企业资金管理制度参考模板范本.doc

1、企业资金管理制度1.0 目的本制度规定了企业资金管理方面的具体要求，希望通过本制度规范资金管理工作，防范在管理资金过程中的各种风险。 2.0 要求2.1 术语和定义2.1.1 现钞指企业经营过程中用于收支目的的所有人民币、各种外汇钞票。2.1.2 现金指企业存放在银行账户中，通过发给银行指令、随时可以用来支付各项开支的资金。即：通常所说的银行存款。2.1.3 资金管理企业现钞和现金收付管理。2.2 资金管理制度2.2.1 财务部是负责企业资金管理的主管部门;负责编制企业资金管理制度。2.2.2 资金管理制度包括: 现钞收支管理 银行存款收支管理 信用卡管理2.3 现钞收支管理2.3.1 企业财

2、务部出纳负责企业所有现钞的收付保管工作。2.3.2 现钞的收入来源主要有： 职工交回差旅费剩余款、处罚赔偿款、备用金退回款。 收取不能转账的单位或个人的销售收入。 处理各类废旧物资的收入。 收取外单位或个人支付的设备车辆出租费、承揽外加工费等。 其他不足转账付款起点的小额收入。 客户或其他单位或个人通过邮局以汇款单支付企业的现钞。2.3.3 现钞支付范围 支付给职工个人的差旅费、备用金。 职工小额福利补助。 转账金额在结算起点以下的零星支付款项。 根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖励金。 小额零星采购付款。2.4 现钞收支管理政策2.4.1 企业所有现钞的收支核算均由

3、财务部统一负责，其他任何部门和个人除财务部特殊授权以外，一律不准办理货币资金的收付业务。2.4.2 企业所有现钞收入均由出纳人员收取，并于当日存入公司的开户银行。由于收款太迟而来不及在当天存入公司开户行的，出纳应于第二天送存银行。2.4.3 企业现钞管理制度应明确规定，所有收付业务无论金额大小原则上应通过银行账户进行，现钞收支业务应限制在最低水平。降低现钞收支水平是全体员工的共同责任。2.4.4 企业应书面规定现钞支付的最高限额。超过限额的支付必须通过银行账户办理。2.4.5 所有外汇现钞的使用必须经过CFO批准；超过一定数额的外汇现钞必须经授权董事批准。2.4.6 公司所有现钞必须存放在符合

4、规定的保险柜中。出纳人员不得将私人现钞存放在公司保险柜中。2.4.7 出纳人员应对其保管控制下的现钞负安全保管的责任。2.4.8 企业现金保险柜必须设置在由适当防盗和报警装置的办公室内。2.4.9 公司保险柜中的隔夜现钞最高数额必须符合国家或当地银行规定。2.4.10 出纳人员必须依据经授权人员批准后的付款申请单办理付款。2.4.11 出纳人员原则上不得制作现金收付凭证并登记现金账，即实行通常所指的账钱分管制度。特殊情况经批准后允许由出纳人员制作的现金凭证必须经过其他独立会计人员的审核后方可过账。2.4.12 出纳付款后应在记账凭证及全部原始凭证上加盖付讫章。2.4.13 企业各部门严禁设立“

5、小金库”。2.4.14 公司销售人员原则上不得收取现钞，特殊情况应经财务部事先书面授权批准。收到现金的销售人员必须在一个工作日内将现金通过当地银行或邮局汇回公司。2.4.15 企业门卫或有关部门收到邮局汇款单后，必须立即交出纳人员办理签收手续。出纳人员收到邮局汇款单后，应在一个工作日内送邮局承兑现钞。2.4.16 出纳人员赴银行、邮局收送现钞（特别是大额提现）必须由内部保安人员或相关人员陪同。发生现钞被盗被抢后，必须立即报警并向CFO & CEO 汇报。2.4.17 销售人员或其他授权收取现钞的人员，如果将收到的公款不交或不及时交公司财务部（自收取之日起超过7个工作日）将视同挪用公款处理。2.

