权对经合组织中央政府和中央银行的其它债权以经合组织中央政府证券作为抵押或由经合组织中央政府担保的债权 对国内公共部门(不包括中央政府)的债权和由此类机构担保或以此类机构所发证券作为抵押的贷款 2 2、20%20%对多边开发银行(国际复兴开发银行、泛美开发银行、亚洲开发银行、非洲开发银行、欧洲投资银行)的债权,以及由这类银行提供担保或以这类银行所发债券作为抵押的债权对经合组织(OECD)
8、国家注册银行的债权,以及由经合组织国家注册银行提供担保的贷款对经合组织以外国家注册银行剩余期限在1年期内的债权和由经合组织以外国家注册的银行提供担保的、剩余期限在1年之内的贷款对非本国的经合组织国家公共机构(不包括中央政府)的债权,以及由这些机构提供担保或以其所发证券作为抵押的贷款托收中的现金 3 3、50%50%个人住房抵押贷款 4 4、100%100%对私人部门的债权对在经合组织国家之外注册银行的债权,剩余期限在1年以上对经合组织以外中央政府的债权(以本国货币计价和融资的除外)对公共部门所属的商业公司的债权办公楼、厂房设备和其它固定资产不动产和其它投资(包括未并表的对其它公司的投资)由其它
9、银行发行的资本工具(从资本中扣除的除外)所有其它资产%100%100%100风险资产总额附属资本核心资本资本充足率风险资产总额附属资本二级资本充足率风险资产总额核心资本一级资本充足率计算公式:计算公式:3、规定资本充足率比率%8%4资本充足率一级资本充足率 1993年补充协议 表外项目的信用转换及风险加权 表外风险资产=表外资产*信用转换乘数*表内相对性质资产的风险权数 对市场风险的资本要求 测量与监视利率风险 扩展银行交易安全网,当银行与其他银行存在安全网措施时,银行资本金要求可以降低转换系数为100%的表外业务 直接信用替代(对一般债务的担保,包括对贷款和债券起担保作用的备用信用证)银行承
10、兑业务及其参与的直接信用替代(也就是备用信用证)回购协议(sale and repurchase agreement)和有追索权的资产出售,该资产出售并没有包括在资产负债表中1.购买资产的远期性协议(forward agreements)转换系数为50%的表外业务 与 某 些 交 易 相 关 的 或 有 业 务(contingencies)(即投标保证金、履约保证金、担保书和与特殊业务相关的备用信用证)未被使用的初始期限在1年以上的承诺,包括证券承销承诺和商业贷款限额承诺1.循环证券承销服务(RUFs)和票据发行服务(NIFs)转换系数为20%的表外业务 商业信用证 有自行偿付能力的与贸易有关
11、的或有项目转换系数为0%的表外业务1.未被使用的期限在1年或1年以下的,可以在任何时候无条件取消承诺 风险加权资产的计算单位:万元单位:万元 (1)首先计算表外项目的信用对等额,将表外项目转变为对等数量的银行贷款,以衡量银行的风险。表外项目账面价值转换系数对等信贷额银行提供的 备用信用证150 1.00 150 对企业的长 期信贷承诺 300 0.5 150 300 (2)将表内资产和表外资产的对等信贷额乘以相应的风险权数,结果如下。风险权重为0%类现金75短期政府债券+300 375 0=0 风险权重为20%类 国内银行存款 75 备用信用证的 信用对等额 +150 225 0.2=45 风
12、险权重为50%类 家庭住宅抵押贷款 75 0.5=37.5 风险权重为100%类 对企业的贷款 975 对企业长期信贷 承诺对等额 +150 1125 1=1125风险加权总资产:0+45+37.5+1125=1207.5 (3)计算该银行的资本充足率。计算该银行的资本充足率。资本充足率8.28%该银行的资本充足率已达到巴塞尔协议规定的8%的要求。总资本总资本风险加权总资产风险加权总资产1001207.52019年巴塞尔资本协议 为什么要修改资本协议?2019年爆发的东南亚金融危机,波及全世界,而当时的巴塞尔协议机制却没有发挥出应有的作用,在这样的背景下,2019年6月,巴塞尔委员会发布第一次
13、建议,决定修订1988年协议,以增强协议规则的风险敏感性。核心内容:三大支柱 核心是通过监管资本激励促使银行积极采用现代风险计量技术和风险缓释手段提高银行经营管理的稳健性 1、最低资本要求 风险范畴扩展新协议在原来只考虑信用风险的基础上,进一步考虑了市场风险和操作风险。总的风险加权资产等于由信用风险计算出来的风险加权资产,再加上根据市场风险和操作风险计算出来的风险加权资产。核心资本比率=核心资本/风险加权资产100%=核心资本/(信用风险加权资产+12.5市场风险+12.5操作风险)100%4%总风险资本比率=总资本/风险加权资产100%=总资本/(信用风险加权资产+12.5市场风险+12.5
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