多模式利润中心课件.ppt

1、yonyou software Co.,Ltd.用友软件股份有限公司NC产品事业本部2013年2月多模式利润中心目录yonyou software Co.,Ltd.客户需求分析产品总体架构产品详细解决方案产品应用价值客户案例yonyou software Co.,Ltd.业务场景之一：精细化管理l企业各责任中心的费用发生多少？预算的进度执行情况？l集团业务线/产品线的成本、收入多少？能否将相关成本都核算到业务线/产品线，来判断产品线/业务线是否盈利？l各利润中心有多少收入、费用，利润多少？l有关利润中心如果考虑总体成本后是否盈利？l集团下跨公司的事业部的经营状况、盈利状况?业务组织可以按照部门

2、的矩阵式的管理关系，也可以是按照所从事的业务类型、业务线来归口管理业务基于业务组织展开，如事业部母公司子公司子公司子公司分公司分公司矩阵组织构架业务线公司公司公司公司公司集团总部业务线业务线业务线法人架构企业集团的组织法人组织架构管理组织构架集团公司公司公司公司公司公司集团公司事业部事业部事业部事业部yonyou software Co.,Ltd.业务场景之二：内部考核法人组织法人架构业绩考核下属加工基地下属分子公司各个事业部/利润中心加工基地、物流中心、营销中心、共享服务中心分子公司事业部、利润中心按法人组织架构独立核算，遵循会计准则规定编制财务报表，出具集团合并报表核算对象：责任中心核算原

3、则：绩效考核制度，例如：收付实现制基础的内部利润考核体现各个利润中心的内部利润按出货确认收入含税价考核业绩核算内容：利润、应收款、资产全方位考核l集团企业不同的组织管控模式，使得按照法人组织进行的财务核算，不能满足跨法人组织进行管理和考核的要求l内部核算和外部核算采用不同的核算口径，如存货的计价方式不同，成本域不同yonyou software Co.,Ltd.传统财务核算无法完全满足上述需要财务核算核算主体以法人主体为主核算依据为会计准则或税法服务对象为股东债权人、政府内部管理需要核算主体为内部责任中心核算依据不局限于准则和税法服务对象主要为各级经营者yonyou software Co.,

4、Ltd.内部管理需要外部核算与内部核算的区别：l核算范围不一定相同。内部核算的内部组织的核算可能跨公司l核算目的不同，核算的要求也不相同l由于企业集团组织管理模式的不同，以及财务制度对于会计相关性核算的要求，对于企业的外部核算会与内部核算从组织的角度有所不同财务会计账簿管理会计账簿公司A公司B公司C公司D事业部S事业部T事业部U事业部V法人组织责任中心外部核算特征：l按照外部组织和国家财务会计的准则要求，进行会计核算，对外提供报告l外部核算可以部分支持内部组织的核算要求l外部核算完全不能支持内部组织的核算要求内部核算特征：l按照内部组织以及企业管理的要求，进行会计核算，为管理者提供管理报告l企

5、业集团不同的组织运营模式，对于内部核算有很大的差别l企业集团需要基于业务组织的一整套的完整业务处理与会计核算的完整的解决方案l企业集团需要按照业务组织来作为管理的对象，而不是按照公司作为管理的对象l内部核算需要针对责任中心建立一套核算的体系来支持责任中心的核算，以满足未来对责任中心考核评价的需要yonyou software Co.,Ltd.内部核算需要全方位的系统数据支持内部核算体系业务系统数据财务核算数据手工录入yonyou software Co.,Ltd.利润中心会计破解内部核算的难题企业和企业集团内部的利润中心独立核算支持企业管理者可以对于内部利润中心的运营成果（包括内外部收入、成本

