第五章支付方式-信用证课件.ppt

1、2022-8-51三、信用证三、信用证-L/C-L/C (Letter of Credit)2022-8-52（三）信用证（Letter of Credit,L/C）汇付预付汇付预付 汇付后付汇付后付 托收托收 出口人银行进口人出口人银行进口人2022-8-531、定义和性质 UCP600对信用证的定义；对信用证的定义；银行开立的有条件的付款承诺银行开立的有条件的付款承诺 书面文件；书面文件；申请人（进口人）申请人（进口人）由银行开立由银行开立（开证行）（开证行）受益人（出口人）受益人（出口人）付款承诺（付款承诺（undertaking payment）;有条件的在信用证规定的期限内，提交符合

2、信用有条件的在信用证规定的期限内，提交符合信用证条款规定的各种单据（相符单据）；证条款规定的各种单据（相符单据）；银行信用；银行信用；2022-8-542、信用证收付的一般程序 跟单信用证（跟单信用证（documentary credit）银行的付款是以出口人提交的符合信银行的付款是以出口人提交的符合信用证规定的单据为条件；用证规定的单据为条件；单据货运单据，如提单，发票、单据货运单据，如提单，发票、保险单等；保险单等；可使用汇票或不使用汇票；可使用汇票或不使用汇票；2022-8-55开证申请人开证申请人(进口人进口人)受受 益益 人人(出口人出口人)不可撤销即期议付信用证收付程序不可撤销即期

3、议付信用证收付程序通知行通知行 议付行议付行订立合同订立合同申申 请请 开开 证证填写开证申请书填写开证申请书支付押金支付押金/提供担保提供担保开开 证证通知通知转递转递审证审证制单制单(签发签发即期汇票即期汇票)交单，要交单，要求议付求议付寄单，索偿寄单，索偿偿偿 付付提示提示单据单据要求要求付款付款付付款款赎赎单单发货，取得发货，取得B/L信开信开-有效的信用证文件有效的信用证文件电开电开-全貌全貌 简电简电议议 付付付款行付款行 开证行开证行2022-8-56 简电简电:又称预开信用证；又称预开信用证；通常加注：通常加注：details to follow（详情后告）；（详情后告）；ma

4、il confirmation（邮寄证实本）；（邮寄证实本）；简电简电+mail confirmation=有效的信用证文有效的信用证文件件2022-8-573、信用证业务有关当事人及其权利义务（1）开证申请人）开证申请人 在合同规定的时间内开证；在合同规定的时间内开证；信用证内容必须与买卖合同内容相符；信用证内容必须与买卖合同内容相符；只要单证、单单相符，必须接受单据，支付货只要单证、单单相符，必须接受单据，支付货款；款；当开证行倒闭时，仍有义务向受益人付款；当开证行倒闭时，仍有义务向受益人付款；2022-8-58（2）开证行）开证行 承担第一性付款责任；承担第一性付款责任；付款后不享有追索

5、权（付款是终局性的）；付款后不享有追索权（付款是终局性的）；（3）通知行）通知行 及时将信用证通知或传递给受益人；及时将信用证通知或传递给受益人；审核信用证表面真实性；审核信用证表面真实性；2022-8-59（4）受益人）受益人 应及时审证，如发现不符，有权要求改证；应及时审证，如发现不符，有权要求改证；一旦接受了信用证，必须严格按信用证条款办事；一旦接受了信用证，必须严格按信用证条款办事；（5）议付行）议付行 议付后，有权向开证行或指定的银行索偿；议付后，有权向开证行或指定的银行索偿；索偿如遭拒付，有权向受益人追索；索偿如遭拒付，有权向受益人追索；2022-8-510（6）付款行）付款行 付

6、款行开证行或开证行指定的银行付款行开证行或开证行指定的银行 偿付行偿付行2022-8-5114、作用、作用 出口人：出口人：收款有保障；收款有保障；有利于资金周转（打包货款，或议付）；有利于资金周转（打包货款，或议付）；有利于业务开展；有利于业务开展；进口人：进口人：收货有保障；收货有保障；减少资金积压；减少资金积压；通过信用证条款促使出口人正确履约通过信用证条款促使出口人正确履约；2022-8-512 对出口人风险：对出口人风险：进口人不开证或不按时开证；进口人不开证或不按时开证；开证行倒闭或开证行（进口人）无理拒付；开证行倒闭或开证行（进口人）无理拒付；利用打包货款或软条款信用证诈骗；利用

