第七章项目费用管理课件.pptx

1、第七章第七章 项目成本管理项目成本管理第七章第七章 项目成本管理项目成本管理项目成本是指形成项目产品全过程所耗用的各种费项目成本是指形成项目产品全过程所耗用的各种费用的总和用的总和项目成本管理是指在已批准的预算范围内，确保项项目成本管理是指在已批准的预算范围内，确保项目保质按期完成的过程。目保质按期完成的过程。项目成本管理项目成本管理项目资源计划项目资源计划项目成本估算项目成本估算项目成本预算项目成本预算项目成本控制项目成本控制7.1 7.1 项目成本的构成项目成本的构成项目成本的构成项目成本的构成项目定义项目定义与决策成本与决策成本项目设项目设计成本计成本项目获项目获取成本取成本项目实项目实

2、施成本施成本不可预见费用不可预见费用其他成本其他成本设备成本设备成本顾问成本顾问成本物料成本物料成本人工成本人工成本7.2 7.2 资源计划编制资源计划编制v资源计划编制资源计划编制:主要是确定完成项目活动所需要的物质主要是确定完成项目活动所需要的物质资源的种类，以及每种资源的需要量，包括人力、设资源的种类，以及每种资源的需要量，包括人力、设备和材料等，主要的任务是进行资源的分配。备和材料等，主要的任务是进行资源的分配。输入：输入：工作分解结工作分解结构构 范围定义范围定义 历史资料历史资料 资源库信息资源库信息 工作进度计工作进度计划划工具和技术：工具和技术：组织策略组织策略 专家评定专家评

3、定 数学模型数学模型 变更识别变更识别输出：输出：项目资源计划项目资源计划7.3 7.3 项目费用估算项目费用估算v费用估算费用估算:是对完成项目所需资源成本的估算是对完成项目所需资源成本的估算v7.3.1 7.3.1 成本估算过程成本估算过程输入：输入：工作分解结工作分解结构构 资源要求资源要求 资源单价资源单价 活动历时估活动历时估计计 历史信息历史信息 账面表账面表工具和技术：工具和技术：类比估算法类比估算法参数模型法参数模型法自上而下法自上而下法从下至上估算法从下至上估算法准备金分析法准备金分析法输出：输出：费用估算费用估算 详细依据详细依据 费用管理计划费用管理计划费用估算与定价区别

4、费用估算与定价区别7.3 7.3 项目费用估算项目费用估算v7.3.2 7.3.2 成本估算内容成本估算内容v劳动力劳动力v原材料原材料v分包商和顾问分包商和顾问v租用设备和工具租用设备和工具v差旅费差旅费7.3 7.3 项目费用估算项目费用估算v7.3.3 7.3.3 成本估算的方法和技术成本估算的方法和技术v1.1.类比估算法类比估算法v优点：优点：方法简便易行方法简便易行v不足不足:精度取决于被估算的项目与以前项目的相精度取决于被估算的项目与以前项目的相似程度、相距时间和地点的远近，需要有较为详似程度、相距时间和地点的远近，需要有较为详细的同类项目历史信息。细的同类项目历史信息。7.3

5、7.3 项目费用估算项目费用估算v7.3.3 7.3.3 成本估算的方法和技术成本估算的方法和技术v2.2.参数模型法参数模型法v如：每千伏安成本、每公里成本、每平方如：每千伏安成本、每公里成本、每平方米成本等米成本等v精度取决于参数的计量精度、历史数据的精度取决于参数的计量精度、历史数据的准确程度以及估算模型的科学程度。准确程度以及估算模型的科学程度。7.3 7.3 项目费用估算项目费用估算v7.3.3 7.3.3 成本估算的方法和技术成本估算的方法和技术v3.3.自下而上法自下而上法 4.4.软件工具软件工具建设项目总费用建设项目总费用单位建筑工单位建筑工程费用估算程费用估算工程建设及其工

