公司理财第十章课件.ppt

1、第十章第十章 存货管理存货管理第一节第一节 传统存货管理方法传统存货管理方法1第二节第二节 现代存货管理技术现代存货管理技术2第三节第三节 供应链环境下存货管理方法供应链环境下存货管理方法3存货存货 存货是指企业在经营过程中为了销售或耗用而必须储备的各种物资，存货是指企业在经营过程中为了销售或耗用而必须储备的各种物资，主要包括产成品、半成品、在产品、原料、燃料和低值易耗品等。主要包括产成品、半成品、在产品、原料、燃料和低值易耗品等。存货管理的原因存货管理的原因 避免或减少出现停工待料、停业待货等事故，有利于生产过程的顺避免或减少出现停工待料、停业待货等事故，有利于生产过程的顺利进行，节约采购费

2、用与生产时间，迅速满足销售需要。利进行，节约采购费用与生产时间，迅速满足销售需要。前前 言言（一）知识目标（一）知识目标熟悉熟悉ABCABC分类法和经济订货批量模型等方法；分类法和经济订货批量模型等方法；熟悉现代存货管理技术；熟悉现代存货管理技术；了解供应链环境下存货管理方法。了解供应链环境下存货管理方法。（二）技能目标（二）技能目标能够正确应用存货的经济订货批量模型；能够正确应用存货的经济订货批量模型；能够在供应链环境下正确运用各种存货管能够在供应链环境下正确运用各种存货管理方法。理方法。第一节第一节 传统存货管理方法传统存货管理方法 存货分类管理法（存货分类管理法（activity bas

3、ed classificationactivity based classification，ABCABC分分类法）是指在对存货进行分析、分类排队的基础之上，确定存货类法）是指在对存货进行分析、分类排队的基础之上，确定存货管理的重点和具体措施，从而有效地控制存货资金占用的一种存管理的重点和具体措施，从而有效地控制存货资金占用的一种存货管理方法。货管理方法。有的存货尽管品种数量少，但是对企业很重要，如果管理不有的存货尽管品种数量少，但是对企业很重要，如果管理不善，会给企业带来极大的损失；相反，有的存货尽管数量繁多，善，会给企业带来极大的损失；相反，有的存货尽管数量繁多，但对企业影响不大，即使管理

4、中出现问题，损失也不大。但对企业影响不大，即使管理中出现问题，损失也不大。ABCABC分类法的分类标准：一是以存货金额为主，二是以存货分类法的分类标准：一是以存货金额为主，二是以存货品种或数量为主。品种或数量为主。一、一、ABCABC分类法分类法（一）（一）ABCABC分类法的原理分类法的原理A A类存货（按品种严格管理）类存货（按品种严格管理）要求严格注意库存量，库存量必须掌握准确，保证材料及时足额要求严格注意库存量，库存量必须掌握准确，保证材料及时足额的供应；的供应；旬、月、季都要进行详细的库存统计记录，根据领用部门的用料旬、月、季都要进行详细的库存统计记录，根据领用部门的用料计划与实际消

5、耗进行平衡；计划与实际消耗进行平衡；建立严格的收、耗、存记录，及时分析资金占用情况，发现问题建立严格的收、耗、存记录，及时分析资金占用情况，发现问题及时处理；及时处理；确定每种材料的进货期和经济订货批量，按经济订货批量组织进确定每种材料的进货期和经济订货批量，按经济订货批量组织进货，遇到特殊情况报经领导批准。货，遇到特殊情况报经领导批准。B B类存货（按类别控制管理）类存货（按类别控制管理）按类别每月填制库存情况统计报表并进行检查；按类别每月填制库存情况统计报表并进行检查；按类别大体保证收、耗、存的计划与实际平衡；按类别大体保证收、耗、存的计划与实际平衡；统筹安排进货量与进货期。统筹安排进货量

6、与进货期。C C类存货类存货 按总体把握一个总金额控制管理。按总体把握一个总金额控制管理。（二）（二）ABCABC分类法的管理方式分类法的管理方式 1.1.取得成本取得成本 订货成本包括订货的固定成本和订货的变动成本。订货的变动订货成本包括订货的固定成本和订货的变动成本。订货的变动成本与订货次数有关，随订货次数的增加而上涨，如差旅费、邮资成本与订货次数有关，随订货次数的增加而上涨，如差旅费、邮资等。等。订货成本订货成本 购置成本购置成本 1DFKQ 1aDTCFKDUQ二、经济订货批量二、经济订货批量（一）存货的成本（一）存货的成本u2.2.储存成本储存成本u也包括固定成本和变动成本。存货的破

