财务报销规定参考模板范本.doc
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1、财务报销规定财务报销规定第一章 总则第一条 为进一步规范财务报销工作,根据会计法事业单位财务规则会计基础工作规范等规定,结合局实际,制定本规定。第二条 本规定适用于局属各单位的财务报销.第二章 报销流程第三条 报账程序(一)经办人根据经济业务内容填写相关报销凭证,报所在部门主要负责人审批;(二)经办人将部门主要负责人审签后的凭证提交财务部门会计初审岗进行票据审核;(三)经办人将会计初审岗审核后的凭证,提交会计复核岗进行预算审核及票据复核;(四)经办人将会计复核岗复核后的凭证,按审批权限呈报领导审批后交会计记账岗实时编制记账凭证;(五)经办人将审核审批后的凭证提交出纳进行金额复核后办理支付领款手
2、续。第四条 财务人员在报账流程中的职责(一)会计审核人员负责审验各类票据的真实性、合规性和合法性,报销事项和支出标准是否符合相关规定,各类审批是否完整,报销金额计算是否准确,是否按合同约定支付款项,附件是否充分、完整、有效,单据粘贴是否符合要求;(二)会计复核人员对报销事项、支出标准、报销金额进行复核,进行预算审核,依据审核审批后的凭证实时编制记账凭证;(三)出纳人员对原始凭证金额逐笔进行合计,核对报销金额与记账凭证金额是否一致,按审批金额办理资金拨付;(四)会计主管重点对报销事项、支出标准、预算控制和记账凭证的要素、摘要、会计科目使用是否合法合规进行稽核。进行会计事后监督,与机构流水清单进行
3、勾对,核对账表,保证资金安全。第五条 报账人员在报账流程中的职责报账人员是费用支出的第一责任人,对各类票据的真实性、合规性和合法性负责,不得使用虚假票据。按规定填写相关报销表单,报销事项和支出标准符合相关规定,审批完整合规,报销金额计算准确,附件(合同、发票(收据)、入库单、采购单、发货单等相关资料)充分、完整、有效,单据粘贴符合要求。第六条 部门主要负责人在报账流程中的职责部门主要负责人对业务发生的必要性,真实性、合规性和合法性负责,因审核不当造成损失的应承担主要责任。按年度预算指标控制本部门的预算执行,保证业务发生所形成的原始凭证客观、真实。第三章 报账要求第七条 财务部门在办理财务报销工
4、作中应认真贯彻执行法律法规、局管理制度以及局党组的决定,对各部门的财务报销事宜进行指导和监管,对不符合规定的支出、票据不予受理,对无预算、超预算的支出报销事项不得办理,对发现的问题及时向局分管财务负责人报告。第八条 各部门应认真学习和贯彻执行法律法规、各项管理制度和局党组的决定。各部门经费支出报销事项实行谁经办、谁报账,原则上不得代报账和集中报账,并合理预留报账及资金拨付时间。除差旅费外的所有经费支出报销事项,需验证人(验收人与证明人的合称)签字。不得在差旅费报销中夹带培训费、会议费等超出差旅费规定范围的其他费用。第九条 各部门应当增强预算意识,强化刚性预算约束,做到年度预算中未安排的项目不得
5、发生相应支出。年度预算中没有进行预算安排的突发性支出,经局党组研究同意后可先执行,待局统一调整预算时解决。第十条 出纳人员需根据单位3至5天的日常零星开支保留库存现金备用,核定好库存现金限额,不得坐支现金或以白条抵库;预留应急备用金不超过1万元。各部门在使用5千元以上大额现金时,实行借款及现金报账预约制度,提前2天告知财务部门,以保障各项业务的顺利开展。安全性评价报告评审费应根据审批及发放表,原则上通过银行支付至评审专家银行卡,不得使用现金支付。局属单位工作人员参加评审的,执行中共中国局党组关于规范局属单位工作人员参加项目评审、咨询、论证、鉴定和验收等活动的通知 .第十一条 报销人确保纳入国家
