服务业财务状况培训讲义(doc-71页)课件.ppt
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- 服务业 财务状况 培训 讲义 doc 71 课件
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1、 服务业财务状况(执行行政事业会计制度单位填报)执行行政事业会计制度单位填报)(执行民间非营利组织会计制度单位填报)(执行民间非营利组织会计制度单位填报)20102010定报讲义定报讲义主要内容一、填报范围、报送时间及方式一、填报范围、报送时间及方式二、表式、指标解释及审核关系二、表式、指标解释及审核关系三、注意事项及工作要求三、注意事项及工作要求 一、填报范围、报送时间及方式一、填报范围、报送时间及方式本资料来源本资料来源表号表号填报范围填报范围报送时间及方式报送时间及方式报送单位报送单位 区县报送区县报送F203-2执行事业、民间非执行事业、民间非营利组织会计制度营利组织会计制度年收入合计
2、年收入合计500万元万元及以上的服务业法及以上的服务业法人单位(不含公共人单位(不含公共管理与社会组织)管理与社会组织),级及以上旅游,级及以上旅游区(点)和主要旅区(点)和主要旅游区(点)游区(点)报告期分报告期分别为别为2、5、8月月和和11月月,月后,月后15日前日前网上报送网上报送月后月后20日前完成日前完成数据验收数据验收定报范围二、表式、指标解释及审核关系F203-2(执行行政事业、民间非营利组织会计制度法人单位填报)F103-2表表本部分数据取自本部分数据取自“资产负债表资产负债表”强调:强调:大多数据可以依据财务报大多数据可以依据财务报表直接取数,各指标填报表直接取数,各指标填
3、报应以帐表数据为准。应以帐表数据为准。(一)年末资产负债部分指行政、事业单位拥有或控制的能以指行政、事业单位拥有或控制的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。根据行政事业类债权和其他权利。根据行政事业类“资产负债表资产负债表”中中“资产合计资产合计”项期项期末数填列。末数填列。指单位的库存现金及储存在银指单位的库存现金及储存在银行和其他金融机构的款项。根行和其他金融机构的款项。根据会计据会计“资产负债表资产负债表”中对应中对应科目的期末数填列。科目的期末数填列。(一)年末资产负债部分指单位的库存现金。根据会计指单位的库存现金。根据会计“资产负债
4、表资产负债表”中中“现金现金”科目科目的期末数填列。的期末数填列。(一)年末资产负债部分指行政单位购入的各种有价证券。指行政单位购入的各种有价证券。根据行政事业类资产负债表中根据行政事业类资产负债表中“有有价证券价证券”项期末数填列。项期末数填列。(一)年末资产负债部分指事业单位通过各种方式向其他单指事业单位通过各种方式向其他单位的投资。根据行政事业类资产负位的投资。根据行政事业类资产负债表中债表中“对外投资对外投资”项期末数填列。项期末数填列。(一)年末资产负债部分(一)年末资产负债部分指单位使用期限超过一年的房屋、指单位使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以建筑物、机器、机
5、械、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在要设备的物品,单位价值在2000元元以上,并且使用年限超过以上,并且使用年限超过2年的,也年的,也应当作为固定资产。根据会计应当作为固定资产。根据会计“资资产负债表产负债表”中中“固定资产合计固定资产合计”项项的期末数填列。的期末数填列。指使用年限在一年以上,单位价值在规指使用年限在一年以上,单位价值在规定标准以上,并在使用过程中基本保持定标准以上,并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。包括房屋和建筑原来物质形态的资产。包括房屋和建筑
6、物、专用设备、一般设备、文物和陈列物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。根据行政品、图书、其他固定资产等。根据行政事业类资产负债表中事业类资产负债表中“固定资产原值固定资产原值”期末数填列。期末数填列。(一)年末资产负债部分指行政、事业单位承担的已经发生的指行政、事业单位承担的已经发生的能以货币计量并在未来一定时期内需能以货币计量并在未来一定时期内需用资产或劳务偿付的债务。根据行政用资产或劳务偿付的债务。根据行政事业类资产负债表中事业类资产负债表中“负债合计负债合计”项项期末数填列。期末数填列。(一)年末资产负债部分F103-2表表本部分数据取自本部分数据取自“收入支出决
7、算总表收入支出决算总表”、“收入支出决算表收入支出决算表”、“支出决算明细支出决算明细表表”、“基本支出决算明细表基本支出决算明细表”。(二)收入和支出部分指行政、事业单位上年各项结指行政、事业单位上年各项结余转入本年的款项,是分配后余转入本年的款项,是分配后的结余。根据行政事业类收入的结余。根据行政事业类收入支出表中支出表中“上年结余上年结余”项填列。项填列。*指行政、事业单位从各种渠道获得的收入,包括指行政、事业单位从各种渠道获得的收入,包括财政拨款、行政单位预算外资金、上级补助收入、财政拨款、行政单位预算外资金、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他事业收入、经营收入、