7、损和变质损失、保险也包括固定成本和变动成本。存货的破损和变质损失、保险费和存货的机会成本等，这类与存货数量有关的成本是储存环费和存货的机会成本等，这类与存货数量有关的成本是储存环境的变动成本。境的变动成本。u3.3.缺货成本缺货成本u缺货成本通常包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库缺货成本通常包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失、丧失销售机会的损失和紧急额外存缺货造成的拖欠发货损失、丧失销售机会的损失和紧急额外购入成本的损失。购入成本的损失。u4.4.总库存成本总库存成本 u总库存成本总库存成本=取得成本取得成本 +储存成本储存成本 +缺货成本缺货成本 22cc

8、QTCFK订货量均匀时，订货量均匀时，平均库存量平均库存量=每每次订货批量次订货批量/2/2（二）经济订货批量基本模型（二）经济订货批量基本模型假设条件：假设条件：（1 1）企业可以及时补充存货，即存货可瞬时得到补充；）企业可以及时补充存货，即存货可瞬时得到补充；（2 2）存货是集中到货，而不是陆续入库；）存货是集中到货，而不是陆续入库；（3 3）无缺货成本；）无缺货成本；（4 4）需求量稳定可知；）需求量稳定可知；（5 5）存货单价不变；）存货单价不变；（6 6）企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货；）企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货；（7 7）存货市场供应充足。）存货市场供应充足。

9、12()2cDQTC QFKDUFKQ得到：得到：当当cKFUDKF、21为常数量时，可以得到经济批量为：为常数量时，可以得到经济批量为：cKKDQ2即为经济订货量基本模型即为经济订货量基本模型 根据经济订货量基本模型，可以得出：根据经济订货量基本模型，可以得出：（1）每年最佳订货次数公式：）每年最佳订货次数公式：KDKKKDDQDNcc22（2）与批量有关的存货总成本：）与批量有关的存货总成本：2()222ccccKDKKDTC QKKDKKDK（3）最佳订货周期：）最佳订货周期：KDKNtc211（4）经济订货量的占用资金：）经济订货量的占用资金：2222ccKDKQKDIUUUK（三）经

10、济订货批量模型的拓展（三）经济订货批量模型的拓展1.1.实行数量折扣的经济订货批量模型实行数量折扣的经济订货批量模型 存货的进价已经与进货数量有了直接联系，属于决策的相关成本存货的进价已经与进货数量有了直接联系，属于决策的相关成本 。在经济订货批量基本模型的其他假设条件下，存在数量折扣的存货相关在经济订货批量基本模型的其他假设条件下，存在数量折扣的存货相关总成本的计算公式为：总成本的计算公式为：存货相关总成本存货相关总成本=存货进价存货进价+相关订货成本相关订货成本+相关存储成本相关存储成本 2.2.订货提前期订货提前期 实务中，当公司再次发出订单订货时，尚有的存货库存量称为再实务中，当公司再

11、次发出订单订货时，尚有的存货库存量称为再订货点。公司的库存量达到再订货点时要提前订货，此时存货的每次订货点。公司的库存量达到再订货点时要提前订货，此时存货的每次订货批量、订货次数、订货间隔时间等与瞬时补充时相同。即订货提订货批量、订货次数、订货间隔时间等与瞬时补充时相同。即订货提前期对存货经济订货批量无影响。前期对存货经济订货批量无影响。交货交货时间时间（L）交货交货时间时间（L）交货交货时间时间（L）交货交货时间时间（L）时间时间/月月43210R=100存量/千克300订货提前期订货提前期200交货时间与平均每日需要量的乘积即为交货时间与平均每日需要量的乘积即为再订货点再订货点。3.3.存

12、货陆续供应和使用存货陆续供应和使用 平均库存量为平均库存量为1()(1)22QQdQdPP()(1)2cQQdTC QKKDP订货批量总成本订货批量总成本存货的经济订货批量存货的经济订货批量 )(2dPPKKDQc时间时间/月月时间期时间期时间期时间期陆续供货时存货数量的变动陆续供货时存货数量的变动O OE E存存量量/件件 平均库存量发平均库存量发生改变生改变该存货陆续供应和使用模型还可用于外购或自制零件的选择决策。该存货陆续供应和使用模型还可用于外购或自制零件的选择决策。例：某企业生产使用的标准件既可自制又可外购。若自制，单位成本为例：某企业生产使用的标准件既可自制又可外购。若自制，单位成

