部门决算报表演示稿地方课件.ppt

1、 包括主表、附表和补充资料表（2011年度分别为20张、10张、13张，共43张）返回返回1.细化支出反映，增加一般预算财政拨款支出明细表和政府性基金预算财政拨款支出明细表2.调整财政专户管理资金的指标和报表3.调整汽车及公务用车分类4.其他调整详见“主要变动情况对照表”返回返回单位范围资金范围偿还性资金 收入支出报表：不含偿还性资金 资产负债报表：包含偿还性资金政府性基金拨款 01至06-2表中均包括政府性基金拨款收支。以上各表中财政拨款指标均包括一般预算财政拨款和政府性基金拨款。政府性基金填报口径应符合有关文件规定。基本建设资金 1.国有建设单位会计制度 2.按实际收支数填报，不反映内部转

2、账过程 3.基本建设支出财政专户管理资金 按照有关文件规定，在财政专户实行“收支两条线”管理并核拨给单位的教育收费、彩票发行销售机构业务费等资金。会计科目与决算报表对应关系 各类单位参照设定的口径填报本套决算。新增：基层医疗卫生机构会计科新增：基层医疗卫生机构会计科目与部门决算报表对应关系表目与部门决算报表对应关系表逐户编制（一个预算单位编报一套报表）汇总录入（限定要求）树形结构一级预算单位（汇总时对冲要求汇总时对冲要求）非本级财政拨款代编决算户数核对枚举字典检查审核公式基本平衡公式逻辑性公式核实性公式审核模板查询和审核决算数据填报的规范性和合理性，相关数据全部为自动提取生成。有错更正，无错保

3、留并说明原因。更正决算填报错误应从基层单位做起，财政部门和主管部门不得随意更改单位数据。政府收支分类科目金额单位（汇总报送：万元，（汇总报送：万元，2 2位小数）位小数）填报说明：按照规定格式编写按照规定格式编写报送格式部门决算报表 一、封面一、封面 单位名称单位名称 组织机构代码组织机构代码（临时代码）（临时代码）财政预算代码财政预算代码（排序）（排序）单位预算级次单位预算级次 单位基本性质单位基本性质 单位执行会计制度单位执行会计制度 预算管理级次预算管理级次 隶属关系隶属关系 部门标识代码部门标识代码 国民经济行业分类国民经济行业分类 补充资料表标识补充资料表标识 报表类型报表类型 新报

4、因素新报因素 上年代码上年代码常见问题常见问题 封面常见问题主要集中于指标填报的封面常见问题主要集中于指标填报的规范性，如单位名称不完整、临时机构规范性，如单位名称不完整、临时机构代码不符合编制规则、单位基本性质和代码不符合编制规则、单位基本性质和单位执行会计制度误选单位执行会计制度误选“其他其他”等。等。如何纠错：如何纠错：除了审核公式外，用好封除了审核公式外，用好封面的审核模板，既可对所有单位进行全面的审核模板，既可对所有单位进行全面排查，也可针对单一指标进行抽查。面排查，也可针对单一指标进行抽查。变动内容变动内容1.按照将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的要求，删除“行政单位预算外资金

5、收入”，将事业收入其中项修改为“财政专户管理资金”2.依据政府支出功能分类科目调整报表格式调整：“十、节能环保”、“二十、粮油物资管理事务”增加：“二十一、储备事务支出”3.其他收入的其中项修改为“从同级其他部门取得的财政拨款”常见问题常见问题 1.结余分配 （1）提取职工福利基金的比例高于40%且无政策依据；（2）转入“其他”项金额过大。2.事业单位经营亏损动用事业基金弥补且无政策依据。变动内容变动内容1.按照将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的要求，删除“行政单位预算外资金收入”，将事业收入其中项修改为“财政专户管理资金”。2.其他收入的其中项修改为“从同级其他部门取得的财政拨款”（本级

