人民币银行结算账户管理制度培训课件1.ppt
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- 人民币 银行 结算 账户 管理制度 培训 课件
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1、第第一一部部概概述述账账括:基本存款账户、预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户、临时存款账户新增加的:境外投资者依法受让境内不良债权开立的专用存款账户;合格境外机构办理人民币贷款业务、货币互换业务和相关支付结算业务在政策性银行开立的专用存款账户(二)备案制一般存款账户、非预算单位专用存款账户、个人银行结算账户概概述述-商商业业银银行、行、人人民民银银(二)人民银行完整性、合规性概概述述-主主概概述述-主主部关于印发军队单位银行账户管理规定的通知l财政部中国人民银行中国人民武装警察部队关于印发武装警察部队单位银行账户管理规定的通知l中国人民银行关于信托投资公司人民币银行结算账户管理和使用有
2、关事项的通知l中国人民银行关于境外投资者受让不良债权开立人民币银行结算账户有关问题的通知第第二二部部分:分:账账户户n四、核准与备案流程账账户户业业务务办办理理结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体工商户和自然人。账账户户业业务务办办理理银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行(含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行)、城市信用合作社、农村信用合作社、邮政储汇机构账账户户业业务务办办理理流流银行结算账户单位银行结算账户:存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。注意:个体户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。账账户户
3、业业务务办办理理流流存款账户二、专用存款账户三、一般存款账户四、临时存款账户账账户户业业务务办办理理流流账结算和现金收付需要所开立的。n基本存款账户是存款人的主办账户,存款人日常经营活动的资金收付及其工资、资金和现金的支取,应通过该账户办理。n基本存款账户的管理方式-核准制账账户户业业务务办办理理流流法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。n根据存款人性质分为:预算单位专用存款账户和非预算单位专用存款账户。n预算单位存款账户管理方式-核准制n非预算单位存款账户管理方式备案制账账户户业业务务办办理理流流或其他结算需要,在基本存款开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算
4、账户。n一般存款账户管理方式-备案制注注意:意:1、一般账户不能与基本存款账户开设在同一个银行(指同一银行系统的同一个银行机构)2、一般账户可以办理现金缴存,不能办理现金支取。账账户户业业务务办办理理流流规定期限内(含展期2年内)使用而开立的银行结算账户。n临时存款账户分为:一、临时机构开立的临时存款账户二、非临时机构因临时经营需要而开立的临时存款账户。临时存款账户管理方式核准制账账户户业业务务办办理理流流均需获取人民银行的行政许可。备案制:实现备案制管理的账户,开立、变更、撤销由其开户银行负责办理,但需将开、变、销情况通过人民币银行结算账户管理系统实现备案。实行核准制管理的账户:基本、预算单
5、位专用、临时实行备案制管理的账户:一般、非预算管理专用、个人银行结算账户第第二二部部分:分:账账户户 第第二二部部分:分:账账户户第第二二部部分:分:账账户户第第二二部部分:分:账账户户第第三三部部分分银银行行n三、临时存款账户n四、一般存款账户银银行行结结算算账账户户开开日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。银银行行结结算算账账户户的的款账户(二)基本存款账户开立一般要求(三)办法细则对身份证件的要求(四)基本存款账户开立中的特殊情况基基本本存存款款账账户户-哪哪些些立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织,包括:企业法人、机关、事业单位、社会团体、军队、武警部队、民办非企业组织
6、(如不以盈利为目的的民办学校、福利院、医院)等。l不是法人组织,但具有独立核算资格,有自主办理资金结算的需要,包括:包括非法人企业(如具有营业执照的企业集团下属的分公司)、外国驻华机构、单位设立的独立核算的附属机构(食堂、招待所、幼儿园)基基本本存存款款账账户户-基基本本队、武警账户l4、非预算管理的事业单位l5、社会团体l6、宗教组织l7、民办非企业组织l8、外地常设机构l9、外国常设机构l10、居民委员会、村民委员会、社区委员会l11、单位设立的独立核算的附属机构l12、其他组织l13、福利机构l14、类似民办学校基基本本存存款款账账户户开开立立需需出出具具的的(含含非非法法人人企企业业(
7、即即分分公公司)司)、个个人人独独资资企企业、业、合合伙伙企企业、业、合合作作企企业)业)、个个体体工工商商户户(包包括括有有字字号号的的个个体体工工商商户户和和无无字字号号的的个个体体工工商商户)户);l组组织织机机构构代代码码证证书书(正、正、副副本本均均可)可);l税税务务登登记记证证(正、正、副副本本均均可)可);l法法定定代代表表人人或或主主要要负负责责人人身身份份证证件。件。基基本本存存款款账账户户开开立立需需出出具具的的证证明明文文单位,与中央预算单位存在代管或挂靠关系的学会、协会、研究会、基金会、各种中心等社团组织。基基本本存存款款账账户户开开立立需需出出具具的的证证明明文文会