6、强制要求使用公务卡结算的消费行为均使用公务卡结算,财务部门加强还款审核、银行对账、会计核算和公务卡的追踪管理。对先支后报的公务支出,凡未按规定使用公务卡结算的,原则上不予报销。持卡人在办理完公务支出后,凭发票及发票附件、POS机刷卡签购单等原始单据,及时填制相关报销单,履行报销审批程序后办理报销。经办人在边远地区发生公务支出,确因当地无条件使用公务卡时可由收款单位在发票上盖章证明、部门(单位)主要负责人审签、发展与财务处审核、局分管负责人审批后报销。对快递费、过桥过路费、出租车费等应公务卡挷定第三方支付平台(如微信、支付定等)支付,报销时提供银行流水单。第十二条 凡涉及设备、工程和服务等采购项
7、目,必须严格执行政府采购和合同管理等有关规定,财务部门要同资产管理部门和合同执行部门密切配合共同推进合同执行,并严格按照合同约定履行付款义务,避免合同执行过程中的财务风险。设备、物资采购完毕后应及时办理收入库或出库手续方可办理财务报销。以局名称统一购置或制作的总金额在5千元以上(含5千元)的物品,需由发展与财务处和有关业务管理部门履行核验手续后方可办理财务报销。办公用品采购执行局办公用品管理办法,按照办公用品采购目录购买。第十三条 各部门按局合同管理规定履行合同签订审批、法人授权后完成合同签订、财务部门对合同编号,建立合同管理台账,经办部门应建立合同执行台账。合同款预付需在完成资金审批程序后支
8、付,合同款支付报销在履行报销审批程序后执行。第十四条 拨付市县台站运维费,由监测预报处在上半年根据年度预算安排和各台站基数,向发展与财务处提交预算分配方案,发展与财务处报局党组审定后拨款;拨付市县部门工作补助经费,由相关管理部门提出建议,发展与财务处根据年度预算综合平衡报局党组审定后拨款。各市县部门收到拨款后应开具财政专用收据作为财务报销依据。第十五条 办公大楼的植物租赁、各类保洁由局应急指挥和保障中心根据有关规定统一办理,履行报销审批程序后办理财务报销。第十六条 科研项目(课题)经费支出按照国家相关科研项目(课题)管理办法执行。科研项目(课题)计划下达后,项目负责人需向发展与财务处提供科研项
9、目(课题)任务书(协议或合同),并提交费用支出详细预算,项目(课题)负责人和科学技术处依次审批,严格依照批准的实施计划内容和详细预算开支,严禁以拨代报。第十七条 各部门职工在出差归局、合同履行完毕等事项后,应在7个工作日内到财务报账。年终前应将当年应报未报账务全部报销完毕,一般不得跨年报销。超过一个月的单据报销,财务部门原则上不予受理。超时限办理报销,需附原因说明,按权限报请报销审批人批准后,方可报销。第十八条 财务部门内部调账、账户之间归还资金应按有关制度、规定履行审批程序,严禁未经批准进行处理。第四章 审批及支出标准第十九条 财务审批应区分不同情况按照有关制度规定的审批程序采用事前审批和事
10、后审批的方式。应当履行事前审批的事项而未履行的,财务部门不得受理相关经费支出报销或资金支付事项。第二十条 经费支出报销和资金支付事项根据金额按照审批权限自下而上逐级进行审批,实行“谁审批,谁负责”,责任到人,权责一致。法律法规和上级主管部门对财务报销审批权限有规定的从其规定。因特殊情况发生的先支后审报销,由财务复核人员督促事后补充完成。如经办人在7个工作日内不妥善完成补充事项,财务复核人员报原审批人后,对已拨付的资金进行催收或扣回,直到全部资金收回。局党组会议审批的大额资金使用事项应以党组会议纪要(复印并盖章)作为报销审批依据。第二十一条 各部门(单位)负责人和局领导审批时应在相关单据或凭证上
11、签注“同意”、“情况属实”等明确意见,各审核人、审批人的本人签名及签审日期。对先审批后报销事项,经费支出未超出审批时的金额,原局分管负责人或局主要负责人可不用再重复签字。各部门主要负责人办理个人经费支出事项报销时,有正副职的相互审签,没有副职的由局分管负责人审签。局主要负责人办理经费支出事项报销时由局分管财务负责人审签,其他局领导(含非领导职务人员)办理经费支出事项报销时由局主要负责人审签。第二十二条 事前审批事项(一) 工资、社保及相关福利审批人事部门按规定及时调整工资,经审批后提供准确的工资表,会同财务部门完成工资的发放,并报局分管负责人、主要负责人审批。凡是发放职工工资及福利事项,人事部
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