13、本为6 6元，每元，每次生产准备成本为次生产准备成本为500500元，日产量元，日产量4040件；若外购，购入价格为件；若外购，购入价格为9 9元，一次订货成元，一次订货成本为本为2020元。该标准件全年共需耗用元。该标准件全年共需耗用72007200件，储存变动成本为标准件价值的件，储存变动成本为标准件价值的10%10%，一年为一年为360360天。天。自制：自制：)204040(%10672005002Q=4899=4899件件)40201(%10672005002)(QTC=1470=1470元元自制的总成本自制的总成本=7200=72006+1470=446706+1470=44670

14、元元外购：外购：%1097200202Q=566=566件件%1097200202)(QTC=509=509元元外购的总成本外购的总成本=7200=72009+509=653099+509=65309元元4.4.保险储备保险储备保险储备是指在存货使用过量或送货延迟时才动用的存货储备。在存保险储备是指在存货使用过量或送货延迟时才动用的存货储备。在存在保险储备的情况下，再订货点的计算公式为：在保险储备的情况下，再订货点的计算公式为：再订货点再订货点=交货时间与平均每日需要量的乘积交货时间与平均每日需要量的乘积+保险储备量保险储备量 最佳的保险储备量是要使存货供应中断或缺货所造成的损失和存最佳的保险

15、储备量是要使存货供应中断或缺货所造成的损失和存货储备成本之和最小。货储备成本之和最小。),(BSTCsCBCBsCCBSTC),(若设与此有关的总成本为若设与此有关的总成本为，缺货成本为，缺货成本为，保险储备成本为，保险储备成本为，则：，则：（四）存货储存期控制（四）存货储存期控制储存时间的成本可分为固定储存费和变动储存费。后者随着存货期的储存时间的成本可分为固定储存费和变动储存费。后者随着存货期的变动成正比例变动，包括存货资金占用费、仓储损耗等。变动成正比例变动，包括存货资金占用费、仓储损耗等。利润利润=毛利固定储存费销售税金及附加每日变动储存费毛利固定储存费销售税金及附加每日变动储存费储存

16、天储存天数数 毛利 固定储存费销售税金及附加存货保本储存天数每日变动储存费毛利 固定储存费销售税金及附加 目标利润存货保利储存天数每日变动储存费 当毛利扣除固定储存费和销售税金及附加后的差额，被每日变动储存费当毛利扣除固定储存费和销售税金及附加后的差额，被每日变动储存费抵消到等于企业的目标利润时，表明存货已经到了保利期。当它完全被每抵消到等于企业的目标利润时，表明存货已经到了保利期。当它完全被每日变动储存费抵消时，便意味着存货已经到了保本期。日变动储存费抵消时，便意味着存货已经到了保本期。材料需求计划系统（材料需求计划系统（material requirement planningmateri

17、al requirement planning，MRPMRP）是一种将企业采购物流、生产物流、销售物流集成在一起的一体化是一种将企业采购物流、生产物流、销售物流集成在一起的一体化系统。系统。（一）（一）MRPMRP的输入的输入基本生产进度计划基本生产进度计划材料清单材料清单存货状态记录存货状态记录第二节第二节 现代存货管理技术现代存货管理技术一、材料需求计划系统一、材料需求计划系统Level 1Level 2Level 3Level 4Level 5总需求量计算总需求量计算净需求量计算净需求量计算材料订货（加工）批量和材料订货（加工）批量和指令发出时间的确定指令发出时间的确定制订材料需求计划制

18、订材料需求计划发出指令发出指令（二）（二）MRPMRP的运行的运行（三）（三）MRPMRP的输出的输出 基本报告：基本报告：基本报告主要有计划订货日程进度表、进度计划的执行基本报告主要有计划订货日程进度表、进度计划的执行和订货计划的修正调整及优先次序的变更。和订货计划的修正调整及优先次序的变更。补充报告：补充报告：补充报告主要有成果检验报告、生产能力需求计划报告补充报告主要有成果检验报告、生产能力需求计划报告和例外报告。和例外报告。二、二、MRPMRP及其演进及其演进 制造资源计划（制造资源计划（manufacturing resource planningmanufacturing reso

