第6章工程项目费用管理-PPT精品课件.ppt
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1、第第6 6章章 工程项目费用管理工程项目费用管理 对于工程项对于工程项目目业主业主投资计划与控制投资计划与控制承包商承包商成本计划与控制成本计划与控制6.1 工程项目费用组成工程项目费用组成 1、建设投资:、建设投资:建设投资构成建设投资构成1、建筑、建筑安装工安装工程投资程投资直接费直接费间接费间接费利润利润税金税金2、设备工、设备工器具投资器具投资3、工程建设其它投资、工程建设其它投资土地使用费土地使用费与项目建设有关与项目建设有关 的其他费用的其他费用与未来企业生产经营与未来企业生产经营有关的其他费用有关的其他费用设备购置费设备购置费工器具及生产工器具及生产家具购置费家具购置费4、预备费
2、、预备费不可预见费不可预见费涨价预备费涨价预备费5、固定资产投、固定资产投资方向调节税资方向调节税6、建设期、建设期贷款利息贷款利息2 2、流动资产投资:铺底流动资金、流动资产投资:铺底流动资金建筑安装建筑安装工程费用工程费用直接费直接费直接工程费直接工程费人工费人工费材料费材料费施工机械使用费施工机械使用费措施费措施费1.1.环境保护环境保护2.2.文明施工文明施工3.3.安全施工安全施工4.4.临时设施临时设施5.5.夜间施工夜间施工6.6.二次搬运二次搬运7.7.大型机械设备进出场大型机械设备进出场 及安拆及安拆8.8.混凝土、钢筋混凝土混凝土、钢筋混凝土模板及支架模板及支架9.9.脚手
3、架脚手架10.10.已完工程及设备保护已完工程及设备保护11.11.施工排水、降水施工排水、降水建筑安装建筑安装工程费用工程费用直接费直接费企业管理费企业管理费利润利润税金税金 规费规费间接费间接费1.1.工程排污费工程排污费2.2.工程定额测定费工程定额测定费3.3.社会保障费社会保障费(1 1)养老保险费)养老保险费(2 2)失业保险费)失业保险费(3 3)医疗保险费)医疗保险费4.4.住房公积金住房公积金5.5.危险作业意外伤害保险费危险作业意外伤害保险费1.1.管理人员工资管理人员工资2.2.办公费办公费3.3.差旅交通费差旅交通费4.4.固定资产使用费固定资产使用费5.5.工具用具使
4、用费工具用具使用费6.6.劳动保险费劳动保险费7.7.工会经费工会经费8.8.职工教育经费职工教育经费9.9.财产保险费财产保险费1010财务费财务费11.11.税金税金12.12.其他其他6.26.2建设项目投资构成建设项目投资构成6.2.1 6.2.1 建设项目投资控制建设项目投资控制是指在投资决策阶段、设计阶段、施工是指在投资决策阶段、设计阶段、施工阶段,把项目投资控制在限额内,随时纠正阶段,把项目投资控制在限额内,随时纠正偏差,保证投资目标的实现。偏差,保证投资目标的实现。可节约成可节约成本潜在量本潜在量前期策划前期策划 设计阶段设计阶段施工阶段施工阶段时时 间间75%75%100%1
5、00%10%10%6.2.26.2.2建设项目投资控制建设项目投资控制6.2.36.2.3设计阶段的投资控制设计阶段的投资控制:(关键环节关键环节)方法:方法:1 1、推行设计招标或方案竞赛;、推行设计招标或方案竞赛;2 2、认真履行设计合同;、认真履行设计合同;3 3、推行限额设计;、推行限额设计;4 4、采用标准设计。、采用标准设计。采用定型设计、通用设计可降低成本采用定型设计、通用设计可降低成本10101515%。6.3.36.3.3施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制:(:(监理工程师监理工程师)1 1、主要工作内容:、主要工作内容:1)1)做好投资控制目标和资金使用计划的制定;做好投
6、资控制目标和资金使用计划的制定;2)2)工程进度款支付控制;工程进度款支付控制;3)3)严格控制工程设计变更;严格控制工程设计变更;4)4)工程价款的动态结算;工程价款的动态结算;5)5)施工索赔处理等。施工索赔处理等。6.3.36.3.3施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制:(:(监理工程师监理工程师)()(续续1)1)2 2、投资控制目标和资金使用计划、投资控制目标和资金使用计划1)1)投资控制目标:合同价款投资控制目标:合同价款2)2)资金使用计划:资金使用计划:a a、工程分项资金使用计划:、工程分项资金使用计划:工程单项(位)工程费用工程单项(位)工程费用土方土方钢筋钢筋模板模板混凝
