(培训教材)出纳常用的银行结算形式PPT(P54) 课件.ppt
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1、出纳实务课程电子教案出纳实务课程电子教案 第六章出纳常用的银行结算形式第六章出纳常用的银行结算形式 出纳常用的银行结算形式出纳常用的银行结算形式 出纳实务课程电子教案出纳实务课程电子教案 第六章出纳常用的银行结算形式第六章出纳常用的银行结算形式 一、支票结算一、支票结算 二、银行本票结算银行本票结算 三、银行汇票结算银行汇票结算 四、商业汇票结算四、商业汇票结算 五、汇兑结算方式五、汇兑结算方式 六、委托收款结算方式六、委托收款结算方式七、托收承付结算方式七、托收承付结算方式本章主要内容本章主要内容出纳实务课程电子教案出纳实务课程电子教案 第六章出纳常用的银行结算形式第六章出纳常用的银行结算形
2、式 第一节第一节 支票结算支票结算一、支票及其分类一)支票 支票是由出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。出纳实务课程电子教案出纳实务课程电子教案 第六章出纳常用的银行结算形式第六章出纳常用的银行结算形式 2、持票人3、付款人1、出票人支票结算中的当事人出纳实务课程电子教案出纳实务课程电子教案 第六章出纳常用的银行结算形式第六章出纳常用的银行结算形式 二)支票的使用范围及分类1、使用范围:仅限同城或指定票据交换区 域内使用2、分类:根据使用的要求不同,支票可以分为转账支票、现金支票和普通支票三)支票结算的基本规定 1、支票一
3、律记名2、应使用墨汁、碳素黑色墨水笔或蓝黑色墨水笔书写3、支票有效期为10天4、不得签发空头支票5、已签发的现金支票丢失,可向银行申请挂失出纳实务课程电子教案出纳实务课程电子教案 第六章出纳常用的银行结算形式第六章出纳常用的银行结算形式 二、支票结算的程序现金支票结算程序 说明:说明:付款人开出现金支票给收款人。付款人开出现金支票给收款人。收款人持现金支票向付款人收款人持现金支票向付款人开户银行办理取款手续。开户银行办理取款手续。开户银行按照工作程序对支票进行审核,审开户银行按照工作程序对支票进行审核,审核无误后,办理付款。核无误后,办理付款。签发人签发人 收款人收款人 签发人开户银行签发人开
4、户银行 出纳实务课程电子教案出纳实务课程电子教案 第六章出纳常用的银行结算形式第六章出纳常用的银行结算形式 二、支票结算的程序转账支票结算程序1 说明:说明:签发人签发转账支票,填写支票上的各类项目并加盖预留银行签发人签发转账支票,填写支票上的各类项目并加盖预留银行印鉴,交给收款人;印鉴,交给收款人;收款人审核无误后,连同进账单送交其开户银行收款人审核无误后,连同进账单送交其开户银行办理入账;办理入账;银行间办理划拨;银行间办理划拨;收款人开户银行下收款通知。收款人开户银行下收款通知。签发人签发人收款人收款人收款人收款人开户行开户行签发人签发人开户行开户行 进账单出纳实务课程电子教案出纳实务课
5、程电子教案 第六章出纳常用的银行结算形式第六章出纳常用的银行结算形式 二、支票结算的程序转账支票结算程序2 说明:说明:签发转账支票并填进账单办理转账;签发转账支票并填进账单办理转账;银行办理划拨;银行办理划拨;收款收款人开户银行下收款通知。人开户银行下收款通知。签发人签发人签发人签发人开户行开户行收款人收款人开户行开户行收款人收款人.出纳实务课程电子教案出纳实务课程电子教案 第六章出纳常用的银行结算形式第六章出纳常用的银行结算形式 三、支票结算其他问题一)领用支票二)签发支票三)支票的背书转让四)支票的验付及退票五)印章挂失和更换预留签章六)支票的止付 出纳实务课程电子教案出纳实务课程电子教
6、案 第六章出纳常用的银行结算形式第六章出纳常用的银行结算形式 第二节第二节 银行本票结算银行本票结算一)银行本票银行本票 银行本票是银行签发的承诺自己在见票时无条件支付无条件支付确定金额确定金额给收款人或持票人的票据。二)银行本票分类银行本票分类 n按性质可分为:银行本票和商业本票。n按收款人的记载形式不同可分为:记名本票和无记名本票。n按照金额是否预先固定可分为:定额本票和不定额本票。同城使用出纳实务课程电子教案出纳实务课程电子教案 第六章出纳常用的银行结算形式第六章出纳常用的银行结算形式 不定额本票 定额本票 课本P130出纳实务课程电子教案出纳实务课程电子教案 第六章出纳常用的银行结算形
7、式第六章出纳常用的银行结算形式 银行本票结算的基本规定银行本票结算的基本规定1银行本票一律记名2允许背书转让3付款期限为2个月4见票即付,不予挂失,但可以办理退款手续5不定额本票金额起点为100元,定额本票金额为1000元、5000、10000元和50000元四种6银行本票需支取现金的,填明“现金字样”7不允许签发远期本票8本票上须记载所有规定事项出纳实务课程电子教案出纳实务课程电子教案 第六章出纳常用的银行结算形式第六章出纳常用的银行结算形式 银行本票结算程序 说明:说明:付款人向银行申请签发银行本票;付款人向银行申请签发银行本票;银行签发本票交与付款人;银行签发本票交与付款人;付款人将银行
