国际贸易结算中的信用管理、风险及防范(43张幻灯片)课件.ppt
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1、第七讲第七讲 国际贸易结算的国际贸易结算的 风险与防范风险与防范中国银行亳州分行第一节第一节 汇款和托收结算方式的汇款和托收结算方式的风险与防范风险与防范一、汇款结算方式下的风险与防范一、汇款结算方式下的风险与防范(一一)汇款结算方式下的风险类型汇款结算方式下的风险类型 1.信用风险信用风险 (1)出口商的无信(体现在发货上)出口商的无信(体现在发货上)(2)进口商的无信)进口商的无信 2.欺诈欺诈 (1)利用假付款委托书,诱使银行解)利用假付款委托书,诱使银行解付款项付款项 (2)利用伪造票据,诱使出口商发)利用伪造票据,诱使出口商发货。货。(二)汇款方式下的防范措施(二)汇款方式下的防范措
2、施 1.在客户资金不佳或不明时,尽量不要在客户资金不佳或不明时,尽量不要采用汇款结算方式。采用汇款结算方式。2.汇款结算一般不用于金额较大的交易汇款结算一般不用于金额较大的交易.3.出口企业一旦收到国外客户寄来的票出口企业一旦收到国外客户寄来的票据据,应委托银行检验其真实性应委托银行检验其真实性,必要时等收必要时等收妥款项后在发货妥款项后在发货.二、托收结算方式中的风险与防范二、托收结算方式中的风险与防范 (一)托收结算中的风险类型(一)托收结算中的风险类型 托收结算方式一般是通过银行办理的,托收结算方式一般是通过银行办理的,所以又称银行托收。所以又称银行托收。1.付款交单(付款交单(D/P)
3、下的风险)下的风险 2.承兑交单(承兑交单(D/A)下的风险)下的风险 托收风险案例托收风险案例 1997年年10月,我国某公司与美国月,我国某公司与美国Asia Trading公司签定一笔出口公司签定一笔出口130万美元服装合万美元服装合同同,D/P结算。结算。我公司于我公司于10月月24日装船发货,在日装船发货,在1997年年12月初货物抵达目的地港口后,美国公司发来传月初货物抵达目的地港口后,美国公司发来传真,称因资金周转困难,请我公司降价至真,称因资金周转困难,请我公司降价至80万万美元,付款方式由美元,付款方式由D/P改为改为T/T,并要求我公司,并要求我公司拟一保函交其在中国的代表
4、,保证在收到拟一保函交其在中国的代表,保证在收到T/T付款后放单。付款后放单。我公司当即回绝,并催其尽快赎单。美国我公司当即回绝,并催其尽快赎单。美国公司又发来传真,表示同意原定价格,但请我公司又发来传真,表示同意原定价格,但请我公司收到公司收到80万美元后先放单,余下万美元后先放单,余下50万美元一万美元一周内补齐。传真中该公司标榜自己是美国有规周内补齐。传真中该公司标榜自己是美国有规模的大公司,可与中方长期优惠合作云云。但模的大公司,可与中方长期优惠合作云云。但美国公司迟迟未赎单。至美国公司迟迟未赎单。至1998年年5月初,我公月初,我公司失去同该公司的联系。司失去同该公司的联系。经查,该
5、美国公司信用极差,已搬离原址,经查,该美国公司信用极差,已搬离原址,其业务主管人为躲债已不见踪影。我公司其业务主管人为躲债已不见踪影。我公司130万美元货物滞港半年,被当地部门拍卖以支付万美元货物滞港半年,被当地部门拍卖以支付滞港费用,损失巨大。滞港费用,损失巨大。(二)托收方式下的风险防范措施(二)托收方式下的风险防范措施 1.认真选择客户,掌握客户资信情况。认真选择客户,掌握客户资信情况。2.合理控制交易额。合理控制交易额。3.慎做慎做D/A和和D/P AT xxx DAYS after Sight。4.谨慎选择代收行。谨慎选择代收行。5.应根据商品行情考虑结算方式。应根据商品行情考虑结算
