模块一：现金收付业务处理能力训练课件.ppt

1、工作任务一工作任务一 现金收入业务处理能力的训练现金收入业务处理能力的训练企业基本信息企业基本信息 企业名称：杭州恒申有限责任公司企业名称：杭州恒申有限责任公司 地地 址：杭州江干区庆春东路址：杭州江干区庆春东路83号号 法人代表：孙丰法人代表：孙丰 注册资金：注册资金：1000万元万元 企业类型：有限责任公司（增值税一般纳税人）企业类型：有限责任公司（增值税一般纳税人）联系电话：联系电话：057186739157 经营范围：金属产品的开发、生产和销售经营范围：金属产品的开发、生产和销售 纳税人登记号：纳税人登记号：32019248823391 开户银行：中国工商银行杭州市羊坝头支行开户银行：

2、中国工商银行杭州市羊坝头支行 基本账户账号：基本账户账号：33011809032591 行号：行号：230458 会计部门人员安排：会计部门人员安排：出纳出纳李晓李晓 会计会计汪小丽、刘芳汪小丽、刘芳 会计主管会计主管张宏张宏工作任务一工作任务一 现金收入业务处理能力的训练现金收入业务处理能力的训练【教学目标】【教学目标】能力目标：1能准确的开具增值税专用发票 2能准确的开具收款收据 3能准确进行现金收入业务的账务处理 知识目标：1掌握增值税专用发票的开具方法 2掌握收款收据的开具方法 3掌握现金收入业务处理程序审核原始单据的合法性、完整性和真实性审核收入来源的合法性当场清点实收现金开具销售发

3、票或收款收据编制记账凭证登记现金日记账开 始结 束【工作流程】现金收入业务的基本处理程序【工作流程】现金收入业务的基本处理程序 工作任务一工作任务一 现金收入业务处理能力的训练现金收入业务处理能力的训练【典型业务实例【典型业务实例1】2019年3月1日，出纳人员李晓收到客户上交的当日购买本企业零星配件的现金购货款和销售部门开具的销售清单，要求开具销售发票。销销 售售 清清 单单 NO:128NO:128 2019年3月1日客户基本信息客户名称宏远贸易有限责任公司开户行工行杭州市庆春支行账号180100112201919地址杭州中山南路246号电话057187954667纳税人识别号320190

4、2019235891付款方式现金金 额货物或应税劳务名称规格型号单位单价数量金额甲产品X件100505000税率17税额850合 计￥5850制单人：王云 审核人：姜峰【业务处理流程【业务处理流程1】1审核收款凭据 出纳人员李晓需要对客户基本信息、销售单价、金额等相关信息进行审核。2清点现金 出纳人员李晓需要对现金来源是否合理合法进行审核；当场清点现金是否与实际结算金额一致，并检查货币的真伪性，做到收付两清，一笔一清。【业务处理流程【业务处理流程1】3开具销售发票 由于本企业属于增值税一般纳税人，出纳人员李晓需要利用税控装置，机开一式三联的增值税销售发票，并交于会计汪小丽复核。会计复核无误后，

5、将第一联发票联和第二联抵扣联交于购货方，销售方留存第三联记账联。知识百宝箱知识百宝箱增值税专用发票增值税专用发票 增值税专用发票是由国家税务总局设增值税专用发票是由国家税务总局设计印制的，是指按照税法规定应当缴纳计印制的，是指按照税法规定应当缴纳增值税的企业和个人在销售货物、提供增值税的企业和个人在销售货物、提供应税劳务时向购买方或接受劳务方开具应税劳务时向购买方或接受劳务方开具的发票。增值税专用发票与普通发票不的发票。增值税专用发票与普通发票不同，为一式三联；第一联记账联，销售同，为一式三联；第一联记账联，销售方销售的记账凭证；第二联抵扣联，购方销售的记账凭证；第二联抵扣联，购货方的扣税凭证

6、；第三联发票联，购货货方的扣税凭证；第三联发票联，购货方付款的记账凭证。方付款的记账凭证。增值税专用发票增值税专用发票购货单位：名称：填写购货单位的全称。纳税人识别号：按照购货单位提供的税务登 记证复印件填写。地址、开户银行及账号：均要根据购货单位的实际情况正确填写。单价：应填写不含税单价，如单价为含税价格，应按照下列公式进行转化。不含税单价增值税专用发票增值税专用发票税率：按照增值税法规定，增值税的一般税率为17，低档税率为13，小规模纳税人税率为3。税额：按照“增值税税额销售额税率”的公式计算。价税合计：要求将应税收入和增值税税额合并计算填列。销货单位：按照销货单位的基本信息正确填写。【业

7、务处理流程【业务处理流程1】4编制记账凭证 制单会计刘芳根据增值税发票的第三联记账联，编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。【业务处理流程【业务处理流程1】5登记现金日记账 出纳人员李晓根据审核无误的记账凭证，序时登记现金日记账。【典型业务实例【典型业务实例2】2019年3月1日，出纳人员李晓收到员工王一岚交回的差旅费余款52350元。收款收据编号为1号。【业务处理流程【业务处理流程2】1清点现金 出纳人员李晓对交回的差旅费余额进行审核，核对余款是否与预借的差旅费与实际报销金额的差额一致；当场清点现金数量，并检查货币的真伪性。【业务处理流程【业务处理流程2】2填制收款收据 出纳人员李晓根据实收现