6、费用、利润的情况）进行及时准确的了解，为管理控制与考核评价提供依据方面1事业部运营模式的企业集团的事业部的内部核算按照事业部方式运营而不是按照公司运营的企业集团，通过传统的以公司为主体进行会计核算来反映事业部的经营成果已不可能。利润中心会计提供了解决方案方面2企业集团下的跨公司的产品线/业务线的独立核算对于矩阵式管理的企业集团，按照产品线/业务线和公司组织的方式来分别的核算，了解集团的产品线、业务线的盈利情况。需要跨公司反映产品线/业务线的经营业绩方面3企业内部利润中心间的内部结算在企业内部利润中心之间由于采取了内部市场机制，各利润中心之间的内部产品/服务的提供，需要进行内部结算而不用进行外部

7、结算，利润中心会计提供了内部结算的处理方面4成本费用的分摊支持企业按照内部管理要求将辅助服务组织的费用分摊到业务组织，以及将总部或者上级的管理费分摊到下级业务组织方面5精细化的利润中心核算核算的对象不但可以到成本中心，还可以根据需要设置到产品、客户、地区等维度。支持多币种、数量的核算。提供对于非货币核算类的业务量指标数据的维护方面6目录yonyou software Co.,Ltd.客户需求分析产品总体架构产品详细解决方案产品应用价值客户案例yonyou software Co.,Ltd.利润中心管理体系考核评价/获利分析预算执行情况分析产品获利分析客户获利分析区域获利分析责任中心考核评价执行

8、控制核算要素业务处理报销应收/应付存货薪资固定资产现金管理利润中心会计利润中心账利润中心账责任预算责任中心费用预算责任中心成本预算责任中心收入预算责任中心利润预算预算指标yonyou software Co.,Ltd.利润中心管理的产品应用总账预算利润中心会计主体：财务组织科目主体：预算主体指标主体：利润中心核算要素财务组织部门基于组织利润中心成本中心基于组织管理报告管理报告全面预算、利润中心会计、总账的联合应用来解决责任中心考核管理的应用yonyou software Co.,Ltd.利润中心会计的一体化应用销售采购库存内部交易资产HR业务管理组织（业务组织）应收应付存货核算费用报销固定资产

9、薪资核算公司，管理组织会计平台ESB第三方系统第三方系统第三方系统利润中心会计利润中心总账公司yonyou software Co.,Ltd.利润中心管理解决方案l 管理目标：数据集中、数据规范、核算统一，能够实现集团财务分析l 管理手段：统一责任会计核算政策、规范会计核算基础信息，实现集团责任会计信息集中管理责任会计制度、信息的完整统一责任会计费用报销固定资产应收应付预算控制企业报表与合并财务分析功能模块责任科目统一核算方法统一结帐方式统一结帐日期统一辅助核算统一内部交易统一应用特点总部建立责任报告数据仓库规范责任会计管理集中核算要有扩展性B/S模式技术特色财务信息大集中管理责任会计核算体系

10、责任会计核算系统集团财务分析集团报表系统架构目录yonyou software Co.,Ltd.客户需求分析产品总体架构产品详细解决方案产品应用价值客户案例yonyou software Co.,Ltd.利润中心会计-产品模型利润中心会计数据归集责任凭证-直接归集业务模块数据归集业务量归集第3方数据归集内部结算成本分摊内部结算成本分摊费用计提收入分配管理报告成本费用统计表收入统计表利润表综合分析表yonyou software Co.,Ltd.利润中心会计-核算处理功能核算处理数据归集 对于利润中心会计核算的各类核算数据进行归集 核算归集数据主要是收入和成本费用：业务量指标采集 过会计平台归集

11、内部结算 利润中心之间内部提供产品/服务，按照企业内部规定的转移价格进行结算；可以定义内部转移价格表；成本分摊 总部、公司或者某些业务组织集中发生某类费用，而该类费用属于其他组织受益。这类费用分摊到受益组织 可以把需要重复执行的分摊定义成分摊规则，定期执行费用计提 下级组织按照固定的比例和设定的基数来分摊上级管理费 可以做到承担费用的可控 可以将需要重复执行的计提定义成计提规则，定期执行；yonyou software Co.,Ltd.利润中心会计-核算业务核算数据的归集从业务模块按照利润中心归集成本、收入等核算信息。利润中心利润中心间服务组织与被服务组织之间的内部结算服务组织向被服务组织进行