8、本票交给收款人办理结算;付款人将银行本票交给收款人办理结算;收款人向其开户银行提示收款人向其开户银行提示本票;本票;银行收妥入账;银行收妥入账;银行之间清算资金。银行之间清算资金。申请人申请人申请人开申请人开户银行户银行收款人(持收款人(持票人)票人)收款人(持收款人(持票人)开户票人)开户银行银行出纳实务课程电子教案出纳实务课程电子教案 第六章出纳常用的银行结算形式第六章出纳常用的银行结算形式 工商银行业务委托书出纳实务课程电子教案出纳实务课程电子教案 第六章出纳常用的银行结算形式第六章出纳常用的银行结算形式 农业银行业务委托书出纳实务课程电子教案出纳实务课程电子教案 第六章出纳常用的银行结
9、算形式第六章出纳常用的银行结算形式 三、银行本票的背书转让和退款一)银行本票的背书转让银行本票的背书转让 二)银行本票的退款银行本票的退款 申请人因银行本票超过付款期或其他原因未使用而要求退款时,可持银行本票到签发银行办理退款手续。按照现行规定,只有不定额的本票在符合条件时才能办理退款作为补救。这里的符合条件主要包括:1)该银行本票由签发行签发后未曾经背书转让;2)持票人为本票的收款单位。出纳实务课程电子教案出纳实务课程电子教案 第六章出纳常用的银行结算形式第六章出纳常用的银行结算形式 第三节第三节 银行汇票结算银行汇票结算一、银行汇票 银行汇票是出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无
10、条件支付给收款人或持票人的票据。(一)银行汇票使用范围:1、单位、个体经济户和个人的异地款项结算 2、申请人到外地采购 3、支付出差人员差旅费异地结算出纳实务课程电子教案出纳实务课程电子教案 第六章出纳常用的银行结算形式第六章出纳常用的银行结算形式 银行汇票 壹 个 月 付款期限 银 行 汇 票中国 X X 银行 收款人:出票日期 (大写)年 月 日 代理付款行:行号:汇票号码 第 号 汇票金额(大写)人民币人民币(大写)实际结算金额千百十万千百十元角分2此联代理付款行付款后作联行往来借方凭证附件申请人:帐号或住址 出票行:行号:备 注:凭票付款10X17.5公分(专用水印纸蓝油墨,出票金额栏
11、加红水纹)注:汇票号码前加印省别代号凭票付款 百十万千百十元角分出票行签章复核 记帐兑付日期 年 月 日 对方科目(贷)科目(借)出纳实务课程电子教案出纳实务课程电子教案 第六章出纳常用的银行结算形式第六章出纳常用的银行结算形式 银行汇票样本(一式四联,P134)出纳实务课程电子教案出纳实务课程电子教案 第六章出纳常用的银行结算形式第六章出纳常用的银行结算形式 2、收款人3、付款人(银行)1、出票人(银行)银行汇票结算中的当事人业务委托书业务委托书出纳实务课程电子教案出纳实务课程电子教案 第六章出纳常用的银行结算形式第六章出纳常用的银行结算形式 (三)银行汇票结算的特点n(1)票随人到,用款及
12、时n(2)付款有保证n(3)使用灵活n(4)兑换性强出纳实务课程电子教案出纳实务课程电子教案 第六章出纳常用的银行结算形式第六章出纳常用的银行结算形式 (四)银行汇票结算的基本规定n判断题:1、银行汇票可以不记名。2、A公司欠B公司¥450.00元货款,由于B公司在异地,故A公司可以申请办理银行汇票给B公司汇款。3、银行汇票付款期限为30天。4、银行汇票由银行签发,汇款人如需办理银行汇票,必须向签发银行填写业务委托书。5、逾期的汇票,如果是因持票人的原因,兑付银行不予受理,也不退款。6、如果遗失了填明现金字样的汇票,持票人应立即向兑付银行或签发银行请求挂失;如果遗失了填明收款单位的汇票,银行不
13、予挂失。遗失的银行汇票在付款期满一个月后,可以退款手续。出纳实务课程电子教案出纳实务课程电子教案 第六章出纳常用的银行结算形式第六章出纳常用的银行结算形式 7、使用银行汇票购货时如有余款,则银行主动退回,但必须填写银行汇票的实际结算金额。8、收款人如需在兑付时支取现金的,汇款人在填写业务委托书时,应在“汇款金额”大写金额栏先填写“现金”字样,后填写汇款金额。9、未在银行开立账户的收款人可以接受银行汇票,并持银行汇票向银行支取款项或请求兑付。10、收款人持银行汇票向银行支取款项时,可以分次支取。出纳实务课程电子教案出纳实务课程电子教案 第六章出纳常用的银行结算形式第六章出纳常用的银行结算形式 二
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