7、土混凝土梁梁板板墙墙柱柱b b、资金使用时间计划:、资金使用时间计划:、根据横道图(甘特图)绘制资金使用的直方图;、根据横道图(甘特图)绘制资金使用的直方图;6.3.36.3.3施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制:(:(监理工程师监理工程师)、香蕉曲线(、香蕉曲线(S S型曲线)型曲线)、投资计划年度(季度、月度)分配表。、投资计划年度(季度、月度)分配表。最早时间资金曲线最早时间资金曲线最迟时间资金曲线最迟时间资金曲线T TC C6.3.36.3.3施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制:(:(监理工程师监理工程师)6.3.36.3.3施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制:(:(监理工程师监
8、理工程师)3 3、工程价款的结算、工程价款的结算1 1)主要结算方式:)主要结算方式:a a、按月结算:、按月结算:月末或月中预支,月终结算,竣工后清算,跨年月末或月中预支,月终结算,竣工后清算,跨年度时,应进行年度结算。度时,应进行年度结算。b b、竣工后一次结算:、竣工后一次结算:每月月中预支,最后一次结算;适用于工期短、每月月中预支,最后一次结算;适用于工期短、合同价小的工程。合同价小的工程。c c、分段结算:、分段结算:按月预支,分段支付。按月预支,分段支付。d d、双方约定结算的其它方式:、双方约定结算的其它方式:上述结算款的支付一般不超过承包价的上述结算款的支付一般不超过承包价的9
9、5%95%;预留;预留5%5%的的保修保证金,在保修期满后清算。保修保证金,在保修期满后清算。2)2)按月结算工程价款的一般程序:按月结算工程价款的一般程序:a a、预付备料款:、预付备料款:预付备料款限额:预付备料款限额:影响因素:主要材料占施工产值的比重,材料储备天数、影响因素:主要材料占施工产值的比重,材料储备天数、施工工期等。施工工期等。一般备料款不应超过当年建筑工程量的一般备料款不应超过当年建筑工程量的3030%;安装工程量;安装工程量的的10101515%。备料款的回扣:备料款的回扣:6.3.36.3.3施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制:(:(监理工程师监理工程师)年产值年产值
10、材料比重材料比重年度施工日历天数年度施工日历天数材料储备天数材料储备天数备料款限额备料款限额起扣点起扣点T合同价合同价(P)备料款备料款(M)材料比重材料比重3)3)示例:示例:某建安工程价款总额为某建安工程价款总额为600600万元,备料款安万元,备料款安2525%预预付,主要材料比重占总价款的付,主要材料比重占总价款的62.562.5%,保修金,保修金5 5%,工,工期期4 4个月,计划各月的施工产值为:二月个月,计划各月的施工产值为:二月100100万、三月万、三月140140万、四月万、四月180180万、五月万、五月180180万。试求如何按月结算工万。试求如何按月结算工程价款。程价
11、款。6.3.36.3.3施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制:(:(监理工程师监理工程师)6.3.36.3.3施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制:(:(监理工程师监理工程师)解:解:a a、预付款:、预付款:M=600=6002525%=150=150(万元)(万元)b b、起扣点:、起扣点:T=600-150/62.5T=600-150/62.5%=600-240=360=600-240=360(万元)(万元)c c、二月完成产值:、二月完成产值:100100万万T T,结算,结算100100万万d d、三月完成产值、三月完成产值140140万,累计万,累计240240万万T T,结算,结
12、算140140万万e e、四月完成产值、四月完成产值180180万,累计万,累计420420万万T T;T-T-上月累计上月累计240240万万=360-240=120=360-240=120 万,本月可结算,万,本月可结算,本月结算本月结算=120+60=120+60(1-62.51-62.5%)=120+22.5=142.5=120+22.5=142.5(万元)(万元)f f、五月完成产值、五月完成产值180180万,应结算:万,应结算:180180(1-62.51-62.5%)-600-6005 5%=67.5-30=37.5=67.5-30=37.5(万元)(万元)6.3.36.3.3