12、成本费用的分摊上级管理组织向下级组织分摊管理费下级组织计提某类间接费用利用中心之间代垫支出费用的结转利用中心之间收入的分配结转业务量数据采集系统外部或者内部采集与利润心有关的有关业务量的数据。yonyou software Co.,Ltd.利润中心会计-核心数据责任凭证管理报告管理报告确认记账内部结算成本分摊费用计提凭证维护业务量指标管理报表、合并报表责任账簿-责任组织NNC模块第3方模块责任账簿-责任组织2责任账簿-责任组织1yonyou software Co.,Ltd.利润中心会计-核算数据归集（NC系统）报销会计平台利润中心会计费用报销单薪资固定资产存货核算应收应付现金管理折旧分摊领料

13、出库单现销收款单现购付款单其他收付单工资分摊工资计算单月计提折旧销售出库单应收单应付单财务费用单yonyou software Co.,Ltd.利润中心会计-业务量指标管理1、作为管理报表中的统计内容2、成本动因可以指定业务量指标，从而把其数据作为成本动因数据使用1、采集：录入/文件导入/从NC系统内部采集2、查询：查询业务量指标的历史数据3、系统扩充了采集数据的类型和能力1、业务量指标可以定义维度进行扩展2、按照指标维度进行数据的采集3、系统具有扩展性，根据需要定义指标1.业务量指标定义2.业务量指标采集3.业务量指标应用业务量数据管理报表人工小时数据维修次数数据占用面积数据部门人数数据运输

14、里程数据业务量指标人工小时维修次数占用面积部门人数运输里程人工小时维修次数占用面积运输里程成本动因yonyou software Co.,Ltd.业务量数据归集：l可以扩充，根据需要定义业务量指标l业务量指标类型：组织占用或消耗资源类的指标，如办公面积、部门人数；组织为其他组织或对象提供产品或劳务的数量，如运输部门为其他部门提供的运输量、检测中心检测各部门提供的样品的数量、投到某个产品工序上的人工工时、提供给工程项目的机器台班等。利润中心会计-业务量数据归集办公面积部门人数运输量检验量机器台班人工工时采集数据采集数据采集数据采集数据采集数据采集数据成本分摊管理报表yonyou software

15、 Co.,Ltd.利润中心会计：内部结算内部结算：l提供内部结算单，支持企业内部责任中心间的内部结算应用l内部结算单可以引用内部转移价格l内部结算不涉及财务核算利润中心A供方日常提供产品/服务利润中心B需方定期提交内部结算单确认供方提交的内部结算单利润中心A责任账提供产品/服务的记录内部结算单确认会计人员结算处理记责任账利润中心B责任账产品/服务内部转移价格yonyou software Co.,Ltd.利润中心会计-成本分摊-利润中心间分摊服务组织向业务组织分摊上级组织向下级业务组织分摊辅助组织的服务成本费用利润中心-业务生产组织利润中心-业务生产组织利润中心-业务生产组织上级组织的管理费用

16、利润中心-业务生产组织利润中心-辅助服务组织利润中心-业务生产组织利润中心间的成本分摊：l服务组织的费用向生产/业务组织进行分摊l上级部门的管理费向生产/业务以及服务组织进行分摊l分摊费用接收的利润中心成本可以直接进到公共成本中心下yonyou software Co.,Ltd.利润中心会计-成本分摊-利润中心内成本中心间分摊公共成本中心的成本费用成本中心成本中心成本中心利润中心下的成本中心间的成本分摊：l利润中心下的公共成本费用分摊到各成本中心l不需分摊到下级成本中心的费用则可以放在利润中心的公共成本中心下yonyou software Co.,Ltd.利润中心会计-成本分摊-设置与执行成本