6、程建设及其他费用估算他费用估算预备费、建设期贷款利息、预备费、建设期贷款利息、投资方向调节税估算投资方向调节税估算经营性项目流动经营性项目流动资金估算资金估算单项工程单项工程综合估算综合估算单位设备及安装单位设备及安装工程费用估算工程费用估算7.3.4 7.3.4 费用估算的种类费用估算的种类种类种类初步计算初步计算控制估算控制估算最终估算最终估算进行时期进行时期可行性研究后期可行性研究后期项目计划阶段，伴随项目内容项目计划阶段，伴随项目内容的精确确定而进行的精确确定而进行项目实施阶段项目实施阶段主要依据主要依据项目组的可行性研究和报告项目组的可行性研究和报告中所做的估算中所做的估算最新的市场

7、价格最新的市场价格项目进程中的一些重项目进程中的一些重大工作的详细估算，大工作的详细估算，及最新的估算和预及最新的估算和预测测特点特点较为粗略。用流程示意图而较为粗略。用流程示意图而非结构图等详细资料来非结构图等详细资料来表示项目设施的组成情表示项目设施的组成情况，当主要的资源规格况，当主要的资源规格己经确定时，也可进行己经确定时，也可进行一些较为详细的估算一些较为详细的估算比较精确。由项目团队全面负比较精确。由项目团队全面负责制定，但其中的部分可责制定，但其中的部分可分别由财务、或专业的咨分别由财务、或专业的咨询部门完成询部门完成主要资源按照实际的主要资源按照实际的价格详细估算，投价格详细估

8、算，投资较少资较少 又不易确又不易确定的部分采用类比定的部分采用类比或预测或预测精确程度精确程度-25%-25%+75%+75%-10%-10%+25%+25%-5%-5%+10%+10%作用作用为管理部门提供初步的经济为管理部门提供初步的经济情况，并为筹措资金提情况，并为筹措资金提供依据。是肯定项目经供依据。是肯定项目经济价值继而转入计划阶济价值继而转入计划阶段的必要条件段的必要条件能够为筹措资金提供依据，也能够为筹措资金提供依据，也可用来明确责任和实施费可用来明确责任和实施费用控制。宜与正式的风险用控制。宜与正式的风险分析同时进行分析同时进行依据不同时期的项目依据不同时期的项目情况为项目管

9、理提情况为项目管理提供精确信息，是控供精确信息，是控制项目费用的工具制项目费用的工具注：表中精确程度的含义。例如；初步估算的精确程度是从注：表中精确程度的含义。例如；初步估算的精确程度是从-25%-25%到到+75%+75%意思是项目的意思是项目的实际费用可能低于初步估算实际费用可能低于初步估算25%25%，或高于初步估算，或高于初步估算75%75%。7.4 7.4 项目费用预算项目费用预算v费用预算费用预算:确定测量项目实际绩效的基准计划而把确定测量项目实际绩效的基准计划而把费用估算分配到各个工作（或工作包）上去的费费用估算分配到各个工作（或工作包）上去的费用计划用计划 输入：输入：费用估算

10、费用估算 工作分解结工作分解结构构 项目进度计项目进度计划划工具和技术：工具和技术：项目估算的项目估算的工具和技术工具和技术输出：输出：费用基准计费用基准计划划7.4.1 项目费用预算过程项目费用预算过程费用估算文件费用估算文件费用分解结构费用分解结构费用基线费用基线预算单上应包括：预算单上应包括：a a劳动力劳动力 b b分包商和顾问分包商和顾问 c c专用设专用设备和工具备和工具 d d原材料原材料最低预算法最低预算法费用分解结构费用分解结构将估算的费用按工作包分配到将估算的费用按工作包分配到WBSWBS中去中去,替换其中的产替换其中的产品或服务品或服务,就得到比较清晰的费用分配图就得到比