6、横向财政拨款）常见问题常见问题 1.行政单位填报事业单位收入栏目，如行政主管部门填报了“附属单位缴款”栏。2.误填“其他收入”的两个其中项，如有的单位误将利息收入填入“非本级财政拨款”栏。3.今年要重点关注财政专户管理资金填报的规范性。常见问题常见问题 1.行政单位误填事业单位支出栏目，如行政主管部门误填“对附属单位补助支出”栏。2.使用支出功能分类科目不规范，如“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目填报“项目支出”栏，或者“一般行政管理事务”等项目支出科目填报了“基本支出”栏。3.收回以前年度支出直接冲减当年支出，以至支出出现负数。变动内容变动内容 根据政府支出经济分类科目的调整，修订增设

7、“因公出国（境）费用”、“公务接待费”、“公务用车运行维护费”、“其他交通工具运行维护费”、“国内债务付息”。常见问题常见问题 1.各类下其他栏占本类小计比例达100%且无说明。2.“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目误填基本建设支出或其他资本性支出。3.明细栏目填报不规范，如填报“绩效工资”、“被装购置费”、“救济费”、“生产补贴”、“其他支出”等栏随意性较大，不符合支出经济分类科目规定。常见问题：（1）未对应预算项目；（2）随意性较大，未明确具体是什么项目；有的甚至输入各类符号代码；（3）直接引用支出功能分类科目名称作为项目名称。常见问题：（1）未对应预算项目；（2）随意性较大，未明确

8、具体是什么项目；有的甚至输入各类符号代码；（3）直接引用支出功能分类科目名称作为项目名称。单位由行政事业账转入基本建设账的财政拨款，不重复反映。年初结余调整事项需在填报说明中说明（原预算外资金结余纳入预算管理）变动内容变动内容常见问题常见问题 1.行政单位“结余”、事业单位“其他净资产”与收支表的对应栏数据不一致。2.行政、事业单位往来款科目挂账金额较大，有的单位将应确认为收入的资金长期挂账，坐收坐支。3.事业单位计提固定资产折旧未予说明，无政策依据。常见问题常见问题 1.执行财库2004190号文件规定的单位，年末指标结余与资产负债简表的财政应返还额度不对应。2.分科目年末指标结余与一般预算

9、财政拨款、政府性基金预算财政拨款年末结转和结余不一致，单位存在自行跨科目调剂预算的情况。上年/年末结余：不应为负数不应为负数本年增加/减少：与财决与财决0202表的对应关系表的对应关系常见问题常见问题 1.行政单位填报本表。2.一般基金年末结余出现负数，有的单位负数还继续扩大。3.单位支用一般基金购买设备，直接减少一般基金，少计支出。4.单位用一般基金弥补经营亏损。职工福利基金：职工福利基金：与财决与财决0202表的对应关系表的对应关系变动内容变动内容常见问题常见问题 1.漏填、误填固定资产价值与数量，单价为0或1。2.基层单位误填副部（省）级及以上领导用车。变动内容变动内容国有资产国有资产收

10、益收益行政单位行政单位事业单位事业单位国有资产有偿使用收入 抵扣相关税费后，上缴国库，纳入预算 纳入单位预算，统一核算，统一管理国有资产处置收入 抵扣相关税费后，上缴国库，纳入预算 抵扣相关税费后上缴国库，实行“收支两条线”管理不包括学前教育学生数不包括学前教育学生数军队移交地方政府的离退休人员常见问题常见问题 1.人员列报的支出功能分类科目不规范，有的在离退休经费科目填报在职人员或学生人数，有的科目仅填列了1人。2.一般预算财政拨款（补助）开支人数与收支表中一般预算财政拨款人员支出不对应，填列了人数但在财决07、08表无相应的经费支出。人员情况（编制数、年末实有人数）机构情况（独立编制、独立