17、费用数据采集财务帐管理帐业务量分摊方法设置分摊任务定义分摊结果查询生成凭证成本分摊执行分摊方法待摊成本用成本分摊单据分摊任务成本动因量分摊凭证发送方分摊凭证接收方2分摊凭证接收方1yonyou software Co.,Ltd.利润中心会计-费用计提费用计提 成本费用分摊的一种特殊处理方式；当企业的某项公共成本不是按照实际发生或者计划发生数分摊到下级单位，而是采取根据确定的承担成本的某项下级指标相关动因的来计算下级单位要承担的成本的时候，我们提供了独立的费用计提的功能来处理；确定计提基数确定计提比例定期计提某项承担的费用责任凭证 yonyou software Co.,Ltd.管理报表及账簿查

18、询责任预算责任预算预算执行分析表利润中心会计报表工具明细账辅助明细账余额表辅助余额表序时账执行数责任核算账利润中心利润表目录yonyou software Co.,Ltd.客户需求分析产品总体架构产品详细解决方案产品应用价值客户案例yonyou software Co.,Ltd.用友利润中心会计解决方案应用价值 支持公司运营模式下，责任中心的核算 支持事业部模式下核算管理要求 支持以责任中心为核心运营的企业的管理核算要求支持集团企业各类组织模式下的内部责任中心核算与考核 提供分摊任务的设置和分摊规则的定义 支持间接成本分摊：成本中心到成本中心和成本中心到成本对象的成本分摊 定期执行分摊处理，形

19、成分摊的结果，并核算到相关责任中心支持管理和支持部门的间接费用分摊到业务部门和业务对象 内部结算可以按照企业制定的内部转移价格进行结算 集团、管控范围、责任中心级的转移价格表管理 内部结算单可以引用内部转移价格 借助内部结算单完成内部责任中心间的内部结算应用支持企业内部市场化管理要求，提供责任中心间内部结算 对于上级的管理费用按照固定的成本动因和固定的系数计提费用，使下级单位能够更合理的承担某类的费用 支持定义计提基数（如收入、固定数值）和定义计提比例 定期执行计提方案以，形成计提结果，并核算到相关责任中心支持责任中心的费用计提，使责任中心承担的外部费用更合理yonyou software C

20、o.,Ltd.利润中心会计的亮点 企业集团利润中心的内部核算体系亮点1 内部转移价格的维护亮点5 企业责任中心间的成本分摊亮点6 管理会计的核算要素体系亮点2 业务统计指标的定义、采集与应用亮点3 企业责任中心的费用计提亮点7 企业内部责任中心间的内部结算处理亮点4 支持对于责任中心预算执行对比分析亮点8yonyou software Co.,Ltd.亮点1：企业集团利润中心的内部核算体系价值方案 利润中心会计支持企业集团跨公司的利润中心的核算，满足企业集团对于跨法人公司的事业部的管理与考核的要求。利润中心会计支持企业集团的业务线/产品线的核算，满足矩阵式管理的企业集团对于跨法人公司的业务线/

21、产品线相关损益的核算和管理分析的要求。利润中心会计支持企业内部细化利润中心组织的核算，满足企业细化管理单元、按照内部责任中心进行管理与考核的要求。管理范围的多个利润中心可以按照管理的范围-管控范围-按照统一的管理体系进行核算与考核评价，可以支持不同企业集团运营模式的集中管理的要求。建立集团级的事业部、产品线/业务线类的组织，作为利润中心来建立利润中心会计核算相关的主体 建立管控范围来涵盖业务相关的组织的范围，建立利润中心的层级组织结构，基于利润中心进行核算 在管控范围下统一有关核算的基础，包括：统一的核算要素、核算币种、会计期间、成本核算政策、定额、费率成本分摊的范围、内部结算的范围yonyo