13、施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制:(:(监理工程师监理工程师)4)工程价款的动态结算:工程价款的动态结算:动态结算的方法:动态结算的方法:a、按实际价格结算法:、按实际价格结算法:主要材料按市场实际价格结算,承包商凭主要材料按市场实际价格结算,承包商凭发票实报实销。发票实报实销。b、按调价文件结算法;、按调价文件结算法;6.3.36.3.3施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制:(:(监理工程师监理工程师)c c、调值公式法(国际上通用):、调值公式法(国际上通用):P=PP=P0 0(a a0 0+a+a1 1A/AA/A0 0+a+a2 2B/BB/B0 0+a a3 3C/CC/C0
14、0+a+a4 4D/DD/D0 0+)+)式中:式中:PP调值后合同价款或工程实际结算款;调值后合同价款或工程实际结算款;P P0 0 合同价款中工程进度预算款;合同价款中工程进度预算款;a a0 0 合同中支付不能调整的部分;合同中支付不能调整的部分;a a1 1 a a2 2 a a3 3 a a4 4代表有关各项费用(如:人工费、钢材、代表有关各项费用(如:人工费、钢材、水泥、水泥、)在合同总价中所占比重;)在合同总价中所占比重;A A0 0 B B0 0 C C0 0 D D0 0 订合同时与订合同时与a a1 1 a a2 2 a a3 3 a a4 4对应各种费用基对应各种费用基期
15、价格指数或价格;期价格指数或价格;A B C A B C DD工程结算月份与工程结算月份与a a1 1 a a2 2 a a3 3 a a4 4对应各种费对应各种费用基期价格指数或价格;用基期价格指数或价格;6.3.36.3.3施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制:(:(监理工程师监理工程师)4 4、工程价款计量支付:、工程价款计量支付:1)1)支付程序:支付程序:施工单位申报施工单位申报监理工程师(一般监理工程师(一般3 3天内)核实,并倒现场天内)核实,并倒现场计量计量业主支付。业主支付。2)2)工程计量注意事项:工程计量注意事项:a a、严格确定计量内容:超出设计图纸的工程量和承包商自、
16、严格确定计量内容:超出设计图纸的工程量和承包商自身原因造成工程量增加的不予计量。身原因造成工程量增加的不予计量。b b、加强隐蔽工程的计量。、加强隐蔽工程的计量。6.3.36.3.3施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制:(:(监理工程师监理工程师)3)3)合同价款的复核与支付:合同价款的复核与支付:复核内容复核内容:a a、工程量、工程量b b、工程变更费用、工程变更费用c c、索赔、价格调整:工程量增减、设计变更、国家公布的、索赔、价格调整:工程量增减、设计变更、国家公布的价格调整、一周内超过价格调整、一周内超过8 8小时的停水、停电、停气造成的小时的停水、停电、停气造成的费用、合同约定的其
17、它允许调整。费用、合同约定的其它允许调整。6.2.56.2.5投资偏差的分析方法和造成投资偏差投资偏差的分析方法和造成投资偏差的原因的原因1 1、投资偏差的分析方法:、投资偏差的分析方法:1 1)投资偏差)投资偏差=已完工程实际投资已完工程计划投已完工程实际投资已完工程计划投资资“+”+”投资增加;投资增加;“”投资节约。投资节约。2 2)进度偏差)进度偏差=已完工程实际时间已完工程实际时间-已完工程计划时间已完工程计划时间或进度偏差或进度偏差=拟完工程计划投资拟完工程计划投资-已完工程计划投资已完工程计划投资3 3)分析方法:)分析方法:横道图法、表格法、曲线法横道图法、表格法、曲线法横横道
18、道图图法:法:6.2.56.2.5投资偏差的分析方法和造成投资偏投资偏差的分析方法和造成投资偏差的原因差的原因(续续1)1)6.2.56.2.5投资偏差的分析方法和造成投资偏投资偏差的分析方法和造成投资偏差的原因差的原因(续续2)2)表格法表格法曲曲线线法法6.2.56.2.5投资偏差的分析方法和造成投资偏投资偏差的分析方法和造成投资偏差的原因差的原因(续续3)3)6.2.56.2.5投资偏差的分析方法和造成投资偏投资偏差的分析方法和造成投资偏差的原因差的原因(续续4)4)2 2、原因:、原因:1 1)物价上涨:)物价上涨:包括:人工涨价、材料涨价、机械涨价、等等。包括:人工涨价、材料涨价、机