11、较清晰的费用分配图7.4.2 7.4.2 分摊总预算费用分摊总预算费用不可预见费用不可预见费用v不可预见费用，不可预见费用，是为应付突发事件或未能预是为应付突发事件或未能预料到的变化而准备的费用，主要用于防备因料到的变化而准备的费用，主要用于防备因失误和疏忽而造成的费用增加失误和疏忽而造成的费用增加 v不可预见费用的数额不可预见费用的数额是根据项目工作范围、是根据项目工作范围、风险分析（如数量偏差、价格变化、进度拖风险分析（如数量偏差、价格变化、进度拖延和项目特殊情况）、类似项目的经验以及延和项目特殊情况）、类似项目的经验以及项目团队的评估来确定的。项目团队的评估来确定的。v不可预见费用在项目

12、费用中所占的比例一般不可预见费用在项目费用中所占的比例一般为为1010。7.4.3 7.4.3 费用预算的输出费用预算的输出:v1.费用预算表费用预算表:见下页图见下页图v2.费用曲线费用曲线v3.费用基线费用基线项目名称：项目名称：学校机房计划学校机房计划日期：自日期：自2003-7-16至至2003-8-31制表人：赵大魁制表人：赵大魁项项 目目时间时间数量（单数量（单位）位）预计费预计费用用开始开始结束结束a.人员人员（a）项目组成员）项目组成员负责人负责人2003-7-162003-8-3112000机房装修负责人机房装修负责人2003-7-162003-7-271500硬件采购负责人

13、硬件采购负责人2003-7-192003-7-271500设施采购负责人设施采购负责人2003-7-162003-7-201500硬件安装硬件安装2003-7-302003-8-121000网络安装、调试网络安装、调试2003-8-12003-8-363000机房日常运行机房日常运行2003-8-62003-8-3122000机房管理辅导机房管理辅导2003-8-62003-8-3137000（b）承包商）承包商机房装修承包商机房装修承包商装饰公司装饰公司2003-7-162003-7-2715000（c）咨询商或）咨询商或 顾问顾问费用小计费用小计21500v2.2.费用曲线费用曲线:是费用

14、计划的表达形式之一是费用计划的表达形式之一.v 包括费用负荷曲线和费用累计负荷曲线包括费用负荷曲线和费用累计负荷曲线v主要原理及编制的主要步骤主要原理及编制的主要步骤:v例例:v接用资源规划的例子接用资源规划的例子.项目的甘特图计划如下项目的甘特图计划如下图图.该项目工作时间及费用如表所示该项目工作时间及费用如表所示.根据甘根据甘特图绘制项目实施期间的费用负荷曲线及累特图绘制项目实施期间的费用负荷曲线及累计负荷曲线计负荷曲线.工作工期第一周第二周第三周第四周第五周第六周第七周第八周第九周任务A2W任务B1W任务C3W任务D4W任务E4W任务F3W图：项目甘特图图：项目甘特图工作工作ABCDEF

15、工作时间工作时间(天天)10515202015费用费用(万元万元)6040150360300120每周费用每周费用(万元万元)表表1：某项目工作时间及费用估算表：某项目工作时间及费用估算表分析分析v1.根据工作时间和费用根据工作时间和费用,计算该项目各项工作每计算该项目各项工作每周需要的费用周需要的费用,结果如下结果如下工作工作ABCDEF工作时间工作时间(天天)10515202015费用费用(万万元元)6040150360300120每周费用每周费用(万元万元)304050907540分析分析v2.根据甘特图及费用估算编制项目的费用预算根据甘特图及费用估算编制项目的费用预算积累及费用积累及费

