电销会计培训讲解课件.ppt

1、电销会计知识培训电销会计知识培训 八戒财税八戒财税目录目录一、企业信息二、一般纳税人和小规模纳税人三、税种四、发票管理企业信息（8）房地产业；（9）租赁和商务服务业；（10）科学研究、技术服务和地质勘查业（11）水利、环境和公共设施管理业；（12）居民服务和其他服务业；（13）教育卫生、社会保障和社会福利业；（14）文化、体育和娱乐业；（15）卫生、社会保障和社会福利业。1常见企业分为哪些行业？（1）农、林、牧、渔业；（2）采矿业制造业电力、燃气及水的生产和供应业；（3）建筑业交通运输、仓储和邮政业；（4）信息传输、计算机服务和软件业；（5）批发和零售业；（6）住宿和餐饮业；（7）金融业；u注

2、册新公司一般分为一般纳税人与小规模纳税人两种。u小规模纳税人的认定标准：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下的；除前项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。u现代服务业年销售额超过500万、工业企业年销售额50万以上、商贸型企业销售额80万以上会被强制认定为一般纳税人u一般纳税人的认定标准：除上述小规模纳税人以外的其他纳税人属于一般纳税人。u主税种：增值税、营业税u确定方法：根据主营业务核定税种u增值税的应税项目包括：销售或者进口货物；提供加工、修理修配劳务

3、。u营业税的应税项目包括：提供应税劳务（交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业）、转让无形资产、销售不动产。u没有开具任何销项票，也许会有费用票u一般是企业在开办之初可能会零申报，是把所要报的表零提交。零申报比较简单，打开所要报的表，直接点确定提交就可以。u零申报不是说不报，如果长期不申报会被税务划为黑户，要想恢复就比较繁琐了u1、到税务局核定税种，获得密码。u 2、登陆国地税网站，输入你的纳税识别号或者社会统一代码、密码进入报税系统。u3、按照做账的数据逐步填列并申报u 4、每季度填写所得税的报表，年度终了后做年报u管理费用多做文章u合理调高职工薪酬u每月开发

4、票时“做足文章”u合理税务规划u。u一、扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。u二、经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依相关规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。u三、针对纳税人的不实申报，税务机关应责令其限期改正，并区别不同情况追究其法律责任。u我们拥有自己的财务团队的城市，不会外包给其他代帐公司u还没开通拥有自己会计团队的城市，我们有专门的合作伙伴u增值税纳税申报u季度所得税申报u年度企业所得税汇算清缴u出具每月的资产负债表、利润表u凭证装订成册并

5、管理u工商年检u代开发票u税务报送资料u财税战略风险指导u关注八戒财税公众号，企业能够随时随地关注查看自己财务状况及进展 使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.小规模只能作为成本，一般纳税人可用于进项税额的抵扣税率不同，一般纳税人分为6%、11%、13%、17%。小规模纳税人 3%的征收率注：营业税税率 3%-20%u企业每月需要交纳增值税、营业税、附加税（城市维护建设费7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%），个人所得税，季度或年度企业所得税。u小微利企业月

6、销售额三万以下免税，三万以上，按3%全额计税u一般纳税人（销项-进项）*适用税率u（注：附加税是以每月实际交纳的增值税为依据计算）三企业所得税与个人所得税u答：根据中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令第512号)第一百零九的规定，企业所得税法第四十一条所称关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：u(一)在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系;u(二)直接或者间接地同为第三者控制;u (三)在利益上具有相关联的其他关系。u自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得税按50%

7、计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。u企业所得税是按照季度的盈利算的。扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算u.如果您的工资4500元，那您要交的税是4500-3500=1000 1000对应级 数1里面的税率3%，所以工资4500要交的税是（4500-3500）*3%=1000*3%=30u.如果您的工资是6000元，那您要交的税是6000-3500=2500 2500对应级数2里面的税率10%，所以工资6000要交的税是（6000-3500）*10%-105=2500*10%-105=145。之后的收入依次类推四发票管理、税务登记证副本原件 、领票人身份证明（委托他人办理的

8、，请提供受托人身份证原件和复印件）、为税控发票的，应提供金税盘（税控盘/报税盘/IC卡）1.税务登记证副本原件 2.已开具发票最后一张存根联原件，作废发票（所有联次）和红字发票原件及对应的蓝字发票（所有联次）（注1.购买税控发票，应提供金税盘（税控盘/报税盘/IC卡）3.购买手工发票，应携带所有未验旧的发票，在每本发票的扉页上按月份写明已开发票号段和金额。）4.领票人身份证明（委托他人办理的，请提供受托人身份证原件和复印件）5.发票领购簿u 一般纳税人可以自开具增值税专用发票和普通发票u 小规模只能 自开具普通发票，增值税专用发票可以申请代开u增值税专用发票一般纳税人可以用于进项税额的抵扣，对于小规模纳税人无论是对方开具普票还是专票都只能作为成本费用u初次购买开票软件的时候就需要提供发票专用章，以后么次购买都需要携带u（1）、登报处理u（2）复印记账联加盖公章u 自己开、委托为猪八戒皆可。u本地的企业建议自己安装金税盘自己开，因为涉及企业财务情况、交税等相关问题更加安全。u 云端的企业，委托给猪八戒代开更合理，涉及购买发票必须在所属税务机关购买。