国际金融实务-3-PPT课件.ppt

1、第三章 国际结算 第一节 国际结算概述 第三节 国际结算方式 第四节 国际结算单据 第二节 国际结算工具 1.掌握票据的性质、内容和票据行为的种类；2.掌握汇款、托收结算方式的业务流程；3.重点掌握信用证结算方式的概念、性质、内容、种类及业务流程；4.掌握商业发票、海运提单及保险单在国际结算中的应用；5.理解国际结算的概念、分类以及国际结算中的往来银行；6.了解票据法、托收统一规则和跟单信用证统一惯例；7.理解并掌握各种结算方式在国际贸易中的应用。1.国际结算的基础知识包括概念、种类和往来银行；2.国际结算过程中的主要结算工具，包括汇票、本票、支票等；3.国际结算中的主要结算方式，主要包括汇款

2、、托收和信用证等。1.国际结算；2.现金结算、非现金结算；3.贸易结算、非贸易结算；4.票据、票据法、汇票、本票支票；5.票据行为、汇款、托收、信用证、电汇、信汇、票汇、CAD、D/P、D/A 、单据；6.商业发票、海运提单、保险单。国际结算第一节 国际结算概述一、国际结算的概念三、国际结算中的往来银行二、国际结算的分类 课前思考国与国之间因存在广泛的政治、经济、军事、文化等方面的交往而产生债权债务，那么，这些债权债务是通过什么方式和渠道结清的呢？一、国际结算的概念国际结算是指为清偿国际间的债权债务关系而发生在不同国家之间的货币收付活动。二、国际结算的分类国际结算可以从不同的角度按不同的标准进

3、行分类（见图3-1）。图3-1 国际结算分类三、国际结算中的往来银行（一）往来银行办理国际结算的基本条件是要有一个国际性的银行网络。银行网络越广泛，办理国际结算的范围就越大，资金清算就越方便（见图3-2）。图3-2 非现金结算示意图三、国际结算中的往来银行（一）往来银行在国际结算中，银行间的往来关系主要是联行往来和代理行往来（见图3-3）。图3-3 往来银行三、国际结算中的往来银行（二）往来银行的选择联行是最优选择，其次选择账户行，最后的选择是非账户行。如果以上关系行都没有，将很难开展国际结算业务。第二节 国际结算工具一、票据概述三、本票二、汇票四、支票课前思考某企业进口了价值50万美元的商品

4、，显然，不可能派财会人员扛着一大袋钞票出国付账，那么应当使用什么工具来完成这一使命呢？一、票据概述（一）票据的概念国际结算工具便是票据。广义的票据是指各种记载一定文字、代表一定权利的书面凭证；狭义的票据是出票人委托他人或自己承诺在特定时期向指定人或持票人无条件支付一定款项的书面凭证。一、票据概述（二）票据的性质票据作为一种国际结算工具，具有它自己独特的性质（见图3-4）。图3-4 票据的性质一、票据概述 （三）票据法简介 1.票据法的含义 票据法是规定票据种类、票据形式及票据当事人权利义务关系的法律规范的总称。2.两大票据法系：英美法系大陆法系 3.我国的票据法二、汇票（一）汇票的定义关于汇票

5、没有统一的定义，英国票据法对汇票的定义、日内瓦统一法对汇票的定义、中华人民共和国票据法对汇票的定义是三种具有代表性的。其中，英、中对汇票的定义的实质是相同的。都强调汇票时出票人的书面命令，汇票的付款时无条件的。二、汇票（二）汇票的内容汇票的内容是指汇票上记载的项目。根据其性质及重要性不同，其可以分为三类（见图3-5）。图3-5 汇票的内容二、汇票（三）汇票的种类汇票按不同分类划分可分为（见图3-6）。图3-6 汇票的种类二、汇票（四）票据行为票据行为是围绕票据所发生的、以确立或转移票据权利义务关系为目的的法律行为。具体内容有（见图3-7）。图3-7 票据行为三、信用证结算方式案例3-1：商人A

6、善意取得一张见票30天付款的远期汇票，向付款人B作承兑提示后，再转让给商人C。当汇票到期，C向B作付款提示时，承兑人B指出，该汇票出票人签字是伪造的，因此拒绝付款。请问：承兑人B的做法是否正确？商人C有哪些途径维护自己的权益？三、本票本票也是国际结算工具的一种有自己的支付形式和特点。具体内容如下（见图3-8）。图3-8 本票概述四、支票（一）支票的定义及内容1.支票的定义：支票是银行存款户根据协议向银行签发的无条件支付命令。2.支票的内容：表明“支票”的字样；无条件支付的委托或命令；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。四、支票（二）支票的特点支票是一种特殊的汇票，因此，它有其自身的特