8、下发的正式文件,国务院或政府部门文件、或机关法人登记证书;实行预算管理的事业单位,应出具事业单位法人证书正本(需要在有效期内),或国家、市、区县编制委员会下发的正式文件,国务院或政府部门文件;组织机构代码证书(正、副本均可);同级财政部门同意其开户的证明文件;税务登记证(机关法人可不提供)法人身份证或单位负责人身份证。基基本本存存款款账账户户开开立立需需出出具具的的证证明明文文单单位位(需要在有效期内);l组织机构代码证书(正、副本均可);l税务登记证(正、副本均可,国税、地税任有其一即可);l法人身份证或单位负责人身份证。基基本本存存款款账账户户开开立立需需出出具具的的本(需要在有效期内);
9、或社会团体分支机构登记证书正本、社会团体代表机构登记证书正本;组织机构代码证书(正、副本均可);税务登记证(正、副本均可,国税、地税任有其一即可);法人身份证或单位负责人身份证。基基本本存存款款账账户户开开立立需需出出具具的的教事务管理局)社会团体法人登记证书(需要在有效期内);组织机构代码证书(正、副本均可);法人身份证或单位负责人身份证。基基本本存存款款账账户户开开立立需需出出具具的的证证织织正本(需要在有效期内);核发单位组织机构代码证书(正、副本均可);税务登记证(正、副本均可,国税、地税任有其一即可);法人身份证或单位负责人身份证。基基本本存存款款账账户户开开立立需需出出具具的的证证
10、设立办事处应取得国务院办公厅北京市发改委同意设立机构的批复文件。2005年5月以后,北京市发改委将部分职能划转给北京市工商管理局,对于企业单位在北京设立的办事处,需要到工商管理部门办理注册登记。基基本本存存款款账账户户开开立立需需出出具具的的证证本(异地国家机关,如各省、各市驻京办理处提供,需要在有效期内),或非法人企业营业执照正本(异地企业单位在京设立的办事处);组织机构代码证书(正、副本均可);税务登记证(正、副本均可,国税、地税任有其一即可);法人身份证或单位负责人身份证。(二)驻华使馆、新闻机构外外国国常常设设机机构构-外外国国表机构登记证正本,或外商投资企业办事机构注册证正本组织机构
11、代码证书(正、副本均可);税务登记证(正、副本均可,国税、地税任有其一即可);单位负责人身份证。外外国国常常设设机机构构-登记证书,外交部照会或证明文件法人身份证或单位负责人身份证。基基本本存存款款账账户户开开立立需需出出具具的的证证明明文文件件种种社社区区委委员员会会基基本本存存款款账账户户开开立立需需出出具具的的证证明明文文属属机机构构的幼儿园、食堂和招待所。(银发2006年71号文)应出具主管部门批准设立独立核算的附属机构的批文;主管部门的基本存款账户开户许可证;单位负责人身份证。鉴定机构、业主委员会等。律师事务所、基层法律服务机构、司法鉴定机构等出具司法局核发的证书。业主管理委员会可凭
12、区县建委出具的业委会备案单开立基本存款账户。账户开立后,账户的使用及风险由开户人自行控制,银行不予审查。分为以下两种情况:单位性质属于民办非企业的单位性质不属于民办非企业的福福利利机机构构-单单位位登记证;组织机构代码证书(正、副本均可);税务登记证(正、副本均可,国税、地税任有其一即可);法人身份证或单位负责人身份证。福福利利机机构构-单单位位执业证照或有关部门的批文。组织机构代码证书(正、副本均可);税务登记证(正、副本均可,国税、地税任有其一即可);法人身份证或单位负责人身份证。基基本本存存款款账账户户开开立立需需出出具具的的性质不属于民办非企业类类似似民民办办学学校校-单单登记证正本;
13、组织机构代码证书(正、副本均可);税务登记证(正、副本均可,国税、地税任有其一即可);法人身份证或单位负责人身份证。类类似似民民办办学学校校-单单位位可证;组织机构代码证书(正、副本均可);税务登记证(正、副本均可,国税、地税任有其一即可);法人身份证或单位负责人身份证。基基本本存存款款账账户户法法定定代代表表实施细则身身份份证证件件要要求求-证。新版身份证的问题。(二)中国人民解放军军人,应出具军人身份证件。(三)中国人民武装警察,应出具武警身份证件。(四)香港、澳门居民,应出具港澳居民往来内地通行证;台湾居民,应出具台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件。(五)外国公民,应出具护照。(
14、六)法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。身身份份证证件件要要求求-护照。(二)军队(武装警察)离退休干部以及在解放军军事院校学习的现役军人,可出具离休干部荣誉证、军官退休证、文职干部退休证或军事院校学员证。(三)居住在境内或境外的中国籍的华侨,可出具中国护照。(四)外国边民在我国边境地区的银行开立个人银行账户,可出具所在国制发的边民出入境通行证。(五)获得在中国永久居留资格的外国人,可出具外国人永久居留证。基基本本存存款款账账户户部门或编制委员会的批文或登记证书上,有两个或两个以上的名称的,可以分别开立基本存款账户。2、存款人为从事生产、经营活动纳税人的,还应出具税务部门颁发的税务登记
15、证书。根据关于规范人民币银行结算账户有关问题的通知(银发200671号)的规定,存款人为从事生产、经营活动的纳税人,根据国家有关规定无法取得税务登记证的,在申请开立基本存款账户时可不出具税务登记证,应出示证明其无需办理税务登记证的文件或税务机关出具的证明。3、按照工会法成立的具有社会团体法人资格的工会组织,可以凭社团法人登记证书开立基本存款账户;银银行行结结算算账账户户开开立立人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。银银行行结结算算账账户户开开立立专用存款账户使用和管理?(二)专用存款账户开立需提供的文件:(三)专用存款账户的特殊情况专专用用存存款款
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