6、方式。第二节 信用证结算方式下的风险与防范 一、信用证结算方式的特点及风险隐患一、信用证结算方式的特点及风险隐患 “只有安全的客户,没有安全的付款方只有安全的客户,没有安全的付款方式式”。跟单信用证是银行有条件承诺付款的跟单信用证是银行有条件承诺付款的书面文件,其最主要的特点是独立性、跨书面文件,其最主要的特点是独立性、跨国性和严格相符的制度。国性和严格相符的制度。其根本缺陷是其根本缺陷是“刚性有余,韧性不足刚性有余,韧性不足”。二、一般常用信用证下的风险类型二、一般常用信用证下的风险类型 一般常用信用证:一般常用信用证:不可撤销的即期跟单议付信用证不可撤销的即期跟单议付信用证 主要风险类型:
7、主要风险类型:1.开证行资信欠佳。开证行资信欠佳。2.结算人员工作疏漏。结算人员工作疏漏。3.外商伪造单据。外商伪造单据。例如,例如,1992年年8月我国某外贸公司与意大利一月我国某外贸公司与意大利一公司以信用证结算方式签署了一项钢材进口合公司以信用证结算方式签署了一项钢材进口合同,采用同,采用CFR贸易条件。该意大利公司对外称贸易条件。该意大利公司对外称是钢铁贸易公司,同时又谎称航运公司,并以是钢铁贸易公司,同时又谎称航运公司,并以这两个公司的名义伪造了海运提单,骗取了银这两个公司的名义伪造了海运提单,骗取了银行的信任,使我方损失达行的信任,使我方损失达500万美元。万美元。信用证结算风险信
8、用证结算风险案例案例案例案例1 某年,英国某年,英国LONDON银行开来信用证,金额为银行开来信用证,金额为198 000美元,提单日后美元,提单日后45天付款,装运期、有天付款,装运期、有效期均为效期均为1月月15日。该证要求提供的单证之一为日。该证要求提供的单证之一为“供货人发货证明供货人发货证明”(Suppliers certificate)。出口公司于出口公司于1月月15日交单时,议付行发现受益人日交单时,议付行发现受益人以以“装船通知装船通知”电传副本代替信用证中要求的电传副本代替信用证中要求的“供货人发货证明供货人发货证明”。这两种单据形式不同,但。这两种单据形式不同,但作用却完全
9、一样,议付行也觉得用装船通知电传作用却完全一样,议付行也觉得用装船通知电传副本证实货已装运,比副本证实货已装运,比“供货人发货证明供货人发货证明”更直更直接、更实际,所以给予了议付,并向开证行寄单接、更实际,所以给予了议付,并向开证行寄单索偿。索偿。开证行开证行1月月25日来电拒付,理由是日来电拒付,理由是“供货人供货人发货证明发货证明”单据未提供。经向受益人联系,议单据未提供。经向受益人联系,议付行又致电开证行,言明付行又致电开证行,言明“装船通知装船通知”电传副电传副本通常情况下可以证明他们在装船后已通知了本通常情况下可以证明他们在装船后已通知了买方。但开证行又来电强调开证人坚持以买方。但
10、开证行又来电强调开证人坚持以“单单证不符证不符”为由拒付,并称开证人已出国,难以为由拒付,并称开证人已出国,难以联系。联系。议付行再次致电开证行并指出,以发货电抄议付行再次致电开证行并指出,以发货电抄代替代替“供货人发货证明供货人发货证明”,其作用相同,且也,其作用相同,且也是该开证行以前曾经接受过的习惯做法。但开是该开证行以前曾经接受过的习惯做法。但开证行始终坚持因证行始终坚持因“单证不符单证不符”而拒付。因而拒付。因L/C有效期已过,重补有效期已过,重补“供货人发货证明供货人发货证明”已无意已无意义,且货已到港,最后出口商忍痛降价出售,义,且货已到港,最后出口商忍痛降价出售,损失损失580
