信用管理概论第三章课件.pptx
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- 信用 管理 概论 第三 课件
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1、天津职业技术师范大学经济与管理学院第第三三章章 商业商业信用与企业信用管理信用与企业信用管理信用管理概论目录 企业信用管理 商业信用概述 商业信用风险 完善企业信用管理制度第第一一节节 商业商业信用概述信用概述一、商业信用的含义与特点一、商业信用的含义与特点二、我国商业信用的发展历史二、我国商业信用的发展历史三、商业信用的主要形式三、商业信用的主要形式四、商业信用的局限性四、商业信用的局限性信用信用按不同按不同的标准,可的标准,可以分为多种以分为多种类型。以类型。以期期限限为标准,为标准,信用可以分信用可以分为为担保信用担保信用和和无无信信用用;以;以信用信用主体主体为标准为标准划分,可以划分
2、,可以分为分为商业信商业信用用、银行信银行信用用、消费信消费信用用、政府信政府信用用和和证券信证券信用用。其中,。其中,商业信用商业信用和和银行信用银行信用是是最基本最基本的信的信用形式用形式第第一一节节 商业信用概述商业信用概述一、商业信用的含义与特点一、商业信用的含义与特点含义:含义:商业商业信用是企业之间由于商品交易信用是企业之间由于商品交易而延期付款或预收货物所发生的信贷活动,而延期付款或预收货物所发生的信贷活动,它是市场经济发展到一定阶段的它是市场经济发展到一定阶段的产物产物。特点:(特点:(1)商业商业信用的主体是厂商。信用的主体是厂商。(2)商业商业信用的客体是商品资本。信用的客
3、体是商品资本。(3)商业商业信用的信用的动态与产业资动态与产业资本本 的动态相平行的动态相平行。添加文本第第一一节节 商业信用概述商业信用概述二、我国商业信用的发展历史二、我国商业信用的发展历史特点(1)商业信用的规模决定于社会稳定和商品经济活跃程度;(2)口头和挂账式的商业信用在我国历史上占主导地位;(3)商业信用形式是从赊买赊卖开始,逐渐发展到预付货款 的高级商业信用形式;(4)商业信用兴起于消费领域,逐步扩展到流通和生产领域;(5)商业信用的授信方最先为官府,慢慢发展到民间,最后 银钱业也参与其中,官府逐渐退出;(6)商业信用的票据化程度进展缓慢;(7)商业信用立法历史上长时间空缺,法律
4、环境缺乏。添加文本第第一一节节 商业信用概述商业信用概述三、商业信用的主要形式三、商业信用的主要形式 应付账应付账款:款:应付账款即应付账款即赊销赊销,主要发生在买主要发生在买方市场的情况下。方市场的情况下。预收账款预收账款;主要主要发生在买方市场的情况下。发生在买方市场的情况下。预收账款是指卖方企业在交付货款之前向买方预先收预收账款是指卖方企业在交付货款之前向买方预先收取部分或全部贷款的信用取部分或全部贷款的信用形式形式 分期付款分期付款:分期付款分期付款是指按交货批量分期偿是指按交货批量分期偿付货款,其信用的对象经常发生在完工的工程或提供付货款,其信用的对象经常发生在完工的工程或提供的商品
5、交易中的商品交易中 经销经销和和代销代销:经销经销是自行购销、自负盈亏,是自行购销、自负盈亏,而代销只是接受委托收取佣金;经销是买卖关系,代而代销只是接受委托收取佣金;经销是买卖关系,代销是委托销是委托代理关系代理关系。补偿贸易:补偿贸易:补偿贸易补偿贸易通常发生在国际经济关通常发生在国际经济关系中,通常是国外厂商提供生产设备(即投资),国系中,通常是国外厂商提供生产设备(即投资),国内厂商以事业该设备生产出来的产品清偿货款。内厂商以事业该设备生产出来的产品清偿货款。添加文本第第一一节节 商业信用概述商业信用概述四、商业信用的局限性四、商业信用的局限性1.受商品资本规模的限制-商业信用的规模只
6、能局限于提供商业信用的厂商所拥有的商品资本额。2.受商品流转方向的限制-由于商业信用的客体是商品资本,因此,它的提供是有条件的。3.存在着分散化的弊端-商业信用是分散在众多企业之间自发产生的,具有分散化的特点。第二节第二节 商业信用风险商业信用风险一、商业信用风险及其表现一、商业信用风险及其表现二、商业信用风险的规避措施二、商业信用风险的规避措施添加文本第二节第二节 商业信用风险商业信用风险一、商业信用风险及其表现一、商业信用风险及其表现含义含义:商业:商业信用风险信用风险是指在以信用关系为纽带的是指在以信用关系为纽带的交易交易过程中过程中,交易,交易一方一方不能履行给付承诺而给不能履行给付承
7、诺而给另另一方一方造成损失的造成损失的可能性可能性,其最主要的表现是企业,其最主要的表现是企业的客户到期的客户到期不付货款不付货款或者到期或者到期没有能力付款没有能力付款。表现表现:商业商业信用风险信用风险就表现在企业就表现在企业应收账款应收账款无法无法回收,产生回收,产生坏账坏账、呆账呆账,造成资金供求的矛盾,造成资金供求的矛盾,引起资金链的断裂,最终导致破产。引起资金链的断裂,最终导致破产。第二节第二节 商业信用风险商业信用风险一、商业信用风险及其表现一、商业信用风险及其表现1.借尸还魂案例:A公司与C公司签订了40万元的销售合同,但A公司在支付13万以后,拒绝偿还余款。当C公司准备采取法