6、4.18 销售人员或其他授权收取现钞的人员，如果收到公款后，长期占用不报公司财务部，或被财务部及其它人员检查发现占用公款超过60个工作日的，则视同贪污公款处理，企业将视金额大小报警。2.4.19 公务出差返回人员不得长期占用差旅费借款。其借款余额必须在递交报销手续的同时交给企业出纳人员。出差人员报销后，如果占用借款余额超过规定期限者，财务部应与人力资源部共同从其个人工薪账上进行扣款。2.4.20 借用备用金的人员工作变更后，必须在5个工作日内将备用金余额退还财务部。财务部主管人员应定期向各备用金借款人核对备用金借款数额。2.4.21 一切现钞收入，出纳人员都应开据收款收据。收款收据应交由其他非

7、出纳人员管理；出纳人员领用后保管人员应办理签收登记手续。2.4.22 每月末会计人员应根据开出收据的存根与已入账的收据联按编号、金额逐张进行核对注销。作废的收据应全联粘贴在存根上，要确保开出的收据无一遗漏地收到款项。2.4.23 财务总监和财务经理应定期对库存现钞进行盘点，并按规定表格记录盘点结果。发现短缺应立即查明原因并提出处理意见。2.4.24 遵循其他国家会计法有关现金管理规定的要求。2.5 现金银行存款管理2.5.1 企业财务部应根据本制度制定相应的现金银行存款管理制度，规范企业使用支票、办理银行汇款单等业务工作。2.5.2 企业财务部银行出纳负责企业所有银行存款的收付管理工作。2.5

8、.3 现金的收入来源主要有：l 股东注资l 客户销售收款l 客户预付货款l 各类废旧物资的处理收入l 收取外单位或个人支付的设备车辆出租费、承揽外加工费等l 银行贷款拨付l 保险和事故索赔收入l 其他合法收入2.5.4 现金支付范围：l 企业经营管理过程中发生的所有支出l 归还股东投资及股东分红l 归还银行贷款l 其他所有现钞支付的范围2.5.5 现金收入主要形式：l 客户或其他单位签发的银行付款支票l 客户或其他单位交付的银行承兑汇票l 客户或其他单位交付的商业汇票l 客户或其他单位以电汇或信汇方式划入企业银行账户的款项l 银行直接拨入企业账户内的贷款和存款利息2.5.6 现金支出的主要形式

9、：l 签发支票（包括现金支票）l 办理银行信汇或电汇l 背书转让银行承兑汇票l 支付银行利息的付款单2.6 现金银行存款收支管理政策2.6.1 银行出纳人员负责银行存款收支工作。2.6.2 企业各项付款特别是采购付款，每月必须编制付款计划，并经财务经理或财务总监和总经理的批准。2.6.3 各部门主要是采购部门具体需要安排大额付款时，必须提前通知财务部。2.6.4 所有付款必须由银行出纳根据公司资金审批制度审批的付款凭证进行。付款凭证由会计编制后直接传递给出纳，由出纳人员办理有关支付手续。严禁会计将批准好的记账凭证和原始凭证直接交给付款申请人。2.6.5 所有付款凭证必须经由专职会计审核后方可过

10、账。当日发生的业务原则上必须当日录人电脑。2.6.6 禁止签发没有抬头或没有金额限制的空白支票。2.6.7 禁止出纳保管全部支票使用印鉴；印鉴和财务专用章应该分别保管。2.6.8 禁止下属机构坐支销售收入。下属机构必须严格按实行收支二条线原则办理其日常收支业务。2.6.9 禁止企业各部门或各下属机构设立“小金库”。发现设立“小金 库”的部门或机构，一经查实，将对有关主要负责人和直接经办人予以严厉处罚；涉及贪污挪用公款者，应报警处理。2.6.10 禁止为外单位办理支票提现或现金转支票、汇票。购买和保管空白支票、领取银行对账单业务应当指定非银行出纳人员办理。出纳人员只保管少量空白支票。2.6.11

11、 银行出纳必须登记记录所有银行支票和汇票收支辅助记录。要求以连号方式登记已使用、作废及未使用的支票。退回或作废的支票应在其上面加盖作废章 ，并由出纳统一保管，定期编制在会计凭证中。2.6.12 财务部银行业务主管会计应负责按月办理银行账户余额调节表；调节表应经财务经理或财务总监审核。2.6.13 银行未达账项必须当月完成账务处理。对于长期跨月未达账项必须立即查明原因并落实处理责任人。2.6.14 内控经理应每季度检查一次支票使用情况，并做好记录，检查记录应妥善保管。 2.7 公司信用卡管理2.7.1 企业财务部负责制定公司信用卡管理制度并负责监督管理公司信用卡的使用情况。企业原则上禁止给企业雇