7、打包货款或软条款信用证诈骗；对进口人风险：对进口人风险：出口人单据诈骗（伪造单据或含欺诈性内容出口人单据诈骗（伪造单据或含欺诈性内容的单据）的单据）2022-8-5135、内容见教材P196-1972022-8-5146、国际惯例与特点、国际惯例与特点（1）国际惯例）国际惯例跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例（UCP600）（2）特点）特点 1.开证行承担第一性付款责任；开证行承担第一性付款责任；2022-8-515 2.信用证是一项自足文件；信用证是一项自足文件；信用证与买卖合同的联系与区别信用证与买卖合同的联系与区别 联系信用证开立是以买卖合同为基础，信用证联系信用证开立是以买卖合同为基

8、础，信用证内容必须与合同内容相符；内容必须与合同内容相符；区别信用证一经开出，即成为独立于合同的另区别信用证一经开出，即成为独立于合同的另一种契约；银行只管信用证，不管合同；一种契约；银行只管信用证，不管合同；合同进口人与出口人的契约合同进口人与出口人的契约 信用证开证行与受益人的契约信用证开证行与受益人的契约2022-8-516 3.信用证是纯单据业务；信用证是纯单据业务；开证申请人受益人开证申请人受益人开证行（付款行）议付行开证行（付款行）议付行银行只管单据，不管货物；银行只管单据，不管货物；2022-8-517 严格相符原则严格相符原则-单证、单单严格相符；单证、单单严格相符；there

9、 is no room for documents which are almost the same or which will do just as well.银行只管单据表面的正确性，而不管单据的银行只管单据表面的正确性，而不管单据的真实性真实性;单据诈骗（单据欺诈）单据诈骗（单据欺诈）2022-8-5187、种类（1）不可撤销信用证）不可撤销信用证 可撤销信用证（可撤销信用证（revocable L/C）UCP600中没有可撤销信用证的相关规定，由于可撤销信用证风险对于受益人太大，实际业务中没有采用。这是UCP600相对于500所做的较大的变动。2022-8-519 不可撤销信用证（不

10、可撤销信用证（irrevocable L/C）当受益人提交了符合信用证条款的单据时，当受益人提交了符合信用证条款的单据时，就构成了开证行确定的承诺；就构成了开证行确定的承诺；在信用证有效期内，未经受益人及有关当事人的在信用证有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行是不能片面修改或取消；同意，开证行是不能片面修改或取消；只要受益人提交的单据符合信用证规定，开证行只要受益人提交的单据符合信用证规定，开证行必须履行付款义务，并无追索权；必须履行付款义务，并无追索权；并不是在任何情况下都不能修改或撤销；并不是在任何情况下都不能修改或撤销；2022-8-520（2）保兑信用证（confirmed

11、L/C）保兑保兑-保证兑付；保证兑付；由开证行以外的另一家银行承担保证付款的责由开证行以外的另一家银行承担保证付款的责任；任；通知行通知行 保兑行保兑行 出口地其他银行出口地其他银行 第三国银行第三国银行2022-8-521 保兑行责任保兑行责任-与开证行相同与开证行相同 第一性付款责任；付款是终局性的；第一性付款责任；付款是终局性的；保兑文句；保兑文句；如：如：This credit is confirmed by us;We hereby add our confirmation to this credit;保兑原因保兑原因-政治上和经济上政治上和经济上2022-8-522 讨论：保兑行

12、议付是否具有对受益人的追索权？2022-8-523（3）付款）付款/承兑承兑/议付信用证议付信用证 UCP600规定，规定，“一切信用证必须清楚一切信用证必须清楚表明该证适用于即期付款、延期付款、表明该证适用于即期付款、延期付款、承兑或议付承兑或议付”。2022-8-524 付款信用证（付款信用证（Payment L/C）信用证指定某一银行对受益人的汇票和信用证指定某一银行对受益人的汇票和/或单据付款或单据付款的信用证；的信用证；出口地银行（通知行或其他银行）出口地银行（通知行或其他银行）付款行付款行 开证行开证行 第三国银行第三国银行 信用证到期地点信用证到期地点-付款行所在地；付款行所在地