7、点（见图3-9）。图3-9 支票的特点四、支票（三）支票的种类支票按不同的划分标准，有不同的种类。常见的大体有以下种类（见图3-10）。图3-10 支票的种类第三节 国际结算方式一、汇款结算方式二、托收结算方式三、信用证结算方式课前思考某企业欲出口一批货物，那么他首先要考虑的是采用什么结算方式才能安全、及时地收回货款呢？一、汇款结算方式（一）汇款的含义及当事人1.汇款的含义汇款又称汇付，是银行应付款人的要求，以一定方式将款项通过国外联行或代理行交付给收款人的结算方式。2.汇款结算方式的当事人汇款人指拥有款项并申请汇出的一方；汇出行指受汇款人委托而汇出款项的银行；汇入行即解付行，是接受汇出行委托

8、协助办理汇款业务的银行；收款人又叫受益人，即汇款金额的最终接受者。一、汇款结算方式（二）汇款的种类根据汇出行通知汇入行付款的方式，或支付授权书、汇款委托书传递方式的不同，汇款可以分为三种（见图3-11）。图3-11 汇款的种类一、汇款结算方式（三）汇款的应用1.汇款在国际贸易中的应用使用汇款结算方式来结清买卖双方的债权债务，主要有三种类型（见图3-12）。图3-12 汇款在国际贸易中的应用一、汇款结算方式（三）汇款的应用2.汇款在从属费用结算中的应用国际贸易项下的运费、保险费、佣金与折扣、赔款和罚款、押金、利息、租赁费用等从属费用大多是通过汇款方式交付的。一、汇款结算方式（四）汇款结算方式的特

9、点汇款结算的特点主要有（见图3-13）。图3-13 汇款结算的特点二、托收结算方式（一）托收的概念及当事人1.托收概念 托收是出口商通过出具汇票及有关单据，委托银行向进口商收取货款的结算方式。其流程（见图3-14）。图3-14 托收流程二、托收结算方式（一）托收的概念及当事人2.托收当事人的责任托收业务通常涉及委托人、托收行、代收行和付款人四个当事人。委托人责任主要有：作为出口商，应履行与进口商之间签订的贸易合同；作为委托人，应履行与托收银行签订的委托代理合同。托收行职责主要执行委托指示。二、托收结算方式（二）托收的种类包括光票托收和跟单托收。前者是指仅凭金融单据而不附带有商业单据的托收。后者

10、指附带有商业单据的托收，又包括付款交单（D/P）和承兑交单（D/A）。二、托收结算方式（三）托收结算方式的特点托收结算与其他结算方式相比有其独特之处（见图3-15）。图3-15 托收结算的特点三、信用证结算方式（一）信用证的概念及性质1.信用证的含义信用证是银行根据进口商的申请和指示，向出口商开立的承诺在一定期限内凭规定的单据支付一定金额的书面文件。三、信用证结算方式（一）信用证的概念及性质2.信用证的性质信用证是一种银行信用；信用证是一种自足文件；信用证业务是一种纯粹的单据业务。三、信用证结算方式 案例3-2：我国某出口公司通过通知行收到一份国外不可撤消信用证，该公司按信用证要求将货物装船后

11、，但在尚未交单议付时，突然接到开证行通知，称：“开证申请人（进口商）已经倒闭，本开证行不再承担付款责任”。那么开证行的做法是否正确呢？三、信用证结算方式 案例3-3：我国某公司向美国出口货物，合同规定8月份装船，随后信用证的装船期为8月15日前。但8月无船去美国。我方立即要求美商将装船期延至9月15日前。随后美商来电称：同意修改合同，装船期展延，有效期也顺延1个月。我方公司于9月10日装船，15日持全套单据向指定银行办理议付，但被银行以单证不符拒绝议付。试问议付行的做法合理吗？三、信用证结算方式 案例3-4：某开证行按照自己所开出信用证的规定，对受益人提交的经审查符合要求的单据履行了付款责任。