11、核算机构）行政机构与行政人员的对应变动内容变动内容常见问题常见问题 1.一般预算财政拨款（补助）开支人数与收支表中一般预算财政拨款人员支出不对应，填列了人数但在财决07、08表无相应的经费支出。2.政府性基金开支人数与收支表中政府性基金预算财政拨款人员支出不对应，填列了人数但在财决09、10表无相应的经费支出。变动内容变动内容变动内容变动内容部门决算编审问答部门决算编审问答 部门决算审核要求部门决算审核要求 返回返回返回返回临时代码编制规则临时代码编制规则 根据根据自编企业、单位临时代码编制规则自编企业、单位临时代码编制规则 地方代码：地方代码：2 2位位“字母码字母码”+6+6位位“各地自定

12、各地自定代码代码”+1+1位校验码位校验码返回返回单位基本性质单位基本性质 10 10 行政单位行政单位 21 21 参照公务员法管理事业单位参照公务员法管理事业单位 22 22 财政补助事业单位财政补助事业单位 23 23 经费自理事业单位经费自理事业单位 90 90 其他单位其他单位返回返回财政预算代码排序要求财政预算代码排序要求 一级预算单位汇总上报部门决算电子数据时，应通过“单位排序整理单位排序整理”功能对单位按财政预算代码进行排序。“树形结构次序优先树形结构次序优先”返回返回国民经济行业分类国民经济行业分类 国家标准国民经济行业分类（GB/T 4754-2011）例如，中国共产党机关

13、为S90，国家机构为S91（包括国家权力机构、国家行政机构、人民法院和人民检察院），人民政协、民主党派为S92。返回返回返回返回上年代码上年代码前提条件：非“新增单位”代码结构：10位码“9”“1”组织机构代码组织机构代码(9(9位码位码)上年报表类型代码上年报表类型代码（1 1位码）位码）返回返回单位预算级次单位预算级次按照预算管理权限和经费领拨关系确定编码范围“0”至“7”，部门和单位不得部门和单位不得填列填列“0”0”一级预算单位填“1”一级预算单位本级填“2”，二级汇总单位本级填“3”，以此类推返回返回收回以前年度支出收回以前年度支出 行政单位会计制度第四十条规定，行政单位收回本年度已

14、列为经费支出的款项，冲减当年的经费支出；收回以前年度已经列为经费支出的款项，增加上年结余，不得冲减当年经费支出。返回返回返回返回事业单位经营结余事业单位经营结余 事业单位会计制度中“经营结余”的有关规定：年度终了，单位应将实现的经营结余全数转入“结余分配”科目，结转后本科目无余额，如为亏损则不结转。返回返回一般预算财政拨款开支人数一般预算财政拨款开支人数 单位用一般预算财政拨款开支基本工资或离退休费的：行政人员实行公务员管理的事业人员一般预算财政补助开支人数一般预算财政补助开支人数 单位用一般预算财政补助开支基本工资或离退休费的事业人员（不包括实行公务员管理的事业人员）返回返回年末实有人数年末

15、实有人数一般预算财政拨款（补助）开支人数经费自理人数 政府性基金开支人数 其他 财政部门实际供给经费方式与政府编制财政部门实际供给经费方式与政府编制管理部门核定的经费供给方式不一致的，管理部门核定的经费供给方式不一致的，单位应按财政部门实际供给经费情况对应单位应按财政部门实际供给经费情况对应填列年末实有人数。填列年末实有人数。返回返回已缴国库/财政专户已缴国库 缴入本级国库 缴入非本级国库已缴财政专户 缴入本级财政专户 缴入非本级财政专户返回返回常见问题常见问题返回返回 1.一个单位同时执行两种会计制度，编报两套决算报表；出现无机构的单户表。2.行政单位执行事业单位会计制度。3.预算执行中突破“收支平衡”的原则，随意超支导致结余出现负数。4.收入、支出以及往来款的核算。常见问题常见问题 1.不符合科目说明的使用范围。2.支出功能分类科目与支出经济分类科目不对应。返回返回常见问题常见问题 1.机构、人员的编制属性及数量与政府编制管理部门核定数不一致。2.人员的经费供给方式与实际情况不符，如有的单位财政部门并不负担人员经费，按编制要求应反映为经费自理人员，但单位在编报决算时还将这部分人员反映为一般预算财政补助人数。返回返回