8、律措施,发现A公司早在3年前就已经注销。对策:C公司增加了客户管理,把创建和把审核客户的职能从原来的商务部门统一集中到公司的管理人员,由信用管理人员首先对客户的资质进行探讨,这个公司存在的真实性,是否有效性,审核之后才能够进行交易,审核的文件包括客户的营业执照,税务登记证和法人代表身份证,在审核过程中除了要求判断这些症状的信息相符之外,还要特别注意通过法人代表年青是不是25岁到50岁,公司成立时间是不是在一年以内,在这个范围里面都是存在大的想象的空间。信用欺诈案例第二节第二节 商业信用风险商业信用风险一、商业信用风险及其表现一、商业信用风险及其表现信用欺诈案例2.瞒天过海案例:甲公司跑到乙公司
9、,要替乙公司在IT领域做代理,当时甲公司出示了很精美的企业介绍材料和上市公司的背景关系,乙公司业务人员完全相信了甲公司的描述,没有对客户背景进行调查就现场决定代理。结果甲公司在发货达到100万以后销声匿迹了。对策:把认证客户的范围从常规性客户扩展到所有的首次欠款交易额十万元以上的客户,在这个过程当中要提供申报表,要求客户对他自己的经营状况,经营地址,主要经营人的信息进行一下描述,同时要求客户提供资产负债表正本,还有把自己的所见所闻如实的填写到客户信息反馈表当中,向公司进行汇报,如果对这种资料有什么怀疑的话,还要组织实地的走访,调查,或者是通过互联网、媒体等手段看信息。第二节第二节 商业信用风险
10、商业信用风险一、商业信用风险及其表现一、商业信用风险及其表现信用欺诈案例3.无中生有案例:甲公司按照乙公司的认证,获得现场销售的认证,在前款还没有到期的情况下面又突击提货将近200万元,最后在短期内大量的现款出货,然后主要负责人逃逸。对策:信用额度管理不能够超过限定交易额的百分比,如果发现客户有违规行为,要及时调整额度,如果调整后的规模超过客户注册资本,要求进行担保,或者是办理房产抵押。第二节第二节 商业信用风险商业信用风险一、商业信用风险及其表现一、商业信用风险及其表现信用欺诈案例4.金蝉脱壳案例:甲公司拖欠乙公司30万元货款,甲公司转移资产,使它成为一个空壳。对策:要求客户提供担保。第二节
11、第二节 商业信用风险商业信用风险一、商业信用风险及其表现一、商业信用风险及其表现信用欺诈案例5.笑里藏刀案例:甲公司与乙公司进行交易,甲公司表示,为了提高工作效益,以后不签协议了,把空的合同盖上章,乙公司填写就可以了。乙公司工作人员中计了,按照客户的要求办事,结果一去不返回。对策:加强制度管理。合同和定单必须要正本的存档,业务部门在提交部门盖章的时候,要有两个正本,一个是保留在信用管理部门。如果客户盖章在前,信用管理在后,马上保留存档;如果公司盖章在前,服务人员要求在规定的时间内把正本收回,否则会影响到以后合同的执行。第二节第二节 商业信用风险商业信用风险一、商业信用风险及其表现一、商业信用风
12、险及其表现信用欺诈案例6.李代桃僵案例:甲公司向乙公司要了110万的货物,当时发现甲公司下面有两处房产,在保权的时候,甲公司的母公司发现了,他们提前对自己的甲公司提起诉讼,告自己的子公司拖欠房产,结果胜诉。对策:要及时发现客户间的关系。在关联度当中,除了显现关联,还特别关注隐性关联存在,客户精心的隐藏他们间的关联关系,或者是客户之间为了达到某种目的而联盟,这种隐性的关联是需要通过业务当中的信息来发现珠丝马迹。确定客户的关联关系以后,要求他们签不保底协议,当关联度当中任何一方信用超额,或者是超息拖欠款,或者是有违规信用冻结,任何的关联企业都是要受珠连。添加文本第二节第二节 商业信用风险商业信用风
13、险二、商业信用风险的规避措施二、商业信用风险的规避措施信用缺失形式信用缺失形式主要表现为企业之间相主要表现为企业之间相互拖欠,企业合同违约率高,假冒伪互拖欠,企业合同违约率高,假冒伪劣产品多等等,政府信用及法律威严劣产品多等等,政府信用及法律威严受到严峻的考验,严重危害宏观经济受到严峻的考验,严重危害宏观经济秩序和社会经济制度。秩序和社会经济制度。添加文本第二节第二节 商业信用风险商业信用风险二、商业信用风险的规避措施二、商业信用风险的规避措施规避商业信用风险主要从用户信用信息收集整理、用户信用信息分析、用户信用评级、用户信用政策的制定和应收账款的管理等几个方面着手。第二节第二节 商业信用风险
14、商业信用风险二、商业信用风险的规避措施二、商业信用风险的规避措施1.用户信用信息收集整理收集和整理用户的信用信息,是制定商业信用政策的基础工作。首先是用户的经营概况,主要是指用户的经营范围、投资总额、生产能力、销售总额、市场占有率、生产技术情况和员工队伍素质。其次是用户的财务指标,重点是盈利能力指标和偿债能力指标,如销售利润率、资产收益率、每股收益率、流动比率、速动比率、资产负债率等这些可以用来作为准确评估商业信用风险的依据。最后是用户的商业信誉,如已签订的供销合同是否履约,应付账款的偿付是否及时,有无拖欠银行信用或其他工商企业的商业信用,有无拖欠税款和各项保障基金,以及有无其他不良记录,如偷
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