19、urce planning，MRPMRP）是以）是以MRPMRP为核心，把生产、财务、销售、工程技术、采为核心，把生产、财务、销售、工程技术、采购等各个子系统结合成一个一体化的系统。企业的主生产计划购等各个子系统结合成一个一体化的系统。企业的主生产计划仍然是一个关键因素，同在仍然是一个关键因素，同在MRPMRP中一样是主要的数据输入，所中一样是主要的数据输入，所以以MRPMRP是是MRPMRP的组成部分，即的组成部分，即MRPMRP的一个子系统。的一个子系统。（一）制造资源计划（一）制造资源计划优点优点缩短采购和生产周期；缩短采购和生产周期；杜绝盲目采购和盲目生杜绝盲目采购和盲目生产；产；减少

20、库存损耗；减少库存损耗；降低库存投资降低库存投资；降低了生产成本。降低了生产成本。MRP优缺点优缺点缺点缺点 仍须事先确定生仍须事先确定生产提前期和生产批产提前期和生产批 量，而且它视提前期量，而且它视提前期是固定不变的；是固定不变的；在资源无限的假在资源无限的假设条件下进行设条件下进行 ，不，不合实际合实际市场需求市场需求制造制造营销营销财务财务生产计划生产计划可 行可 行吗吗总生产计划总生产计划MRPCRP可 行可 行吗吗采 购 计采 购 计划划生 产 指生 产 指令令库存库存车间控制车间控制制造制造否否是是否否是是反馈反馈MRPMRP逻辑流程图逻辑流程图 1.1.企业资源计划的概念企业资

21、源计划的概念 企业资源计划（企业资源计划（enterprise resource planningenterprise resource planning，ERPERP）是一组将企业制）是一组将企业制造、财务、销售与分销、生产控制及其他相关功能达成平衡的应用软件系统。造、财务、销售与分销、生产控制及其他相关功能达成平衡的应用软件系统。2 2.企业资源计划的功能企业资源计划的功能 ERPERP的功能的功能整合企业流程整合企业流程 供应链的配合供应链的配合 建立全面成本管理（建立全面成本管理（total cost managementtotal cost management）系统）系统 ERPE

22、RP与与MRPMRP最本质最本质的区别的区别 （二）企业资源计划（二）企业资源计划 在传统商业模式里，各个厂商自己生产和供给产品，让相关厂在传统商业模式里，各个厂商自己生产和供给产品，让相关厂家以互相配合的方式，去了解自己和对方的需求。家以互相配合的方式，去了解自己和对方的需求。ERPERP使供应链从使供应链从松散地联结着的独立企业的群体，变为一种致力于提高效率和增强松散地联结着的独立企业的群体，变为一种致力于提高效率和增强竞争力的综合力量（如下图所示）。竞争力的综合力量（如下图所示）。ERPERP供应链管理供应链管理供应商供应商生产商生产商分销网络分销网络零售代理零售代理用户用户信息流信息流

23、资金流资金流物流物流物流物流物流物流物流物流第三节第三节 供应链环境下存货管理方法供应链环境下存货管理方法1.1.适时制存货管理的概念适时制存货管理的概念适时制存货管理的基本原理：以需定供，以需求作为拉动生产适时制存货管理的基本原理：以需定供，以需求作为拉动生产的动力。目的是最大限度地降低存货，甚至达到零库存。的动力。目的是最大限度地降低存货，甚至达到零库存。2.2.适时制存货管理的特点适时制存货管理的特点缩短了产品的生产周期缩短了产品的生产周期 需求拉动存货的采购和生产需求拉动存货的采购和生产存货采购策略变化存货采购策略变化 一、适时制存货管理方法一、适时制存货管理方法（一）适时制存货管理概

24、述（一）适时制存货管理概述1.1.降低产品成本降低产品成本 追求零库存，降低持有存货的机会成本；追求零库存，降低持有存货的机会成本；无额外库存，减少仓储空间、保管费用和存货持有成本无额外库存，减少仓储空间、保管费用和存货持有成本 ；生产准备时间缩短，减少生产准备成本和生产总成本；生产准备时间缩短，减少生产准备成本和生产总成本；强调全面质量管理，减少废品和废料成本。强调全面质量管理，减少废品和废料成本。2.2.简化成本核算简化成本核算 分配到产品成本中的间接费用可直接按产品进行归集分配到产品成本中的间接费用可直接按产品进行归集 （二）适时制存货管理的财务收益（二）适时制存货管理的财务收益二、供应