19、械涨价、等等。2 2)设计原因:)设计原因:包括:设计错误、设计漏项、设计保守、设计标准包括:设计错误、设计漏项、设计保守、设计标准变化、设计图纸提供不及时等等。变化、设计图纸提供不及时等等。3 3)业主原因:)业主原因:包括:增加内容、投资规划不当、组织不落实、建包括:增加内容、投资规划不当、组织不落实、建设手续不全、协调不佳、未及时提供场地、等等。设手续不全、协调不佳、未及时提供场地、等等。6.2.56.2.5投资偏差的分析方法和造成投资投资偏差的分析方法和造成投资偏差的原因偏差的原因(续续5)5)4 4)施工原因:)施工原因:包括:施工方案不当、材料代用、施工质量有问题、包括:施工方案不
20、当、材料代用、施工质量有问题、赶进度、工期拖延、等等。赶进度、工期拖延、等等。5 5)客观原因:)客观原因:包括:自然原因、基础处理、社会原因、法规变化、包括:自然原因、基础处理、社会原因、法规变化、利率、汇率变化、等等。利率、汇率变化、等等。6.36.3施工项目成本计划与控制施工项目成本计划与控制6.3.16.3.1施工项目成本施工项目成本1、成本概念、成本概念成本是一种耗费,是耗费劳动(物化劳动和活劳动)成本是一种耗费,是耗费劳动(物化劳动和活劳动)的货币表现形式。施工项目成本是施工企业为完成施工合的货币表现形式。施工项目成本是施工企业为完成施工合同所约定的施工项目的全部任务所耗费的各项生
21、产、管理、同所约定的施工项目的全部任务所耗费的各项生产、管理、服务和经营费用等的总和。服务和经营费用等的总和。根据建筑安装工程造价的有关规定,施工成本费用的根据建筑安装工程造价的有关规定,施工成本费用的项目如下图所示。项目如下图所示。2 2、施工项目成本费用分类、施工项目成本费用分类施工项目成本是项目在施工过程中所发施工项目成本是项目在施工过程中所发生的费用支出总和。由于各种费用的性质和生的费用支出总和。由于各种费用的性质和特点各异,必须对这些费用进行科学分类。特点各异,必须对这些费用进行科学分类。成本的分类方法很多,按照研究目的的成本的分类方法很多,按照研究目的的不同,有不同的分类。不同,有
22、不同的分类。1 1)按成本习性划分:)按成本习性划分:a a、固定成本、固定成本在一定的时期和一定的工程范在一定的时期和一定的工程范围内,成本不受工程量的变化而改变。如:折旧围内,成本不受工程量的变化而改变。如:折旧费、企业管理人员工资。费、企业管理人员工资。b b、变动成本、变动成本如:人工费、材料费、如:人工费、材料费、。2 2)按生产费用计入成本的方法分。)按生产费用计入成本的方法分。直接成本和间接成本。直接成本和间接成本。3 3)按成本发生的时间划分:)按成本发生的时间划分:a a、预算成本:是按照建筑安装工程实物量和国家、预算成本:是按照建筑安装工程实物量和国家(或部)或地区或企业制
23、定的预算定额及取费标准(或部)或地区或企业制定的预算定额及取费标准计算的社会平均成本或企业平均成本,它是以施工计算的社会平均成本或企业平均成本,它是以施工图预算为基础进行分析、预测、归集和计算确定的。图预算为基础进行分析、预测、归集和计算确定的。预算成本包括直接费用和间接费用。预算成本包括直接费用和间接费用。b b、计划成本:它是在预算成本的基础上确定、计划成本:它是在预算成本的基础上确定的标准成本。计划成本确定的根据是施工企的标准成本。计划成本确定的根据是施工企业的要求(如内部承包合同的规定),结合业的要求(如内部承包合同的规定),结合施工项目的技术特征、项目管理人员素质、施工项目的技术特征
24、、项目管理人员素质、劳动力素质及设备情况等。它是成本管理的劳动力素质及设备情况等。它是成本管理的目标,也是控制项目成本的标准。目标,也是控制项目成本的标准。c c、实际成本:它是项目施工过程中实际发生的、实际成本:它是项目施工过程中实际发生的可以列入成本支出的费用总和。可以列入成本支出的费用总和。上述三种成本计划的关系,实际成本与预算上述三种成本计划的关系,实际成本与预算成本比较,反映的是对社会平均成本(或企业平成本比较,反映的是对社会平均成本(或企业平均成本)的超支或节约;计划成本同预算成本比均成本)的超支或节约;计划成本同预算成本比较,差额是计划成本降低额;计划成本同实际成较,差额是计划成
25、本降低额;计划成本同实际成本相比较,差额是实际成本降低额,是项目经理本相比较,差额是实际成本降低额,是项目经理部的经济效益。部的经济效益。3 3、施工项目成本控制、施工项目成本控制1 1)施工项目成本控制的含义)施工项目成本控制的含义施工项目成本控制是指在满足合同规定施工项目成本控制是指在满足合同规定的条件下依据施工项目的成本计划,对施工的条件下依据施工项目的成本计划,对施工过程中所发生的各种费用支出,进行指导、过程中所发生的各种费用支出,进行指导、监督、调节,及时控制和纠正即将发生和已监督、调节,及时控制和纠正即将发生和已经发生的偏差,保证项目成本目标实现。经发生的偏差,保证项目成本目标实现
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