现代企业内部控制概论学习情境十课件.pptx

1、学习任务1掌握筹资业务内部控制内容2掌握筹资业务中的岗位分工和授权批准3掌握筹资的决策控制4掌握筹资的执行控制以及筹资的偿付控制学习情景导入(一一)企业筹资目的企业筹资目的1 1新创企业筹资2 2创建以后筹资学习情景导入(二二)筹资分类筹资分类按所筹资金使用期限的长短分1按所筹资金所体现的属性分2按所筹资金的来源分3按筹资是否通过金融机构分4学习情景导入相 互 牵 制 原 则1协 调 配 合 原 则2程 式 定 位 原 则3审 慎 独 立 原 则4筹资的内部控制任务一岗位分工的授权批准岗位分工的授权批准任务二筹资决策控制筹资决策控制任务三筹资执行控制筹资执行控制任务四筹资偿付控制筹资偿付控制岗

2、位分工与授权批准岗位分工与授权批准1预算编制和预算审批分离2方案的编制与审批决策分离3合同或者协议签仃与合同审核分离4执行岗位和保管岗位分离5资金成本计算与资金成本支付分离6资金偿付中执行与审批分离7筹资执行与筹资记录分离岗位分工与授权批准授权批准的分类1授权批准体系2授权批准控制3筹资决策挂制综合考虑筹资总收益与总成本1合理确定筹资规模2选择最佳筹资机会3筹资决策挂制尽量降低筹资成本1制定最佳筹资期限2选择有利于提高企业竞争力的筹资方式3寻求最佳筹资结构4筹资执行控制1 1合同的签订2 2合同签仃制度3 3合同的审核筹资执行控制1 1筹集资产的收取2 2岗位分离的要求3 3会计记录控制筹资执

3、行控制1 1筹资费用计算2 2筹资费用支付3 3筹资费用审核筹资偿付控制1 1业务经办部门2 2利息支付控制3 3租金支付控制4 4还款控制5 5应急措施筹资偿付控制1 1股利发放的审批2 2股利发放方式筹资偿付控制1.对于支付的资金数量和流向要严格控制，尤其是要加强对支付金额的核对。2.发现支付方式、金额和币种与合同或协议不符合的，要查明原因。通常的原因是计算有误，即计算过程中多计或少计，但是也有可能是有关人员的蓄意所为。3.所有的差错都应该向有关部门或主管领导报告。对于差错事故，应该根据实际情况进行不同的处理，如果造成了实际损失，应及时采取措施追回，并对责任人进行相应的处罚。筹资偿付控制 企业应当加强对与筹资业务有关的各种文件和凭据的管理;应当建立筹资决策、审批过程的书面记录制度以及有关合同或协议、收款凭证、验收证明、人库凭证、支付凭证等的存档、保管和调用制度，并对有关文件和凭证进行定期核对和检查。