22、u software Co.,Ltd.亮点2：管理会计的核算要素体系价值方案 为管理会计提供统一的核算要素体系。企业管理会计的有关的核算都可以基于统一的核算要素体系进行核算，核算要素可以比外部核算的会计科目更加细致 同一个管控范围下的利润中心可以基于同一套要素表的核算要素进行核算，不同的管控范围可以基于不同的要素表进行核算，可以满足不同的管控范围可以按照不同的管理要求设置相关的核算要素 核算要素表可以根据内部核算的需要建立核算的辅助维度，能够更精细的记录成本对象上的成本 按照管理范围的核算要求建立核算要素体系 在要素体系下建立核算要素表，可以支持多级要素表的定义 定义核算要素的内容，可以设置要

23、素的类型，可以根据需要设置所要核算得要素 核算要素可以按照级次设置，还可以支持辅助核算项作为核算内容的扩充yonyou software Co.,Ltd.1.业务量指标定义2.业务量指标采集3.业务量指标应用业务量数据管理报表人工小时数据维修次数数据占用面积数据部门人数数据运输里程数据业务量指标人工小时维修次数占用面积部门人数运输里程人工小时维修次数占用面积运输里程成本动因亮点3：业务量指标定义、采集与应用价值：l灵活定义企业管理涉及的各种业务量指标，满足企业对非货币类的业务量的数据采集保存和使用的要求。可以根据需要扩充。l业务量指标作为成本分摊的成本动因使用，可以更好的满足企业对于成本进行分

24、摊的复杂的处理要求。yonyou software Co.,Ltd.亮点4：支持企业内部内部结算的处理:方案：l提供内部结算单，支持企业内部责任中心间的内部结算应用l内部结算单可以引用内部转移价格价值：l支持企业内部市场的机制，支持企业内部责任中心间内部交易和服务的结算处理l内部结算可以按照企业制定的内部转移价格进行结算利润中心A供方日常提供产品/服务利润中心B需方定期提交内部结算单确认供方提交的内部结算单利润中心A责任账提供产品/服务的记录内部结算单确认会计人员结算处理记责任账利润中心B责任账产品/服务内部转移价格yonyou software Co.,Ltd.亮点5：支持企业内部转移价格价

25、值：l提供对企业内部转移价格的维护，满足企业制定和管理内部转移价格的要求方案：l定义内部转移价格表，可以按照产品服务的大类（物料分类）设置l可以设置集团、管控范围、利润中心级的转移价格表l可以按照不同的责任中心设置不同的转移价格物体大类C1类物料-*C2类物料-*C3类物料-*C4类物料C5类物料结算价格分类分类1C1类物料分类2C2类物料类物3C3类物料转移价格表分类 P11,1000P12,120P13,150转移价格表分类2P21,200P22,234P23,245转移价格表分类3P31,1780P32,2234P33,3678C 1:物料档案（产品/服务）P11P12P13C 2:物料

26、档案（产品/服务）P21P22P23C 3:物料档案（产品/服务）P31P32P33yonyou software Co.,Ltd.亮点6：支持责任中心间的成本分摊价值：l支持企业内部责任中心间的成本分摊，满足企业对于间接部门费用进行分摊的要求l可以更完整的核算责任中心的相关的成本，满足企业全成本方式考核评价的要求l减少会计人员的大量分摊的计算并提高处理效率方案：l提供分摊任务的设置和分摊规则的定义l定期执行分摊处理，形成分摊的结果，并核算到相关责任中心归集归集归集归集归集归集分摊分摊分摊分摊业务处理业务处理成本中心成本中心成本中心成本中心成本中心产品项目归集归集间接成本分摊：l跨利润中心的分

27、摊l利润中心内的分摊l分摊成本可以到利润中心下的成本中心yonyou software Co.,Ltd.亮点7：支持责任中心的费用计提价值：l支持利润中心按预定规则计提管理费用而不是接受上级组织分摊的实际管理费，使下级单位能够更合理的承担某些类型的费用方案：l提供费用计提处理：l定义计提基数（如收入、固定数值）l定义计提比例l定期执行计提方案，计提费用=成本动因*固定的计提系数l生成费用凭证规则1：计提基数：组织人数计提标准系数：2500元/人月计提办公费计提数=人数 计提系数=30*2500=75000元计提办公费计提数=人数 计提系数=40*2500=10000元生成责任凭证、记账生成责任