25、商管理库存方法二、供应商管理库存方法 供应商管理库存（供应商管理库存（vendor managed inventoryvendor managed inventory，VMIVMI）是指以供应）是指以供应商和客户等供应链上的合作伙伴获得最低成本为目的，在一个共同的商和客户等供应链上的合作伙伴获得最低成本为目的，在一个共同的协议下由供应商进行库存控制，并不断监督协议执行情况，修正协议协议下由供应商进行库存控制，并不断监督协议执行情况，修正协议内容，使库存控制得到持续改进的合作性策略。内容，使库存控制得到持续改进的合作性策略。1.1.供应商管理库存的概念供应商管理库存的概念（一）供应商管理库存概述

26、（一）供应商管理库存概述合作性合作性供应链上各企业相互合作供应链上各企业相互合作互动性互动性以快速反应降低因信息不通畅引起的库存费用过高的问题以快速反应降低因信息不通畅引起的库存费用过高的问题互利性互利性通过合作降低双方的库存成本通过合作降低双方的库存成本协议性协议性在观念上达到目标一致，并明确各自的责任和义务在观念上达到目标一致，并明确各自的责任和义务2.2.供应商管理库存的特点供应商管理库存的特点模具加工方法（二）供应应商管理库库存的实实施1.基础建设：用户库基础建设：用户库存状态的透明化；业存状态的透明化；业务处理的标准化务处理的标准化 2.建立专门的用户管建立专门的用户管理职能部门理职

27、能部门 3.建立供应商与用户之间建立供应商与用户之间的目标框架协议的目标框架协议。4.构建完善的销售管理系构建完善的销售管理系统统。局限性局限性VMIVMI的整体协作水平有的整体协作水平有限限 供应商处于主导地位，供应商处于主导地位，决策过程中缺乏足够协决策过程中缺乏足够协商，难免造成失误；商，难免造成失误；VMIVMI的实施减少了库存总的实施减少了库存总费用，但库存费用、运费用，但库存费用、运输费用和意外损失均是输费用和意外损失均是由供应商承担。由供应商承担。1.1.联合库存管理方法的概念联合库存管理方法的概念 联合库存管理方法（联合库存管理方法（jointly managed invent

28、oryjointly managed inventory，JMIJMI）是一）是一种在供应商管理库存的基础上发展起来的上游企业和下游企业权利责种在供应商管理库存的基础上发展起来的上游企业和下游企业权利责任平衡和风险共担的库存管理模式。任平衡和风险共担的库存管理模式。JMIJMI通过建立联合仓库实现了供通过建立联合仓库实现了供应链的同步化运作，从而部分消除了由于供应链环节之间的不确定性应链的同步化运作，从而部分消除了由于供应链环节之间的不确定性和需求信息扭曲现象导致的供应链的库存波动，消除了牛鞭效应。和需求信息扭曲现象导致的供应链的库存波动，消除了牛鞭效应。三、联合库存管理方法三、联合库存管理方

29、法（一）联合库存管理方法概述（一）联合库存管理方法概述信息优势信息优势实现了企业间库存管理上的信息共享，使各个企业的一切活动实现了企业间库存管理上的信息共享，使各个企业的一切活动都围绕着顾客需求的变化而开展。都围绕着顾客需求的变化而开展。成本优势成本优势 JMI使得分销商、制造商和供应商都能够实现准时采购。使得分销商、制造商和供应商都能够实现准时采购。物流优势物流优势 强调利益相关者共同制订库存计划，共同分担风险。强调利益相关者共同制订库存计划，共同分担风险。战略联盟的优势战略联盟的优势 JMI强调上下游企业之间的信任，它可以有效地加强企业间的强调上下游企业之间的信任，它可以有效地加强企业间的合作。合作。2.2.联合库存管理方法的优势联合库存管理方法的优势 分析物料供应商的现状分析物料供应商的现状 建立供需协调管理机制建立供需协调管理机制 发挥两种资源计划系统的作用发挥两种资源计划系统的作用 开发开发JMI的支持技术的支持技术 发挥第三方物流系统的作用发挥第三方物流系统的作用（二）联合库存管理方法的实施（二）联合库存管理方法的实施本章结束！本章结束！