16、用,结果见下表结果见下表.工作工作预算预算值值进度日程预算进度日程预算(周周)123456789A602040B4040C150406050D360609012090E3005010010050F120404040周计周计103060801201401701901409040累计累计601402604005707609009901 030分析分析v3.根据上表根据上表,绘制该项目的费用负荷曲线及累计绘制该项目的费用负荷曲线及累计负荷曲线负荷曲线.123456789周020406080100120140180160200万元分析分析v3.根据上表根据上表,绘制该项目的费用负荷曲线及累计绘制该项目

17、的费用负荷曲线及累计负荷曲线负荷曲线.123456789周020040060080010001200v3.3.费用基线费用基线:是项目从开始到结束的整个生命期内是项目从开始到结束的整个生命期内的费用累计曲线。的费用累计曲线。费用基线说明费用基线说明:v1.1.费用基线是费用基线是S S曲线曲线v2.2.当进度计划按所有活动的最早开始或最晚开始当进度计划按所有活动的最早开始或最晚开始或者两者之间的某个时点开始来安排时或者两者之间的某个时点开始来安排时,就形成了就形成了各种不同形状的各种不同形状的S S曲线曲线,又成为香蕉图又成为香蕉图.v3.3.香蕉图表明了项目反映变化的安全区间香蕉图表明了项目

18、反映变化的安全区间,实际发实际发生费用的变化如果不超出两条曲线限定的范围生费用的变化如果不超出两条曲线限定的范围,都都属于正常变化属于正常变化.可通过调整开始和结束的时间使费可通过调整开始和结束的时间使费用控制在计划的范围之内用控制在计划的范围之内.v4.4.香蕉图不仅可以用于项目费用控制香蕉图不仅可以用于项目费用控制,还可以在进还可以在进度控制方面发挥有效的作用度控制方面发挥有效的作用.7.5 项目费用控制费用控制程序是费用控制程序是管理项目成本的变更，管理项目成本的变更，主要监测项目成本，以防止成本基准计划掺主要监测项目成本，以防止成本基准计划掺入未经批准或不准确的成本。随着项目的进入未经

19、批准或不准确的成本。随着项目的进展展,根据项目实际发生成本的情况根据项目实际发生成本的情况,不断修正不断修正原先的费用估算原先的费用估算,并对项目的最终成本进行并对项目的最终成本进行预测等工作也都属于项目费用控制的范畴预测等工作也都属于项目费用控制的范畴.事前控制事前控制:对那些可能引起项目费用变化对那些可能引起项目费用变化的影响因素的控制的影响因素的控制事中控制事中控制:项目实施过程中的费用控制项目实施过程中的费用控制事后控制事后控制:项目实际成本发生以后的控制项目实际成本发生以后的控制7.5 7.5 项目费用控制项目费用控制7.5.1 7.5.1 项目费用控制过程项目费用控制过程输入：输入

20、：费用基准计费用基准计划划绩效报告绩效报告变更请求变更请求费用管理计划费用管理计划工具和技术：工具和技术：费用偏差控制程序费用偏差控制程序绩效测量方法绩效测量方法挣得值分析挣得值分析补充计划编制补充计划编制项目管理软件项目管理软件输出：输出：修正的费用估算修正的费用估算更新的预算更新的预算纠偏措施纠偏措施完工估算完工估算教训教训状况报告状况报告进程报告进程报告预测预测偏差分析偏差分析趋势分析趋势分析挣值分析挣值分析绩效审核绩效审核7.5 7.5 项目费用控制项目费用控制v7.5.2 7.5.2 项目费用控制方法项目费用控制方法v挣值法挣值法:v挣值法是对项目进度和费用进行综合控制的一种有挣值法

21、是对项目进度和费用进行综合控制的一种有效方法效方法.挣值法通过测量和计算已完成的工作的预挣值法通过测量和计算已完成的工作的预算费用与已完成工作的实际费用和计划工作的预算算费用与已完成工作的实际费用和计划工作的预算费用得到有关计划实施的进度和费用偏差费用得到有关计划实施的进度和费用偏差,从而达从而达到判断项目执行的状况的目的到判断项目执行的状况的目的.v主要内容主要内容:v(1)(1)三个基本参数三个基本参数v(2)(2)四个评价指标四个评价指标v(3)(3)预测项目完成时的费用预测项目完成时的费用v挣值分析就是将你的投入和所得加以比较挣值分析就是将你的投入和所得加以比较.一并测一并测量项目的进