13、；付款行一旦付款，即对受益人无追索权；付款行一旦付款，即对受益人无追索权；即期付款信用证即期付款信用证 付款信用证付款信用证 延期付款信用证；延期付款信用证；2022-8-525 即期付款信用证（即期付款信用证（sight payment L/C）受益人向指定的付款行提交符合信用证条款的汇票和受益人向指定的付款行提交符合信用证条款的汇票和/或或单据，付款行即对受益人付款的信用证；单据，付款行即对受益人付款的信用证；应注明应注明“available by sight payment”（即期付款兑（即期付款兑现）；现）；即期汇票即期汇票/单据或单据单据或单据 受益人受益人 付款行付款行 付款付款2

14、022-8-526 延期付款信用证（延期付款信用证（deferred payment L/C）不需要提交远期汇票的远期信用证；不需要提交远期汇票的远期信用证；指定付款行收到受益人的单据后在规定的付款日或指定付款行收到受益人的单据后在规定的付款日或可以确定的付款日向受益人付款的信用证；可以确定的付款日向受益人付款的信用证；应注明应注明“available by deferred payment”（延期（延期付款兑现付款兑现）；交单交单受益人受益人 付款行付款行 付款付款 （X月月X日或提单日后日或提单日后XX天或收到单据日后天或收到单据日后XX天天）2022-8-527 承兑信用证（承兑信用证（

15、acceptance L/C）需要远期汇票的远期信用证；需要远期汇票的远期信用证；由指定的付款行对受益人的远期汇票（单据）承兑，并由指定的付款行对受益人的远期汇票（单据）承兑，并到期付款的信用证；到期付款的信用证；应注明应注明“available by acceptance”（承兑承兑兑现兑现）；开证行开证行 汇票付款人汇票付款人 出口地银行出口地银行 指定的付款行指定的付款行 第三国银行）；第三国银行）；到期地点到期地点-承兑行所在地；承兑行所在地；远期汇票和单据远期汇票和单据 受益人受益人 付款行（承兑行）付款行（承兑行）承兑汇票，并在汇票到期日付款承兑汇票，并在汇票到期日付款2022-8

16、-528 议付信用证（议付信用证（negotiation L/C）允许受益人向某一银行或任何银行交单议付的信用证；允许受益人向某一银行或任何银行交单议付的信用证；应注明应注明“available by negotiation”（议付兑现）；（议付兑现）；UCP600对对“议付议付”的定义；的定义；受益人须提交汇票：受益人须提交汇票：汇票付款期限汇票付款期限-即期或远期；即期或远期；开证行开证行汇票付款人汇票付款人 出口地银行（除议付行外）出口地银行（除议付行外）指定银行指定银行 第三国银行第三国银行（汇票付款人不应作成开证申请人）；（汇票付款人不应作成开证申请人）；2022-8-529 限制议

17、付信用证限制议付信用证-只能由信用证指定的银行议只能由信用证指定的银行议付（付（available by negotiation with xx bank）;受益人受益人 指定议付行（指定议付行（中行上海分行）中行上海分行）公开议付信用证公开议付信用证-任何银行都可按信用证条款任何银行都可按信用证条款自由议付（自由议付（available by negotiation with any bank）;受益人受益人 议付行（任何银行）议付行（任何银行）到期地点到期地点-议付行所在地（受益人所在地）议付行所在地（受益人所在地）实际业务中，议付信用证使用最多；实际业务中，议付信用证使用最多；2022-

18、8-530UCP600所做的改变所做的改变 增加了延期信用证的银行融资功能；使远期议付信用证成为可能。2022-8-5314、即期、即期/远期信用证远期信用证 即期信用证（即期信用证（sight L/C）开证行或指定付款行收到符合信用证条款的汇票及开证行或指定付款行收到符合信用证条款的汇票及/或单据时立即付款的信用证。或单据时立即付款的信用证。即期付款信用证即期付款信用证 即期信用证即期信用证 即期议付信用证即期议付信用证“电汇索偿条款电汇索偿条款”（T/T Reimbursement clause）；）；电告电告受益人受益人 议付行议付行 开证行开证行(指定付款行指定付款行)电汇电汇2022