8、附属单位上缴收入和其他收入。根据行政事业单位收入支出决算总表中的收入。根据行政事业单位收入支出决算总表中的“本年收入合计本年收入合计”项目累计数填列。项目累计数填列。(二)收入和支出部分收入合计 指行政、事业单位从各种渠道获得的指行政、事业单位从各种渠道获得的收入,包括财政拨款、行政单位预算外资收入,包括财政拨款、行政单位预算外资金、上级补助收入、事业收入、经营收入、金、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。根据行政附属单位上缴收入和其他收入。根据行政事业单位收入支出决算总表中的事业单位收入支出决算总表中的“本年收本年收入合计入合计”项目累计数填列。项目累计数填列。指行
9、政、事业单位实际收到的本级财政拨款,含指行政、事业单位实际收到的本级财政拨款,含一般预算拨款和基金预算拨款。一级预算单位收一般预算拨款和基金预算拨款。一级预算单位收到的应拨给下级单位使用的款项,期末决算时尚到的应拨给下级单位使用的款项,期末决算时尚未拨出的,填列本报表时列为本单位财政拨款。未拨出的,填列本报表时列为本单位财政拨款。根据行政事业单位收入支出决算总表中的根据行政事业单位收入支出决算总表中的“财政财政拨款拨款”项目本期累计数填列。项目本期累计数填列。(二)收入和支出部分指事业单位开展专业业务活动及指事业单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。其中,预辅助活动取得的收入。其中,预算外
10、资金收入填列事业单位收到算外资金收入填列事业单位收到的财政预算外专户实际核拨数的财政预算外专户实际核拨数(有财政部门核准留用的也包括有财政部门核准留用的也包括在内)。根据行政事业单位收入在内)。根据行政事业单位收入支出决算总表中的支出决算总表中的“事业收入事业收入”项目本期累计数填列。项目本期累计数填列。(二)收入和支出部分(二)收入和支出部分指行政、事业单位在专业业务活动指行政、事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。根据行政事业营活动取得的收入。根据行政事业单位收入支出决算总表中的单位收入支出决算总表中的“经营经营收入收入”项目本
11、期累计数填列。项目本期累计数填列。(二)收入和支出部分指行政、事业单位从主管部门指行政、事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助和上级单位取得的非财政补助收入。根据行政事业类收入表收入。根据行政事业类收入表中中“上级补助收入上级补助收入”项本期累项本期累计数填列。计数填列。(二)收入和支出部分指行政、事业单位在业务活动指行政、事业单位在业务活动中发生的各项资产耗费和损失中发生的各项资产耗费和损失等支出情况。包括基本支出、等支出情况。包括基本支出、项目支出(包括行政事业性项项目支出(包括行政事业性项目支出、基本建设项目支出和目支出、基本建设项目支出和其他项目支出)、上缴上级支其他项目支出)、
12、上缴上级支出、事业单位经营支出、对附出、事业单位经营支出、对附属单位补助支出、结转自筹基属单位补助支出、结转自筹基建和其他支出。根据行政事业建和其他支出。根据行政事业单位收入支出决算总表中的单位收入支出决算总表中的“本年支出合计本年支出合计”项目累计数项目累计数填列。填列。支出合计n指行政、事业单位在业务活动中发生的各项资产指行政、事业单位在业务活动中发生的各项资产耗费和损失等支出情况。包括基本支出、耗费和损失等支出情况。包括基本支出、项目支项目支出(包括行政事业性项目支出、基本建设项目支出(包括行政事业性项目支出、基本建设项目支出和其他项目支出)、上缴上级支出、出和其他项目支出)、上缴上级支
13、出、事业单位事业单位经营支出、对附属单位补助支出、结转自筹基建经营支出、对附属单位补助支出、结转自筹基建和其他支出。根据行政事业单位收入支出决算总和其他支出。根据行政事业单位收入支出决算总表中的表中的“本年支出合计本年支出合计”项目累计数填列。项目累计数填列。(二)收入和支出部分指行政、事业单位支付给在职职工和临时聘用指行政、事业单位支付给在职职工和临时聘用人员的各类劳动报酬,以及为上述人员缴纳的人员的各类劳动报酬,以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。具体包括基本工资、津贴、各项社会保险费等。具体包括基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费和上述未包括的人员奖金、社会保障缴费和上述未包括的人员支出
14、。根据支出决算明细表中的支出。根据支出决算明细表中的“工资福利支工资福利支出出”的对应项累计数填列。的对应项累计数填列。(二)收入和支出部分指行政、事业单位在开展业务活动中购买商品和指行政、事业单位在开展业务活动中购买商品和劳务的支出。具体包括办公费、印刷费、水电费、劳务的支出。具体包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、会议费、培邮电费、取暖费、交通费、差旅费、会议费、培训费、招待费、福利费、劳务费、就业训费、招待费、福利费、劳务费、就业补助费、租赁费、物业管理费、维修费、专用材补助费、租赁费、物业管理费、维修费、专用材料费、办公设备购置费、专用设备购置费、交通料费、办公
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