22、度计划、成本和范围。量项目的进度计划、成本和范围。v为了进行挣值计算为了进行挣值计算,首先确定三个量度首先确定三个量度:vPV=PV=计划中的工作预算成本计划中的工作预算成本(BCWS=Budgeted Cost(BCWS=Budgeted Cost of Work Scheduled)of Work Scheduled)：计划值：计划值v即计划中预定的活动成本即计划中预定的活动成本vAC=AC=已完成工作的真实成本已完成工作的真实成本(ACWP=Actual Cost of(ACWP=Actual Cost of Work Performed)Work Performed)：真实成本：真实成

23、本v即到目前为止实际支出的活动成本即到目前为止实际支出的活动成本vEV=EV=已完成工作的预算成本已完成工作的预算成本(BCWP=Budgeted Cost(BCWP=Budgeted Cost of Work Performed)of Work Performed)：挣值：挣值v即目前已完成工作的价值即目前已完成工作的价值(1)三个基本参数例例:v用用1010天的时间粉刷天的时间粉刷1010间相同的房间间相同的房间,总预总预算算2 0002 000元元(计划每天刷计划每天刷1 1间间,每间每间200200元元)。到第到第5 5天的时候进行检查，发现实际支出天的时候进行检查，发现实际支出了了1

24、 0001 000元。按照计划似乎项目执行的不元。按照计划似乎项目执行的不错（错（52005200元元=1 000=1 000元），但实际执行的元），但实际执行的情况怎么样呢？事实上，可能会有三种代情况怎么样呢？事实上，可能会有三种代表性情况：表性情况：v1.实际粉刷了实际粉刷了5个房间，个房间，v应该支出应该支出=5200200元元=1 000=1 000元元v实际支出实际支出=1 000=1 000元元vPV=1000 AC=1000 EV=1000PV=1000 AC=1000 EV=1000v项目按进度执行，应该支出项目按进度执行，应该支出=实际支出实际支出v2.2.实际粉刷了实际粉刷

25、了3 3个房间，个房间，v应该支出应该支出=3200=3200元元=600=600元元v实际支出实际支出=1 000=1 000元元v预算支出预算支出=1 000=1 000元元vPV=1000PV=1000元元 AC=1000AC=1000元元 EV=600EV=600元元v项目落后计划进度，应该支出项目落后计划进度，应该支出预算支出预算支出v应该支出应该支出实际支出实际支出v3.实际粉刷了6个房间，v应该支出=6200元=1 200元v实际支出=1 000元v预算支出=1 000元vPV=1000元 AC=1000元 EV=1200元v项目超额完成进度，应该支出实际支出应该支出预算支出vB

26、CWP（EV）=应该支出vBCWS（PV）=预算支出vACWP（AC）=实际支出(2)(2)四个评价指标四个评价指标v1.1.成本偏差：成本偏差：(CV=Cost Variance)(CV=Cost Variance)v成本偏差计算成本是超出预算（负值），还是低于预算（正成本偏差计算成本是超出预算（负值），还是低于预算（正值）值）vCV=EV-ACCV=EV-ACv2.2.进度偏差进度偏差:(SV=Schedule Variance):(SV=Schedule Variance)v在某段时间内，进度与计划相比是提前（正值），还是落后在某段时间内，进度与计划相比是提前（正值），还是落后（负值）（