19、-8-532 远期信用证（远期信用证（usance L/C;time L/C）开证行或指定的付款行收到符合信用证规定和汇票开证行或指定的付款行收到符合信用证规定和汇票及及/或单据后，在规定的期限内付款的信用证。或单据后，在规定的期限内付款的信用证。延期付款信用证延期付款信用证 远期信用证远期信用证 承兑信用证承兑信用证 远期议付信用证远期议付信用证 承兑信用证和远期议付信用证，又称卖方远期信用承兑信用证和远期议付信用证，又称卖方远期信用证证-出口人承担远期收汇的利息；出口人承担远期收汇的利息；如见票后如见票后90天付款远期汇票（天付款远期汇票（US$100,000）：）：贴现或议付贴现或议付

20、受益人受益人-银行银行 （扣除利息）（扣除利息）2022-8-533 假远期信用证（假远期信用证（usance credit payable at sight）合同规定即期付款；合同规定即期付款；信用证规定，受益人开具远期汇票，但指定的银行负信用证规定，受益人开具远期汇票，但指定的银行负责对远期汇票承兑和贴现，一切利息和贴现的费用由责对远期汇票承兑和贴现，一切利息和贴现的费用由进口人承担。进口人承担。The usance draft are payable on a sight basis,all interests and discount charges are for applicant

21、s(buyers)account.2022-8-534 对出口人：对出口人：表面上表面上-远期收款（开远期汇票）；远期收款（开远期汇票）；实际上实际上-即期十足收款（指定的银行负责贴现，即期十足收款（指定的银行负责贴现，有关的费用由进口人承担）；有关的费用由进口人承担）；如见票后如见票后90天汇票，贴现时，天汇票，贴现时，90天的利息和贴现天的利息和贴现费用由进口人支付；费用由进口人支付；对进口人：对进口人：仍是远期付款；仍是远期付款；承担贴现的利息和费用；承担贴现的利息和费用；又称买方远期信用证又称买方远期信用证;假远期信用证实际上是套用了付款行的资金假远期信用证实际上是套用了付款行的资金;

22、假远期信用证风险；假远期信用证风险；2022-8-5355、可转让信用证（transferable L/C）UCP600第第48条规定；条规定；(教材附录教材附录2P474大家自大家自学为主）；将于学为主）；将于2007年生效的年生效的UCP600在其在其38条对可转让信用证内容进行了规定。条对可转让信用证内容进行了规定。如信用证禁止分批装运，只能转让给一个人如信用证禁止分批装运，只能转让给一个人 （第一受益人）（第一受益人）（第二受益人）（第二受益人）A-B 如信用证未禁止分批装运，可转让给两个或两个如信用证未禁止分批装运，可转让给两个或两个以上的人。以上的人。2022-8-536实际供货人

23、实际供货人 中间商中间商(卖方卖方)买方买方 替换替换 取得取得 差价差价 发票发票 汇票汇票 交单交单 转让行转让行(通知行通知行)开证行开证行替换发票转让；替换发票转让；不替换发票转让；不替换发票转让；2022-8-5371、信用证须注明信用证须注明“可转让可转让”字样，才是可转让字样，才是可转让信用证，其他类似的字眼不认为是可转让；信用证，其他类似的字眼不认为是可转让；2、可转让信用证只能转让一次、可转让信用证只能转让一次；A B C3、信用证只能按原证规定的条款转让，但单价、信用证只能按原证规定的条款转让，但单价、金额、装运期和到期日可以减少或缩短；金额、装运期和到期日可以减少或缩短；

24、4、信用证的转让并不等于买卖合同的转让；、信用证的转让并不等于买卖合同的转让；5、由于、由于买主和实际卖主之间没有实际合同买主和实际卖主之间没有实际合同关系关系，所以对其存在一定的风险。，所以对其存在一定的风险。2022-8-5386、对背信用证(back to back L/C)也是适用于中间商的信用证；但是中间商为了避免买卖双方直接接触，中间商会把实际买主所开的信用证放在银行作为抵押而开出新的信用证；中间商就从原来信用证的受益人变成新的信用证的开证申请人；信用证的单价、金额、有效期和装运期限都可能发生变更；当中间商向实际供应商支付款项，但是可能在收款时候遇到障碍，故对中间商存在很大的风险。