11、00美元。美元。案例案例2 某年,我出口公司与香港某年,我出口公司与香港M公司成交一批手钻,公司成交一批手钻,金额金额20 051美元,香港美元,香港A银行开来信用证,规定银行开来信用证,规定唛头为唛头为T-2684A/81/M144。我方于。我方于12月月30日装运,日装运,制单时误将唛头打成制单时误将唛头打成J-2684A/81/M144。议付行。议付行于于1月月21日审单时也未发现有误,即向开证行寄日审单时也未发现有误,即向开证行寄单,同时按规定向纽约偿付行索偿,收到货款。单,同时按规定向纽约偿付行索偿,收到货款。香港开证行香港开证行2月月9日来电拒付日来电拒付,指出唛头有误指出唛头有误
12、和迟期交单两点不符。要求议付行退回货款并和迟期交单两点不符。要求议付行退回货款并承担所有费用和利息。我议付行接电经检查,承担所有费用和利息。我议付行接电经检查,才发现审单太马虎,提单日期为才发现审单太马虎,提单日期为12月月30日,议日,议付日付日1月月21日,按国际惯例日,按国际惯例21天,属超过一天。天,属超过一天。唛头错打一个英文字母。议付行遂致电开证行,唛头错打一个英文字母。议付行遂致电开证行,告之受益人正与开证人洽商,暂不退款。告之受益人正与开证人洽商,暂不退款。开证行很快复电称,进口方开证人坚持拒收开证行很快复电称,进口方开证人坚持拒收单据并要求速退货款及利息。受益人再次致电单据并
13、要求速退货款及利息。受益人再次致电对方,又遭拒绝。开证行坚持要议付行退款。对方,又遭拒绝。开证行坚持要议付行退款。由于进口方断然拒绝赎单,开证行亦坚持拒付,由于进口方断然拒绝赎单,开证行亦坚持拒付,我议付行只好退回我议付行只好退回20 051美元及利息费用美元及利息费用466美元而结案。美元而结案。案例案例3 1988年年9月月1日,我国某银行接受某公司开证日,我国某银行接受某公司开证要求,开立以东南亚某公司为受益人的不可撤要求,开立以东南亚某公司为受益人的不可撤销即期付款信用证,购买木材销即期付款信用证,购买木材10 000立方米。立方米。货由马来西亚沙巴港海运我国南方某港,金额货由马来西亚
14、沙巴港海运我国南方某港,金额200万美元。装运期和信用证有效期分别为万美元。装运期和信用证有效期分别为1988年年11月月10日和日和11月月20日。日。开证行开证行1988年年11月月16日收到东南亚某国银日收到东南亚某国银行寄来议付单据一套要求付款。开证行审单发行寄来议付单据一套要求付款。开证行审单发现发票更正处未加盖证实章以及受益人详细地现发票更正处未加盖证实章以及受益人详细地址有错两处不符点,遂电询开证人是否可付款。址有错两处不符点,遂电询开证人是否可付款。开证人开证人11月月18日来函,表示不同意收单日来函,表示不同意收单和付款,理由是发现受益人提供的提单和装船和付款,理由是发现受益
15、人提供的提单和装船通知有疑。因为据计算,对方货轮应已抵我南通知有疑。因为据计算,对方货轮应已抵我南方港,但实际对方船尚未抵达我港,怀疑提单方港,但实际对方船尚未抵达我港,怀疑提单有诈。有诈。经迅速反复内查外查,方知对方所言某轮运经迅速反复内查外查,方知对方所言某轮运货来我港,其实根本没有到过沙巴港,船公司货来我港,其实根本没有到过沙巴港,船公司也早就取消了该船来我南方港卸货计划。因此也早就取消了该船来我南方港卸货计划。因此证实受益人所寄提单完全是伪造的。我某公司证实受益人所寄提单完全是伪造的。我某公司坚决退单拒付,避免了巨大损失。坚决退单拒付,避免了巨大损失。三、一般常用信用证风险的防范三、一