27、负值）vSV=EV-PVSV=EV-PVv3.CPI3.CPI（Cost Performance Index):Cost Performance Index):成本绩效指标（主要被成本绩效指标（主要被用来计算执行效率）用来计算执行效率）vCPI=EVCPI=EVACACv若若CPICPI1 1，大于预期。，大于预期。CPICPI1 1，小于预期，小于预期v4.SPI4.SPI（Schedule Performance Index,Schedule Performance Index,进度绩效指数）进度绩效指数）vSPI=EVSPI=EVPVPVvSPI SPI 1 1，大于预期。，大于预期。S

28、PISPI1 1，小于预期，小于预期v若若SPI=CPI=1 SPI=CPI=1 执行效果恰好符合目标执行效果恰好符合目标例题：例题：v作为某项目的项目经理，你正在准备绩效审作为某项目的项目经理，你正在准备绩效审核，并且掌握了以下这些量度：核，并且掌握了以下这些量度：PV=300PV=300，AC=200AC=200，EV=250EV=250。v试计算试计算v（1 1）进度偏差与成本偏差）进度偏差与成本偏差v（2 2）进度绩效指标与成本绩效指标）进度绩效指标与成本绩效指标v（3 3）分析项目执行状况）分析项目执行状况答案：答案：v（1）CV=EV-AC=250-200=50成本低于预算成本低于

29、预算v SV=EV-PV=250-300=-50进度落后进度落后v （2）CPI=EVAC=250/200=11.251 成成本执行效率大于预期本执行效率大于预期vSPI=EVPV=250/300=0.81 进度执行进度执行效率小于预期效率小于预期v （3）该项目进行到现在成本低于预算，进）该项目进行到现在成本低于预算，进度落后度落后v抓安全宁流千滴汗，保生产不洒一滴血。抓安全宁流千滴汗，保生产不洒一滴血。22.7.2322.7.23Saturday,July 23,2022v只有不完美的产品，没有不挑剔的客户。只有不完美的产品，没有不挑剔的客户。21:21:2021:21:2021:217/

30、23/2022 9:21:20 PMv品质是做出来的，不是检验出来的。品质是做出来的，不是检验出来的。22.7.2321:21:2021:21Jul-2223-Jul-22v以人为本，重在平安。以人为本，重在平安。21:21:2021:21:2021:21Saturday,July 23,2022v勤俭节约、爱护公物。以厂为家，共同发展。勤俭节约、爱护公物。以厂为家，共同发展。22.7.2322.7.2321:21:2021:21:20July 23,2022v管理者对质管的认识和决心，决定了员工的质量意识。管理者对质管的认识和决心，决定了员工的质量意识。2022年年7月月23日日下午下午9时

31、时21分分22.7.2322.7.23v闭着眼睛捉不住麻雀，不学技术保不了安全。闭着眼睛捉不住麻雀，不学技术保不了安全。2022年年7月月23日星期六日星期六下午下午9时时21分分20秒秒21:21:2022.7.23v安全伴君一生生命只有一次。安全伴君一生生命只有一次。2022年年7月月下午下午9时时21分分22.7.2321:21July 23,2022v烟头虽小，祸患无穷。烟头虽小，祸患无穷。2022年年7月月23日星期六日星期六21时时21分分20秒秒21:21:2023 July 2022v勤为无价宝，慎为护身符。勤为无价宝，慎为护身符。下午下午9时时21分分20秒秒下午下午9时时21分分21:21:2022.7.23v整理：区分物品的用途，清除不要用的东西。整理：区分物品的用途，清除不要用的东西。22.7.2322.7.2321:2121:21:2021:21:20Jul-22v重视合同，规范运行，确保质量，信誉承诺。重视合同，规范运行，确保质量，信誉承诺。2022年年7月月23日星期六日星期六21时时21分分20秒秒Saturday,July 23,2022v全员参与，强化管理，精益求精，铸造品质。全员参与，强化管理，精益求精，铸造品质。22.7.232022年年7月月23日星期六日星期六21时时21分分20秒秒22.7.23谢谢大家！谢谢大家！