25、2022-8-539（四）（四）银行保证函和备用信用证银行保证函和备用信用证1、银行保证函（银行保证书）（银行保证函（银行保证书）（Letter of Guarantee,L/G）由银行开立；由银行开立；保证文件；保证文件；委托人如未履行某项义务时，保证向受益人付款；委托人如未履行某项义务时，保证向受益人付款；三个当事人：委托人三个当事人：委托人 受益人受益人 保证人保证人2022-8-540 银行保函的种类银行保函的种类 进出口贸易中的保函：进出口贸易中的保函：履约保函履约保函-进口保函和出口保函进口保函和出口保函;进口保函进口保函(付款保证书付款保证书)：进口人进口人-银行银行-出口人出口

26、人出口保函：出口保函：出口人出口人-银行银行-进口人进口人2022-8-541 银行保函银行保函-银行信用；银行信用；银行保函与信用证的区别：（银行保函与信用证的区别：（P.203-204）信用证信用证-开证行承担第一性付款责任；开证行承担第一性付款责任；保函保函-开证行的付款责任有第一性，也有第二性，主要取决开证行的付款责任有第一性，也有第二性，主要取决于保函中的索偿条件；于保函中的索偿条件；受益人受益人-开证行开证行 规定受益人可凭申明书（规定受益人可凭申明书（statement）或证明书）或证明书（certificate），或汇票索偿），或汇票索偿-第一性责任第一性责任 见索即付保函（见

27、索即付保函（on first demand bond）;2022-8-5422、备用信用证（、备用信用证（standby L/C）含义：含义：备用信用证的用途备用信用证的用途-与银行保函相同；与银行保函相同；A对对B承担某项义务承担某项义务（申请人）（申请人）A B（受益人）受益人）银行银行 （开证行）开证行）2022-8-543 备用信用证的使用：备用信用证的使用：在备用信用证的有效期内；在备用信用证的有效期内；开证申请人未履行其义务；开证申请人未履行其义务；受益人开具汇票，连同申明书或证明书；受益人开具汇票，连同申明书或证明书；向开证行或指定的银行要求付款；向开证行或指定的银行要求付款；只

28、要单据只要单据(申明书或证明书及汇票申明书或证明书及汇票)符合信用证规定；符合信用证规定；开证行或付款行即向受益人付款；开证行或付款行即向受益人付款；受益人受益人-开证行（指定付款行）开证行（指定付款行）2022-8-544 备用信用证与一般跟单信用备用信用证与一般跟单信用证的主要区别证的主要区别(P207)用途；用途；付款依据；付款依据；使用的时间；使用的时间；2022-8-545 备用信用证与银行保函的区别：备用信用证与银行保函的区别：银行的付款责任；银行的付款责任；适用的国际惯例；适用的国际惯例；备用信用证的国际惯例备用信用证的国际惯例 国际备用证惯例国际备用证惯例(Internatio

29、nal Standby Practice,ISP98)，美国国际银行法律与惯例学会，美国国际银行法律与惯例学会制定，国际商会于制定，国际商会于1998年年4月月1日批准此惯例，日批准此惯例，ISP98于于1999年年1月月1日生效。日生效。备用信用证是一项不可撤销、独立的、跟单的及具备用信用证是一项不可撤销、独立的、跟单的及具有约束力的承诺。有约束力的承诺。2022-8-546 备用信用证与其他支付方式结合使用：备用信用证与其他支付方式结合使用：跟单托收和备用信用证；跟单托收和备用信用证；T/T后付与备用信用证；后付与备用信用证；买方买方 卖方卖方 开证行开证行/代收行代收行 通知行通知行/托

30、收行托收行2022-8-547（五）各种支付方式的结合使用（五）各种支付方式的结合使用 信用证与汇付；信用证与汇付；部分信用证、部分托收；部分信用证、部分托收；银行保函、备用信用证与汇付、托收银行保函、备用信用证与汇付、托收;使用于分期付款或延期付款交易中；使用于分期付款或延期付款交易中；分期付款或延期付款：分期付款或延期付款：合同订立后，买方预付一部分定金（汇付）；合同订立后，买方预付一部分定金（汇付）；分期付款分期付款-其余货款，在交货前分若干次付清；其余货款，在交货前分若干次付清；延期付款延期付款-其余货款，在交货后一定时期内分若干其余货款，在交货后一定时期内分若干次付清；次付清；2022-8-548作业作业 1.信用证的含义和特征。2.信用证的主要种类及其典型特点。3.了解SWIFT信用证的基本内容。4.P226思考题2.5.P226思考题案例1、2.