16、般常用信用证风险的防范 1.重视对国外开证行资信审查。重视对国外开证行资信审查。2.重视对国外客户信誉的调查。重视对国外客户信誉的调查。3.提高外贸结算人员素质和结算工作质量。提高外贸结算人员素质和结算工作质量。四、假信用证下的风险与防范四、假信用证下的风险与防范 伪造假冒信用证的具体表现形式伪造假冒信用证的具体表现形式:1.电开信用证无密押电开信用证无密押.2.电开信用证声称使用第三家银行的密押电开信用证声称使用第三家银行的密押,而而所谓第三家银行的确认电又没有加押所谓第三家银行的确认电又没有加押,实际上实际上”第三家银行第三家银行”纯属虚构纯属虚构.3.电开信用证的签字无从核对电开信用证的
17、签字无从核对.4.电开信用证随附印鉴样式系假冒电开信用证随附印鉴样式系假冒.5.开证行行名、地址不详开证行行名、地址不详.6.单据要求寄往的第三家收单行不存在单据要求寄往的第三家收单行不存在.7.信用证金额大而有效期特短信用证金额大而有效期特短.五、五、“软条款软条款”L/C下的风险与防范下的风险与防范 (一)定义(一)定义 “软条款软条款”信用证(信用证(soft clause L/C)目)目前学术界和法律上并无统一的严格定义,一般前学术界和法律上并无统一的严格定义,一般是指信用证表面上要式完整,但是规定了一些是指信用证表面上要式完整,但是规定了一些难以遵从的限制性条款,或者规定了一些含糊难
18、以遵从的限制性条款,或者规定了一些含糊不清、责任不明的条款。不清、责任不明的条款。“软条款软条款”信用证是实为一种变相的可撤销信用证是实为一种变相的可撤销信用证。信用证。(二)(二)“软条款软条款”常见的类型常见的类型 1.规定开证行另行指示或通知之后方能规定开证行另行指示或通知之后方能生效。此类信用证中,待开证申请人通生效。此类信用证中,待开证申请人通知的项目有装船期、船名及装载数量、知的项目有装船期、船名及装载数量、样品检验认可等。样品检验认可等。实践中一旦行情发生不利变化,开证实践中一旦行情发生不利变化,开证行往往不发通知。行往往不发通知。2.规定必须在货物抵达目的地经买方检验规定必须在
19、货物抵达目的地经买方检验后予以付款。后予以付款。这项规定,使信用证项下银行的付款保这项规定,使信用证项下银行的付款保证已无从谈起,实质上把信用证变成了证已无从谈起,实质上把信用证变成了托收业务中的远期承兑交单。托收业务中的远期承兑交单。3.规定某些单据必须由开证申请人的指定规定某些单据必须由开证申请人的指定人签署才能议付。人签署才能议付。4.明确表示开证行付款以进口商承兑出口明确表示开证行付款以进口商承兑出口商汇票为前提。商汇票为前提。这实际上已将银行信用蜕变为商业信用。这实际上已将银行信用蜕变为商业信用。“软条款软条款”信用证案例:信用证案例:国内某公司同美国一家公司以国内某公司同美国一家公
20、司以FOB价签订价签订了了5万立方米花岗岩砌石供货合同,总金额为万立方米花岗岩砌石供货合同,总金额为1950万美元。一个月后,美国公司委托香港的万美元。一个月后,美国公司委托香港的两家公司通过一家银行开出两家公司通过一家银行开出195万美元购买首万美元购买首批批5000立方米砌石的信用证,立方米砌石的信用证,信用证中规定:信用证中规定:货物装运必须收到开证申请人通过开证行发出货物装运必须收到开证申请人通过开证行发出的指定船名指示后才能进行的指定船名指示后才能进行。国内公司收到信用证后,立即向买方指定人交国内公司收到信用证后,立即向买方指定人交付了合同履约质保金人民币付了合同履约质保金人民币26
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