12、员发放公司信用卡。2.7.2 信用卡发放对象。由于特殊原因或工作需要，企业可以向公司总裁、财务总监或其他高级管理人员发放公司信用卡。2.7.3 企业为上述人员申请办理信用卡前，必须事先获得公司董事会授权董事的书面批准。财务部必须根据董事批件才能到银行办理申请发卡手续。财务部应当与发卡银行签订公司信用卡管理协议，要求发卡银行每月直接向企业财务部提交信用卡使用对账单。2.7.4 企业财务部应事先设计好信用卡使用规定和承担后果责任保证书。企业所有领卡人在领卡时，必须同时填写保证书。（见附录4“信用卡使用保证书”）。2.7.5 企业财务部应指定专人负责管理公司信用卡的登记、账单收取、与银行和持卡人对账

13、、办理消费报销、收回核销、文件资料登记等工作。2.7.6 持卡人在没有办理完毕信用卡报销和交卡手续前，企业不得为其办理其个人的人事调动手续。2.7.7 企业内控经理应定期对公司信用卡使用和管理情况进行监督检查。发现问题应及时报告企业总经理或亚新科集团内控部。2.7.8 内控经理应妥善保存检查记录。2.7.9 禁止企业信用卡持卡人利用公司信用卡从事个人业务，如垫支个人开支、为他人作担保等经济舞弊行为。财务部如发现信用卡舞弊情况后应立即报告企业总经理，集团财务总监。有关规定进行调查处理。3.0 职责图(RASIC)活动R职责A批准S支持I通知C咨询制定现金管理制度财务部总裁各部门各部门集团财务部现

14、钞收付及保管出纳总裁财务总监相关部门相关会计相关部门现金盘点会计内控经理财务经理内控经理出纳财务部编制现金和银行收付凭证会计财务总监财务经理出纳相关部门财务部登记支票簿出纳财务经理会计财务部检查支票登记内控经理财务部出纳财务经理现金、支票管理财务 部财务总监财务经理相关部门各部门财务经理信用卡管理财务部董事会总裁持卡人相关部门财务部信用卡申请总裁董事会财务部财务部4.0 文件与记录现金盘点表现金和银行日记账支票登记薄现金收据存根银行余额调节表附录1-现钞收支管理流程图附录2-支票管理流程图附录3-信用卡管理流程图 附录4-信用卡使用保证书5.0 参考资料外商投资企业财务管理制度现金管理规定银行

15、账户管理制度AMP002-资料与记录的保存AMP201-银行账户管理AMP203-票据和有价证券管理附录1-现钞收支管理流程图现钞收入交款人员出纳收款开收据将现钞送缴银行存入保险箱现金日记账否否付款申请制作会计凭证审核是审核是出纳付款出纳进行现金日盘点附录2-支票管理流程图财务会计购买支票，登记号码保存在保险箱中出纳领用，登记领用号码按公司程序规定开支票付款出纳登记所有领用的支票状况审查支票的使用和保管附录3-信用卡管理流程图是同意否？否使用人提出书面申请董事会指定董事批准财务部与信用卡申请人签订保证书财务部准备办理公司信用卡的相关资料财务部到银行办理手续资料存档信用卡对账单费用报告公司付款记录财务、持卡人、银行对账附录4-信用卡使用保证书本人，（姓名：）_，因工作需要使用公司信用卡，卡号为：_并保证如下：1 本卡只用于与公司业务有关的活动；2 本卡不出借、转让给任何其它人使用；3 按银行关于信用卡使用的所有规定使用该卡；4 每月与公司财务对账；5 愿意承担信用卡遗失导致的一切损失；6 离开公司时，一定交还此卡；如违反保证，本人愿意接受公司的一切合法的惩罚。以此为证。保证人：日期：（该保证书一式四份，本人、公司财务部、集团财务部各一份）