28、凭证、记账利润中心按人员数和固定系数计提办公场地占用费A利润中心人数30B利润中心人数40yonyou software Co.,Ltd.亮点8：提供责任中心预算的执行明细数据价值：l帮助企业能够及时准确的了解其收入费用预算执行的明细情况，为企业的责任中心的考核提供依据方案：l利润中心会计对于责任中心的核算的结果，也是责任中心预算执行的明细，与责任中心的预算可以结合起来进行预算执行情况的分析全面预算业务模块利润中心会计责任中心预算成本相关单据成本执行记录预算执行明细控制责任中心预算执行累计目录yonyou software Co.,Ltd.客户需求分析产品总体架构产品详细解决方案产品应用价值客

29、户案例yonyou software Co.,Ltd.客户案例-合生元广州市合生元生物制品有限公司产品。包括高端婴幼儿营养品和日常护理品营销。营销中心大区办事处3级组织模式和妈妈100平台，按组织和渠道考核宝宝通会员通经销商平台综合管理平台内部员工经销商（药线、婴线、商超、医务）大区、办事处（药线、婴线、商超、医务）营销中心合生元营销组织妈妈100平台yonyou software Co.,Ltd.客户案例-合生元首席执行官办事处技术中心营运中心国际合作部营销中心妈妈100会员中心财务部人力资源战略发展部对外事务部母婴教育业务部Biostimepharm全球质量部研发部医学与技术支持部采购部生

30、产运营部国际供应链部市场部营销大区销售管理部终端推广部会员营销部平台运营部信息技术部呼叫中心婴线团队医务团队药线团队商超团队 管理组织 法人组织合生元国际控股有限公司（“BIHL“）合生元（广州）健康产品有限公司广州合生元生物制品有限公司广州葆艾婴幼儿护理用品有限公司合生元（广州）教育管理有限公司Biostime Pharma(“Pharma”)yonyou software Co.,Ltd.客户案例-合生元解决的问题：l营销体系的组织按照利润中心进行核算和考核l营销费用进行多级预算控制，营销组织预算分办公费和营销费用，营销费用采用事项管理方式l营销活动费用采用事前申请、形成事项预算，报销事项

31、的费用或者领用材料的费用受事项预算控制l营销活动费用需要由一个或者多个相关的利润中心承担，按照受益原则承担费用，部分费用在报销的时候分摊到相关利润中心，部分不能明确受益对象的费用（如广告费），需要在期末分摊（按照收入比例）l利润中心所核算的材料成本价格与财务会计核算的成本价格不同l集成第三方销售系统的销售收入数据，核算利润中心完整的损益l提供各利润中心的收入、成本费用、利润的分析报告yonyou software Co.,Ltd.营销体系作为一个管控范围，营销中心、大区、办事处作为利润中心客户案例-合生元管理组织利润中心体系渠道婴线药线医务商超婴线药线商超医务广州合生元公司 职能部门职能部门营销中心业务部门业务部门市场部营销大区营销大区营销大区营销大区销售管理部办事处大区办事处终端终端终端终端终端终端终端终端办事处办事处yonyou software Co.,Ltd.客户案例费用报销事项占用多个组织预算按所有占用预算组织审批营销费用申请（事项）预算(个营销组织)费用报销申请（事项）营销费用审批（事项）事项预算费用报销处理材料出库单（事项）利润中心会计第三方销售系统事项预算占用多个组织预算预算控制多个承担组织费用事项所需物料物料成本销售收入营销费用支出管理与控制：费用申请占用预算费用报销费用核算yonyou software Co.,Ltd.