8、金填写一式三联的现金收款收据，并在第二联回执联上加盖财务专用章后交于交款人作为收执，剩余的第一联存根联和第三联记账联留存企业，并交会计汪小丽审核。知识百宝箱知识百宝箱收款收据收款收据 出纳人员在收取现金时，应填写收款收据或现金收入凭证。收款收据一般为三联套写，第一联为存根；第二联为交款人收执，需加盖财务专用章；第三联作为本单位记账依据，需加盖财务专用章、现金收讫章。收款收据收款收据交款人（单位）：填写交款单位的名称或交款人的姓名。摘要：填写所收款项的内容。金额：填写收取款项的大、小写金额，小写金额前要加人民币符号。【业务处理流程【业务处理流程2】3编制记账凭证 出纳人员李晓根据收款收据的第三联

9、记账联，编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。【业务处理流程【业务处理流程2】4登记现金日记账 出纳人员李晓根据审核无误的记账凭证，序时登记现金日记账。同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。工作任务二工作任务二 现金支付业务处理能力的训练现金支付业务处理能力的训练【教学目标】【教学目标】能力目标：1能准确复核工资汇总表等结算凭据 2能准确审核借款单、差旅费报销单等结算凭据 3能准确进行现金支付业务的账务处理知识目标：1掌握工资汇总表等结算凭据的复核方法 2掌握借款单、差旅费报销单等结算凭据的审核方法 3掌握现金支付业务处理程序审核原始单据的合法性、完整性和

10、真实性审核无误后加盖“现金付讫”当场支付现金并进行复点编制记账凭证登记现金日记账开 始结 束【工作流程】现金支付业务的基本处理程序【工作流程】现金支付业务的基本处理程序工作任务二工作任务二 现金支付业务处理能力的训练现金支付业务处理能力的训练【典型业务实例【典型业务实例1】2019年3月2日，出纳人员李晓收到经人事部门审核的本企业职工2月份的津贴汇总表，要求发放现金津贴。【业务处理流程【业务处理流程1】1复核津贴汇总表中金额 对“津贴汇总表”中岗位津贴、学历津贴和其他津贴金额进行复核计算，对应发金额和实发金额进行核对是否准确，以确保津贴发放工作的正确无误；检查审批手续是否完善。【业务处理流程【

11、业务处理流程1】2分装工资袋 出纳人员根据复核无误的“津贴汇总表”中的付款金额清点现金，若不足应从银行提取现金，以保证津贴发放工作的顺利进行。出纳人员按照“津贴汇总表”中人员姓名，将实发津贴款放入工资袋中；将全部工资袋装好后，应进行复核检查，避免差错。【业务处理流程【业务处理流程1】3发放津贴 现金发放时，如果是直接发放给收款人的，应当面点清并由收款人签收（签字或盖章），如果是他人代为收款的，由代收人签收。对于因公出差或因事外出当天未能领取的津贴，出纳人员应放入保险柜妥善保管，或者送交保卫部门保管，以免丢失或被盗。【业务处理流程【业务处理流程1】4编制记账凭证 出纳人员李晓根据领款人签收的“津

12、贴汇总表”，编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。【业务处理流程【业务处理流程1】5登记现金日记账 出纳人员李晓根据审核无误的记账凭证，序时登记现金日记账。同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。【典型业务实例【典型业务实例2】2019年3月2日，企业销售部门王云因公赴广州出差，预借差旅费5000元，并将借款单交于出纳人员李晓。【业务处理流程【业务处理流程2】1审核借款单 出纳人员李晓应仔细审核经办人员填写的借款单，核对借款事由是否符合现金支付的范围；审核是否按照企业相关财务会计制度的规定，依次经部门主管审核、财务主管等有关领导审批。在审核无误后，在一式三联

13、的借款单上加盖出纳人员印签和“现金付讫”印章。知识百宝箱知识百宝箱借款单借款单 借款单一式三联，第一联为付款凭证，作为财务部门记账依据；第二联为结算凭证，借款期间由出纳留存，报销时作为核对依据，报销后随同报销单据作为记账凭证的附件；第三联交由借款人保存。【业务处理流程【业务处理流程2】2支付现金 出纳人员李晓按照借款单上填列的借款金额，支付现金并进行复点；同时将借款金额和借款单的第三联交于经办人王云，要求其当面点清并在一式三联的借款单上签字。【业务处理流程【业务处理流程2】3编制记账凭证 出纳人员李晓根据审核无误的借款单第一联，编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。【业务处理流程【业务处理流程2

14、】4登记现金日记账 出纳人员李晓根据审核无误的记账凭证，序时登记现金日记账。同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。【典型业务实例【典型业务实例3】2019年3月12日，销售人员王云出差归来报销差旅费，向出纳人员李晓递交“差旅费报销单”，其中广州杭州机票两张，计3800元，市内交通费300元，住宿费1000元，邮电办公费150元，伙食补贴35元一天，共8天，总计280元，报销总额5530元。【业务处理流程【业务处理流程3】1审核出差人员递交的差旅费报销单 出纳人员需要对出差人员递交的差旅费报销单上的金额、应补退金额、审批手续等信息进行审核，并与“借款单”的

15、第二联结算凭证的相关信息进行核对是否一致。审核无误后，在报销单上加盖出纳人员印签章。【业务处理流程【业务处理流程3】1审核出差人员递交的差旅费报销单 同时按照实际结算金额将“借款单”第二联结算凭证上的“实际报销金额”、“节余金额”和“超支金额”、结账日期等相关信息填列完整，作为入账的有效凭证。【业务处理流程【业务处理流程3】2支付现金 在经会计审核无误的差旅费报销单上，加盖“现金付讫”印章。出纳人员李晓按照报销单上填列的补付金额，支付现金并进行复点。要求收款人王云当面点清，并在报销单上“领款人”处签字。【业务处理流程【业务处理流程3】3编制记账凭证 出纳人员李晓根据审核无误的差旅费报销单，编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。【业务处理流程【业务处理流程3】4登记现金日记账 出纳人员李晓根据审核无误的记账凭证，序时登记现金日记账。同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。