会计综合实训07第七部分-会计档案处理课件.ppt

1、第七部分第七部分 会计档案处理会计档案处理一、记账凭证的装订 1、凭证的整理 2、凭证的装订二、会计账簿的装订三、会计报表的装订1、凭证整理凭证整理会计人员整理记账凭证时，注意二件事情：（1）确保记账凭证不断号、不跳号。会计人员应按照凭证的凭证号、记账日期进行排查，检查记账凭证是否缺失或者跳号。（2）检查检查记账记账。凭证上所载的日期、金额、经济业务与后附的原始凭证是否一一对应，检查记账凭证的附件数与后附原始凭证数是否一致。二、凭证的装订二、凭证的装订会计将凭证整理完成后，就可以开始装订。凭证装订的步骤如下图：左上角打孔装订：分别距左边沿、上边沿1.5厘米各打1个孔装订。左侧打孔装订：距左边沿

2、1.5厘米处等距打3个孔，两孔之间距离为3厘米，穿好线绳，在背面打结系紧后，用胶水粘好包角纸进行装订。一、账簿的装订一、账簿的装订如前所述，账簿分为订本式和活页式。总账和日记账采用的是订本式，期末无须再重新装订；明细账一般采用活页式，因此在期末要装订成册。实务中，会计在年终结账后，应将三栏式明细分类账、多栏式明细分类账和数量金额式明细账装订成册。通常，会计账簿只需一年装订一次。账簿装订包括以下三个步骤一、账簿的装订一、账簿的装订（一）账页排序首先，将活页式账簿按资产类、负债类、所有者权益类的会计科目顺序排列账页。其次，给账页编页码（如图7-6所示）。页码一般包括总页和分页，总页是指本张账页在整

3、个账簿中所对应的页码；分页是指本张账页在同一账户的账页中所处的位置。编制页码编制页码一、账簿的装订一、账簿的装订（二）填写启用表及目录 账簿扉页应附启用页，为了方便查阅账簿，还要附上目录表。1.填写启用表：启用表填写与订本账类似，可参照第二部分“二 建账”中账簿启用相关内容进行学习。实务中，若企业业务量大，同种格式的明细账页的数量较多，则可以将同类账页格式的明细账装订为一本，命名为三栏式明细账或数量金额式明细账等。2.填写目录表：按照各科目名称编制一份目录表，实务工作中，按照一级科目来填写账簿目录。3.装订：先要将账簿封面、启用表及目录表、账页、账簿封底从上到下排列并对齐，然后在打孔处用账页钉或装订线将账簿固定。二、报表的装订二、报表的装订：（一）整理报表:整理时，应将报表的上边、左边分别对齐压平，以防止折角。（二）装订:将会计报表封面、整理后的会计报表、会计报表封底从上到下排列并对齐，然后直接装订成册。（三）填写报表封面：报表封面内容主要包括企业名称、报表所属期、企业负责人、财务负责人、制表人等，并加盖公章。报表封面报表封面