12、但进口商向开证行付款赎单后发现单据中的提单是倒签的，于是进口商立即要求开证行退回货款并赔偿其他损失。试问进口商的要求合理吗？三、信用证结算方式（二）信用证的业务流程信用证业务流程（见图3-16）。申请开证，开证行开证，通知信用证，交单议付，议付行议付，寄单索汇，开证行偿付，通知赎单，付款赎单。图3-16 信用证业务流程三、信用证结算方式（三）信用证的形式根据信用证开立方式及记载内容的不同，可将信用证分为两大类，具体内容如下（见图3-17）。图3-17 信用证的形式三、信用证结算方式 案例3-5：某银行电报开出一份不可撤销信用证，并经通知行通知受益人。电文中并未声明“以邮寄文本为准”或“详情后告

13、”的字句。受益人按照电开本信用证将货物装运后，并备好符合信用证要求的单据向当地通知行议付时，当地通知行出示刚收到的开证行寄来的“邮寄文本”，并以电开文本与邮寄文本不符为由拒绝议付，后经议付行与开证行联系，开证行复电亦称“以邮寄文本为准”而拒绝付款。试问，开证行有无拒付的权利？三、信用证结算方式（四）信用证的基本内容信用证上记载的事项必须明确、完整。一般包括以下基本项目（见图3-18）。图3-18 信用证的基本内容 三、信用证结算方式（五）信用证的种类信用证常见的分类有（见图3-19）。图3-19 信用证的种类第四节 国际结算单据一、单据概述三、海运提单二、商业发票四、保险单据课前思考我们知道国

14、际结算是非现金结算，那么出口商以什么来说明自己已经按合同规定履行了交货义务了呢？一、单据概述（一）单据的含义单据是结汇单据的简称。它是指国际贸易和国际结算中直接反映或说明货物有关情况的商业凭证。一、单据概述（二）单据的作用单据在国际贸易和国际结算中具有十分重要的作用。具体内容如下（见图3-20）。图3-20 单据的作用一、单据概述（三）单据的种类国际结算中的单据种类较多。为分析方便，可根据不同的标准将单据分成不同的大类（见图3-21）。图3-21 单据的种类一、单据概述（四）合格单据的基本要求一个合格的单据要有一定格式，具体如下（见图3-22）。图3-22 合格单据的基本要求一、单据概述（五）

15、银行与单据的关系1.在不同的结算方式下，银行与单据的关系是不同的（见图3-23）。图3-23 银行与单据的关系一、单据概述（五）银行与单据的关系2.银行审单的标准银行对单据的审核有一定标准（见图3-24）。图3-24 银行审单的标准一、单据概述（五）银行与单据的关系3.银行可以拒绝接受单据并通知银行收到单据后，若发现单据表面与信用证条款不符，可以拒绝接受单据。拒绝接受单据的通知应发给寄送单据的银行，如果是直接从受益人处收到单据，则应通知受益人。二、商业发票（一）商业发票的概念商业发票（Commercial Invoice）简称发票，是出口商在发出货物时开立的凭以向进口商索取货款的价目清单，是装

16、运货物的总说明。二、商业发票（二）商业发票的作用商业发票在现代经济中发挥重要作用（见图3-25）。图3-25 商业发票的作用二、商业发票（三）商业发票的内容商业发票必须全面、准确地反映交易的各项内容。商业发票并没有统一的格式，但其内容却大致相同。这些内容可分成如下三部分（见图3-26）。图3-26 商业发票的内容三、海运提单（一）海运提单的含义海运提单是承运人在收到货物或装船后签发给托运人的，约定将该项货物运往目的地交与提单持有人的物权凭证。它有以下特征（见图3-27）。图3-27 海运提单的特征三、海运提单（二）海运提单的作用海运提单作为远洋运输的一种方式有其独特的作用（见图3-28）。图3

17、-28 海运提单的作用三、海运提单（三）海运提单的基本内容海运提单由各船公司自己设计制作，其内容虽不完全相同，但提单的主要条款基本上是一致的。海运提单的内容包括正面内容和背面条款两大部分。具体内容（见图3-29）。图3-29 海运提单的基本内容三、海运提单（四）提单的种类根据不同的标准，提单可以分成不同的种类，不同种类的提单，其效力也不同。现介绍几种主要的提单（见图3-30）。图3-30 海运提单的种类三、海运提单 案例3-6：我国某公司接受一份信用证，装运期：2019年3月20 日，有效期为4月8日。后该公司提交由备运提单经加注而成的已装船提单，提单上有两个日期：即提单签发日期2019年3月

18、15日和装船日期3月20日，并于4月8日交单议付。单到开证行被指出：“该提单已构成迟期提单，故不能接受。”问：开证行是否有理？该公司应根据什么向开证行提出交涉？四、保险单据（一）保险单的含义 保险单是保险人在收取保险费后，向被保险人签发的对其承保的书面证明。它具体规定了保险人与被保险人的权利与义务。四、保险单据（二）保险单的作用 作为一种书面证明或文件，保险单主要有两方面作用（见图3-31）。图3-31 保险单的作用四、保险单据（三）海上运输货物保险的险别 保险险别是确定保险人和被保险人权利和义务的条款。它是保险人承保责任大小和收取保费多少的依据。保险险别可分为基本险和附加险两类。四、保险单据

19、（四）信用证项下投保险别的要求 1.信用证应规定所需投保险别种类以及必要的附加险别。2.如信用证对投保险别无特别规定，银行将接受出口商所提示的保险单据，并对未经投保的任何险别不予负责。3.当信用证规定投保“一切险”时，银行将接受含有任何“一切险”批注或条文的保险单据银行对未经投保的任何险别不负责任。四、保险单据（五）运输保险单据的种类 运输保险单据可以从不同的角度进行分类，在国际结算中，若以保险单据的格式来划分，可分为五类（见图3-32）。图3-32 运输保险单的种类1.国际结算指为清偿国际间债权债务关系而发生在不同国家间的货币收付活动。国际结算中往来银行，联行是最优选择，其次是代理行中的账户

20、行，最后才选择非账户行。2.票据是国际结算中普遍使用的信用工具。它包括汇票、本票和支票三种。3.票据法是规定票据种类、形式及票据当事人权利义务关系的法律规范的总称。4.汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。5.票据行为是围绕票据所发生的、以确立或转移票据权利义务关系为目的的法律行为。主要包括出票、背书、提示、承兑、付款、拒付、追索等。6.汇款是银行应付款人的要求，以一定方式将款项通过国外联行或代理行交付收款人的结算方式。汇款可以分为电汇、信汇和票汇三种。7.汇款有预付货款、货到付款和交单付现三种类型。8.托收是出口商通过出具汇票及有关

21、单据，委托银行向进口商收取货款的结算方式。分为光票托收和跟单托收。9.信用证是银行根据进口商的申请，向出口商开立的承诺在一定期限内凭规定的单据支付一定金额的书面文件。10.信用证分为信开本信用证和电开本信用证两种形式。11.信用证的基本内容包括3大项：关于信用证本身；要求受益人履行的条件；其他条款。12.常见的信用证种类有：可撤销信用证与不可撤消信用证；即期付款信用证与迟期付款信用证、承兑信用证与议付信用证；可转让信用证和保兑信用证。13.单据指国际贸易和国际结算中直接反映或说明货物有关情况的商业凭证。14.发票是出口商在发出货物时开立的凭以向进口商索取货款的价目清单，是装运货物的总说明。15

22、.提单是承运人在收到货物或货物装船后签发给托运人的，约定将货物运往目的地交与提单持有人的物权凭证。16.保险单是保险人在收取保险费后，向被保险人签发的对其承保的书面证明。它具体规定了保险人与被保险人的权利与义务。作为一种权利凭证，保险单可以背书转让。1.什么是汇票?汇票有哪些绝对必要项目?2.什么是信用证?信用证具有什么基本性质?3.有一笔出口业务,买卖双方已经签订了合同，卖方在合同规定的装运期内备齐货物，问：1）托收时，出口商可否立即出口?为什么?2）结算方式为信用证但尚未收到国外来证，可否立即装 船出口?为什么?4.有一可撤销信用证，金额为10万美元，允许分批装运及付款。出口方已凭此装运5

23、万美元的货物，议付银行在议付5万美元货款后的第二天收到开证行撤销信用证的通知。问：开证行对已经议付的5万美元有无拒付的权利?5.某公司接到一份经B银行保兑的不可撤销信用证。当该公 司向B银行提交符合信用证各项要求的单据要求付款时，B 银行声称：该公司应先要求开证行付款，如果开证行无力偿付时，则由他保证付款。问B银行的要求对不对?6.某出口公司向英国C公司出口一批货物，信用证规定提供“Insurancepolicy in duplicate covering All Risks and war risk”该公司在提交单据向议付行办理议付时，所出具 保险单据系Insurance certificate一式二份。单到开证行被拒绝接受，理由是信用证规定是Insurance policy，受益人提供Insurance certificate单证不符，故不能接受。开证行做法是否正确?为什么?7.画出信用证结算业务流程图，解释各环节的内容。8.什么是托收?它有几种交单条?对出口商和进口商最有利的交单条件各是什么?